PCC (podatek od czynności cywilnoprawnych)
Aktualna ustawa: http://lex.pl/bap/notariusz/Dz.U.2007.68.450.html
1.
Pan Tomasz kupił w sklepie internetowym nową gitarę za 3000 zł. Czy transakcja ta rodzi obowiązek zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych, a jeżeli tak, to na kim on spoczywa i w jakiej wysokości oraz terminie nastąpić ma zapłata?
Istotne przepisy ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych:
art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a
art. 2 pkt 4 lit. a i b
2.
1 maja 2009 r. Pan Andrzej sprzedał swojemu bratu komplet używanych prywatnie mebli za cenę 3000 zł, odpowiadającą cenie rynkowej. Czy transakcja ta rodzi obowiązek zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych, a jeżeli tak, to na kim on spoczywa i w jakiej wysokości oraz terminie nastąpić ma zapłata?
art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a
art. 3 ust. 1 pkt 1
art. 4 pkt 1
art. 6 ust. 1 pkt 1 lit. c
art. 6 ust. 2
art. 7 ust. 1 pkt 1 lit. a
art. 10 ust. 1
3.
Pan Marcin kupił na Allegro od osoby nie będącej przedsiębiorcą używaną gitarę za 300 zł (co odpowiada jej cenie rynkowej). Czy transakcja ta rodzi obowiązek zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych, a jeżeli tak, to na kim on spoczywa i w jakiej wysokości oraz terminie nastąpić ma zapłata?
art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a
art. 9 pkt 6
4.
Pani Dorota i Pani Hanna w dniu 12 kwietnia 2009 r. zawarły umowę spółki cywilnej, zobowiązując się do wpłaty wkładów w wysokości 20.000 zł na osobę. Czy transakcja ta rodzi obowiązek zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych, a jeżeli tak, to na kim on spoczywa i w jakiej wysokości oraz terminie nastąpić ma zapłata?
art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. k
art. 3 ust. 1 pkt 1
art. 4 pkt 9
art. 5 ust. 2
art. 6 ust. 1 pkt 8 lit. a
art. 7 ust. 1 pkt 9
art. 10 ust. 1
PSD (podatek od spadków i darowizn)
Aktualna ustawa: http://lex.pl/bap/notariusz/Dz.U.2004.142.1514.html
1.
Pan Marek 15 maja 2009 r. otrzymał od swojego ojca w drodze darowizny samochód o wartości 20.000 zł. Czy Pan Marek będzie musiał zapłacić z tego tytułu podatek od spadków i darowizn? Jeżeli tak, to w jakiej wysokości?
art. 1 ust. 1 pkt 2
opcja 1:
art. 4a ust. 1
opcja 2:
art. 4a ust. 3
art. 5
art. 7 ust. 1
art. 8 ust. 1 i 3
art. 9 ust. 1 pkt 1
art. 14 ust. 1, ust. 2, ust. 3 pkt 1
art. 15 ust. 1
2.
Pani Anna 14 lutego 2008 r. otrzymała od swojego konkubenta, Pana Jacka, pierścionek o wartości 3.000 zł. Pan Jacek zmarł 17 lutego 2009 r., zostawiając w testamencie zapis, zgodnie z którym Pani Anna miała otrzymać kwotę 8.000 zł. Pani Anna otrzymała tę kwotę od spadkobierców 10 maja 2009 r. Czy Pani Anna będzie musiała zapłacić w związku z tym podatek od spadków i darowizn? Jeżeli tak, to w jakiej wysokości?
art. 1 ust. 1 pkt 1 i 2
art. 5
art. 7 ust. 1
art. 8 ust. 1 i 3
art. 9 ust. 1 pkt 3
art. 14 ust. 1, 2, 3 pkt 3
art. 15 ust. 1
3.
Wspólnota mieszkaniowa Cicha Zatoka otrzymała darowiznę w wysokości 25.000 zł. Czy wspólnota będzie musiała zapłacić w związku z tym podatek od spadków i darowizn? Jeżeli tak, to w jakiej wysokości?
art. 1 ust. 1
PTU (podatek od towarów i usług)
Aktualna ustawa: http://lex.pl/bap/notariusz/Dz.U.2004.54.535.html
1.
Pan Robert, będący czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, sprzedaje marynarki i garnitury. Według jakiej stawki powinien naliczać podatek należny? Ile będzie wynosił podatek należny od marynarki sprzedanej za 300 zł?
art. 5 ust. 1 pkt 1
art. 7 ust. 1
art. 15 ust. 1 i 2
art. 19 ust. 1
art. 29 ust. 1
art. 41 ust. 1
2.
PHU Alfa Sp. z o.o. dokonała w marcu 2008 r. zakupu towarów i usług skutkującego prawidłowym naliczeniem 200.000 zł podatku naliczonego oraz sprzedaży towarów skutkującej powstaniem obowiązku podatkowego w kwocie 300.000 zł. Jaką kwotę podatku do zapłaty spółka powinna wykazać w deklaracji za marzec 2008?
art. 86 ust. 1
3.
Agro S.A., handlująca maszynami rolniczymi, dokonała w marcu 2008 r. zakupu:
- energii (podatek naliczony: 100.000 zł)
- pięciu kombajnów (podatek naliczony: 500.000 zł).
W tym samym miesiącu Agro S.A. dostarczyła towary:
- dwa kombajny do odbiorców na Ukrainie (podatek należny: 0 zł)
- dwa kombajny do odbiorców w Polsce (podatek należny: 700.000 zł).
Jaką kwotę podatku do zapłaty spółka powinna wykazać w deklaracji za marzec 2008?
art. 5 ust. 1 pkt 1 i 2
art. 2 pkt 8
art. 7 ust. 1
art. 41 ust. 1 i 4
art. 86 ust. 1
4.
Bank dokonał w marcu 2008 r. zakupu:
- energii (podatek naliczony: 150.000 zł),
- komputerów dla doradców finansowych (podatek naliczony: 5.000).
W tym samym miesiącu bank wyświadczył usługi:
- udzielania pożyczek na kwotę netto 500.000 zł (podatek należny: 0 zł)
- doradztwa finansowego na kwotę netto 1.000.000 zł (podatek należny: 220.000 zł).
[taka sama proporcja świadczeń ww. usług wystąpiła w całym 2007 i 2008 roku]
Jaką kwotę podatku do zapłaty bank powinien wykazać w deklaracji za marzec 2008?
art. 43 ust. 1 pkt 1 (załącznik nr 4 - usługi pośrednictwa finansowego)
art. 86 ust. 1
art. 90-91
5.
Pani Halina zamierza prowadzić pasmanterię o przewidywanych niewielkich obrotach. Czy będzie musiała płacić podatek od towarów i usług?
art. 113 ust. 1, 9 i 10
art. 88 ust. 4 w zw. z art. 96 ust. 3 i 4