7. ROCZNE ROZLICZENIE PODATKU DOCHODOWEGO OD DOCHODÓW Z DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ PRZEDSIĘBIORCY PROWADZĄCEGO DZIAŁALNOŚĆ JAKO OSOBA FIZYCZNA
Zadanie 1. Józef K. prowadzi zakład usług budowlanych i rozlicza podatek dochodowy w oparciu o ewidencję w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Na podstawie zapisów w księdze na koniec roku ustalono niżej podane stany:
wartość remanentu na początek roku 24200,
wartość remanentu na koniec roku 19100;
wartość sprzedanych towarów i usług oraz pozostałe przychody 418000;
wydatki na zakup materiałów i towarów w cenach zakupu oraz wydatki stanowiące koszty uboczne zakupu (razem): 105400.
inne koszty i wydatki:
- na wynagrodzenia 42000;
- na reklamę 4800,
- na reprezentację 5200,
- pozostałe wydatki i koszty 149600.
Przedsiębiorca zapłacił w rozliczanym roku podatkowym składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe i chorobowe: łącznie 7800,- zł. Zapłacił także składki na ubezpieczenie zdrowotne (przy stawce 9,0%) w łącznej kwocie 2970,-zł
| Na podstawie powyższych informacji ustalić: | Odpowiedź (kwoty) |
|---|---|
|
|
|
|
|
|
|
Skala podatkowa dla rozliczanego roku jest następująca: dochód do 85528,00 zł - stawka podatku wynosi 18%; dochód powyżej 85528 zł – stawka podatku 32%. Kwota dochodu wolna od podatku: 3091,00 zł.
Zadanie 1c. Jan Z. prowadzi przedsiębiorstwo usługowe i rozlicza podatek dochodowy na zasadach ogólnych (wg skali podatkowej) w oparciu o ewidencję w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Na podstawie zgromadzonych dokumentów ustalono po zakończeniu roku następujące stany (w zł): wartość remanentu na początek roku 24 800,- , wartość remanentu na koniec roku 30 200,-; wartość sprzedanych towarów i usług: 426 000,-; pozostałe przychody: 64 000,- ; wydatki na zakup materiałów w cenach zakupu: 116 200,- , wydatki stanowiące koszty uboczne zakupu: 5 800,- Pozostałe koszty i wydatki razem; 138 200.
Przedsiębiorca zapłacił w roku podatkowym składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe i chorobowe: 7400,- zł. Zapłacił także składki na ubezpieczenie zdrowotne (przy stawce 9,0%) w łącznej kwocie 2700,-zł
| Na podstawie powyższych informacji proszę ustalić: | Odpowiedź (podać kwoty) |
|---|---|
| a) wysokość przychodu osiągniętego w roku podatkowym | |
| b) koszty uzyskania przychodu (z uwzględnieniem stanów z remanentu) | |
| c) podstawę opodatkowania - kwotę dochodu | |
| d) kwotę podatku należnego za cały rok wg skali podatkowej przy założeniu, że przedsiębiorca uwzględnia dochód wolny od podatku oraz uwzględnia w rozliczeniu stratę podatkową sprzed 3 lat - kwota do odliczenia wynosi 1800, a także wykorzystuje ulgę na 2 dzieci w wieku szkolnym. |
9. ROZRACHUNKI Z TYTUŁU VAT
Zadanie 1. Janusz T. prowadzi działalność wytwórczą w formie przedsiębiorstwa osoby fizycznej i jest płatnikiem VAT. W lutym br. w tym przedsiębiorstwie zgromadzono dokumentację, na podstawie której ustalono niżej podane wielkości sprzedaży i zakupów:
1) Faktury VAT wystawione za sprzedane produkty na kwotę brutto 22140 przy stawce 23% oraz dowody wewnętrzne potwierdzające sprzedaż targowiskową na kwotę brutto 4536 (stawka VAT 8%).
2) Faktury VAT otrzymane od dostawców za zakupione materiały, części zamienne i usługi na łączną kwotę netto 12000 przy stawce VAT 23%.
3) Pozostałe nabycia w tym miesiącu obejmują usługę od przedsiębiorcy X., udokumentowaną rachunkiem na kwotę brutto 369zł, (przy stawce VAT 23%).
Na podstawie podanych informacji ustalić:
VAT należny, ................
VAT naliczony ................
stan rozliczenia z tytułu VAT z urzędem skarbowym za miesiąc luty: kwota: .......................................
Podać: czy do wpłaty…………… do US czy zwrot z US ........................
Podać także, jaki dokument przedsiębiorca powinien sporządzić celem rozliczenia VAT za dany miesiąc oraz termin wpłaty kwoty należnej z tytułu VAT.