• W ryczałcie można odliczyć składkę na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne

• Podstawa opodatkowania nie występuje w karcie podatkowej

• Ulgi przy ryczałcie m.in.: składki na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne, ulga internetowa, rehabilitacyjna, darowizna, ulga abolicyjna

• Stawki w ryczałcie: 20%, 17%, 8,5%, 5,5%, 3%

• Limit przy ryczałcie 150 000 euro

• Cechą charakterystyczną podatku CIT jest brak minimalnej kwoty opodatkowania

• Podatek VAT (od towarów i usług), podatek pośredni, obrotowy, wielofazowy brutto

• Dzień powstania przychodu: dzień wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego lub wykonania usługi

• Podatki bezpośrednie to takie podatki, w przypadku których istnieje dokładnie określona zależność między płaconym podatkiem a podatnikiem. Są to:
  - podatek dochodowy od osób fizycznych
  - podatek dochodowy od osób prawnych
  - podatek od spadków i darowizn
  - podatek od czynności cywilnoprawnych
  - podatek rolny
  - podatek leśny
  - podatek od nieruchomości,
  - podatek od środków transportowych,
  - podatek od posiadania psów,

• Podatki pośrednie, obciążają podatnika w sposób niezależny od jego sytuacji dochodowej i majątkowej. Są podatkami ukrytymi, a ciężary ponoszone przez podatników są bardziej anonimowe. Są to :wszystkie podatki od sprzedaży (podatki o przychodów, akcyza), podatek od gier, podatek akcyzowy

• Sankcyjna stawka podatku przy dochodach nieujawnionych wynosi 75 %

• Księgę przychodów i rozchodów prowadzi się do 1 200 000 Euro

• Stawka łączna podatnika składek na ubezpieczenie społeczne wynosi 13,71%

• Podatek pomimo poniesionej straty płacimy przy korzystaniu z : karty podatkowej

• CIT płaci : osoba prawna, spółki kapitałowe , spółki komandytowe ( możliwe że będą)

• Podatek CIT jest proporcjonalny

• Zabezpieczenie na majątku podatnika występuję: przed terminem płatności, jeżeli zachodzi uzasadniona obawa, w toku postępowania majątkowego, tylko jeśli prowadzone jest postępowanie podatkowe lub kontrola

• Termin płatności w karcie podatkowej: do 7 dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni

• Termin płatności przy ryczałcie: do 20 dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni

• Podatek od spadku i darowizn jest : podatkiem bezpośrednim, od przyrostu masy majątku, osobistym, samorządowym

• Wartość podatku od nieruchomości zależy od: powierzchni gruntów, budynków, lub wartości budowli oraz stawek podatku od nieruchomości

• Wartość podatku od środków transportu zależy od: rodzaju środka transportu, masy całkowitej pojazdu, liczby miejsc do siedzenia, liczby osi, rodzaju zawieszenia

• Skala podatkowa to przyporządkowanie określonym przedziałom podstawy opodatkowania stawki podatku

• Gdy duża inflacja lepiej stosować skalę progresywna

• Podatek od środków transportu wynika z posiadania

• Podatek od środków transportowych należy zapłacić : 15 września i 15 lutego

• Podatek od środków transportowych: płacony w dwóch równych ratach, kwotę zaokrągla się do pełnych złotych, podatek płatny bez wezwania

• Zwolnienie od podatku w nieruchomości : np. budowle kolejowe, budowle infrastruktury sportowej, zabytki

• Celem podatku jest cel fiskalny

• Podatek ustala: Minister finansów

• Nabycie własności w drodze zasiedzenia podlega opodatkowaniu w wysokości 7%

• Podatki centralne zasilają budżet państwa

• Podatki lokalne zasilają budżet JST ( Jednostka Samorządu Terytorialnego)

• System podatkowy- ogół przepisów prawnych i instytucji finansowych w zakresie ustalania i poboru podatków. Obejmuje on nie tylko przepisy prawne dotyczące instytucji podatków ale także całą strukturę podmiotów, które podatki pobierają, płacą, oraz te które wyznaczają ich indywidualną wysokość, w tym także warunki i płatności.

• Płatnikiem może być osoba fizyczna i prawna

• Podatek od środków transportu płacimy do 14 dni po zarejestrowaniu

• Nabycie rzeczy i praw od tej samej osoby kumuluje się w okresie 5 lat

• Zwolnienie od podatku środków transportu: środki transportu będące w posiadaniu przedstawicielstw dyplomatycznych, środki transportowe stanowiące zapasy mobilizacyjne, zabytkowe

• Obowiązkiem płatnika jest: prowadzenie rejestru podatków, wpłata pobranego podatku na rachunek organu podatkowego, przekazanie go w terminie

• Od czynności cywilno prawnych podatek w przypadku umowy sprzedaży płaci kupujący

• Ustawa o grach hazardowych określa katalog gier hazardowych jakie są w Polsce dozwolone, miejsce i warunki ich urządzenia

• Grupy podatkowe( spadki i darowizny) : 1, 2, 3

• Roszczenie podatkowe przedawnia się z upływem 3 lat

• Zasiłek z tytułu urodzenia dziecka płacony przez związki zawodowe nie podlega opodatkowaniu

• Podatek od środków transportowych obejmuje: ciągniki, samochody ciężarowe o masie od 3,5 tony, przyczepy, naczepy, autobusy

• Opłaty skarbowe obejmują : czynności urzędowe, wydanie zaświadczeń, zwolnień, niektórych dokumentów

• Opłata skarbowa jest odprowadzana do gminy

• Koszt uzyskania przychodów - wydatek, kategoria z zakresu prawa podatkowego oznaczająca wydatek poniesiony w celu uzyskania przychodu lub utrzymania źródła przychodów. O koszty uzyskania przychodów zmniejsza się przychód uzyskując w ten sposób dochód. Dochód po dokonaniu dopuszczalnych prawem odliczeń (np. straty z lat poprzednich) staje się podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym.

• Naliczenie stawki w CIT: proporcjonalność

• Podatek od nabycia rzeczy znajdujących się zagranicą powstaje jeśli : nabywca podpisując umowę darowizny czy otrzymując spadek jest obywatelem RP lub miejscem jego stałego zamieszkania jest RP

• Umorzona pożyczka przyznana pracownikowi podlega opodatkowaniu:

-Tak, jeśli wynika to z wniosku pożyczkobiorcy (pracownika). 
-Nie, jeśli umorzono pożyczkę po śmierci pracownika, gdyż nie ma wtedy podmiotu, którego można by zwolnić z długu

• Moment powstania obowiązku podatkowego wiąże się z: uprawomocnieniem

• Kwotowe stawki podatków w sytuacji wysokiej inflacji przybierają postać : progresywna, zwiększa się wraz z inflacją

• Wysokość podatków i opłat w gminie ustala: Rada Gminy

• Cechy podatku VAT: neutralność, powszechność, wielofazowość, unikanie podwójnego opodatkowania, zachowanie warunków konkurencji, podatek obrotowy

• Zeznanie podatkowe składa podatnik który nabył majątek w drodze, polecenia, zapisu, dalszego zapisu

• Od podatku rolnego zwalnia się użytki klasy V, VI, VI z

• Stawki od podatku spadków i darowizn są progresywne i zależą od progu dochodu

• Podatek oblicza się metodą szacunkową, gdy podatnik narusza warunki korzystania z ryczałtu

• Czy z dwóch zakładów pracy przysługują koszty uzyskania przychodu : tak

• Roszczenie podatkowe przedawnia się z upływem 3 lat

• Zobowiązanie z upływem 5 lat

• Zobowiązanie podatkowe wygasa (w całości lub też w części) jeśli:
  -nastąpiła zapłata,
  -podatek został pobrany przez płatnika bądź też inkasenta,
  -nastąpiło potrącenie podatku,
  -została zaliczona nadpłata,
  -nastąpiło zaliczenie zwrotu podatku,
  -pobór został zaniechany,
  -w momencie przeniesienia własności rzeczy lub praw majątkowych,
  -własność nieruchomości lub prawa majątkowego podczas postępowania egzekucyjnego została przejęta,
  -nastąpiło umorzenie zaległości,
  -nastąpiło przedawnienie,
  -podatnik został zwolniony z obowiązku zapłaty na podstawie decyzji odpowiedniego organu.

• Mały podatnik- do 1 200 000 euro

• Rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym(z wyjątkami)

• Znaki akcyzy są umieszczane na przedmiotach zharmonizowanych i niezharmonizowanych

• Przy wysokich kosztach najlepiej rozliczać się według zasad ogólnych

• Zobowiązanie podatkowe powstaje z dniem zaistnienia zdarzenie, z chwilą wystąpienia okoliczności powstania tego obowiązku

• Przedmiot podatku jest wyrażony wartościowo i ilościowo

• Skale podatkowe : to skale proporcjonalne i nieproporcjonalne

• Obowiązek podatkowy przy nabyciu w drodze dziedziczenia powstaje w chwili przyjęcia spadku

• Podatek od środków transportowych: płacony w dwóch równych ratach, kwotę zaokrągla się do pełnych złotych, podatek płatny bez wezwania

• Rozliczenie straty może nastąpić do 5 lat jednak nie może przekroczyć 50% w żadnym roku

Skala podatkowa	Podatek liniowy	Ryczałt ewidencjonowany	Karta podatkowa
+ stosowanie tej formy opodatkowania nie jest obwarowane żadnymi ograniczeniami + wybór skali podatkowej nie jest uzależniony od rodzaju działalności + przysługują wszystkie ulgi i zwolnienia przedmiotowe określone ustawą o PDOF + możliwość łącznego opodatkowania z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dzieci + przychody pomniejsza się o koszty podatkowe - konieczność płacenia podatku według stawki 32% po przekroczeniu dochodów w wysokości 85.528 zł	+ stawka podatku ustalona na jednym poziomie (19% podstawy obliczenia podatku), bez względu na wysokość osiągniętego dochodu - brak możliwości łącznego opodatkowania z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dzieci + przychody pomniejsza się o koszty ich uzyskania - poza składkami na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne nie ma możliwości stosowania innych ulg podatkowych (chyba, że „liniowiec” osiąga dochody opodatkowane według skali, np. ze stosunku pracy, wówczas może dokonywać odliczeń odpowiednio od tego dochodu i podatku) + możliwość odliczania od dochodu straty z lat ubiegłych + wybór podatku liniowego nie jest uzależniony od rodzaju działalności - brak możliwości świadczenia w ramach działalności na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy czynności tożsamych z wykonywanymi w ramach stosunku pracy (patrz art. 9a ust. 3 ustawy o PDOF)	- ryczałt opłaca się od przychodu bez pomniejszania go o koszty uzyskania przychodów, dlatego ta forma opodatkowania może okazać się mało „opłacalna” dla podatników, których rodzaj prowadzonej działalności wymusza konieczność ponoszenia dużych kosztów + niskie stawki ryczałtu dla większości rodzajów działalności (8,5%, 5,5% i 3%) + ryczałtowcy uprawnieni są do stosowania większości odliczeń od przychodu i podatku przewidzianych dla opodatkowanych na zasadach określonych ustawą o PDOF - brak możliwości łącznego opodatkowania z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dzieci - z tej formy opodatkowania wyłączone są określone rodzaje działalności gospodarczej	- forma opodatkowania uzależniona od rodzaju działalności + uproszczenia formalne - podatnicy od chwili wydania decyzji ustalającej kartę podatkową nie mają obowiązku prowadzenia ksiąg, składania zeznań podatkowych oraz wpłacania zaliczek na podatek dochodowy - niemożność łącznego opodatkowania z małżonkiem oraz w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci - nie ma możliwości stosowania odliczeń od karty podatkowej (z wyjątkiem odliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne)

1. Nabycie nieruchomości i ich części budowli zakładu produkcyjnego pod warunkiem, że działalność będzie kontynuowana przez kolejne 5 lat od nabycia, zwalnia z opodatkowania: małżonka i dzieci

kasyno gry - wydzielone miejsce, w którym prowadzi się gry cylindryczne,w karty, kości lub na automatach

1. Obowiązek podatkowy przy nabyciu w drodze dziedziczenia powstaje:Z chwilą przyjęcia spadku

2. Obowiązek podatkowy:

a) Może mieć charakter abstrakcyjny wynikający z podatkowo - prawnego stanu faktycznego

3. Zeznanie podatkowe składa podatnik, który nabył majątek w drodze:

1. Dalszego zapisu

2. Polecenia

4. Podstawa opodatkowania nie występuje przy:

a) Zawsze występuje niezależnie od sposobu opodatkowania

5. Nabycie przez małżonka własności rzeczy w drodze odpłatnego zniesienia współwłasności: a) Nie podlega podatkowi od spadków i darowizn

6. Za zakup nie można uznać wydatków min. wydatków na:

1. Wydatków na spłatę pożyczek, kredytów i innych zobowiązań

2. Składek na ubezpieczenie społeczne zatrudnionych pracowników

7. Podatek z tytułu karty podatkowej oraz ryczałtu ewidencjonowanego ulega obniżeniu o kwotę: Składki na ubezpieczenie zdrowotne

8. Zwalnia się od podatku rolnego: Użytki rolne klasy V. VI i VI z

9. Podatnik ma możliwość rozliczenia strat w ciągu:5 lat w przód, nie wiecej niz 50% rocznie

10. Opodatkowaniu podatkiem tonażowym podlegają armatorzy prowadzący działalność:

a) Z wykorzystaniem statków o pojemności brutto powyżej I00GT 1
11. Podatnik otrzymał wyłącznie zasiłek chorobowy. Pracodawca uprawniony jest do pomniejszania zaliczki o kwotę wolną. Jak rozliczy pracownika? Uwzględni ZUS, koszty uzyskania przychodu, kwotę wolną

12. Podstawę opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn stanowi

a) Wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych po potraceniu długów i ustaleniu stanu rzeczy i praw majątkowych w dniu nabycia oraz cen rynkowych z dnia po powstaniu obowiązku

13. U osoby fizycznej z tytułu udziału w funduszach kapitałowych zryczltowany podatkiem dochodowym opodatkowany jest Przychód
    14. Podstawa opodatkowania-jest to jest wartościowo lub ilościowo wyrażony przedmiot podatku.
    15. Zobowiązanie podatkowe powstaje z chwilą zaistnienia zdarzenia, z którym ustawa podatkowa wiąże powstanie takiego obowiązku
    16. Czy podlega opodatkowaniu samochód straży pożarnej, który jest wykorzystywany jedynie do akcji ratowniczych NIE

17. Podstawę opodatkowania podatkiem rolnym stanowi liczba hektarów przeliczeniowych ustalana na podstawie powierzchni

18. Jakie zwolnienia przedmiotowe występują w podatku od nieruchomości? budowle infrastruktury kolejowej, portowej, lotniska, zabytki, działalność leśna i edukacyjna.

19. Podmioty zwolnione od podatku od czynności cywilnoprawnych, to Np. państwa obce, Skarb Państwa, jednostki samorządu terytorialnego

20. Skale podatkowe to skale jakimi opodatkowane są dochody podatnika

21. Kwotę zwrotu podatku od środków transportowych ustala się przyjmując za podstawę liczbę jazd z ładunkiem lub bez ładunku wykonanych przez środek transportu w danym roku podatkowym

22. Celem podatku jest zasilenie kas publicznych dla pokrycia potrzeb ogólnospołecznych

23. Stawki od podatku od spadków i darowizn są progresywne i zależą od progu dochodów

24. Warunkiem urządzania gier objętych monopolem państwa jest zatwierdzenie ich regulaminu przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych

25. Czy w polskim prawie podatkowym rok podatkowy pokrywa się /. kalendarzowym - Tak, ale z pewnymi wyjątkami ( podatek CIT - umowa, statut)

26. Podstawa opodatkowania nic występuje w : karcie podatkowej

27. Znaki akcyzy są umieszczane - napoje alkoholowe(opróez piwa) i wyroby tytoniowe

28. Nullum tribum sine legc - żadnego podatku bez ustawy

29. Limit w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych - 150,000 euro

30. Mały podatnik 1200000 euro

31. Rozliczając się za pomocą podatku liniowego nie można rozliczać się wspólnie z małżonkiem

32. Cechą charakterystyczna podatku CIT jest brak minimalnej kwoty wolnej pod podatku

33. Rozliczając straty max. 5 lat- 50% straty w jednym roku

34. Podatek VAT- obrotowy, pośredni, wielofazowy, brutto ( podstawa opodatkowania to obrót netto, faktura brutto)

35. Co można odliczyć w ryczałcie ubezpieczenia społeczne i zdrowotne ( 7,75 proc. podstawy wymiaru składki).

36. W ryczałcie- występują ulgi i odliczenia

37. Dzień powstania przychodu wydania rzeczy, zbycia praw majątkowych, wykonania usługi

38. Podatek bezpośredni - od czynności cywilno-praw nych oraz spadków i darowizn

39. Przy ustalaniu podstawy opodatkowania bierze się pod uwagę - prawidłowo prowadzone księgi podatkowe

40. Podatek oblicza się metodą szacunkową gdy podatnik narusza warunki korzystania z ryczałtu

41. Sankcyjna stawka podatku przy dochodach nieujawnionych 75%

42. Przy wysokich kosztach uzyskania przychodu najlepiej rozliczać się na zasadach ogólnych

43. Podatek pośredni od gier

44. Stawki w ryczałcie — 20; 17; 8,5; 5,5; 3

45. Do jakiego limitu prowadzi się księgę przychodów i rozchodów- 1200000 euro

46. Składka łączna składek na ubezpieczenie społeczne - 13,71%

47. Podatek pomimo straty należy zapłacić - w karcie podatkowej i ryczałcie (od przychodów)

48. W jakiej spółce płacony jest OT - spółka akcyjna

49. OT to podatek proporcjonalny

50. Dochód z najmu w ryczałcie: 8,5% do kwoty 4000 euro, powyżej 20%

51. Wada ryczałtu przy wysokich kosztach bywa nieopłacalny bo podatek płaci się od przychodów (bardzo mały zysk)

52. Zabezpieczenie na majątku podatnika - tylko przed terminem zapłaty, w trakcie kontroli skarbowej??

53. Termin płatności w karcie podatkowej co miesiąc do 7 dnia każdego miesiąca za miesiąc ubiegły, a za grudzień do 28 grudnia

54. Wartość podatku od nieruchomości zależy od • powierzchni budynków i gruntów oraz wartości budowli

55. Podatek od środków transportowych wynika z - posiadania

56. Podatek od środków transportowych należy zapłacić - bez wezwania, w dwóch ratach

57. Obowiązek podatkowy od nabycia rzeczy znajdujących się poza granicami kraju powstanie - nabywca w chwili otwarcia spadku lub zawarcia umowy był obywatelem polskim lub miał miejsce stałego pobytu w Polsce

58. Obowiązek podatkowy - nie wygasa

59. Podatek od środków transportowych należy zapłacić do dnia: 15 lutego i 15 września

60. Kto ustala podatki na dany rok Rada Gminy i Minister Finansów?

61. Obowiązek podatkowy wynika z - zobowiązania podatkowego?

62. Opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości podlegają - grunty zajęte pod elektrownie wodne oraz jeziora zajęte pod zbiorniki retencyjne

63. Zeznania podatkowe musza składać osoby od czynności - polecenia, dalszego zapisu, zawarte notarialne?

64. Nabycie nieruchomości zakładu produkcyjnego pod warunkiem, ze działalność będzie kontynuowana 5 lat od nabycia zwalnia z opodatkowania małżonkowie i zstępni?

65. Obowiązek podatkowy w drodze dziedziczenia powstaje - z chwilą przyjęcia spadku

66. Czy podatkowa grupa kapitałowa może korzystać z ulg?

67. Czy w ryczałcie można rozliczać się wspólnie z małżonkiem- Nie

68. Nabycie rzeczy i praw majątkowych od jednej osoby kilka razy kumuluje się w okresie- 5 lat

69. Kto decyduje o wysokości stawek w gminie? Rada gminy

69a.Wynagrodzenie zasadnicze, zapomoga- leki i odzież ochronna - wynagrodzenie do oskladkowania, to tylko wynagrodzenie zasadnicze i odzież, bez leków?

70. Moment powstania obowiązku podatkowe wiąże się z orzeczenie, uchwała, uprawomocnienie?

71. Lokal ma piętra, jedno nieużywane, podatek płaci się od całości

72. Kupiliśmy ciężarówkę powypadkową, podatek płacimy - 14 dni od powstania obowiązku, czyli pierwszego dnia miesiąca po miesiącu w którym został zarejestrowany

73. Płatnikiem może być osoba fizyczna, prawna

74. Czy z dwóch zakładów pracy przysługują koszty uzyskania przychodu - tak

75. Czy samochód straży pożarnej podlega opodatkowaniu - nie

76. Wysokość podatku w gminie ustala - Rada Gminy

77. Działalność leśna to pozyskiwanie drewna

78. Opłata skarbowa jest odprowadzana - do gminy

79. Przedawnienie roszczeń podatkowych po 3 latach

80. Podatki bezpośrednie to podatki : dochodowe i majątkowe

81. Wysokość podatku od spadków i darowizn ustala się w zależności od - masy spadkowej?

82. W przypadku umowy sprzedaży podatek od czynności cp płaci kupujący

83. Czy umorzona pożyczka przyznana pracownikowi podlega opodatkowaniu nie

84. Podatek od środków transportowych obejmuje samochody ciężarowe, ciągniki siodłowe i balastowe, autobusy

85. Zwolnienie od podatku od nieruchomości grunty pod jeziora

86. Od którego wieku psa podlega on opodatkowaniu .... (Płaci się od liczby psów, nie ma mowy o wieku)
    88. Zobowiązanie podatkowa powstaje (z dniem zaistnienie zdarzenia , z którym ustawa wiąże powstanie zobowiązania lub z dniem doręczenie decyzji organu podatkowego ustalającej wysokość takiego zobowiązania )

89 .....to wyrażony wartościowo i ilościowo przedmiot podatku (podstawa opodatkowania)

90. Stawka podatku od środków transportowych zależy od (masy, miejsc siedzących, liczby osi)

91. Skale podatkowe są ....(proporcjonalne i nieproporcjonalne: progresywna, regresywna, degresywna)

92. Obowiązek podatkowy powstaje po.... dniach od dnia określenia wielkości....

93. Skala podatkowa to ... (przyporządkowanie określonym przedziałom podstawy opodatkowania stawki podatku)

94. Jeżeli jest duża inflacja to obowiązuje skala podatkowa.... (progresywna)

95. Zwolnienie podmiotowe w podatku od czynności cywilnoprawnych to np....)organizacje pożytku publicznego, jednostki samorządu terytorialnego, państwa obce pod warunkiem wzajemności. Skarb Państwa)

96. Zwolnieniem w podatku od nieruchomości jest....budow le infrastruktur portowej, budynki, budowie i zajęte pod nie grunty na obszarze części lotniczych lotnisk użytku publicznego, budynki infrastruktury kolejowej

97. Podstawią odliczania ulgi od podatku od nieruchomości jest (110 m2)

98. (Stawka podatkowa) to stosunek podatku do podstawy opodatkowania

99. Płatnik to (osoba fizyczna lub prawna dokonująca zapłaty lub zobowiązana do jej dokonania)

100. Podatki zasilają....budżet gminy i państwa

101. Co reguluje ustawa o grach losowych i zakładach wzajemnych...( Ustawa określa warunki urządzania i zasady prowadzenia działalności w zakresie gier losowych, zakładów wzajemnych, gier na automatach i gier na automatach o niskich wygranych.)

---