• W ryczałcie można odliczyć składkę na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne

• Podstawa opodatkowania nie występuje w karcie podatkowej

• Ulgi przy ryczałcie m.in.: składki na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne, ulga internetowa, rehabilitacyjna, darowizna, ulga abolicyjna

• Stawki w ryczałcie: 20%, 5,5% 3% 8,5%

• Limit przy ryczałcie 150 000 euro

• Cechą charakterystyczną podatku CIT jest brak minimalnej kwoty opodatkowania

• Podatek VAT (od towarów i usług), podatek pośredni, obrotowy, wielofazowy brutto

• Dzień powstania przychodu: dzień wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego lub wykonania usługi

• Podatki bezpośrednie to takie podatki, w przypadku których istnieje dokładnie określona zależność między płaconym podatkiem a podatnikiem.Są to:
  - podatek dochodowy od osób fizycznych
  - podatek dochodowy od osób prawnych
  - podatek od spadków i darowizn
  - podatek od czynności cywilnoprawnych
  - podatek rolny
  - podatek leśny
  - podatek od nieruchomości,
  - podatek od środków transportowych,
  - podatek od posiadania psów,

• Podatki pośrednie, obciążają podatnika w sposób niezależny od jego sytuacji dochodowej i majątkowej. Są podatkami ukrytymi, a ciężary ponoszone przez podatników są bardziej anonimowe. Są to :wszystkie podatki od sprzedaży (podatki o przychodów, akcyza), podatek od gier, podatek akcyzowy

• Sankcyjna stawka podatku przy dochodach nieujawnionych wynosi 75 %

• Księgę przychodów i rozchodów prowadzi się do 1 200 000 Euro

• Stawka łączna podatnika składek na ubezpieczenie społeczne wynosi 13,71%

• Podatek pomimo poniesionej straty płacimy przy korzystaniu z : karty podatkowej

• CIT płaci : osoba prawna, spółki kapitałowe , spółki komandytowe ( możliwe że będą)

• Podatek CIT jest proporcjonalny

• Zabezpieczenie na majątku podatnika występuję: przed terminem płatności, jeżeli zachodzi uzasadniona obawa, w toku postępowania majątkowego, tylko jeśli prowadzone jest postępowanie podatkowe lub kontrola

• Termin płatności w karcie podatkowej: do 7 dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni

• Termin płatności przy ryczałcie: do 20 dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni

• Podatek od spadku i darowizn jest : podatkiem bezpośrednim, od przyrostu masy majątku, osobistym, samorządowym

• Wartość podatku od nieruchomości zależy od: powierzchni gruntów, budynków, lub wartości budowli oraz stawek podatku od nieruchomości

• Wartość podatku od środków transportu zależy od: rodzaju środka transportu, masy całkowitej pojazdu, liczby miejsc do siedzenia, liczby osi, rodzaju zawieszenia

• Skala podatkowa to przyporządkowanie określonym przedziałom podstawy opodatkowania stawki podatku

• Gdy duża inflacja lepiej stosować skalę progresywna

• Podatek od środków transportu wynika z posiadania

• Podatek od środków transportowych należy zapłacić : 15 września i 15 lutego

• Podatek od środków transportowych: płacony w dwóch równych ratach, kwotę zaokrągla się do pełnych złotych, podatek płatny bez wezwania

• Zwolnienie od podatku w nieruchomości : np. budowle kolejowe, budowle infrastruktury sportowej, zabytki

• Celem podatku jest cel fiskalny

• Podatek ustala: Minister finansów

• Nabycie własności w drodze zasiedzenia podlega opodatkowaniu w wysokości 7%

• Podatki centralne zasilają budżet państwa

• Podatki lokalne zasilają budżet JST ( Jednostka Samorządu Terytorialnego)

• System podatkowy- ogół przepisów prawnych i instytucji finansowych w zakresie ustalania i poboru podatków. Obejmuje on nie tylko przepisy prawne dotyczące instytucji podatków ale także całą strukturę podmiotów, które podatki pobierają, płacą, oraz te które wyznaczają ich indywidualną wysokość, w tym także warunki i płatności.

• Płatnikiem może być osoba fizyczna i prawna

• Podatek od środków transportu płacimy do 14 dni po zarejestrowaniu

• Nabycie rzeczy i praw od tej samej osoby kumuluje się w okresie 5 lat

• Zwolnienie od podatku środków transportu: środki transportu będące w posiadaniu przedstawicielstw dyplomatycznych, środki transportowe stanowiące zapasy mobilizacyjne, zabytkowe

• Obowiązkiem płatnika jest: prowadzenie rejestru podatków, wpłata pobranego podatku na rachunek organu podatkowego, przekazanie go w terminie

• Od czynności cywilno prawnych podatek w przypadku umowy sprzedaży płaci kupujący

• Ustawa o grach hazardowych określa katalog gier hazardowych jakie są w Polsce dozwolone, miejsce i warunki ich urządzenia

• Grupy podatkowe( spadki i darowizny) : 1, 2, 3

• Roszczenie podatkowe przedawnia się z upływem 3 lat

• Zasiłek z tytułu urodzenia dziecka płacony przez związki zawodowe nie podlega opodatkowaniu

• Podatek od środków transportowych obejmuje: ciągniki, samochody ciężarowe o masie od 3,5 tony, przyczepy, naczepy, autobusy

• Opłaty skarbowe obejmują : czynności urzędowe, wydanie zaświadczeń, zwolnień, niektórych dokumentów

• Opłata skarbowa jest odprowadzana do gminy

• Koszt uzyskania przychodów – wydatek, kategoria z zakresu prawa podatkowego oznaczająca wydatek poniesiony w celu uzyskania przychodu lub utrzymania źródła przychodów. O koszty uzyskania przychodów zmniejsza się przychód uzyskując w ten sposób dochód. Dochód po dokonaniu dopuszczalnych prawem odliczeń (np. straty z lat poprzednich) staje się podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym.

• Naliczenie stawki w CIT: proporcjonalność

• Podatek od nabycia rzeczy znajdujących się zagranicą powstaje jeśli : nabywca podpisując umowę darowizny czy otrzymując spadek jest obywatelem RP lub miejscem jego stałego zamieszkania jest RP

• Umorzona pożyczka przyznana pracownikowi podlega opodatkowaniu:

-Tak, jeśli wynika to z wniosku pożyczkobiorcy (pracownika). 
-Nie, jeśli umorzono pożyczkę po śmierci pracownika, gdyż nie ma wtedy podmiotu, którego można by zwolnić z długu

• Moment powstania obowiązku podatkowego wiąże się z: uprawomocnieniem

• Kwotowe stawki podatków w sytuacji wysokiej inflacji przybierają postać : progresywna, zwiększa się wraz z inflacją

• Wysokość podatków i opłat w gminie ustala: Rada Gminy

• Cechy podatku VAT: neutralność, powszechność, wielofazowość, unikanie podwójnego opodatkowania, zachowanie warunków konkurencji, podatek obrotowy

• Zeznanie podatkowe składa podatnik który nabył majątek w drodze, polecenia, zapisu, dalszego zapisu

• Od podatku rolnego zwalnia się użytki klasy V,VI,VIz

• Stawki od podatku spadków i darowizn są progresywne i zależą od progu dochodu

• Podatek oblicza się metodą szacunkową, gdy podatnik narusza warunki korzystania z ryczałtu

• Czy z dwóch zakładów pracy przysługują koszty uzyskania przychodu : tak

• Roszczenie podatkowe przedawnia się z upływem 3 lat

• Zobowiązanie z upływem 5 lat

• Zobowiązanie podatkowe wygasa (w całości lub też w części) jeśli:
  -nastąpiła zapłata,
  -podatek został pobrany przez płatnika bądź też inkasenta,
  -nastąpiło potrącenie podatku,
  -została zaliczona nadpłata,
  -nastąpiło zaliczenie zwrotu podatku,
  -pobór został zaniechany,
  -w momencie przeniesienia własności rzeczy lub praw majątkowych,
  -własność nieruchomości lub prawa majątkowego podczas postępowania egzekucyjnego została przejęta,
  -nastąpiło umorzenie zaległości,
  -nastąpiło przedawnienie,
  -podatnik został zwolniony z obowiązku zapłaty na podstawie decyzji odpowiedniego organu.

• Mały podatnik- do 1 200 000 euro

• Rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym(z wyjątkami)

• Znaki akcyzy są umieszczane na przedmiotach zharmonizowanych i niezharmonizowanych

• Przy wysokich kosztach najlepiej rozliczać się według zasad ogólnych

• Zobowiązanie podatkowe powstaje z dniem zaistnienia zdarzenie, z chwilą wystąpienia okoliczności powstania tego obowiązku

• Przedmiot podatku jest wyrażony wartościowo i ilościowo

• Skale podatkowe : to skale proporcjonalne i nieproporcjonalne

• Obowiązek podatkowy przy nabyciu w drodze dziedziczenia powstaje w chwili przyjęcia spadku

• Podatek od środków transportowych: płacony w dwóch równych ratach, kwotę zaokrągla się do pełnych złotych, podatek płatny bez wezwania

• Rozliczenie straty może nastąpić do 5 lat jednak nie może przekroczyć 50% w żadnym roku

Skala podatkowa	Podatek liniowy	Ryczałt ewidencjonowany	Karta podatkowa
+ stosowanie tej formy opodatkowania nie jest obwarowane żadnymi ograniczeniami + wybór skali podatkowej nie jest uzależniony od rodzaju działalności + przysługują wszystkie ulgi i zwolnienia przedmiotowe określone ustawą o PDOF + możliwość łącznego opodatkowania z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dzieci + przychody pomniejsza się o koszty podatkowe - konieczność płacenia podatku według stawki 32% po przekroczeniu dochodów w wysokości 85.528 zł	+ stawka podatku ustalona na jednym poziomie (19% podstawy obliczenia podatku), bez względu na wysokość osiągniętego dochodu - brak możliwości łącznego opodatkowania z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dzieci + przychody pomniejsza się o koszty ich uzyskania - poza składkami na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne nie ma możliwości stosowania innych ulg podatkowych (chyba, że „liniowiec” osiąga dochody opodatkowane według skali, np. ze stosunku pracy, wówczas może dokonywać odliczeń odpowiednio od tego dochodu i podatku) + możliwość odliczania od dochodu straty z lat ubiegłych + wybór podatku liniowego nie jest uzależniony od rodzaju działalności - brak możliwości świadczenia w ramach działalności na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy czynności tożsamych z wykonywanymi w ramach stosunku pracy (patrz art. 9a ust. 3 ustawy o PDOF)	- ryczałt opłaca się od przychodu bez pomniejszania go o koszty uzyskania przychodów, dlatego ta forma opodatkowania może okazać się mało „opłacalna” dla podatników, których rodzaj prowadzonej działalności wymusza konieczność ponoszenia dużych kosztów + niskie stawki ryczałtu dla większości rodzajów działalności (8,5%, 5,5% i 3%) + ryczałtowcy uprawnieni są do stosowania większości odliczeń od przychodu i podatku przewidzianych dla opodatkowanych na zasadach określonych ustawą o PDOF - brak możliwości łącznego opodatkowania z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dzieci - z tej formy opodatkowania wyłączone są określone rodzaje działalności gospodarczej	- forma opodatkowania uzależniona od rodzaju działalności + uproszczenia formalne - podatnicy od chwili wydania decyzji ustalającej kartę podatkową nie mają obowiązku prowadzenia ksiąg, składania zeznań podatkowych oraz wpłacania zaliczek na podatek dochodowy - niemożność łącznego opodatkowania z małżonkiem oraz w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci - nie ma możliwości stosowania odliczeń od karty podatkowej (z wyjątkiem odliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne)

1. Nabycie nieruchomości i ich części budowli zakładu produkcyjnego pod warunkiem, że działalność będzie kontynuowana przez kolejne 5 lat od nabycia, zwalnia z opodatkowania: małżonka i dzieci

2. Podatnik otrzymał jedynie zasiłek chorobowy. Pracodawca jest uprawniony do pomniejszenia zaliczki o kwotę wolną. Jak rozliczy pracownika: uwzględnić tylko podatek/ pobrać podatek pomniejszony o kwotę wolną/ uwzględnić ZUS, koszty uzyskania, kwotę wolną

3. Prawo do podwyższenia KUP Koszt Uzyskanych Przychodów o 25% w przypadku dojeżdżania pracownika do pracy zakładowymi środkami transportu: nie ?

4. Ustalenie podstawy opodatkowania w podatkach dochodowych: na podstawie prawidłowo prowadzonych zapisów w księgach podatkowych/za pośrednictwem ryczałtów podatkowych/na podstawie dodatkowych kryteriów/ w drodze samo obliczenia wysokości podatku należnego

5. Podatek oblicza się metodą szacunkową gdy: