Uchwała nr 1/IV/2008
Państwowej Komisji Egzaminacyjnej do Spraw Doradztwa Podatkowego
z dnia 12 lutego 2008 r.
w sprawie wykazu pytań i zadań egzaminacyjnych
do egzaminu na doradcę podatkowego.
§ 1
Na podstawie art. 22 ust. 7 ustawy z dnia 5 lipca 1996 r. o doradztwie podatkowym (Dz. U. z 2002r. Nr 9, poz. 86, Nr 153, poz. 1271 i Nr 240, poz. 2052, z 2003r. Nr 124, poz. 1152 i Nr 137, poz. 1302, z 2004r. Nr 62, poz. 577 oraz z 2005r. Nr 10, poz. 66) uchwala się wykaz pytań i zadań egzaminacyjnych do egzaminu na doradcę podatkowego.
§ 2
Wykaz pytań i zadań egzaminacyjnych do egzaminu na doradcę podatkowego stanowiący załącznik do niniejszej uchwały jest opublikowany w Biuletynie Informacji Publicznej Ministerstwa Finansów na stronie www.mf.gov.pl.
Załącznik
do uchwały nr 1/IV/2008
Państwowej Komisji Egzaminacyjnej
do Spraw Doradztwa Podatkowego
z dnia 12 lutego 2008 r. w sprawie wykazu pytań
i zadań egzaminacyjnych do egzaminu na doradcę podatkowego.
WYKAZ PYTAŃ I ZADAŃ EGZAMINACYJNYCH
DO EGZAMINU NA DORADCĘ PODATKOWEGO
SPIS TREŚCI
DZIAŁ I. ŹRÓDŁA PRAWA I WYKŁADNIA PRAWA
A. Test 4
B. Pytania otwarte 8
DZIAŁ II. ANALIZA PODATKOWA, MATERIALNE PRAWO PODATKOWE,
ORAZ PODSTAWY MIĘDZYNARODOWEGO PRAWA PODATKOWEGO
ANALIZA PODATKOWA………………………………………………………………………………………….....9
MATERIALNE PRAWO PODATKOWE …………………………………………………………… ……….….…11
PODSTAWY MIĘDZYNARODOWEGO PRAWA PODATKOWEGO……… …………………………………. 77
DZIAŁ III. POSTĘPOWANIE ADMINISTRACYJNE I POSTĘPOWANIE EGZEKUCYJNE
W ADMINISTRACJI……………………………………………………………………………………………………........................ 84
DZIAŁ IV. PRAWO CELNE I DEWIZOWE
PRAWO CELNE
A. Test 113
B. Pytania otwarte 118
PRAWO DEWIZOWE
A. Test 119
B. Pytania otwarte 121
DZIAŁ V. PRAWO KARNE SKARBOWE
A. Test 122
B. Pytania otwarte………………………………………………………………………………………..……..…… 132
DZIAŁ VI. ADMINISTRACJA FINANSOWA I KONTROLA SKARBOWA
A. Test 134
B. Pytania otwarte 139
DZIAŁ VII. RACHUNKOWOŚĆ
A. Test 140
B. Pytania otwarte………………………………………………………………………………….………………..160
DZIAŁ VIII. EWIDENCJA PODATKOWA I ZASADY PROWADZENIA KSIĄG PODATKOWYCH
A. Test 165
B. Pytania otwarte 173
DZIAŁ IX. PRZEPISY O DORADZTWIE PODATKOWYM
A. Test 175
B. Pytania otwarte 181
Dział X. ETYKA ZAWODOWA
A. Test………………………………………………………………………………………………………....….......182
B. Pytania otwarte 188
ZADANIA PISEMNE 190
DZIAŁ I
ŹRÓDŁA PRAWA I WYKŁADNIA PRAWA
A. Test
Zgodnie z Konstytucją RP:
źródłami powszechnie obowiązującego prawa Rzeczypospolitej Polskiej są na obszarze działania organów, które je ustanowiły, akty prawa miejscowego,
źródłami powszechnie obowiązującego prawa Rzeczypospolitej Polskiej są na obszarze działania organów, które je ustanowiły są wyłącznie ustawy i rozporządzenia,
źródłami powszechnie obowiązującego prawa Rzeczypospolitej Polskiej są na obszarze działania organów, które je ustanowiły uchwały rad gminnych.
Zgodnie z Konstytucją RP rozporządzenia są wydawane:
tylko przez organy imiennie wskazane w ustawach,
przez organy wskazane w Konstytucji, na podstawie szczegółowego upoważnienia zawartego w ustawie i w celu jej wykonania,
Przez Prezesa Rady Ministrów.
Według przepisów Konstytucji podmiot podatku, jego przedmiot i stawka podatkowa, a także zasady przyznawania ulg i umorzeń oraz kategorie podmiotów zwolnionych od podatków powinny być uregulowane:
w ustawie i rozporządzeniach,
w ustawie,
w rozporządzeniach.
Jednostki samorządu terytorialnego mają prawo ustalania podatków i opłat lokalnych:
w zakresie określonym w ustawie,
na podstawie upoważnienia ministra właściwego do spraw finansów publicznych,
bez ograniczeń.
Rozporządzenia ministra właściwego do spraw finansów publicznych są publikowane w:
Monitorze Skarbowym,
Monitorze Polskim,
Dzienniku Ustaw.
Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego:
jest źródłem prawa,
nie jest źródłem prawa,
niekiedy jest źródłem prawa.
Reguły kolizyjne służą do usuwania:
luk w prawie,
niejasności w prawie,
sprzeczności w prawie.
Która z podanych formuł umieszczona w akcie normatywnym byłaby klauzulą derogacyjną:
traci moc rozporządzenie ministra właściwego do spraw finansów publicznych z dnia 23 kwietnia 1998 r.,
rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 maja 2007 r.,
minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia, warunki i tryb zwrotu akcyzy w eksporcie.
Która z podanych formuł nie jest regułą kolizyjną:
lex superior derogat legi inferiori,
lex posterior derogat legi priori,
lex retro non agit.
W myśl Konstytucji: każdy jest obowiązany do ponoszenia ciężarów i świadczeń publicznych, w tym podatków,
określonych w:
Konstytucji,
przepisach prawa,
ustawie.
Które z podanych aktów nie mają charakteru wewnętrznego:
uchwały Rady Ministrów,
zarządzenia Prezesa Rady Ministrów,
rozporządzenia.
Budżet Państwa na rok kalendarzowy określa:
uchwała Sejmu,
ustawa,
rozporządzenie Rady Ministrów.
Ustawa została uchwalona przez Sejm w dniu 5 lipca 2006 r. Które z podanych sformułowań przepisu o jej wejściu w życie nie przewiduje vacatio legis:
ustawa wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia,
ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2007 r.,
ustawa wchodzi w życie z dniem ogłoszenia.
Trybunał Konstytucyjny orzeka w sprawach:
ważności wyborów do Sejmu i Senatu,
ważności wyboru Prezydenta,
zgodności ustaw i umów międzynarodowych z Konstytucją.
Sądy powszechne w Rzeczypospolitej Polskiej:
tworzą prawo,
sprawują wymiar sprawiedliwości,
wydają decyzje podatkowe.
Wydane przez Trybunał Konstytucyjny orzeczenia zwane interpretacyjnymi są:
ostateczne,
podlegają dalszej wykładni,
nie są ostateczne.
Zasady i tryb ogłaszania aktów normatywnych określa:
ustawa,
zarządzenie,
decyzja.
Zarządzenia Prezesa Rady Ministrów są wydawane na podstawie:
Rozporządzenia,
ustawy,
decyzji.
Akty prawa miejscowego obowiązują:
na obszarze działania organów, które je ustanowiły,
wszystkich obywateli, bez względu na obszar działania organów je stanowiących,
na obszarze działania wszystkich organów, niezależnie który je ustanowił.
Rozporządzenia są wydawane przez organy wskazane w:
Konstytucji,
rozporządzeniu,
zarządzeniu.
Upoważnienie do wydania aktu wykonawczego zawarte w ustawie powinno określać właściwy organ do wydania rozporządzenia:
w każdym przypadku,
tylko w wyjątkowych sytuacjach,
tylko wtedy gdy nakłada na obywateli obowiązki.
Organ upoważniony do wydania rozporządzenia swoje kompetencje w zakresie jego wydania:
może przekazać innemu organowi,
nie może przekazać innemu organowi,
może przekazać innemu organowi, w szczególnie uzasadnionym przypadku.
Zarządzenia wydawane na podstawie ustaw:
nie mogą stanowić podstawy decyzji wobec obywateli,
mogą stanowić podstawę decyzji wobec obywateli,
mogą stanowić podstawę decyzji wobec obywateli, jeśli organ je wydający tak postanowi.
Uchwały Rady Ministrów mają charakter:
wewnętrzny,
powszechnie obowiązujący,
powszechnie obowiązujący, jeśli organ je wydający tak postanowi.
Uchwały Rady Ministrów i zarządzenia Prezesa Rady Ministrów podlegają kontroli, co do ich zgodności :
tylko z prawem wewnętrznym,
z powszechnie obowiązującym prawem,
z prawem obowiązującym na danym obszarze.
Zasady i tryb wydawania aktów prawa miejscowego określa:
ustawa,
rozporządzenie,
zarządzenie.
Akty prawa miejscowego ustanawiają:
Sejm,
organy samorządu terytorialnego,
Senat.
Zasady oraz tryb zawierania umów międzynarodowych określa:
ustawa,
rozporządzenie,
zarządzenie.
Do ustalania powszechnie obowiązującej wykładni ustaw umocowany jest:
Sąd Najwyższy,
Trybunał Konstytucyjny,
żaden z powyższych organów.
Zasada nieretroakcji, oznacza, iż:
prawo nie działa wstecz,
prawo działa bezpośrednio,
prawo działa od chwili jego ustanowienia.
Reguły wnioskowań a contarario oznaczają:
wnioskowanie z podobieństwa,
wnioskowanie z przeciwieństwa,
wnioskowanie przez analogię.
Wykładnia funkcjonalna polega na odwołaniu się do:
celu przepisu,
umiejscowienia przepisu w akcie prawnym,
zakresu zastosowania przepisu.
Normy prawne bezwzględnie obowiązujące określane są jako:
ius cogens,
ius dispositivum,
semiimperatywne.
Definicje ustawowe są to przepisy, które:
określają znaczenie użytych w akcie prawnym terminów,
odsyłają do innych przepisów,
zawierają zwroty niedookreślone.
Wykładni autentycznej dokonuje organ, który:
ustanowił interpretowany przepis,
stosuje interpretowany przepis,
został upoważniony do dokonywania takiej wykładni.
Podstawową metodą interpretacyjną tekstu prawnego jest wykładnia:
językowa,
systemowa,
funkcjonalna.
Moc zasad prawnych uzyskują uchwały:
pełnego składu Sądu Najwyższego,
Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego orzekającego w sprawach podatkowych,
Rady Ministrów.
Ograniczona moc obowiązująca wykładni prawa polega na tym, że znaczeniem interpretowanego przepisu, ustalonym przez interpretatora:
są związani wszyscy jego adresaci,
nie są związani wszyscy jego adresaci,
są związani wszyscy jego adresaci jeśli interpretator tak postanowi.
Rodzaj wykładni, który nie ma mocy wiążącej nazywany jest w literaturze wykładnią:
sądową,
doktrynalną,
językową.
Które z podanych znaczeń odnosi się do wykładni literalnej:
interpretatio declarativa,
interpretatio extensiva,
interpratatio restrictiva.
Prawotwórczością bywa określany proces, którego rezultatem jest ustanowienie:
nowych norm prawa obowiązującego,
nowych zasad moralnych,
jednolitych zasad zachowania się w określonych sytuacjach.
Wykładnia wiążąca w danej sprawie ma miejsce w przypadkach wykładni dokonywanej przez:
adresata danej normy prawnej,
organ stosujący prawo,
wyspecjalizowaną kancelarię prawną.
Norma prawna jest regułą postępowania skierowaną do:
wskazanego adresata normy,
do organu, który ją tworzył,
tylko do sądów.
Uchwała Rady Gminy zmieniająca stawki podatku od nieruchomości została wydana w czerwcu 2007 r. i została opublikowana 14 lipca 2007 r. Nowe stawki podatku będą mogły być zastosowane:
od 15 lipca 2007 r.,
od 1 sierpnia 2007 r.,
od 1 stycznia 2008 r.
W razie sprzeczności prawa krajowego (ustawy, rozporządzenia) z jasnym i bezwarunkowym przepisem dyrektywy wspólnotowej:
na dyrektywę może się powołać wyłącznie podatnik (jednostka) wywodząc z niej prawa,
na dyrektywę może się powołać zarówno podatnik (jednostka) wywodząc z niej prawa, jak i organ podatkowy, nakładając na podatnika obowiązki,
dyrektywa nie może naruszać prymatu ustawy i nie ma ona wówczas zastosowania.
W marcu 2007 r. (wejście w życie - 15 kwietnia 2007 r.) Parlament uchwalił ustawę wprowadzającą zwolnienie podatkowe w podatku dochodowym z mocą od 1 stycznia 2007 r. Przepis powyższy - biorąc pod uwagę jego zgodność z Konstytucją RP - powinien być stosowany:
od 1 stycznia 2007 r. ,
od 15 kwietnia 2007 r.,
od 1 stycznia 2008 r.
Rozporządzenie wspólnotowe:
obowiązuje w Polsce bezpośrednio i ma charakter powszechnie obowiązującego źródła prawa,
wymaga uprzedniej implementacji w prawie krajowym,
nie wiąże jednostek, a jedynie organy administracji rządowej.
Wykładnia celowościowa, to na gruncie przepisów podatkowych wykładnia nawiązująca do:
celów jakie zamierzamy osiągnąć interpretując prawo,
celów jakie przyświecały prawowodawcy, wprowadzającemu dane uregulowania,
celów zapewnienia budżetowi jak najwyższych dochodów.
Umowa międzynarodowa ratyfikowana za uprzednią zgodą wyrażoną w ustawie:
ma pierwszeństwo przed przepisami ustawy i rozporządzenia,
ma pierwszeństwo stosowania przed przepisami ustawy i rozporządzenia, ale mogą się na nią powołać tylko podatnicy, a nie organy podatkowe,
nie ma pierwszeństwa, ani przed ustawą, ani przed rozporządzeniem.
Minister Finansów może wydawać rozporządzenia:
tylko na wyraźnej podstawie ustawowej, nie przekraczając zakresu delegacji,
jeśli upoważni go do tego Prezes Rady Ministrów,
także bez podstawy ustawowej, jeśli zagrożona jest płynność budżetu państwa.
B. Pytania otwarte
Wiążąca wykładnia sądowa w polskim systemie prawnym.
Bezpośrednie stosowanie norm konstytucyjnych.
Rodzaje i hierarchia wykładni prawa.
Prawo organizacji międzynarodowej, a prawo polskie, reguły pierwszeństwa stosowania.
Klauzule derogacyjne w polskim systemie prawnym.
Trybunał Konstytucyjny.
Omów unormowania Konstytucji odnoszące się do tworzenia prawa podatkowego.
Jakie relacje zachodzą między umowami w sprawie unikania podwójnego opodatkowania a wewnętrznym prawem podatkowym?
Przedstaw i omów źródła prawa podatkowego w Polsce.
Vacatio legis - co to jest i czemu służy?
Rola ustaw i rozporządzeń w systemie źródeł prawa podatkowego.
Czy sądy w Polsce odgrywają rolę prawotwórczą - przedstaw i uzasadnij swoje stanowisko.
Omów możliwości skorzystania z przepisów Konstytucji RP w codziennej praktyce doradcy podatkowego (przy prowadzeniu spraw podatkowych).
Ustawa jako źródło obowiązku podatkowego.
Scharakteryzuj rozporządzenie wykonawcze jako akt wydawany na podstawie wyraźnego upoważnienia ustawowego i w celu wykonania ustawy.
Jaka jest rola umów międzynarodowych w prawie podatkowym? Jakiego zakresu prawa podatkowego dotyczą przede wszystkim umowy międzynarodowe? Jak postępować w przypadku niezgodności przepisów umowy międzynarodowej z przepisami ustawy podatkowej?
Co należy rozumieć pod pojęciem prowspólnonotowej wykładni przepisów prawa. Jakich przepisów podatkowych w Polsce może ona dotyczyć?
Jakie są podstawowe relacje pomiędzy prawem krajowym a prawem wspólnotowym?
Rola orzecznictwa Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości przy wykładni i stosowaniu przepisów polskiego prawa podatkowego.
Norma prawna a przepis prawny.
Definicja legalna - pojęcie i znaczenie na gruncie prawa podatkowego.
Proszę wyjaśnić pojęcie „normy bezwzględnie obowiązującej”?
Proszę wyjaśnić pojęcie i funkcję prawa intertemporalnego?
Proszę podać różnicę pomiędzy źródłami powszechnie obowiązującego prawa i źródłami wewnętrznie obowiązującego prawa?
Proszę wyjaśnić czy akty prawa miejscowego są źródłami powszechnie obowiązującego prawa w Polsce?
Znaczenie i funkcja zasady „niedziałania prawa wstecz”?
Znaczenie zasady bezpośredniego działania ustawy nowej?
Związek prawa podatkowego z prawem cywilnym w procesie wykładni prawa.
Zakres stosowania analogii w prawie podatkowym.
Prawo zwyczajowe a prawo precedensowe - jako źródła prawa.
Co należy rozumieć pod pojęciem dyrektyw interpretacyjnych.
Czy ma miejsce w prawie podatkowym wykładnia wiążąca w danej sprawie.
DZIAŁ II
ANALIZA PODATKOWA, MATERIALNE PRAWO PODATKOWE,
ORAZ PODSTAWY MIĘDZYNARODOWEGO PRAWA PODATKOWEGO
ANALIZA PODATKOWA
Pytania otwarte
Analiza opodatkowania transakcji sprzedaży rzeczy ruchomych i obowiązków w związku z tym ciążących na podatnikach.
Analiza opodatkowania transakcji sprzedaży nieruchomości i obowiązków w związku z tym ciążących na podatnikach.
Analiza opodatkowania transakcji sprzedaży praw majątkowych i obowiązków w związku z tym ciążących na podatnikach.
Analiza opodatkowania przekazania lub udzielenia licencji do praw autorskich i obowiązków w związku z tym ciążących na podatnikach.
Analiza opodatkowania przedsiębiorców prowadzących kantory z uwzględnieniem zagadnień podatkowych charakterystycznych dla tej branży oraz obowiązków ciążących na takich podatnikach.
Analiza opodatkowania przedsiębiorców prowadzących lombardy z uwzględnieniem zagadnień podatkowych charakterystycznych dla tej branży oraz obowiązków ciążących na takich podatnikach.
Analiza opodatkowania przedsiębiorców prowadzących apteki z uwzględnieniem zagadnień podatkowych charakterystycznych dla tej branży oraz obowiązków ciążących na takich podatnikach.
Analiza opodatkowania przedsiębiorców prowadzących szkoły z uwzględnieniem zagadnień podatkowych charakterystycznych dla tej branży oraz obowiązków ciążących na takich podatnikach.
Analiza opodatkowania spółdzielni mieszkaniowych z uwzględnieniem zagadnień podatkowych charakterystycznych dla tej branży oraz obowiązków ciążących na takich podatnikach.
Analiza opodatkowania przedsiębiorców prowadzących sprzedaż komisową z uwzględnieniem zagadnień podatkowych charakterystycznych dla tej branży oraz obowiązków ciążących na takich podatnikach.
Analiza opodatkowania przedsiębiorców sprzedających nowe samochody i wykonujących naprawy gwarancyjne z uwzględnieniem zagadnień podatkowych charakterystycznych dla tej branży oraz obowiązków ciążących na takich podatnikach.
Analiza opodatkowania osób fizycznych sprzedających sprowadzone z zagranicy samochody - ale nie prowadzących w tym zakresie działalności gospodarczej, z uwzględnieniem zagadnień podatkowych charakterystycznych dla ich działań oraz obowiązków z tym związanych ciążących na takich osobach.
Analiza opodatkowania osób fizycznych sprzedających rzeczy na aukcjach internetowych - ale nie prowadzących w tym zakresie działalności gospodarczej, z uwzględnieniem zagadnień podatkowych charakterystycznych dla ich działań oraz obowiązków z tym związanych ciążących na takich osobach.
Analiza opodatkowania przedsiębiorców prowadzących biura pośrednictwa i obrotu nieruchomościami z uwzględnieniem zagadnień podatkowych charakterystycznych dla tej branży oraz obowiązków ciążących na takich podatnikach.
Analiza opodatkowania przedsiębiorców świadczących usługi transportowe z uwzględnieniem zagadnień podatkowych charakterystycznych dla tej branży oraz obowiązków ciążących na takich podatnikach.
Analiza opodatkowania przedsiębiorców świadczących usługi spedycyjne z uwzględnieniem zagadnień podatkowych charakterystycznych dla tej branży oraz obowiązków ciążących na takich podatnikach.
Analiza opodatkowania marynarzy pływających na polskich i zagranicznych statkach z uwzględnieniem zagadnień podatkowych charakterystycznych dla ich pracy oraz związanych z tym obowiązków na nich ciążących.
Analiza opodatkowania w przypadku finansowania długiem spółki kapitałowej oraz związane z tym obowiązki ciążące na takiej spółce.
Analiza opodatkowania skutków wniesienia aportu do spółki kapitałowej oraz związane z tym obowiązki ciążące na podatnikach.
Analiza porównawcza pojęcia „działalność gospodarcza” na gruncie ustaw podatkowych oraz opodatkowanie tej działalności.
Analiza opodatkowania osoby fizycznej mającej miejsce zamieszkania za granicą i prowadzącej działalność gospodarczą w Polsce oraz związanych z tym obowiązków na niej ciążących.
Analiza opodatkowania osoby fizycznej mającej miejsce zamieszkania w Polsce i prowadzącej działalność gospodarczą za granicą oraz związanych z tym obowiązków na niej ciążących.
Spółka prawa handlowego mająca siedzibę w Szwajcarii i jednocześnie będąca zarejestrowanym podatnikiem podatku od wartości dodanej w Niemczech zamierza rozpocząć działalność handlową w Polsce. Analiza pod kątem opodatkowania oraz związanych z tym obowiązków zamierzeń spółki.
Osoba fizyczna zamieszkała w Rosji i prowadząca tam działalność wytwórczą zamierza „wejść na rynek polski”. Analiza pod kątem opodatkowania oraz związanych z tym obowiązków zamierzeń tego przedsiębiorcy.
Analiza porównawcza kontroli podatkowej i skarbowej.
Analiza i porównanie opodatkowania świadczeń nieodpłatnych, częściowo odpłatnych oraz po cenach zaniżonych albo zawyżonych w stosunku do cen rynkowych.
Analiza i porównanie pod kątem opodatkowania i należności celnych oraz związanych z tym obowiązków importu towarów z Chin przypływających w kontenerach do portu w Szczecinie, Hamburgu i Sankt Petersburgu.
Porównanie opodatkowania i związanych z tym obowiązków różnych form prowadzenia działalności na terenie Polski przez przedsiębiorców zagranicznych.
Analiza opodatkowania usług najmu nieruchomości i rzeczy ruchomych znajdujących się w Polsce lub za granicą oraz obowiązków z tym związanych.
Analiza opodatkowania rolników oraz przedsiębiorców prowadzących działalność rolniczą z uwzględnieniem zagadnień podatkowych charakterystycznych dla tej branży oraz obowiązków ciążących na takich podatnikach.
Analiza opodatkowania przedsiębiorców prowadzących działalność budowlaną i developerską z uwzględnieniem zagadnień podatkowych charakterystycznych dla tej branży oraz obowiązków ciążących na takich podatnikach.
Analiza opodatkowania przedsiębiorcy i następców prawnych w przypadku śmierci wspólnika dwuosobowej spółki cywilnej z uwzględnieniem zagadnień podatkowych charakterystycznych dla tej sytuacji oraz obowiązków ciążących na tych osobach.
Analiza systemu zwrotu podatku od towarów i usług podróżnym i przedsiębiorcom zagranicznym oraz obowiązki ciążące na tych podmiotach.
Analiza opodatkowania w przypadku zakończenia działalności gospodarczej oraz obowiązki ciążące na takich przedsiębiorcach.
Analiza opodatkowania użytkowania przez przedsiębiorców samochodów oraz obowiązków ciążących na tych przedsiębiorcach.
Analiza skutków łączenia, podziału i przekształceń spółek na płaszczyźnie podatków dochodowych.
Analiza skutków podatkowych i bilansowych wynikających z zastosowania różnych metod i stawek amortyzacyjnych.
Analiza opodatkowania oraz obowiązków z tym związanych różnych form prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce przez rezydentów i nierezydentów podatkowych.
Analiza możliwości opodatkowania oraz obowiązków z tym związanych w przypadku świadczenia usług przez lekarzy weterynarii.
Analiza opodatkowania oraz obowiązków z tym związanych sprzedaży udziałów i akcji w spółkach kapitałowych przez rezydentów i nierezydentów podatkowych.
Analiza opodatkowania oraz obowiązków z tym związanych podmiotów powiązanych w przypadku istnienia porozumienia w sprawach ustalania cen transakcyjnych bądź jego braku.
Analiza opodatkowania oraz obowiązków z tym związanych osób świadczących pracę na terytorium Polski lub za granicą w zależności od miejsca położenia siedziby pracodawcy.
Analiza opodatkowania przedsiębiorców prowadzących działalność na terenie specjalnych stref ekonomicznych z uwzględnieniem zagadnień podatkowych charakterystycznych dla tej działalności oraz obowiązków ciążących na takich podatnikach.
Analiza opodatkowania oraz obowiązków z tym związanych darowizn pieniężnych i rzeczowych.
Analiza opodatkowania oraz obowiązków z tym związanych przedsiębiorców organizujących gry, zakłady wzajemne, loterie i konkursy z nagrodami oraz osób wygrywających.
Analiza opodatkowania oraz obowiązków z tym związanych spółki jawnej i jej wspólników oraz spółki z ograniczona odpowiedzialnością i jej wspólników.
Wypłata dywidendy przez polską spółkę akcyjną - analiza skutków podatkowoprawnych dla spółki oraz wspólników będących osobami prawnymi i wspólników będących osobami fizycznymi, rezydentami bądź nierezydentami podatkowymi.
Osoba fizyczna prowadząca samodzielnie działalność gospodarczą zamierza, ze względu na ochronę swojego prywatnego majątku, zmienić formę prowadzenia działalności gospodarczej. Dokonać analizy opodatkowania i obowiązków z tym związanych w przypadku zamierzonego docelowego „prowadzenia takiej działalności” poprzez spółkę kapitałową.
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością osiągnęła za rok obrotowy zysk. Dokonać analizy opodatkowania i obowiązków z tym związanych spółki i wspólników w zależności od decyzji zgromadzenia wspólników dotyczącej dysponowania zyskiem.
Podatnik, ze względu na powiązania kapitałowe, stosował niższe od rynkowych ceny wyrobów sprzedawanych podmiotowi powiązanemu. Dokonać analizy podatkowej i oceny skutków takiego postępowania podatnika, gdy nabywcą jest rezydent lub nierezydent podatkowy.
MATERIALNE PRAWO PODATKOWE
Zagadnienia wspólne systemu podatkowego
A. Test
Zagadnienia ogólne - elementy teorii podatku