A Aktywa trwałe

I Wart. niem. i prawne -- Konta analit. do konta "WNiP" pomniejszone o odpisy umorzeniowe. Konta analit. do konta "Pozost. Rozr." w zakresie zaliczek na poczet wartości niemat. i prawnych

zakup firmy po cenie wyzszej od aktywów netto=WNiP-wartość firmy Dt A I 2

Inne wartości niemat. i prawne – um. innych wart. niemat. i prawnych Aktywa A I 3

II Rzeczowe aktywa trwałe -- Konta analit. do konta "Środki trwałe" pomniejszone o odpisy umorz. Saldo konta „środki trwałe w budowie". Konto analit. do konta "Pozost. Rozr." w zakresie zaliczek na środki trwałe w budowie

Masz. i urządz.– um. masz. i urządz. AII1c

Środki transp.– um. Śr. transp. AII1d

III Należności długoterminowe --- Konta analityczne do kont "Pozostałe rozrachunki" i "Rozrachunki z odbiorcami

IV Inwestycje długoterminowe -- Konto analit. "Inwestycje rzeczowe" skorygowane o odpisy umorzeniowe i odpisy z tytułu aktualizacji wartości. Konta analityczne "Długoterminowe aktywa finansowe" akcje skorygowane o odpisy aktualizujące Inw. długoterm. udz. i akcje+odpisy aktual. długoterm. aktywa finansowe (udz., akcje) Dt (+)AIV 3b-

V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe –

RMK długoterminowe powyżej 12 mcy AV2

B Aktywa obrotowe

I Zapasy -- Saldo konta "Materiały" +/- "Odchylania od cen ewidencyjnych materiałów" + saldo konta "Rozliczenie zakupu materiałów" DT

Koszty produkcji (produkcja niezakończona) Dt B I 2

Saldo konta "Koszty działalności podstawowej" Saldo konta 'Półfabrykaty" +/- saldo konta "odchylenia od cen ewidencyjnych półfabrykatów

Saldo konta "Produkty gotowe" +/- saldo konta "Odchylenia od cen ewidencyjnych produktów gotowych" W zakresie zaliczek na poczet dostaw konto "Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami

Saldo konta "Towary" +/- saldo konta "Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów" + saldo konta "Rozliczenia międzyokresowe - koszty zakupu" Towary-odch. od cen ewid. Tow. Ct(-)+rozliczenie zakupu Dt (+) B I 4

II Należności krótkoterminowe -- Konto analityczne do konta "Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami" minus saldo konta "Odpisy aktualizujące rozrachunki". Saldo (Dt) kont: "Rozrachunki z tytułu VAT" "Rozrachunki publicznoprawne" " Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń" Pozostałe rozrachunki z pracownikami, "Pozostałe rozrachunki" Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami Dt

Należ. z tyt.dost. i usług o okresie spłaty do 12 mcy -odpisy aktual.wart. należ. z tyt. dostaw i usług II 2a

Pozost. Rozr. z pracowni. Dt ; pozost. Rozr. Dt (należność) B II 2 c

Pozostałe należności B II 2 c

Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń Dt BII 2c

III Inwestycje krótkoterminowe -- Salda kont analitycznych do konta "Krótkoterminowe aktywa finansowe" skorygowane o odpisy aktualizacyjne Saldo konta "Kasa", "Rachunki bankowe", "Inne środki pieniężne "Saldo analityczne konta "Pozostałe rozrachunki" Udzielo, pożyczka (inwest.) – ter.spłaty do 12 mcy B III 1b

Kasa + rachunek bieżący B III 1 c-

Rachunek bieżący Dt BIII 1c-

IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe –

Saldo (Dt) konta "Rozliczenia międzyokresowe kosztów"

PASYWA

A Kapitał (fundusz) własny

I Kapitał (fundusz) podstawowy -- Saldo konta Kapitał podstawowy

II Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna Pozostałe rozrachunki z akcjonariuszami Dt A II

III Udziały (akcje) własne wielkość ujemna -- Udzaiały akcje własne Dt A III

IV Kapitał zapasowy-- Saldo konta "Kapitał zapasowy

V Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny -- Saldo Konta "Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny"

VI Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe-- Saldo konta pozostałe kapitały

VII Zysk (strata) z lat ubiegłych -- Saldo konta "Rozliczenie wyniku finansowego - lata ubiegłe"

VIII Zysk (strata) netto -- Saldo konta "Wynik finansowy"

IX Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)-- Saldo konta "Rozliczenie wyniku finansowego - rok bieżący"

B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania

I Rezerwy na zobowiązania -- Salda kont analit.do konta "Rezerwy" oraz salda kont analit. do konta "RMK- bierne" RMK Ct - jeśli szacuje

II Zobowiązania długoterminowe -- Salda kont analitycznych do kont: "Kredyty", "Pożyczki" Kredyt długoterminowy spłata powyżej 12 mcy (otrzymana pożyczka) B II 2a

III Zobowiązania krótkoterminowe -- Salda konta analitycznego: "Pozostałe rozrachunki z odbiorcami + towar bez f-ry/ rozl.zak.CT/. Saldo (Ct) kont: "Rozrachunki z tytułu VAT", "Rozrachunki publicznoprawne", "Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń" , "Pozostałe rozrachunki z pracownikami", "Pozostałe rozrachunki". Saldo analityczne do konta "Kredyty" i "Pożyczki RMK Ct – jeśli znam wartość faktury

Zobowiązania krótkoterminowe z tyt. dostaw i usług o okresie spłaty do 12mcy (rozr. z dost.)- aktualizacje +rozliczenie zakupu Ct (+)tow.bez f-ry B III d

Kredyt długoterm. spłata poniżej 12 mcy (otrzym. poż.) B III 2a

Rachunek bieżący Ct (kredyt bankowy) B III 2a

Koszty produkcji (produkcja niezakończona) Ct BIII 2d-

Zob. p.-pr. Z ZUS; rozr. p.-pr.US z tyt. PDoP podatek B III 2g

Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń Ct BIII 2h

Pozostałe rozrachunki z pracownikami Ct (Zobow.) B III 2 i

Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami Ct

B III 2 g podatek dochodowy

IV Rozliczenia międzyokresowe -- Saldo analityczne konta "Rozliczenie międzyokresowe przychodów" Rozliczenie międzyokresowe przychodów Ct B IV 2

cena nabycia firmy jest niższa od aktywów netto=RMK Ct B IV1

Bilans

PODATEK DOCHODOWY ---- Bilans Pasywa B III 2 g

Zysk/strata z WF --- Pasywa A VIII

Koszty produkcji --- SK DT bilans Aktywa B I 2 Sk CT Pasywa B III 2 d –

Rozr.z prac.z tyt.wynagr. –Sk CT nie całe wypłacone jest zob. /B III 2 h/ SK DT nadpłacone wynagr.nie potrącone cos /Aktywa B II 2 c/

Towar bez f-ry --- Rozl.zak CT Towary DT w bilansie zob.z tyt. dost.i usług/zob.+Sk CT rozl.zak./

Towary w drodze/sama f-ra/ --- Rozr.z dost. CT Rozl.zak. DT w bilansie towary i zapasy /towar-odchyl.+ tow.w drodze /