AKTYWA	PASYWA
1)Operacje z bankiem centralnym: -rachunek bieżący w BC (NOSTRO); środki pieniężne mogą być wykorzystane w każdej chwili -rezerwa obowiązkowa: specyficzny rachunek, na który bank musi odprowadzić 3,5% wszystkich zgromadzonych depozytów;tworz.by utrzymać płynność w banku i żeby wszystkie środki nie były przeznaczane na akcje kredytowe -rachunki terminowe: lokaty w BC miej płynne niż NOSTRO 2)Środki pieniężne w banku: -gotówka w kasie: to pozycja aktywna zaliczana do aktywów niepracujących(niedochodowych) ale utrzymują płynność finansową banku -czeki obce: czeki które wystawiane są przez innych kontrahentów(nie te które wystawia nasz bank) -weksle obce: wystawiane przez innych kontrahentów -środki pieniężne w drodze: przy przelewach bankowych. 3)Należności A)Od sektora finansowego (kredyty) dzielimy na: -NOSTRO (rachunek bieżący w innych bankach) środki mogą być zdjęte w każdej chwili -lokaty naszego banku w innych bankach za wyjątkiem BC i nazywane są terminowymi -kredyty udzielane dla sektora finansowego B)Od sektora niefinansowego: wszystkie kredyty udzielone dla tego sektora (Gosp.domowe, Przedsięb. państwowe, Spółki prywatne, Spółdzielnie, przedsiębiorcy indywidualni, rolnicy)-Kredyty obarczone najwyższym ryzykiem C)od sektora budżetowego: kredyty dla budżetu państwa oraz budżetów terenowych Z tych trzech najważniejszy jest niefinansowy, budżetowy i na koniec finansowy. 4)Inne walory Papiery wartościowe A)Dłużne - papiery emitowane przez Skarb Państwa (zerowe ryzyko) -bony skarbowe skupyw.na specjalnych przetargach -obligacje[1roczne(krótkoterminowe)]; zysk dla banku to odsetki i dyskonto; zerowe ryzyko, B) Akcje i udziały (wysokie ryzykieo ) Można podzielić na: -akcje i udziały w jednostkach zależnych- pakiet wykup.to więcej niż 50% wszystkich udziałów przedsięb. -jednostki stowarzyszone- 20-50% pakietu akcyjnego -jednostki mniejszościowe- poniżej 20% pakietu akcyjnego 5)Aktywa trwałe: A)Rzeczowe Aktywa Trwałe(RAT) Największy udział w nich to budynki, samochody, urządzenia biurowe, sejfy- ok.3-4% sumy bilansowej B)Wartości niematerialne i prawne np. oprogramowanie komputerowe C)Aktywa do zbycia: przejęte przez bank w ramach zobowiązań kredytowych. 6)Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne(RMK) Bank ponosi w teraźniejszości ale dotyczą przyszłych okresów.	1)Operacje z bankiem centralnym: -rachunek bieżące: LORO-rach.bieżący BC w naszym banku -rachunki terminowe BC (dla BC są to lokaty dla naszego banku depozyty) -kredyty dla naszego banku od BC (np.refinansowy zaciągany w celu poprawy płynności finansowej) -pożyczki udzielone przez BC (od kredytów różnią się tym, że udzielane są na wybrany cel przez pożyczkobiorcę, mogą ale nie muszą być oprocentowane; kredyty udzielane są tylko przez banki a pożyczki również przez osoby fizyczne czy firmy) 2)Zobowiązania: A)wobec sektora finansowego z punktu widzenia klasyfikacji podmiotowej: -wobec innych banków -wobec firm ubezpieczeniowych -wobec firm inwestycyjnych -wobec fundusz emerytalnych -wobec pozostałych jedn.finansowych. Są to depozyty wpłacone przez te jednostki do banku. B)wobec sektora niefinansowego: -wobec gosodarstw domowych -wobec przedsiębiorstw państwowych -wobec spółek prywatnych -wobec spółdzielni -wobec przedsiebiorców indywidualnych -wobec rolników -wobec pozostałych jednostek niefinansowych C)wobec sektora budzetowego -wobec budżetu państwa- mamy do czynienia gdy bank obsługuje rachunki budżetu -wobec budzetów terenowych- depozyty wpłacone przez samorządy na rachunk bieżące bądź terminowe D)Pozostałe zobowiazania (nie stanowiące depozytów a.zobowiazania wekslowe b.zobowiazania z tytułu emisji własnych papierów wartościowych -bony pieniężne -obligacje c.zobowiazania wobec pracowników d.zobowiązania ztytułu podatków( CIT, PIT, VAT, itp.) 3)Kapitał własny(najniższa wymagalność): -podstawowy(w zależności od formy banku różna nazwa) -zapasowy(tworzony z wypracowanego zysku) -rezerwowy -wynik finansowylat ubiegłych(zysk lub strara) -wynik finansowy roku bieżącego(zysk lub strata) -zadeklarowane lecz nie wniesione środki na rzecz kapitałów podstawowych. 4)Rezerwy: -z tytułu odroczonego podatku dochodowego -pozostałe rezerwy 5)RMK- rozliczenia miedzyokresowe kosztów bierne (koszty okresu bieżącego poniesione w przyszłości) 6) przychody przyszłych okresów (dotyczą przyszłych okresów a otrzymane już dziś
Suma aktywów brutto	Suma pasywów

---