Powtórka przed kolokwium I Zadanie 1.
Przykładowe korespondencje kont przedstawiają się następująco: Lp.
Wn
Ma
Kwota
1.
Materiały
Kasa
2 150
2.
Zobowiązania wobec dostawców
Kredyt bankowy
5 580
3.
Należności od pracowników
Kasa
1 800
4.
Towary
Zobowiązania wobec dostawców
1 600
5.
Kapitał zapasowy
Strata z lat ubiegłych
22 850
6.
Zobowiązania wobec dostawców
Towary
700
Polecenia do wykonania:
Ustal treść i typ operacji gospodarczych .
Lp.
Treść operacji gospodarczej
Typ operacji
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Zadanie 2.
W uproszczonym bilansie „ Omega” spółka z o.o. na dzień 01.07. br. wykazano następujące składniki aktywów i pasywów:
AKTYWA
PASYWA
Składnik aktywów
Kwota
Składnik pasywów
Kwota
1.
Środki trwałe
250.000 1.
Kapitał podstawowy
180.000
2.
Należności od odbiorców
7.000 2.
Zobowiązania wobec dostawców
60.000
3.
Kasa
1.000 3.
Zysk roku ubiegłego
5.000
4.
Rachunek bieżący
30 000 4.
Kredyt bankowy długoterminowy
54.000
5.
Towary
11.000
Razem aktywa
299.000 Razem pasywa
299.000
W okresie sprawozdawczym miały miejsce następujące operacje gospodarcze. Określ ich typ i zaksięguj je.
Sporządź zestawienie obrotów i sald kont syntetycznych oraz bilans.
L.p
Wyszczególnienie
Kwota
Typ operacji
gospodarczej
1.
Fa, Pz, - Zakupiono od dostawcy X i przyjęto do magazynu materiały, 3.000
zapłata w terminie późniejszym
2.
WB - Pobrano czekiem gotówkowym własnym środki pieniężne z banku do 11 500
kasy na wypłatę wynagrodzeń
3
WB - Odbiorca Y wpłacił należność na rachunek bankowy 5.000
4
KW - Wypłacono z kasy pracownikowi Z zaliczkę na zakup materiałów 1 200
biurowych
5
Pz, Przyjęto do magazynu materiały zakupiono przez pracownika M -ze 600
środków udzielonej mu zaliczki
6
WB - Spłacono ze środków na rachunku bankowym ratę kredytu 3.000
7.
PK - Przeznaczono część zysku roku ubiegłego na utworzenie kapitału 2.000
rezerwowego
8.
Fa, Pz - Zakupiono od dostawcy „C” i przyjęto do używania program 7.000
finansowy – zapłata w terminie późniejszym 9.
Zw - Zwrócono dostawcy X część materiałów z powodu złej jakości 1.000
10. WB - Spłacono zobowiązanie wobec dostawcy „B” z przyznanego na ten cel 23.000
kredytu bankowego krótkoterminowego
Uproszczony bilans „SOLAR” spółka z o.o. na dzień 01.03. br.
AKTYWA
PASYWA
Składnik aktywów
Stan na
Stan na
Składnik pasywów
Stan na
Stan na
1.03.20xx 31.03.20xx
1.03.20xx
31.03.20xx
1.
Środki trwałe
80.000
1.
Kapitał zakładowy
60.000
2.
Materiały
20.000
2.
Kapitał zapasowy
19.000
3.
Należności od pracowników
1.000
3.
Strata z lat ubiegłych
-4.000
4.
Rachunek bieżący
39.000
4.
Kredyt bankowy krótkoterm.
30.000
5.
Kasa
5.000
5.
Zobowiązania z tytułu dostaw
25.000
6.
Zobowiązania z tytułu
15.000
wynagrodzeń
Razem aktywa
145.000
Razem pasywa
145.000
W wyniku operacji gospodarczych nastąpiły zmiany w składnikach aktywów i pasywów, co ilustruje poniższa tabela: Lp.
Kwota
Składniki bilansowe oraz charakter ich zmiany Składnik bilansowy
Zmiana
Składnik bilansowy
Zmiana
1
10 000
Zob. z tyt. wynagrodzeń
-
Rachunek bieżący
-
2
4 000
Materiały
-
Zob. z tyt. dostaw
-
3
10 000
Zob. z tyt. dostaw
+
Środki trwale w budowie
+
4
800
Materiały
+
Należności od pracowników
-
5
200
Należności od pracowników
-
Kasa
+
6
8 000
Środki trwale w budowie
-
Środki trwale
+
7
2 000
Kasa
-
Zob. z tyt. wynagrodzeń
-
8
1 000
Należności od pracowników
+
Kasa
-
9
21 000
Zobowiązania wekslowe
+
Zob. z tyt. dostaw
-
10
11 000
Inwestycje długoterminowe (udziały)
+
Środki trwałe
-
11
20 000
Rachunek bieżący
+
Kapitał zakładowy
+
12
5 000
Kredyt bankowy krótkoterminowy
-
Rachunek bieżący
-
13
21 000
Zobowiązania wekslowe
-
Rachunek bieżący
-
14
4 000
Kapitał zapasowy
-
Strata z lat ubiegłych
+
15
3 200
Rachunek bieżący
-
Kasa
+
16
4 000
Kredyt bankowy krótkoterminowy
+
Zob. z tyt. dostaw
-
1.
Ustal treść i określ typ operacji gospodarczych.
2.
Przedstaw zapis operacji na kontach 3.
Uzupełnij uproszczony bilans.
Rozwiązanie:
Lp.
Treść operacji gospodarczych
Typ operacji
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Zadanie 2 14 kont, suma sald 305 000
Zadanie 3 14 kont, suma sald 133 000