1. BILANS MAJĄTKOWY PRZEDSIĘBIORSTWA
Zadanie 1.
Jan Kowalski postanowił rozpocząć działalność gospodarczą – otworzyć mały osiedlowy sklep spożywczy.
Aby prowadzić tę działalność wykupił lokal od wspólnoty mieszkaniowej o wartości 100.000 zł – połowę należnej kwoty do zapłaty wpłacił gotówką, na 30 % wartości lokalu zaciągnął kredyt bankowy na okres 3 lat (kredyt ma być spłacany w równych ratach po 12, 24, 36 miesiącach od jego zaciągnięcia), pozostałą część ma zapłacić za pól roku i jeszcze nie podjął decyzji jak to sfinansuje.
Na potrzeby działalności wniósł:
- prywatny samochód osobowy o wartości 40.000 zł
- komputer osobisty z zainstalowanym systemem operacyjnym 2.000 zł
Otworzył firmowe konto bankowe i ulokował na nim 15.000 zł.
Zakupił program komputerowy służący m.in. do prowadzenia ewidencji towaru w magazynie i wystawiania faktur – wartość programu 800 zł – zapłacił za ten program własnymi środkami pieniężnymi.
Na kwotę 50.000 zł zakupił artykuły spożywcze do sprzedaży, z odroczonym termin płatności 1 miesiąca.
Przedstawić bilans majątkowy przedsiębiorstwa Jana Kowalskiego na dzień rozpoczęcia działalności.
| Aktywa | 31.12…. | Pasywa | 31.12…. | ||
|---|---|---|---|---|---|
| A. Aktywa trwałe | A. Kapitały własne | ||||
| I. Wartości niematerialne i prawne | I. Kapitał (fundusz) podstawowy | ||||
| II. Rzeczowe aktywa trwały | II. Kapitał (fundusz) zapasowy | ||||
| III. Należności długoterminowe | III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny | ||||
| IV. Inwestycje długoterminowe | IV. Zysk (strata) z lat ubiegłych | ||||
| B. Aktywa obrotowe | B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania | ||||
| I. Zapasy | I. Rezerwy na zobowiązania | ||||
| II. Należności krótkoterminowe | II. Zobowiązania długoterminowe | ||||
| III. Inwestycje krótkoterminowe | III. Zobowiązania krótkoterminowe | ||||
| Razem Aktywa | Razem Pasywa |
Zadanie 2.
Trzech mężczyzn postanowiło założyć spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością zajmującą się szyciem i sprzedażą zarówno hurtową jak i detaliczną koszul męskich.
Jako swój udział w przedsięwzięciu każdy z nich wniósł:
- pan A:
gotówkę 30.000 zł
samochód ciężarowy 80.000 zł
budynek 300.000zł
plac przy budynku będący parkingiem 30.000 zł
- pan B:
maszyny do szycia 100.000 zł
komputer 4.500 zł
gotówkę 10.000 zł
- pan C:
Pan C prowadził wcześniej działalność o takim profilu i miał wypracowaną pozycję na rynku i swój własny znak firmowy, którym postanowił firmować teraz nową działalność – wycenił ten znak firmowy na 30.000 zł. Wniósł również jako swój udział niesprzedane w poprzednio prowadzonej działalności koszule o wartości 20.000 zł oraz niewykorzystany materiał 15.000 zł. Jednocześnie przeniósł do nowej firmy niespłacone zobowiązania wobec dostawców na kwotę 20.000 zł.
Na sfinansowanie bieżącej działalności zaciągnęli pożyczkę krótkoterminową w wysokości 20.000 zł (termin spłaty 6 miesięcy). Środki z uzyskanej pożyczki trafiły na rachunek bankowy firmy.
Przedstawić bilans majątkowy przedsiębiorstwa na dzień rozpoczęcia działalności.
| Aktywa | 31.12…. | Pasywa | 31.12…. |
|---|---|---|---|
| A. | A. | ||
| I. | I. | ||
| II. | II. | ||
| III. | III. | ||
| IV. | IV. | ||
| B. | B. | ||
| I. | I. | ||
| II. | II. | ||
| III. | III. | ||
| Razem Aktywa | Razem Pasywa |
Zadanie 3.
Spółka akcyjna, zajmująca się produkcją, dysponuje następującymi zasobami:
| Budynek, w którym znajduje się magazyn | 900.000 | |
| Grunty zakupione jako lokata wolnych środków pieniężnych | 4.000 | |
| Maszyny produkcyjne | 106.000 | |
| Komputery w dziale księgowości | 26.000 | |
| Narzędzia o okresie używalności powyżej roku | 2.000 | |
| Wartość zakupionej licencji na oprogramowanie komp. (program finansowo-księgowy) | 23.000 | |
| Samochody dostawcze | 50.000 | |
| Nakłady na zakończone wynikiem pozytywnym prace rozwojowych | 1.500 | |
| Udziały w obcych spółkach (spółka z o.o.) | 70.000 | |
| Materiały produkcyjne | 8.000 | |
| Wyroby gotowe | 10.000 | |
| Należności od odbiorców wyrobów gotowych | 1.800 | |
| Środki pieniężne w kasie | 700 | |
| Środki pieniężne na rachunku bankowym | 30.000 |
Majątek powyższy sfinansowany jest :
w 60 % przez organ założycielski
w 10 % przez bank (zaciągnięty kredyt o terminie spłaty krótszym niż 12 miesięcy)
w 30 % z zysków osiągniętych przez przedsiębiorstwo w poprzednich latach.
Polecenia:
Obliczyć wysokość funduszów finansujących majątek.
Przedstawić bilans majątkowy jednostki.
Zadanie 4.
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, prowadząca działalność produkcyjno-handlową – produkcja i sprzedaż zabawek, posiada na dzień 1 stycznia następujące składniki aktywów i pasywów:
| Zabawki do sprzedaży | 70.000 | |
| Należności od odbiorców zabawek – okres spłaty 14 dni | 4.000 | |
| Kapitał zapasowy | 62.000 | |
| Akcje firmy Kolorowani SA | 3.000 | |
| Kredyt bankowy – kwota do spłaty w okresie krótszym niż 12 miesięcy 10% wartości zobowiązania, pozostała kwota do spłaty w okresie dłuższym niż 12 miesięcy | 10.000 | |
| Plastikowe kółeczka do samochodzików zakupione od firmy X | 2.000 | |
| Zobowiązania wobec firmy X o terminie spłaty 20 miesięcy | 2.500 | |
| Zobowiązania z tyt. składek na ubezp. społeczne | 1.200 | |
| Akcje obcej spółki akcyjnej – z zamiarem utrzymywania ich ponad 12 miesięcy | 3.500 | |
| Nakłady poniesione na rozpoczętą budowę sklepu – zakupione materiały budowlane, poniesione koszty prac budowalnych | 26.000 | |
| Środki zgromadzone na rachunku bankowym walutowym, w przeliczeniu na PLN | 14.000 | |
| Zysk z lat ubiegłych | 19.000 | |
| Maszyny produkcyjne | 54.000 | |
| Kapitał zakładowy | ............... |
Powyższe składniki przedstawić w układzie bilansowym, ustalając:
wysokość kapitału zakładowego
wartość aktywów trwałych i obrotowych
procentowy udział kapitałów własnych i obcych w ogólnej sumie pasywów
procentowy udział aktywów trwałych i obrotowych w ogólnej sumie aktywów.
Zadanie 5.
W przedsiębiorstwie przemysłu rolno-spożywczego zajmującym się produkcją dżemów owocowych wartość poszczególnych składników aktywów i pasywów przedstawia się następująco:
| Nie podzielony zysk z lat ubiegłych | 40 | |
| Zaciągnięta pożyczka na okres 24 m-cy | 70 | |
| Zakupiona licencja na oprogramowanie komp. (program graficzny) | 5 | |
| Udzielona pożyczka firmie X na 36 m-cy | 15 | |
| Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń | 20 | |
| Owoce | 20 | |
| Maszyna wymagająca montażu | 30 | |
| Zakupiony znak towarowy | 15 | |
| Kapitał podstawowy | ...................... | |
| Cukier | 10 | |
| Weksle obce o terminie wykupu 2 m-ce | 20 | |
| Środki pieniężne w kasie | 20 | |
| 3-letnie obligacje Skarbu Państwa | 35 | |
| Kredyt obrotowy o terminie spłaty 3 m-ce | ....................... | |
| Wartość firmy | 30 | |
| Hala produkcyjna | 40 | |
Należności od odbiorców dżemów o okresie płatności 400 dni |
10 | |
| Samochód dostawczy | 60 | |
| Miazga owocowa | 10 | |
| Należności od Urzędu Skarbowego z tytułu nadpłaty podatku – termin płatności 1 m-c | 10 | |
| Środki pieniężne na rachunku bankowym | 60 | |
| Maszyny | 40 | |
| Grunty, na których znajdują się budynki firmowe | 30 | |
| Zobowiązania wobec dostawcy cukru – termin płatności 500 dni | 30 | |
| Dżem owocowy | 40 |
Sporządzić bilans majątkowy jednostki, wiedząc że:
kredyt obrotowy stanowi 25% całości zobowiązań
majątek jednostki jest w 68% finansowany przez kapitał własny.
Zadanie 6.
Panowie Kowalski i Frączek postanowili założyć spółkę zajmującą się handlem. Kowalski wniósł do spółki gotówką 50 000 zł, zaś Frączek przekazał budynek, którego wartość rynkowa opiewa na 30 000 zł.
Ze zgromadzonej gotówki zakupiono 2 komputery za 8 000 zł łącznie, towary za 25 000 zł, meble o wartości 7 000 oraz program komputerowy za 5 000. Pozostałą kwotę wpłacono na rachunek w banku.
Wiadomo, że w ciągu roku obrotowego spółka uzyskała kredyt w banku na zakup towarów o wartości 10 000 i sprzedała towary o wartości 24 000 z 20% marżą, przy czym kontrahenci za połowę zakupionych towarów zapłacili gotówką, zaś na pozostałą część został im udzielony kredyt kupiecki (odroczony termin płatności – termin przypada po momencie bilansowym).
Sporządzić bilans na początek i na koniec roku obrotowego.
| Aktywa | 31.12.2013 | 31.12.2014 | Pasywa | 31.12.2013 | 31.12.2014 |
|---|---|---|---|---|---|
| A. Aktywa trwałe | A. Kapitały własne | ||||
| I. Wartości niematerialne i prawne | I. Kapitał (fundusz) podstawowy | ||||
| II. Rzeczowe aktywa trwały | II. Kapitał (fundusz) zapasowy | ||||
| III. Należności długoterminowe | III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny | ||||
| IV. Inwestycje długoterminowe | IV. Zysk (strata) | ||||
| B. Aktywa obrotowe | B. Zobowiązania | ||||
| I. Zapasy | I. Rezerwy na zobowiązania | ||||
| II. Należności krótkoterminowe | II. Zobowiązania długoterminowe | ||||
| III. Inwestycje krótkoterminowe | III. Zobowiązania krótkoterminowe | ||||
| Razem Aktywa | Razem Pasywa |
Zadanie 7.
| N/Z | Pozycja bilansu | ||
| Niewypłacone wynagrodzenia | |||
| Pobrana zaliczka na delegację służbową | |||
| Wartość towarów sprzedanych na kredyt kupiecki | |||
Wartość zakupionych towarów, za które zapłata nastąpi w terminie późniejszym |
|||
| Naliczone, ale nieodprowadzone składki ubezpieczeń społecznych | |||
| Niezapłacony podatek od nieruchomości | |||
| Niezapłacona składka ubezpieczenia komunikacyjnego | |||
| Pracownik złożył rozliczenie delegacji, na którą nie pobierał zaliczki | |||
| Pobrana zaliczka na przyszłe wynagrodzenie | |||
| Naliczone, ale nieodprowadzone składki ubezpieczenia zdrowotnego | |||
| Niezapłacony podatek dochodowy | |||
| Otrzymana faktura z 14-dniowym terminem płatności za usługi telekomunikacyjne | |||
| Wystawiona faktura z odroczonym terminem płatności za wykonane usługi |