„Przewozy Regionalne" spółka z o.o.

Do użytku wewnętrznego

P f - 8

Instrukcja rachunkowo - kasowa dla kas biletowych i konduktorskich

UCHWAŁA NR 506/2005

ZARZĄDU „PKP PRZEWOZY REGIONALNE" SPÓŁKA Z O.O.

z dnia 12 grudnia 2005 r.

w sprawie wprowadzenia Instrukcji rachunkowo-kasowej dla kas biletowych i konduktorskich

Pf-8 „PKP Przewozy Regionalne" sp. z o.o.

Na podstawie § 12 ust. 2 Umowy Spółki i § 9 pkt 21 Regulaminu Zarządu, Zarząd „PKP Przewozy Regionalne" sp. z o.o. uchwala co następuje:

§ 1

1. Wprowadza się Instrukcję rachunkowo-kasową dla kas biletowych i konduktorskich Pf-8 „PKP Przewozy Regionalne" sp. z o.o.

2. Instrukcja, o której mowa w ust. 1 stanowi załącznik do niniejszej uchwały.

§ 2

Zobowiązuje się Biuro Logistyki i Zaopatrzenia do dokonania wyboru drukarni zgodnie z obowiązującymi przepisami.

§ 3

Zakłady Przewozów Regionalnych oraz Biura wymienione w rozdzielniku zobowiązuje się do sporządzenia zapotrzebowania na nowe wydanie instrukcji Pf-8 i przesłania do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów.

§ 4

Uchwała obowiązuje z dniem podjęcia.

Jednocześnie wstrzymuje się stosowanie w „PKP Przewozy Regionalne" spółka z o.o. instrukcji rachunkowo-kasowej dla kas biletowych, bagażowych i ekspresowych F - 8 (Zarządzanie Nr 66 Zarządu PKP z dnia 29 czerwca 1999 r. - Biuletyn PKP A Nr 17 poz. 64 z dnia 30 czerwca 1999 roku.)

PREZES ZARZĄDU

„PKP Przewozy Regionalne" sp. z o.o. DYREKTOR GENERALNY

WYKAZ JEDNOSTEK ORGANIZACYJNYCH OTRZYMUJĄCYCH

INSTRUKCJĘ Pf- 8

1. PKP S.A. Centrala

2. PKP Przewozy Regionalne spółka z o.o.:

1)	Biuro Rozliczeń i Kontroli Dochodów
2)	Biuro Rachunkowości i Finansów
3)	Biuro Audytu Wewnętrznego
4)	Biuro Sprzedaży
5)	Biuro Marketingu
6)	Biuro Zarządzania Gotówką
7)	Biuro Windykacji Należności Przewozowych
8)	Biuro Kontroli Terenowej
9)	Biuro Ekonomiki i Analiz
10)	Biuro Zarządzania Drużynami Pociągowymi

3. Zakłady przewozów regionalnych:

1. sekcje przewozów pasażerskich

2. kasy biletowe i konduktorskie

3. kasy agencyjne uprawnione do sprzedaży biletów nakładu PKP

S P I S T R E Ś C I

POSTANOWIENIA OGÓLNE § 1

Cel i zakres instrukcji 9

§ 2

Wyjaśnienie określeń użytych w instrukcji 9

§ 3

Podział kas pod względem rachunkowo - sprawozdawczym 10

§ 4

Obowiązki pracowników kasowych 10

§ 5

Obowiązki nadzorującego pracę kas 11

§ 6

Przekazanie kasy 13

§ 7

Odpowiedzialność materialna pracowników kasowych 14

§ 8

Zabezpieczenie wartości pieniężnych oraz pomieszczeń kasowych 14

§ 9

Klucze do kas 15

§ 10

Druki kasowe 16

1. Druki ścisłej rejestracji 16

2. Druki manipulacyjne 17

§ 11

Dowody kasowe 17

§ 12

Formy zapłaty za usługi oraz terminy płatności 19

§ 13

Przyjmowanie znaków pieniężnych oraz postępowanie ze znakami pieniężnymi

budzącymi wątpliwości co do autentyczności 19

§ 14

Przyjmowanie czeków rozrachunkowych potwierdzonych 21

§ 15

Opłacanie należności poleceniem przelewu 22

Przyjmowanie zapłaty kartami płatniczymi 23

1. Pobieranie i rozliczanie zapłaty przy użyciu terminala POS 24

2. Postępowanie z kartami zatrzymanymi 25

§ 17

Przyjmowanie zapłaty bonami 26

POSTANOWIENIA SZCZEGÓŁOWE W ZAKRESIE KOMUNIKACJI KRAJOWEJ § 18

Zamawianie druków ścisłej rejestracji 27

§ 19

Odbiór i przechowywanie druków ścisłej rejestracji 28

§ 20

Przekazanie i wycofanie druków ścisłej rejestracji 29

§ 21

Zarachowanie biletów blankietowych zbiorowych 30

§ 22

Zarachowanie legitymacji seniora 31

§ 23

Rozliczanie zleceń na kredytowane przejazdy 31

§ 24

Zarachowanie biletów strefowych (kartkowych) do kasowników elektronicznych 32

§ 25

Zarachowanie dowodów KP wystawianych na pobrane należności z wezwania-protokółu lub

pobraną opłatę manipulacyjną 34

§ 26

Zarachowanie wpływów za odprawę osób, rzeczy i zwierząt w pociągu 35

1. Bilety blankietowe na dopłatę i bilety strefowe 35

2. Przesyłki konduktorskie 38

3. Zlecenia na kredytowane przejazdy 38

4. Rozliczanie terminali mobilnych 39

§ 27

Wezwania - protokóły i pokwitowania zatrzymania dokumentu 41

§ 28

Premia za odprawę osób, rzeczy i zwierząt w pociągu 44

§ 29

Zwrot należności za niewykorzystane bilety 44

Zwrot nadpłaconych należności za bilety 46

§ 31

Przesyłki wewnętrzne 47

§ 32

Postępowanie z nieodebraną przesyłką lub bagażem 48

§ 33

Zajęcie lub konfiskata rzeczy złożonych na przechowanie lub nadanych do przewozu 50

§ 34

Postanowienia ogólne dotyczące kas elektronicznych 50

§ 35

skreślony § 36

Kasy fiskalne TT/F i rrPOS 51

1. Postanowienia wspólne 51

2. Postanowienia szczegółowe - kasa fiskalna TT/F 58

3. Postanowienia szczegółowe - kasa fiskalna rrPOS 61

§ 37

Automaty do sprzedaży biletów 69

POSTANOWIENIA SZCZEGÓŁOWE W ZAKRESIE KOMUNIKACJI MIĘDZYNARODOWEJ

§ 38

Podział przewozów 71

§ 39

Zamawianie, odbiór oraz przekazywanie biletów i druków ścisłej rejestracji 72

§ 40

Wycofywanie biletów i druków ścisłej rejestracji 72

§ 41

Zarachowanie biletów blankietowych 73

§ 42 - skreślony

§ 43

Zarachowanie należności z tytułu sprzedaży biletów na przejazd pomiędzy stacjami granicznymi 73

Zarachowanie należności za bilety nakładu DB 74

§ 45

Zarachowanie zwrotów należności za niewykorzystane bilety 74

§ 46

Wydanie koperty - wniosku o zwrot należności w przypadku opóźnienia pociągu

międzynarodowego 75

§ 47

Zestawienie obrotów drukami ścisłej rejestracji 75

POSTANOWIENIA WSPÓLNE § 48

Dokumentowanie sprzedaży usług przewozowych zgodnie z ustawą o podatku

od towarów i usług VAT 75

1. Postanowienia ogólne 75

2. Postanowienia szczegółowe 79

§ 49

Inne należności 82

§ 50

Rachunki różnicowe 83

§ 51

Inne wypłaty kas 86

§ 52

Przekazanie kasy następcy w dyżurze 87

§ 53

Przekazywanie wpływów z kas na rachunek przewoźnika 87

1. Przekazywanie wpłat za pośrednictwem kasy zakładowej 87

2. Przekazywanie wpłat do banku za pośrednictwem firmy konwojującej ze stacji

o kilku jednocześnie czynnych kasach nadzorowanych w porze dziennej przez starszego kasjera 90

1. Przekazywanie wpłat do banku za pośrednictwem firmy konwojującej ze stacji,

na których stale lub okresowo czynna jest jedna kasa 92

D. Przekazywanie wpływów pozaprzewozowych za pośrednictwem firmy konwojującej 94

E. Przekazywanie wpłat za pośrednictwem poczty lub banku 95

Rezerwa kasowa 96

§ 55

Księga kasowa 97

§ 56

Sprawozdanie kasowe 97

§ 57

Inwentaryzacja gotówki i innych wartości pieniężnych na dzień 31 grudnia 98

ZAMIANY I UZUPEŁNIENIA 99

WZORY DRUKÓW 100

POSTANOWIENIA OGÓLNE § 1

Cel i zakres instrukcji

Instrukcja niniejsza określa zasady:

pobierania i zarachowania wpływów związanych z przewozem osób, rzeczy i zwierząt,

dokonywania innych wpłat i wypłat,

przekazywania wpływów na rachunek przewoźnika,

prowadzenia dokumentacji kasowej,

postępowania z drukami ścisłej rejestracji,

sporządzania i przesyłania sprawozdań kasowych,

dokumentowania sprzedaży fakturami VAT,

przyjmowania opłat nie związanych z przewozem,

w kasach biletowych i konduktorskich spółki „PKP Przewozy Regionalne" (zarówno własnych jak i agencyjnych).

§ 2

Wyjaśnienie określeń użytych w instrukcji

Ilekroć w instrukcji jest mowa o:

1. lokalu kasowym - rozumie się przez to pomieszczenie wyodrębnione ścianami o trwałej konstrukcji i zabezpieczone przed dostępem osób nieupoważnionych, w którym znajduje się jedna lub większa ilość kas,

2. kasie biletowej - rozumie się przez to miejsce odprawy osób, rzeczy i zwierząt, usytuowane w lokalu kasowym,

3. kasie konduktorskiej - rozumie się przez to miejsce rozliczania przychodów uzyskanych przez drużyny konduktorskie i organy kontrolne z tytułu odprawy osób, rzeczy i zwierząt w pociągu,

4. pracowniku kasowym - rozumie się przez to osobę dokonującą odprawy osób, rzeczy i zwierząt w kasie albo w pociągu oraz osobę sprawującą bezpośredni nadzór w tym zakresie.

Pracownikami kasowymi są:

1. kasjer biletowy (kas własnych i agencyjnych),

2. starszy kasjer biletowy,

3. kierownik zespołu kas biletowych,

4. kasjer liniowy,

5. konduktor, kierownik pociągu i inne osoby upoważnione do kontroli biletów w pociągu,

6. inni pracownicy, którym oprócz ich podstawowych obowiązków powierzono dodatkowo czynności kasowe.

Pracownikiem kasowym może być osoba, która zdała wymagane egzaminy

kwalifikacyjne i autoryzacyjne w zakresie powierzonych czynności.

Zabrania się zatrudniać do czynności kasowych osoby karane za przestępstwo lub

wykroczenie przeciwko mieniu albo dokumentom,

1. kasjerze i starszym kasjerze biletowym - rozumie się przez to osobę posiadającą świadectwo złożenia egzaminu kwalifikacyjnego na stanowisko referenta handlowego - pasażerskiego, wyznaczonego do pracy w kasie biletowej lub konduktorskiej,

2. rachunkozdawcy kasy - rozumie się przez to kasjera wyznaczonego do stałego nadzoru nad prowadzeniem dokumentacji kasowej, odpowiedzialnego za zaopatrywanie kasy w niezbędne druki ścisłej rejestracji oraz za sporządzanie i przesyłanie sprawozdań kasowych,

3. przełożonym - rozumie się przez to dyrektora zakładu, naczelnika sekcji oraz osoby przez nich upoważnione do przeprowadzania lustracji w kasach.

§ 3

Podział kas pod względem rachunkowo - sprawozdawczym

1. Kasy pod względem rachunkowo - sprawozdawczym dzielą się na:

1. kasy biletowe o wieloosobowej obsadzie pracowników kasowych, z których jeden

jest rachunkozdawcą,

1. kasy biletowe o jednoosobowej obsadzie,

3) kasy konduktorskie o wieloosobowej obsadzie pracowników kasowych, z których jeden jest rachunkozdawcą.

2. Każda kasa sporządza oddzielne sprawozdanie kasowe.

§ 4

Obowiązki pracowników kasowych

1. Pracownicy kasowi powinni znać dokładnie postanowienia niniejszej instrukcji w zakresie powierzonych obowiązków kasowych.

2. Rachunkozdawca kasy o wieloosobowej obsadzie zobowiązany jest tak zorganizować pracę zespołu kasowego, aby zapewnić bieżące i prawidłowe prowadzenie dokumentacji kasowej. Rachunkozdawca odpowiada za bieżące zaopatrywanie kasy w potrzebne druki ścisłej rejestracji. Odpowiedzialny jest również za rzetelne i terminowe sporządzanie oraz przesyłanie sprawozdań kasowych.

3. Pracownicy kasowi zobowiązani są dbać o zabezpieczenie gotówki i innych wartości pieniężnych do czasu przekazania ich następcy w dyżurze, rozliczenia w kasie konduktorskiej albo przekazania na rachunek przewoźnika.

4. Drzwi do lokalu kasowego i do pomieszczenia, w którym przechowuje się zapas druków ścisłej rejestracji powinny być zamknięte na klucz.

1. Przed otwarciem pomieszczeń kasowych, kasetek, szaf, szuflad itp. pracownik kasowy zobowiązany jest sprawdzić, czy nie zostały naruszone zamki, drzwi, kraty, pieczęcie i plomby. W razie stwierdzenia uszkodzeń albo zdjęcia pieczęci lub plomb, wyłamania zamków, drzwi albo krat należy - bez naruszania zaistniałego stanu - niezwłocznie
   powiadomić o tym fakcie bezpośredniego przełożonego.

2. W pomieszczeniach kasowych, za wyjątkiem pomieszczeń, w których prowadzona jest działalność gospodarcza, a sprzedaż usług przewozowych w agencji jest czynnością dodatkową, nie wolno przechowywać gotówki lub innych wartości pieniężnych nie stanowiących przychodu kasy - w przypadku ich ujawnienia podczas kontroli kasy, zostaną uznane za nadwyżkę kasową.

3. Po zakończeniu dyżuru pracownik kasowy zobowiązany jest wyliczyć i zarachować sumy dyżurowe z poszczególnych operacji kasowych, zgodnie z postanowieniami szczegółowymi niniejszej instrukcji oraz ustalić pozostałość kasową. Ustaloną pozostałość należy porównać z rzeczywistym stanem gotówki i innych wartości pieniężnych w kasie i w przypadku rozbieżności, po uprzednim sprawdzeniu wyliczeń, brak kasowy uregulować z własnych funduszy a nadwyżkę kasową zarachować jako „inne należności".

4. Każda stwierdzona różnica kasowa powinna być zgłoszona bezpośredniemu przełożonemu i wyjaśniona.

Uregulowanie braku kasowego należy odnotować w kontrolce przekazania dyżurów i na raporcie zamknięcia zmiany w kasie elektronicznej lub na czwartej stronie sprawozdania kasowego F-2925 (wzór nr 51) w kasach prowadzących księgę kasową. Ponadto w kasach elektronicznych wpłaty pracowników kasowych dokonane z własnych funduszy w ciągu miesiąca, należy wyspecyfikować na rozliczeniowym raporcie zamknięcia miesiąca.

1. Pracownicy kasowi zobowiązani są do wykonywania poleceń kontrolera zakładu w zakresie przeprowadzanej kontroli kasy.

2. Niedopuszczalne jest samowolne przekazywanie czynności kasowych innym osobom.

3. Rachunkozdawca kasy o jednoosobowej obsadzie w przypadku nie zgłoszenia się do pracy, zobowiązany jest na pisemne wezwanie przełożonego (sporządzone w dwóch egzemplarzach), przekazać klucze do lokalu kasowego, szaf, kasetek itp. Klucze powinny być przekazane w zaklejonej kopercie z papierową naklejką, na której powinien podpisać się pracownik kasowy w taki sposób, aby podpis znajdował się częściowo na naklejce i częściowo na kopercie.

Klucze mogą być przekazane za pośrednictwem pełnoletniego członka rodziny lub innej osoby, którą pracownik kasowy może upoważnić do udziału w komisyjnym ustaleniu stanu gotówki i innych wartości pieniężnych w kasie. Osoba wyznaczona przez przełożonego kwituje odbiór kluczy na piśmie polecającym ich wydanie. Pismo z potwierdzeniem odbioru kluczy zatrzymuje pracownik kasowy a kopię pisma przełożony.

1. Nie wolno udzielać klientom informacji o rodzajach i wartościach transakcji dokonywanych w kasie. Niedopuszczalne jest wydawanie klientom pokwitowań lub zaświadczeń nie przewidzianych przepisami.

2. Pracownikowi kasowemu nie wolno zabierać z kasy dokumentacji kasowej.

§ 5

Obowiązki nadzorującego pracę kas

1. Nadzór nad pracą kas przewoźnika sprawowany jest przez naczelnika sekcji przewozów pasażerskich lub upoważnione przez niego osoby. Zakres nadzoru nad pracą kas agencyjnych określa umowa agencyjna oraz niniejsza instrukcja.

1. Naczelnik sekcji przewozów pasażerskich zobowiązany jest do stałego nadzoru nad odpowiednim zabezpieczeniem kas, transportem gotówki i wartości pieniężnych, jak
   również nad terminowym wykonywaniem w podporządkowanych mu kasach czynności kasowych i sprawozdawczych. W kasach agencyjnych odpowiedzialność w tym zakresie ponosi agent na warunkach określonych w umowie agencyjnej.

2. Przełożony zobowiązany jest do przeprowadzenia co najmniej raz w miesiącu, niezapowiedzianej lustracji w każdej podporządkowanej kasie. Przełożony może również do przeprowadzania lustracji kas upoważnić wyznaczonego pracownika.

3. Podczas lustracji należy sprawdzić:

   1. prawidłowość prowadzenia dokumentacji kasowej,

   2. czy terminowo i we właściwych wysokościach przekazywane są wpłaty na rachunek przewoźnika,

   3. zasadność dokonywanych zwrotów należności za niewykorzystane bilety, szczególnie gdy poświadczenia o niewykorzystaniu biletów dokonywane są przez pracowników kasowych.

   4. w kasie konduktorskiej - terminowość i prawidłowość rozliczania biletów wystawionych w pociągu oraz pobranych należności, prawidłowość wystawienia wezwań - protokółów i terminowość rozliczenia ich w kasie, a także terminowość przesyłania wystawionych wezwań - protokołów do Biura Windykacji Należności Przewozowych.

4. Przeprowadzenie lustracji powinno być odnotowane w dokumentacji kasy, tj.: w kontrolce przekazania dyżurów oraz na rozliczeniowym raporcie zamknięcia ostatniej zmiany lub w księdze kasowej. W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości w pracy pracowników kasowych, nadzorujący zobowiązany jest do dopilnowania ich usunięcia. Adnotację o stwierdzeniu nieprawidłowości i sposobie ich uregulowania należy zamieścić na rozliczeniowym raporcie zamknięcia zmiany oraz w kontrolce przekazania dyżurów. W przypadku ujawnienia nadużycia albo powzięcia podejrzeń o nadużycie, należy powiadomić kontrolera zakładu.

5. W przypadku zgłoszenia przez pracownika kasowego różnicy kasowej, stwierdzonej przy rozpoczęciu lub zakończeniu dyżuru, przełożony zobowiązany jest niezwłocznie ustalić przyczynę jej powstania i dopilnować uregulowania, a w razie niemożności wyjaśnienia lub uregulowania różnicy - powiadomić kontrolera zakładu.

1. Po otrzymaniu informacji o stwierdzonym zerwaniu pieczęci, plomb, wyłamaniu zamków, drzwi, krat itp. naczelnik sekcji przewozów pasażerskich zobowiązany jest powiadomić o tym fakcie policję oraz kontrolera zakładu. W celu przeprowadzenia oględzin i ustalenia stanu kasy naczelnik sekcji powołuje komisję w skład, której wchodzą pracownik kasowy i świadek. Przewodniczącym komisji jest naczelnik sekcji. Komisja sporządza protokół oględzin i ustalenia stanu kasy w trzech egzemplarzach. Jeden egzemplarz protokółu

pozostaje w aktach sekcji, drugi otrzymuje kontroler zakładu, trzeci przekazuje się policji na jej życzenie.

1. W przypadku nieobecności rachunkozdawcy podczas kontroli kasy, przełożony lub wyznaczony przez niego pracownik uczestniczy w komisyjnym przeprowadzeniu tej kontroli.

2. O zmianie rachunkozdawcy naczelnik sekcji przewozów pasażerskich albo agent zatrudniający pracowników kasowych, zawiadamia pisemnie kontrolera zakładu, co najmniej na 14 dni przed przekazaniem kasy.

O przewidywanym uruchomieniu nowej kasy, likwidacji, rozdzieleniu albo połączeniu istniejących kas przewoźnika i kas agencyjnych oraz o uruchomieniu terminala POS albo innych urządzeń elektronicznych, wykorzystywanych przy odprawie osób, rzeczy lub rozliczaniu należności (w takim samym terminie), należy również poinformować kontrolera zakładu.

§ 6

Przekazanie kasy

1. Uruchomienie, likwidacja, rozdzielenie lub połączenie kas oraz przekazanie kasy innemu rachunkozdawcy odbywa się przy udziale kontrolera zakładu. O powyższym zakład powiadamia Biuro Rozliczeń i Kontroli Dochodów.

2. Za zgodą kontrolera zakładu przełożony może samodzielnie dokonać przekazania kasy, na czas nie dłuższy niż dwa miesiące (z powodu oddelegowania rachunkozdawcy, dłuższego zwolnienia lekarskiego, urlopu itp.). W przypadku nieobecności rachunkozdawcy kasy - kasę należy komisyjnie przekazać innemu pracownikowi kasowemu przy udziale świadka.

3. Rozpoczynając przekazanie kasy przełożony spisuje gotówkę i inne wartości pieniężne znajdujące się w kasie na wykazie gotówki i dowodów kasowych F-2567 (wzór nr 1). Zgodność zapisów ze stanem rzeczywistym potwierdzają podpisem pracownik kasowy przekazujący i odbierający kasę oraz przełożony.

Na wykazie gotówki i dowodów kasowych F-2567 (wzór nr 1) należy również wyspecyfikować numerycznie i ilościowo przekazywane druki ścisłej rejestracji. Pracownik kasowy przyjmujący kasę, w obecności pracownika kasowego przekazującego albo świadka, przelicza wszystkie przekazywane druki, sprawdza zgodność i ciągłość ich numeracji z odpowiednimi miesięcznymi zestawieniami wpływów i obrotów lub raportami z kas elektronicznych. Przyjęcie druków ścisłej rejestracji potwierdza na wykazie swoim podpisem pod uwagą:

"Druki ścisłej rejestracji przeliczono i przyjęto bez zastrzeżeń" podpis przyjmującego

Zgodność zapisów na wykazie potwierdza również podpisem pracownik kasowy przekazujący kasę i przełożony.

W przypadku stwierdzenia niezgodności stanu druków ścisłej rejestracji, przełożony przeprowadza w tej sprawie postępowanie wyjaśniające.

2. Po spisaniu gotówki i innych wartości pieniężnych oraz druków ścisłej rejestracji, należy dokonać rozliczenia kasy tak jak na koniec miesiąca sprawozdawczego z tym, że:

   1. w kasach elektronicznych wydrukować raport informacyjny zamknięcia miesiąca,

   2. w kasach z księgą kasową ustalić ogólne sumy przychodów i rozchodów za okres od początku miesiąca sprawozdawczego do dnia przekazania kasy.

Po wykonaniu tych czynności sporządza się „protokół przekazania kasy" na wydruku raportu informacyjnego zamknięcia miesiąca albo na druku sprawozdania kasowego F- 2925 (wzór nr 51), zamieszczając nagłówek:

„Protokół przekazania kasy sporządzony dnia godz ".

Protokół podpisują: pracownik kasowy przekazujący (lub świadek), przyjmujący oraz przełożony.

5. Ustalona przez przełożonego w protokóle przekazania kasy kwota pozostałości kasowej powinna być zgodna ze stanem gotówki i innych wartości pieniężnych spisanych na wykazie F-2567 (wzór nr 1).

W przypadku stwierdzenia nadwyżki kasowej należy kwotę tej nadwyżki zarejestrować na wykazie innych należności F-2891 (wzór nr 40) i zarachować w kasie w pierwszym rozpoczętym dyżurze po jej przekazaniu. Stwierdzony brak kasowy zobowiązany jest uregulować pracownik kasowy odpowiedzialny za powstanie braku.

Fakt i sposób uregulowania różnicy (nadwyżki lub braku) należy odnotować w protokóle

przekazania kasy, na raporcie zamknięcia zmiany, w której uregulowano różnicę i w kontrolce przekazania dyżurów.

Adnotację o dopłacie gotówki do kasy należy również zamieścić na rozliczeniowym raporcie zamknięcia miesiąca albo na druku sprawozdanie kasowe F-2925 (wzór nr 51). W przypadku, gdy brak gotówki lub druków ścisłej rejestracji zostanie ujawniony podczas samodzielnego przekazywania kasy, przełożony przeprowadza postępowanie wyjaśniające w celu ustalenia okoliczności i przyczyny powstania braku oraz określenia sposobu jego uregulowania.

6. W przypadku ujawnienia nadużyć podczas przekazania kasy, przełożony zobowiązany jest powiadomić o tym kontrolera zakładu.

§ 7

Odpowiedzialność materialna pracowników kasowych

1. Odpowiedzialność materialna pracowników kasowych oparta jest na zasadach określonych w kodeksie pracy i tak:

   1. przy szkodach wynikłych wskutek:

      1. nieprawidłowego ustalenia i pobrania należności związanych z przewozem osób, rzeczy i zwierząt w komunikacji krajowej oraz osób w komunikacji międzynarodowej (niedobory taryfowe),

      2. nieczytelnego wypisania biletu lub wezwania - protokółu,

      3. braków formalnych, które uniemożliwiają windykację należności z wezwania - protokółu,

stosuje się postanowienia kodeksu pracy (art. 114 - 122) przewidziane dla odpowiedzialności pracownika za szkodę wyrządzoną pracodawcy,

1. przy brakach gotówki, biletów lub innych druków ścisłej rejestracji służących do pobierania należności od klientów, stwierdzonych po ich przyjęciu przez pracownika kasowego (potwierdzeniu przyjęcia) stosuje się postanowienia kodeksu pracy (art. 124 - 127) przewidziane dla odpowiedzialności za mienie powierzone pracownikowi.

1. W przypadku stwierdzenia braku druków ścisłej rejestracji odszkodowanie ustala:

   1. Biuro Rozliczeń i Kontroli Dochodów - za druki stosowane do odprawy w komunikacji krajowej,

   2. Biuro Rozliczeń Międzynarodowych spółki „PKP Intercity"- za druki stosowane do odprawy w komunikacji międzynarodowej,

   3. Biuro Windykacji Należności Przewozowych - za protokóły - wezwania i pokwitowania zatrzymania dokumentu.

2. Odpowiedzialność materialna pracowników kasowych nie wyklucza odpowiedzialności porządkowej, a w razie popełnienia przestępstwa - również karnej.

§ 8

Zabezpieczenie wartości pieniężnych oraz pomieszczeń kasowych

1. Pracownik kasowy, oprócz konduktora, kierownika pociągu i innej osoby upoważnionej do kontroli biletów w pociągu, obsługuje klientów wyłącznie przez okienko kasowe. Odstępstwo od tej zasady może mieć miejsce w punktach agencyjnej sprzedaży biletów poza kolejowymi lokalami kasowymi, przy zachowaniu niezbędnych warunków bezpieczeństwa. Dopuszcza się również obsługę bezpośrednią w Centrach Obsługi Klienta

(COK) pod warunkiem wyposażenia tego punktu obsługi w monitoring i system alarmowy lub zapewnienia ciągłej, bezpośredniej ochrony sprawowanej przez funkcjonariusza ochrony osób i mienia.

2. Druki ścisłej rejestracji przeznaczone do bieżącego zużycia, gotówkę i inne wartości pieniężne pracownik kasowy przechowuje czasowo w lokalu kasowym w kasetce trwale przymocowanej do stołu lub biurka albo w szufladzie wyposażonej w zamek patentowy i uchwyty do założenia plomby.

3. Pracownik kasowy opuszczający nawet chwilowo swoje stanowisko pracy, zobowiązany jest zamknąć okienko kasowe oraz zabezpieczyć - przez zamknięcie na klucz w kasetkach, szufladach itp. - wszystkie wartości pieniężne, dokumentację kasową, pieczątki, datownik i plombownicę. Każda kasa powinna być wyposażona we własną plombownicę. Jeżeli po zakończeniu dyżuru kasa nie jest przekazywana bezpośrednio innemu pracownikowi kasowemu, wówczas plombownicę i klucze od kasy pracownik kasowy kończący dyżur przekazuje na przechowanie wyznaczonej osobie za pisemnym potwierdzeniem lub postępuje w sposób określony w regulaminie sekcji przewozów pasażerskich.

4. Szafa przeznaczona do przechowywania zapasu druków ścisłej rejestracji, oznaczona nazwą kasy, powinna być wyposażona w zamek patentowy lub kłódkę patentową oraz uchwyty do zakładania plomby. Szafa z zapasem powinna być stale zamknięta na klucz i zaplombowana przez rachunkozdawcę. Zamiast plomb ołowianych może być zakładany inny znak rachunkozdawcy (np. plomba papierowa), w sposób uniemożliwiający otwarcie szafy bez jego naruszenia.

5. Pomieszczenia kasowe powinny odpowiadać warunkom bezpieczeństwa wymaganym dla lokali, w których dokonuje się operacji pieniężnych i przechowuje wartości pieniężne. Drzwi wejściowe do lokalu kasowego powinny być o mocnej konstrukcji, obite blachą, zaopatrzone w co najmniej dwa zamki patentowe i wizjer, a okienka kasowe w wewnętrzne zamknięcia. Ponadto, jeśli nie istnieje inna gwarancja stałego zabezpieczenia lokali kasowych, w których pełni się czynności kasowe z przerwą w ciągu doby oraz na przystankach osobowych obsadzonych - drzwi, okna i okienka kasowe muszą być zabezpieczone kratami lub innymi atestowanymi zabezpieczeniami antywłamaniowymi. Każda kasa powinna być wyposażona w dwa komplety kluczy do zamków w drzwiach wejściowych. Jednym kompletem kluczy dysponują pracownicy kasowi, drugi komplet odpowiednio zabezpieczony, przechowuje przełożony.

6. W lokalu kasowym mogą przebywać pracownicy kasowi pełniący dyżur, ich przełożeni podczas wykonywania czynności służbowych oraz osoby upoważnione do kontroli kasy.

7. Pracownicy kasowi i ich przełożeni zobowiązani są utrzymywać w tajemnicy sposób oraz terminy przekazywania gotówki i innych wartości pieniężnych na rachunek przewoźnika.

§ 9

Klucze do kas

1. Każda kasa powinna posiadać dwa komplety kluczy do zamknięć zabezpieczających szafy, kasety, szuflady, w których przechowywana jest gotówka i inne wartości pieniężne. Jeden komplet kluczy otrzymuje rachunkozdawca, a drugi - jako klucze zapasowe - przechowuje pod zamknięciem przełożony.

2. Klucze zapasowe rachunkozdawca kasy wkłada do koperty lub woreczka, które zabezpiecza własnymi znakami w sposób uniemożliwiający wyjęcie kluczy bez naruszenia znaków. Na kopercie lub woreczku należy określić ilość i przynależność kluczy. W ten sam sposób w kasie rrPOS, użytkownik z drugą klasą uprawnień zabezpiecza dodatkowy identyfikator (IKAS) - wraz z kartką z numerem identyfikacyjnym kasjera (NIK) -
przydzielony zgodnie z postanowieniami § 34 ust.4. Numer identyfikacyjny kasjera należy zmienić po każdym otwarciu koperty lub woreczka.

3. W przypadku konieczności użycia kluczy zapasowych, kopertę lub woreczek otwiera przełożony w obecności świadka (pracownika kasowego lub innego pracownika albo kontrolera zakładu). Otwarcia kasy i jej urządzeń przy użyciu kluczy zapasowych należy dokonać komisyjnie.

Po zakończeniu czynności wymagających użycia kluczy zapasowych, należy komisyjnie zamknąć wszystkie urządzenia kasowe. Klucze zapasowe zabezpiecza komisja, zgodnie z ustaleniami podanymi w ust. 2 lub rachunkozdawca, jeżeli jest obecny przy zakończeniu tych czynności.

3. Fakt pobrania i zwrotu kluczy zapasowych należy odnotować w „kontrolce użycia kluczy zapasowych", prowadzonej według niżej podanego wzoru. W rubryce „uwagi" należy podać przyczynę użycia kluczy i określić sposób ich zabezpieczenia.

Wydanie kluczy	Zwrot kluczy
Lp.	Data
1	2

Po każdorazowym użyciu kluczy zapasowych, przełożony przekazuje je niezwłocznie rachunkozdawcy celem ponownego ich zabezpieczenia. Zmianę zabezpieczenia kluczy rachunkozdawca odnotowuje w „kontrolce użycia kluczy zapasowych".

5. W uzasadnionych przypadkach, w uzgodnieniu z kontrolerem zakładu, kontrolka i zabezpieczone klucze zapasowe mogą być przechowywane w lokalu kasowym pod nadzorem dyżurujących pracowników kasowych, z obowiązkiem ich przekazywania w kontrolce przekazania dyżurów.

§ 10 Druki kasowe

A. Druki ścisłej rejestracji

1. Drukami ścisłej rejestracji są:

   1. blankiety biletów do kas elektronicznych,

   2. wszystkie rodzaje biletów blankietowych,

   3. znaczki kontrolne do zleceń na kredytowane przejazdy,

   4. dowody złożenia rzeczy (bagażu) na przechowanie,

   5. kwity na przechowanie miesięczne,

   6. bilety strefowe (kartkowe) do kasowników elektronicznych,

   7. wezwania - protokóły oraz pokwitowania zatrzymania dokumentu, podlegające rozliczeniu przez Biuro Windykacji Należności Przewozowych,

   8. pozostałe druki podlegające rozliczeniu przez Biuro Rozliczeń i Kontroli Dochodów lub Biuro Rozliczeń Międzynarodowych spółki „PKP Intercity".

1. Zamawianie druków ścisłej rejestracji odbywa się za pośrednictwem Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów, a w odniesieniu do komunikacji międzynarodowej - Biura Rozliczeń Międzynarodowych spółki „PKP Intercity". Zamawianie druków wezwań - protokółów i

pokwitowań zatrzymania dokumentu odbywa się za pośrednictwem Biura Windykacji Należności Przewozowych. Obrót tymi drukami jest ściśle rejestrowany i wykazywany w dokumentacji sprawozdawczej kasy.

1. Pracownik kasowy ponosi odpowiedzialność materialną za powierzone druki ścisłej rejestracji w myśl postanowień § 7 ust. 1 pkt 2.

B. Druki manipulacyjne

1. Druki manipulacyjne służą do rejestrowania wpłat i wypłat oraz dokumentów przewozowych, do sporządzania zbiorczych zestawień dyżurowych, dziennych, miesięcznych i okresowych oraz sprawozdań kasowych.

2. Druki manipulacyjne występują w formie pojedynczych kart lub książek. Na każdym egzemplarzu druku, przed dokonywaniem zapisów, należy zamieścić nazwę zakładu, pieczątkę z nazwą stacji i kasy. Na drukach wykonanych w formie książek podać ich nazwę oraz określić datę rozpoczęcia i zakończenia zapisów.

Wszystkie strony druków wykonanych w formie książek należy ponumerować. Adnotacje dotyczące ilości ponumerowanych stron wpisane na wewnętrznej stronie okładki potwierdza przełożony.

Księga kasowa powinna być ponadto przesznurowana. Obydwa końce sznurka należy przymocować na wewnętrznej stronie okładki naklejką papierową z imienną pieczątką i podpisem przełożonego, zamieszczonymi częściowo na naklejce i częściowo na okładce.

1. Wszelkich zapisów na drukach manipulacyjnych należy dokonywać kolorem czarnym lub niebieskim. Nie należy używać koloru czerwonego i zielonego.

2. Kwoty zarejestrowane na wykazach lub zestawieniach należy podliczyć oddzielnie na każdej stronie i sporządzić zestawienie stron na ostatniej stronie wykazu lub oddzielnym druku odpowiedniego wzoru.

Błędnych zapisów nie wolno wymazywać, przerabiać, wyskrobywać, zaklejać lub zamalowywać. Nie wolno poprawiać pojedynczych liter oraz cyfr w liczbach. Błędny zapis należy przekreślić z zachowaniem jego czytelności. Poprawny zapis należy zamieścić obok lub nad przekreślonym błędnym zapisem. Przy poprawionych zapisach należy zamieścić podpis i datę.

1. Księgi, kontrolki, zestawienia i sprawozdania pozostające w kasie, przechowuje się przez okres ustalony w Indeksie formularzy i druków PKP Z - 6. Przechowywane księgi, wykazy itp. należy układać wg rodzajów, rocznikami i w porządku miesięcznym. Termin przechowywania liczy się od początku roku następnego po dokonaniu ostatnich zapisów w książkach, wykazach itp.

§ 11

Dowody kasowe

1. Dowodami kasowymi są ogólnodostępne druki „dowód wpłaty KP". Stanowią one pokwitowanie gotówkowych wpłat do kasy z tytułu:

• pobrania opłat wynikających z wezwania-protokółu lub opłaty manipulacyjnej,

• regulacji rachunków różnicowych przez pracowników kasowych, gdy żądają oni dowodu potwierdzającego wpłatę,

• regulacji przez klientów rachunków różnicowych na niedobory taryfowe, gdy przy sprzedaży usługi nie była wystawiona faktura VAT,

• pobrania innych opłat nieudokumentowanych biletem lub paragonem fiskalnym. Dowód KP można też wystawić na życzenie podróżnego na wykorzystaną wartość biletu zwróconego do kasy przy zmianie umowy przewozu i odstępne pobierane w przypadkach

określonych w regulaminach przewozu obowiązujących u przewoźników, gdy przy sprzedaży usługi nie była wystawiona faktura VAT.

2. Sekcja przewozów pasażerskich zaopatruje w bloczki dowodów KP (wg potrzeb) kasy przewoźnika i kasy agencyjne. Sekcja prowadzi ewidencję przychodu i wydania zamawianych przez kasy dowodów KP. Bloczki formularzy dowodów KP przed oddaniem do używania pracownikowi kasowemu należy trwale ponumerować, nadając numeratorem ten sam numer kolejnym trzem drukom w bloczku. Ponadto upoważniony pracownik sekcji oznacza każdy egzemplarz druku stemplem „druk ścisłego zarachowania". Na okładce każdego bloczka należy zamieścić następujące dane:

1. kolejny numer bloczka z ewidencji,

2. pierwszy i ostatni numer druku w danym bloczku ( od nr do nr ),

3. okres wykorzystania bloczka (od dnia do dnia ).

Liczbę kart każdego bloczka poświadcza podpisem na okładce naczelnik sekcji przewozów

pasażerskich.

3. Sekcja przewozów pasażerskich po zakończeniu miesiąca, przesyła do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów wykaz dowodów KP wydanych poszczególnym kasom w danym miesiącu, załączając do wykazu zrealizowane zamówienia.

4. Kasy zamawiają dowody KP na zamówieniu na druki ścisłej rejestracji F-2912 (wzór nr 5), które składa się z dwóch części: zamówienia i pokwitowania odbioru. Sporządzone zamówienie pracownik kasowy rejestruje w ewidencji zamówień F-2411 (wzór nr 6), nadając zamówieniu kolejny roczny numer z ewidencji i przekazuje do sekcji celem realizacji.

5. Odbiór i przechowywanie dowodów KP odbywa się na zasadach określonych w § 19. Pokwitowanie odbioru pracownik kasowy przekazuje do sekcji przewozów pasażerskich.

6. Numerację otrzymanych dowodów KP oraz obrót tymi drukami wykazuje się w wolnej rubryce zestawienia wpływów za sprzedane bilety w komunikacji krajowej i obrotu biletami blankietowymi F 2914 (wzór nr 12) bez wykazywania kwoty wpływów. W kasach nie wyposażonych w druki ścisłej rejestracji do odprawy manualnej obrót dowodami KP wykazuje się na czwartej stronie sprawozdania kasowego albo na wszystkich egzemplarzach raportu rozliczeniowego zamknięcia miesiąca.

7. Otrzymane dowody KP pracownik kasowy oznacza stemplem z nazwą stacji i kasy. Na wystawianych (jednobrzmiąco w trzech egzemplarzach) dowodach KP wpisuje:

   1. datę wpłaty,

   2. nazwę i adres wpłacającego,

   3. kwotę wpłaty (cyfrowo i słownie),

   4. dokładne określenie tytułu wpłaty.

Przyjęcie wpłaty pracownik kasowy potwierdza datownikiem i czytelnym podpisem na

każdym egzemplarzu wystawionego dowodu.

4. Oryginał wystawionego dowodu KP otrzymuje wpłacający, pierwsza kopia jest załącznikiem do oryginału wykazu innych należności F-2891 (wzór nr 40), na którym rejestruje się wystawione dowody, druga kopia dowodu pozostaje w bloczku.

9. Na dowodach KP wystawionych na wykorzystaną część wartości biletu i odstępne, jako tytuł wpłaty należy wpisać:

„wykorzystana wartość biletu nr "

Dowody te pracownik kasowy rejestruje na wykazie innych należności F 2891 (wzór nr 40), wpisując w rubryce 3 numer dowodu i uwagę: „wykorzystana wartość biletu

nr " (bez wskazywania kwoty) oraz numer zmiany, w której dokonano wypłaty

należności za niewykorzystany bilet.

10. W przypadku zepsucia dowodu KP należy cały komplet tego dowodu przekreślić i oznaczyć uwagą „zepsuty". Do wykazu innych należności F-2891 (wzór nr 40) załącza się wówczas wszystkie trzy części tego dowodu. Fakt wysłania zepsutego kompletu dowodu KP ze sprawozdaniem kasowym do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów należy odnotować na odwrotnej stronie kopii poprzedniego dowodu pozostającego w bloczku.

§ 12

Formy zapłaty za usługi oraz terminy płatności

1. Formy zapłaty:

   1. gotówka w złotych,

   2. czek rozrachunkowy potwierdzony,

   3. polecenie przelewu,

   4. karta płatnicza,

   5. bon (wydany z tytułu opóźnienia lub odwołania pociągu międzynarodowego)

2. Terminem zapłaty jest:

   1. przy płatności gotówką, czekiem rozrachunkowym potwierdzonym, kartą płatniczą i bonem - data sprzedaży usługi,

   2. przy płatności przelewem - 14 dni od dnia sprzedaży usługi albo termin określony w umowie. Dnia sprzedaży usługi nie wlicza się do ustalanego terminu.

Jeżeli termin zapłaty upływa w dniu wolnym od pracy, zobowiązanie uważa się za uregulowane w terminie, gdy zapłata nastąpi w pierwszym dniu roboczym po dniu wolnym od pracy.

1. Zgodnie z art. 22 ust.1 Ustawy z dnia 2 lipca 2004 o swobodzie działalności gospodarczej (Dz. U. Nr 173, poz. 1807) przyjmowanie płatności następuje za pośrednictwem rachunku bankowego przedsiębiorcy w każdym przypadku, gdy:

   1. stroną transakcji, z której wynika płatność, jest inny przedsiębiorca oraz

   2. jednorazowa wartość transakcji, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności, przekracza równowartość 15.000 euro przeliczonych na złote według średniego kursu walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski ostatniego dnia miesiąca poprzedzającego miesiąc, w którym dokonano transakcji.

§ 13

Przyjmowanie znaków pieniężnych oraz postępowanie ze znakami pieniężnymi budzącymi wątpliwości co do autentyczności

1. Przy przyjmowaniu od klientów (podróżnych) znaków pieniężnych pracownik kasowy zobowiązany jest przeliczyć je w obecności wpłacającego i sprawdzić, czy nie są uszkodzone lub nie budzą wątpliwości co do autentyczności.

2. Nie należy przyjmować banknotów i monet uszkodzonych w stopniu powodującym ich nieważność np.:

• banknotów sklejonych z dwóch lub więcej części nie należących do tego samego banknotu lub z brakiem części banknotu większym niż 25 % jego pierwotnej powierzchni, z umieszczonym trwałym napisem, nadrukiem, rysunkiem lub innym znakiem, banknotów zabrudzonych, poplamionych itp.,

• monet posiadających ubytki pierwotnej powierzchni tj: przedziurawionych, obciętych, opiłowanych, porytych oraz monet o powierzchni zniekształconej poprzez pogięcie.

  3. W przypadku przedstawienia w kasie znaku pieniężnego budzącego wątpliwości co do autentyczności, pracownik kasowy zobowiązany jest taki znak zatrzymać i sporządzić w czterech egzemplarzach protokół zatrzymania znaków pieniężnych F-2905 (wzór nr 2).

  4. Sporządzony protokół otrzymuje kolejny roczny numer z „Ewidencji protokółów zatrzymania znaków pieniężnych". Dla wszystkich kas danej stacji prowadzi się jedną ewidencję, która powinna zawierać następujące dane:

     1. nazwę i siedzibę jednostki zatrzymującej znak pieniężny,

     2. numer protokółu,

     3. datę sporządzenia protokółu,

     4. nazwę i adres jednostki przedstawiającej znak pieniężny, z podaniem nazwiska, imienia, adresu i charakteru służbowego pracownika działającego w imieniu tej jednostki, a w razie gdy zatrzymany znak pieniężny przedstawiła osoba fizyczna we własnym imieniu - jej nazwisko, imię i adres,

     5. wartość nominalną i datę emisji zatrzymanego znaku pieniężnego, a ponadto serię i numery - jeżeli zatrzymanym znakiem pieniężnym jest banknot,

     6. czytelny podpis osoby zatrzymującej znak pieniężny,

     7. numer dowodu osobistego lub dokumentu równorzędnego osoby, która znak ten przedstawiła.

  5. Zatrzymany znak pieniężny wraz z oryginałem protokółu należy za pośrednictwem sekcji przewozów pasażerskich przekazać niezwłocznie właściwej terytorialnie jednostce policji. Drugi egzemplarz protokółu otrzymuje jako pokwitowanie osoba, która przedstawiła zatrzymany znak pieniężny, trzeci pozostaje w kasie, czwarty w sekcji.

Pracownik kasowy przyjmuje zapłatę za usługę innym znakiem pieniężnym.

3. Tryb postępowania określony w ust. 3 i 4 obowiązuje również, gdy znak pieniężny budzący wątpliwości co do autentyczności ujawniony zostanie w kasie, ale nie ma możliwości ustalenia przez kogo został wpłacony. W takim przypadku protokół sporządza się w trzech egzemplarzach. Zamiast danych osobowych wpisuje się uwagę: „nie ustalono". Oryginał protokółu wraz ze znakiem pieniężnym przekazuje się policji za pośrednictwem sekcji, drugi egzemplarz pozostaje w kasie, trzeci przesyła się z materiałem sprawozdawczym do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów. Wartość znaku pieniężnego rozlicza się na wykazie wypłat F-2498 (wzór nr 46).

4. Decyzję o sposobie regulacji braku kasowego, powstałego w związku z przyjęciem znaku pieniężnego budzącego wątpliwości co do autentyczności, podejmuje dyrektor zakładu przewozów regionalnych, po przeprowadzeniu przez sekcję przewozów pasażerskich postępowania wyjaśniającego w tej sprawie.

Odpowiedzialność materialną za przyjęcie przez agenta znaku pieniężnego budzącego wątpliwości co do autentyczności ponosi agent.

3. W przypadku ujawnienia przez kasę zakładową we wpłacie z kasy biletowej znaku pieniężnego budzącego wątpliwości co do autentyczności, protokół o zatrzymaniu znaku pieniężnego sporządza pracownik kasy zakładowej, który jednocześnie pomniejsza na specyfikacji kwotę wpłaty o wartość nominalną tego znaku.

Pracownik kasowy po otrzymaniu kopii protokółu o zatrzymaniu znaku pieniężnego, wykazuje we wpłatach na rachunek przewoźnika w bieżącej zmianie, kwotę niższą od rzeczywiście dokonanej wpłaty o różnicę wynikającą z protokółu. W oddzielnej kolumnie wykazu wypłat F-2498 (wzór nr 46) oznaczonej „zatrzymany znak pieniężny", rejestruje wartość znaku, załączając do wykazu kopię protokółu i wyjaśnienie zaopiniowane przez przełożonego.

3. Jeżeli protokół o zatrzymaniu znaku pieniężnego dotyczy miesiąca poprzedniego albo, gdy w bieżącym miesiącu nie ma możliwości uregulowania różnicy w kasie, kopię protokół z wyjaśnieniem zaopiniowanym przez przełożonego, przesyła się niezwłocznie za pośrednictwem sekcji przewozów pasażerskich do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów.

10. W przypadku stwierdzenia autentyczności zakwestionowanego znaku pieniężnego i zwrócenia go przez bank kasie, która sporządziła protokół zatrzymania, równowartość zwróconego znaku należy bezzwłocznie przekazać przez pocztę na adres osoby, której wydano protokół zatrzymania lub przekazać za pokwitowaniem kasjerowi, który uregulował brak kasowy powstały z powodu przyjęcia zakwestionowanego znaku pieniężnego. Odcinek przekazu pieniężnego lub pokwitowanie kasjera należy dołączyć do protokołu zatrzymania i łącznie z nim przechowywać. Równocześnie z przesłaniem pieniędzy należy powiadomić klienta listem poleconym o uznaniu zatrzymanego znaku za autentyczny i o przesłaniu jego równowartości. Poniesione z tego tytułu wydatki należy rozliczyć na wykazie wpłat pocztowych F 2911 (wzór nr 49) - § 53 ust.41.

11. W przypadku nie doręczenia przez pocztę przekazanej równowartości i zwrócenia jej kasie, należy pieniądze te zarejestrować w dniu zwrotu na wykazie innych należności F 2891 (wzór nr 40) dołączając odcinek przekazu pocztowego i zarachować kodem 69, a na protokóle zatrzymania wpisać uwagę: „zarachowano - wykaz innych należności za m-c poz ".

12. Cechy charakterystyczne falsyfikatów ujawnionych w obiegu podawane są do wiadomości pracowników kasowych przez zakłady przewozów regionalnych.

§ 14

Przyjmowanie czeków rozrachunkowych potwierdzonych

1. W kasie można przyjąć czeki rozrachunkowe potwierdzone w wysokości wynikającej z obliczenia należności za sprzedane usługi. Nie wolno przyjmować czeków na kwoty wyższe i różnicy wypłacać gotówką. Potwierdzenia czeku dokonuje bank, który zatrzymuje odpowiednią kwotę na rachunku klienta na okres, w jakim czek powinien być złożony w banku do realizacji.

2. W przypadku potwierdzenia przez bank czeku na kwotę, na którą czek został wystawiony, bank zamieszcza na czeku klauzulę:

„ Czek ten potwierdzamy z ważnością 10 dni od daty jego wystawienia miejscowość (siedziba banku) dnia "

Bank potwierdza ten zapis stemplem dziennym i pieczęcią firmową oraz podpisami dwóch pracowników banku.

W przypadku potwierdzenia czeku do określonej kwoty bank zamieszcza klauzulę:

„Czek ten potwierdzamy do kwoty słownie

z ważnością zrealizowania w terminie 30 dni od daty potwierdzenia czeku. Miejscowość (siedziba banku) dnia "

Zapis ten również potwierdza bank stemplem dziennym i pieczęcią firmową oraz podpisami dwóch pracowników banku.

1. Pracownik kasowy przyjmuje czek z takim wyprzedzeniem aby mógł być zrealizowany w terminie wskazanym w klauzuli, biorąc pod uwagę czas potrzebny na przekazanie czeku do banku.

2. Przy przyjmowaniu czeku pracownik kasowy zobowiązany jest sprawdzić czy:

1) czek został wypełniony zgodnie z treścią blankietu, czytelnie - bez skreśleń i poprawek,

2. prawidłowa jest nazwa banku i numer rachunku bankowego przewoźnika, na rzecz którego ma być przekazana należność,

3. kwota wpisana cyframi odpowiada kwocie wpisanej słownie,

4. nie upłynął termin ważności czeku,

5. czek zawiera potwierdzenie banku,

6. czek został podpisany przez dwie osoby, a w przypadku jednego podpisu czy na odwrotnej stronie zapisany jest numer pełnomocnictwa osoby upoważnionej do jednoosobowego podpisu.

5. Na odwrotnej stronie przyjętego czeku pracownik kasowy składa podpis, zamieszcza datownik i pieczątkę z nazwą i adresem przewoźnika przyjmującego zapłatę czekiem rozrachunkowym.

§ 15

Opłacanie należności poleceniem przelewu

1. Klient może opłacić należności w formie polecenia przelewu na podstawie zawartej umowy z przewoźnikiem lub pisemnego uzgodnienia z dyrektorem zakładu przewozów regionalnych.

Na należności opłacane poleceniem przelewu należy wystawić fakturę VAT w czterech egzemplarzach, według zasad określonych w § 48.

W fakturze należy podać numer rachunku bankowego przewoźnika oraz określić sposób zapłaty: „przelew bankowy".

Pracownik kasowy zobowiązany jest poinformować klienta o konieczności podania na poleceniu przelewu numeru faktury VAT i numeru umowy albo numeru pismnej zgody dyrektora zakładu.

1. W fakturze VAT należy ponadto podać termin zapłaty:

   1. określony w umowie,

   2. w przypadku pisemnego uzgodnienia terminem zapłaty jest:

      1. dzień poprzedzający pierwszy dzień ważności biletów,

      2. dzień poprzedzający termin wykonania innej usługi.

Jeżeli dzień poprzedzający pierwszy dzień ważności biletów lub termin wykonania innej usługi przypada w terminie dłuższym niż 14 dni od daty wystawienia biletu lub innego dokumentu - terminem zapłaty jest 14 dni od daty wystawienia faktury.

3. Oryginał faktury VAT otrzymuje klient. Pierwsza kopia faktury do czasu opłacenia należności pozostaje w kasie. Drugą kopię załącza się do oryginału rejestru sprzedaży dokumentowanej fakturami VAT F-2889 (wzór nr 39), trzecią - do kopii tego rejestru. Warunkiem wydania klientowi biletów lub innych dokumentów (jeżeli umowa nie stanowi inaczej) jest doręczenie przez niego dowodu zapłaty potwierdzonego przez bank.

4. W przypadku gdy opłacenie należności następuje w formie polecenia przelewu należy:

   1. wydrukować bilety w systemie kasy elektronicznej lub zarachować na przychód kasy bilety wystawione odręcznie. Bilety pozostawić w kasie do czasu otrzymania od klienta potwierdzenia zapłaty należności,

   2. wystawić fakturę VAT i zarejestrować w rejestrze sprzedaży dokumentowanej fakturami VAT F-2889 (wzór nr 39). Oryginał faktury VAT należy przekazać klientowi celem opłacenia należności.

Na odwrotnej stronie wystawionych biletów należy zamieścić adnotację:

„Wystawiono fakturę VAT nr dnia przelew bankowy"

podpis pracownika kasowego

Taki sposób postępowania obowiązuje również przy opłacaniu przelewem innych należności.

3. Po otrzymaniu od klienta dowodu zapłaty potwierdzonego przez bank, należy wydać klientowi bilety lub inne dokumenty. Kwotę brutto z faktury VAT należy zarejestrować na wykazie należności opłaconych przelewem F-2890 (wzór nr 3). Załącznikami do tego wykazu są: kopia faktury VAT i dowód zapłaty potwierdzony przez bank. Sumę dyżurową z wykazu należności opłaconych przelewem F-2890 (wzór nr 3) należy zarejestrować w oddzielnej kolumnie wykazu wypłat F-2498 (wzór nr 46), do którego należy załączyć wykaz należności opłaconych przelewem.

4. W przypadku gdy klient do zakończenia dyżuru nie przedstawi dowodu zapłaty, wówczas wystawione bilety lub inne dokumenty i kopie faktur VAT należy przekazywać następcy w dyżurze w kontrolce przekazania dyżurów (z podaniem ich numerów i wartości) do czasu doręczenia potwierdzenia przelewu. Wartość biletów lub innych dokumentów wchodzi w skład zwiększonej pozostałości kasowej.

W przypadku, gdy w kasie pozostają bilety lub inne dokumenty do wydania w następnym miesiącu, to na raporcie rozliczeniowym zamknięcia miesiąca, jako uzasadnienie zwiększonej pozostałości kasowej, należy wykazać numery i wartość biletów (innych dokumentów) oraz numery i wartość faktur VAT wystawionych na nie odebrane bilety (inne dokumenty).

3. Jeżeli wystawiono bilety a klient:

   1. nie odebrał ich w terminie zapłaty albo zrezygnował z przejazdu przed dokonaniem przelewu w terminie określonym na fakturze, wówczas należy unieważnić bilety przez przekreślenie na stronie czołowej, zwolnić zarezerwowane miejsca, a należności za niewykorzystane bilety rozliczyć jako zwrot bez potrącenia odstępnego.

Na odwrocie biletu należy zamieścić uwagę:

„ Zamówienie nr biletu nie odebrano."

Data i czytelny podpis pracownika kasowego

W takich przypadkach należy wystawić w czterech egzemplarzach korygującą fakturę VAT na zmniejszenie kwot do wartości zero złotych, zgodnie z § 48 lit. B ust. 23. Oryginał faktury VAT-korekty otrzymuje klient. Jedną kopię faktury VAT - korekty należy załączyć do nieodebranych biletów razem z kopią wcześniej wystawionej faktury VAT. Drugą i trzecią kopię faktury VAT- korekty należy załączyć do oryginału i kopii rejestru sprzedaży dokumentowanej fakturami VAT F-2889 (wzór nr 39),

1. opłacił należność przelewem i rezygnuje z przejazdu, wówczas wydrukowane bilety należy unieważnić przez przekreślenie na stronie czołowej i na odwrocie biletów zamieścić uwagę:

„niewykorzystany, dnia godzina "

czytelny podpis pracownika kasowego

Zarezerwowane miejsca należy zwolnić w systemie, wg zasad określonych w § 36 ust. 74 i 91 a bilety oddać podróżnemu. Podróżnego należy poinformować o możliwości otrzymania zwrotu należności w drodze reklamacji wniesionej do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów lub Biura Rozliczeń Międzynarodowych spółki „PKP Intercity", które po uznaniu reklamacji wystawi również fakturę VAT-korektę. Należności wynikające z faktury VAT opłacone przelewem należy rozliczyć w sposób określony w ust. 5.

§ 16

Przyjmowanie zapłaty kartami płatniczymi

1. Opłacenie należności kartą płatniczą możliwe jest tylko w kasie biletowej wyposażonej w terminal POS.

Wydane bilety opłacone kartą płatniczą należy oznaczyć:

„Karta płatnicza. Zwrot biletu pod warunkiem okazania dowodu sprzedaży."

W przypadku nie okazania dowodu sprzedaży, zwrotu należności za niewykorzystany bilet może dokonać Biuro Rozliczeń i Kontroli Dochodów, po uwzględnieniu reklamacji podróżnego.

2. Transakcja zapłaty kartą płatniczą może być zrealizowana w terminie ważności karty. Karta nie może być uszkodzona i poprawiana np. poprawiony podpis, przebite numery. W czasie przeprowadzania transakcji otrzymana od klienta karta płatnicza, musi cały czas znajdować się w zasięgu jego wzroku. Nie wolno z kartą wychodzić z pomieszczenia, odkładać do szuflady, nakrywać papierami, itp. W terminalach POS wyposażonych w PIN-Pad warunkiem prawidłowego przeprowadzenia transakcji sprzedaży albo zwrotu należności, jest osobiste wprowadzenie kodu PIN przez użytkownika karty.

Płatności może dokonać właściciel karty, którego podpis złożony na dowodzie sprzedaży w obecności pracownika kasowego jest zgodny z podpisem na karcie płatniczej. Jeżeli podpis jest niezgodny, transakcję należy unieważnić, zatrzymać kartę, zwrócić się do autoryzatora o wskazówki i dalej postąpić zgodnie z otrzymanymi od niego decyzjami.

2. Nie można rozdzielać kwoty do zapłaty na kilka kart, wystawiać dwóch lub więcej dowodów sprzedaży dla jednej transakcji, a także przyjmować zapłaty do kwoty limitu kartą a pozostałą część transakcji gotówką.

3. Transakcje zapłaty i zwrotu należności przy użyciu kart płatniczych dokonywane są za pośrednictwem terminala POS. Dokumentem prawidłowo przeprowadzonej transakcji sprzedaży jest dowód sprzedaży (oryginał i kopia). Dokumentem przeprowadzenia transakcji zwrotu jest dowód „zwrot" (oryginał i kopia). Na wydrukowanym komplecie dowodu „zwrot" należy wpisać numery biletów zwróconych. Zwrotu należności za niewykorzystany bilet opłacony kartą płatniczą może dokonać tylko kasa biletowa

wyposażona w terminal POS.

5. Po prawidłowym dokonaniu transakcji należy klientowi zwrócić kartę płatniczą wraz z kopią dowodu sprzedaży, albo dowodu zwrot.

Jeżeli klient dokonuje zwrotu całkowicie lub częściowo niewykorzystanego biletu i kupuje nowy bilet (np. przy zmianie przewoźnika, zmianie terminu wyjazdu itp.) to należy w terminalu POS przeprowadzić oddzielnie transakcję zwrotu i oddzielnie transakcję sprzedaży nowego biletu. Na komplecie dowodu zwrotu wpisać numer biletu zwróconego do kasy.

A. Pobieranie i rozliczanie zapłaty przy użyciu terminala POS

Po odczytaniu przez terminal POS paska magnetycznego karty płatniczej i określeniu przez pracownika kasowego kwoty transakcji, terminal drukuje w dwóch egzemplarzach dowód sprzedaży. Oryginały dowodów sprzedaży na zakupione bilety i zwrot należności, podpisane przez posiadacza karty, należy kompletować według kolejności transakcji. W przypadku unieważnienia transakcji, terminal drukuje potwierdzenie unieważnienia, które należy złączyć z kompletem dowodu sprzedaży.

W przypadku błędnie przeprowadzonych transakcji, niedozwolone jest (po odejściu klienta od okienka) dokonywanie operacji finansowych na rachunku klienta w Centrum Kart i Czeków na telefoniczną interwencję pracownika kasowego. Wszelkie zmiany w zawieranych transakcjach mogą być wprowadzane wyłącznie na pisemny (sporządzony w dwóch egzemplarzach) wniosek pracownika kasowego skierowany do Centrum, potwierdzony przez przełożonego. Kopię tego wniosku należy załączyć do sprawozdania kasowego przesyłanego do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów.

W przypadku ręcznego wprowadzenia danych z karty płatniczej do terminala POS (np. gdy terminal nie czyta paska magnetycznego) na dowodzie sprzedaży należy zamieścić

adnotację:

„Wprowadzono ręcznie do terminala POS, data godzina podpis.

Dowody sprzedaży na transakcje wprowadzone ręcznie do terminala należy traktować tak jak wydane w trybie elektronicznym.

8. Po zakończeniu dyżuru należy na dowód prawidłowego zakończenia transmisji, wydrukować w dwóch egzemplarzach „raport transmisji zbioru" lub „uzgodnienie sald" (w zależności od typu terminala POS) z uwagą: „ODP numer transakcji ACCEPTED" pod datą i godziną. Jeżeli terminal drukuje raport nierozliczonych transakcji - zamiast raportu transmisji zbioru, należy przy zastosowaniu specjalnych funkcji terminala spowodować przetransmitowanie transakcji do centrum rozliczeniowego. Do rozliczenia kasy należy przyjąć raport nierozliczonych transakcji. O wadliwym działaniu terminala zawiadomić przełożonego i zaprzestać przyjmowania zapłaty kartą płatniczą do czasu usunięcia usterki.

9. Raport transmisji zbioru stanowi podstawę do zarejestrowania transakcji opłaconych kartami płatniczymi na wykazie wypłat F-2498 (wzór nr 46), w wolnych kolumnach oznaczonych nazwami operatorów: „Bank PKO S.A. Centrum Kart", „PolCard", „American Express". Do odpowiednich kolumn należy wpisać salda dyżurowe danego operatora a w kolumnie „razem karty płatnicze" saldo dyżurowe wszystkich transakcji. Saldo dyżurowe należy zarachować w kasie kodem 89.

10. Jeżeli w dyżurze powstanie saldo ujemne dla danego operatora ale ogólne saldo dyżurowe jest dodatnie, to saldo ujemne tego operatora należy zapisać w odpowiedniej kolumnie wykazu wypłat F-2498 (wzór nr 46) ze znakiem minus. Przy ustalaniu ogólnego salda dyżurowego oraz sumy miesięcznej operatora należy odjąć wartość ujemnego salda dla danego operatora.

W przypadku gdy ogólna wartość salda dyżurowego jest ujemna to dla prawidłowego rozliczenia dyżuru należy:

1. na wykazie wypłat F-2498 (wzór nr 46) w kolumnie 3, wpisać numery raportów transmisji zbioru, a zamiast wartości sald, zamieścić adnotację: „wykaz innych należności poz ",

2. na wykazie innych należności F-2891 (wzór nr 40) w kolumnie 3 wpisać numery raportów transmisji zbioru a w jednej z kolumn oznaczonej tytułem „karty płatnicze" wpisać wartość ujemnego salda za cały dyżur, którą należy zaliczyć do przychodu kasy kodem 69. Dyżurowy raport transmisji zbioru stanowi załącznik do wykazu innych należności F-2891 (wzór nr 40).

11. Po wydrukowaniu raportu rozliczeniowego zamknięcia miesiąca w kasie elektronicznej, należy wydrukować zbiorcze zestawienie z terminala POS za dany miesiąc. Saldo miesięczne ze zbiorczego zestawienia musi być zgodne z sumą kolumny „razem karty płatnicze" wykazu wypłat F-2498 (wzór nr 46), pomniejszoną o sumy kolumny „karty płatnicze" z wykazu innych należności F-2891 (wzór nr 40). Oryginały dyżurowych raportów transmisji zbioru z dołączonymi dowodami sprzedaży, zwrotów i unieważnionych transakcji, stanowią załączniki do sprawozdania kasowego.

B. Postępowanie z kartami zatrzymanymi

12. W przypadku wyświetlenia na ekranie terminala POS komunikatu „zatrzymaj kartę" albo powzięcia wątpliwości lub podejrzenia, że osoba posługująca się kartą nie jest do tego uprawniona, należy niezwłocznie skontaktować się telefonicznie z centrum operatora (autoryzatorem). Po potwierdzeniu konieczności zatrzymania karty, należy przeciąć kartę wzdłuż paska magnetycznego lub chipu, w obecności osoby, która kartę przedstawiła.

13. W takim przypadku należy sporządzić w dwóch egzemplarzach protokół zatrzymania karty płatniczej F-2906 (wzór nr 4). Do oryginału protokółu należy przymocować kartę płatniczą taśmą klejącą. Jeżeli możliwe jest wydrukowanie z terminala POS polecenia zatrzymania

karty, wydruk ten należy załączyć do oryginału protokółu zatrzymania karty.

14. Oryginał protokółu wraz z załącznikami należy przesłać niezwłocznie do właściwego autoryzatora listem poleconym za pocztowym dowodem doręczenia. Wydatki związane z wysłaniem listu należy zarejestrować na wykazie wpłat pocztowych F-2911 (wzór nr 49), wpisując w kolumnie „uwagi" adnotację: „zatrzymana karta płatnicza". Kopia protokółu zatrzymania karty pozostaje w dokumentacji kasy.

§ 17

Przyjmowanie zapłaty bonami

1. Zasady wydawania podróżnym bonów z tytułu opóźnienia lub odwołania pociągu międzynarodowego regulują „Ogólne warunki przewozu dla międzynarodowego przewozu osób kolejami (OWP-CIV)".

2. W kasie można przyjąć od podróżnych bony na poczet należności za nabywany bilet krajowy lub międzynarodowy.

Na odwrocie wydanych biletów należy uczynić adnotację:

- „opłacono bonem numer o wartości zł.,

gdy wartość bonu jest równa wartości biletu.

-„opłacono bonem numer o wartości zł

oraz gotówką zł"

gdy wartość bonu pokrywa część należności za bilet a pozostałą część opłacono gotówką.

-„opłacono bonem numer o wartości zł

oraz kartą płatniczą zł."

gdy wartość bonu pokrywa część należności za bilet a pozostałą część opłacono kartą płatniczą.

Na odwrocie przyjętego bonu należy uczynić adnotację:

„ Bonem opłacono bilet numer o wartości zł

data podpis podróżnego

przedłożyć podróżnemu do potwierdzenia podpisem.

3. Zapłata bonem może być realizowana w terminie ważności bonu. Bon nie może być uszkodzony i poprawiany. Zabrania się przyjmowania bonów o wartości wyższej od wartości nabywanych biletów i wypłacania różnicy gotówką.

Jeżeli jednak podróżny żąda przyjęcia zapłaty za bilet bonem o wartości wyższej od ceny biletu, to powstałą kwotę nadpłaty (nadwyżkę kasową) należy wykazać w kolumnie 8 wykazu bonów przyjętych od podróżnych opisanego w ust. 4. Kwotę nadwyżki należy zarejestrować:

• na wykazie innych należności F 2891 (wzór nr 40), gdy zapłata bonem dotyczyła biletu w komunikacji krajowej, wpisując w rubryce 3 „Wykaz bonów poz. ...", a kwotę nadwyżki w wolnej kolumnie oznaczonej odręcznie „nadwyżka - bony".

• na odręcznie sporządzonym wykazie kwot do zarachowania kodem 50" opisanym w § 36 ust. 91, gdy zapłata bonem dotyczyła biletu w komunikacji międzynarodowej, wpisując kwotę nadwyżki w rubryce: „kwota brutto", a w rubryce: „uwagi"- „nadwyżka - wykaz bonów poz. .. "

W trakcie zamykania zmiany kwotę nadwyżki należy zarachować:

• kodem 69 - w kasach TT/F i rrPOS (dotyczy komunikacji krajowej),

4.

• kodem 50 - w kasach rrPOS (dotyczy komunikacji międzynarodowej).

Przyjęte od podróżnych bony rejestruje się na odręcznie sporządzonym w dwóch

egzemplarzach wykazie według poniższego wzoru, oddzielnie za bilety wydane w komunikacji krajowej i oddzielnie w komunikacji międzynarodowej.

PR.

Nazwa stacji i kasy

WYKAZ BONÓW PRZYJĘTYCH OD PODRÓŻNYCH komunikacja krajowa / komunikacja międzynarodowa *

za miesiąc 20....r.

LP	Numer zmiany	Wydano bilet	Przyjęto bon	Suma Dyżurowa przyjętych bonów Kod 89/86*	Nad	płata
		numer	o wartości złotych	numer	o wartości złotych
1	2	3	4	5	6	7

niepotrzebne skreślić

*

5. Na koniec dyżuru pracownik kasowy ustala sumę dyżurową z tytułu przyjętych bonów, którą rejestruje:

1. na wykazie wypłat F 2498 (wzór nr 46) w kolumnie odręcznie oznaczonej „bony" - gdy dotyczy ona należności za bilety wydane w komunikacji krajowej.

2. na wykazie odręcznie sporządzonym dla kodu 86 (opisanym w § 36 ust. 91) - gdy dotyczy ona należności za bilety wydane w komunikacji międzynarodowej, wpisując sumę dyżurową w rubryce: „kwota brutto", a w rubryce: „uwagi" wyraz: „bony".

Sumy dyżurowe należy zarachować:

• w komunikacji krajowej kodem 89

• w komunikacji międzynarodowej kodem 86 (w kasach rrPOS)

Wykazy przyjętych bonów z załączonymi bonami stanowią załącznik do wykazu wypłat F 2498 (wzór nr 46) lub odręcznie sporządzonego wykazu dla kodu 86, przesyłanych ze sprawozdaniem kasowym do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów.

POSTANOWIENIA SZCZEGÓŁOWE W ZAKRESIE KOMUNIKACJI KRAJOWEJ

§ 18

Zamawianie druków ścisłej rejestracji

1. Kasy powinny posiadać zapas druków ścisłej rejestracji niezbędny dla zachowania ciągłości sprzedaży usług i towarów.

2. Druki ścisłej rejestracji zamawia się zgodnie z potrzebami kasy, z takim wyliczeniem, aby zapas nie przekraczał trzymiesięcznego zapotrzebowania.

Zamówienie sporządza się na druku „zamówienie na druki ścisłej rejestracji" F-2912 (wzór nr 5), który składa się z dwóch części: zamówienia i pokwitowania odbioru. Druk należy wypełnić czytelnie i oddzielnie dla:

1. wszystkich rodzajów biletów blankietowych i innych druków ścisłej rejestracji,

2. blankietów biletów do kas elektronicznych,

3. biletów strefowych (kartkowych) do kasowników elektronicznych,

4. druków ścisłej rejestracji rozliczanych przez Biuro Windykacji Należności Przewozowych,

1. pozostałych druków podlegających rozliczeniu przez Biuro Rozliczeń i Kontroli Dochodów.

   3. W zamówieniu w rubryce oznaczonej "seria i numer druku" należy wpisać tylko serię i numer zamawianego druku, bez jego nazwy. W zamówieniach na bilety do kasowników należy dodatkowo wpisać cenę nominalną zamawianych biletów oraz rodzaj i wymiar ulgi a dla biletów z ulgą ustawową 100 % - strefę odległości.

   4. Każde zamówienie należy zarejestrować w ewidencji zamówień F-2411 (wzór nr 6). Kolejny roczny numer z ewidencji jest numerem każdego oddzielnego zamówienia. Naczelnik sekcji przewozów pasażerskich potwierdza zasadność zamówienia i prawidłowość wypełnienia druku. Naczelnik sekcji potwierdza również zamówienia na druki ścisłej rejestracji sporządzone przez kasy agencyjne.

Do sporządzonych zamówień upoważniony pracownik sekcji przewozów pasażerskich wystawia dowody Rw, które przesyła bezpośrednio do magazynu zakładowego.

3. Komplet zamówienia przesyła się do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów. Biuro akceptuje zamówienie i przekazuje do właściwego magazynu w celu realizacji.

4. Zasady zamawiania druków protokółów - wezwań i pokwitowań zatrzymania dokumentu określono w § 27.

§ 19

Odbiór i przechowywanie druków ścisłej rejestracji

1. Przy odbiorze druków ścisłej rejestracji należy sprawdzić w obecności świadka stan opakowania i zabezpieczenia paczek otrzymanych z magazynu zakładowego a następnie ilość otrzymanych druków, ciągłość numeracji i ich kompletność.

2. Sprawdzenie ciągłości numeracji otrzymanych druków ścisłej rejestracji należy potwierdzić na odwrotnej stronie grzbietu ostatniego druku w każdym bloczku, zamieszczając adnotację:

„ Sprawdził podpis data "

Adnotacji tej nie zamieszcza się na drukach ścisłej rejestracji pojedynczych (nie posiadających grzbietów), co nie zwalnia pracownika kasowego od sprawdzenia ciągłości numeracji druków.

Na każdym druku wystawianym odręcznie, który zawiera stosowną rubrykę, należy zamieścić odcisk stempla z nazwą stacji i kasy.

3. Po sprawdzeniu i przyjęciu druków bez zastrzeżeń, podpisane przez rachunkozdawcę kasy i przełożonego pokwitowanie odbioru druków ścisłej rejestracji, należy zwrócić do magazynu w ciągu 5 dni od daty ich otrzymania. Datę otrzymania druków, numer rejestru Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów oraz datę wysłania pokwitowania należy odnotować w ewidencji zamówień F-2411 (wzór nr 6). Numery i ilość przyjętych druków ścisłej rejestracji,

stosownie do rodzaju druków, należy niezwłocznie wpisać na odpowiednim zestawieniu wpływów i obrotów drukami albo zarejestrować w systemie kasy elektronicznej.

4. W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości przy odbiorze druków, należy sporządzić w trzech egzemplarzach protokół nieprawidłowości stwierdzonych przy odbiorze druków ścisłej rejestracji F-2918 (wzór nr 7). Jeden egzemplarz protokółu należy przesłać niezwłocznie do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów, drugi załączyć do pokwitowania odbioru przesyłanego do magazynu zakładowego a trzeci pozostawić w kasie. Na pokwitowaniu odbioru przy zakwestionowanej pozycji należy zamieścić uwagę:

„Sporządzono protokół nieprawidłowości dnia r. Kopia w załączeniu"

Reklamowane druki ścisłej rejestracji należy dołączyć do protokółu nieprawidłowości F- 2918 (wzór nr 7) i przesyłać do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów.

4. W tym przypadku w dokumentacji kasy należy zarejestrować (numerycznie i ilościowo) rzeczywisty zapas druków przyjętych do kasy, z pominięciem numeracji i ilości biletów lub druków reklamowanych i wysłanych z protokółem nieprawidłowości do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów. Jeżeli ilość przydzielonych druków jest zgodna z zamówieniem a niezgodna jest ich numeracja (na co sporządzono protokół nieprawidłowości), to na stan kasy należy przyjąć ilość i numery faktycznie otrzymanych druków ścisłej rejestracji.

5. Za braki druków ścisłej rejestracji ujawnione po ich przyjęciu odpowiedzialność ponosi pracownik kasowy, któremu w wyniku postępowania wyjaśniającego udowodni się naruszenie odpowiednich postanowień niniejszej instrukcji.

6. Zapas druków ścisłej rejestracji należy przechowywać w szafach przeznaczonych do tego celu i odpowiednio zabezpieczonych. W kasach o wieloosobowej obsadzie druki ścisłej rejestracji zabezpiecza rachunkozdawca, który wydaje z zapasu tylko niezbędną ilość druków dla zachowania ciągłości sprzedaży, na okres nie dłuższy niż dwa tygodnie.

4. Odbiór i przechowywanie druków protokółów - wezwań i pokwitowań zatrzymania dokumentu określono w § 27.

§ 20

Przekazanie i wycofanie druków ścisłej rejestracji

1. Przekazanie druków ścisłej rejestracji do innej kasy lub ich wycofanie może mieć miejsce tylko w uzasadnionych przypadkach i za zgodą kontrolera zakładu.

2. Dowodem przekazania jest druk „zamówienie na druki ścisłej rejestracji" F-2912 (wzór nr 5) sporządzony w czterech egzemplarzach przez rachunkozdawcę kasy przekazującej, oddzielnie na każdy rodzaj przekazywanych druków. Na górnym marginesie druku należy zamieścić adnotację:

„Przekazanie z kasy stacji do kasy stacji "

W rubrykach wyrazy "wydanych" należy zastąpić wyrazami „przekazanych". Po wypełnieniu rubryk, za wyjątkiem „przeciętne miesięczne zużycie", „posiadany zapas" i „ilość druków zamówionych", należy zamieścić odcisk datownika (jako datę przekazania) oraz podpisy pracownika kasowego przekazującego i odbierającego. Dowód przekazania potwierdza:

• kontroler zakładu - gdy przekazanie nastąpiło w jego obecności,

• przełożony - gdy przekazanie druków uzgodniono telefonicznie z kontrolerem zakładu. W takim przypadku w dowodzie przekazania, w rubryce „uwagi" należy wpisać imię i nazwisko kontrolera, z którym przekazanie uzgodniono.

Oryginał dowodu przekazania - rachunkozdawca kasy przekazującej i pierwszą kopię

dowodu - rachunkozdawca kasy przyjmującej, przesyłają ze sprawozdaniem kasowym do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów. Pozostałe dwie kopie dowodu przekazania pozostają w dokumentacji zainteresowanych kas.

3. Druki ścisłej rejestracji podlegające wycofaniu na zarządzenie Biura Sprzedaży, Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów lub na wniosek zakładu przewozów regionalnych, należy wykazać na druku zamówienia F-2912 (wzór nr 5), sporządzonym w trzech egzemplarzach, oddzielnie na poszczególne rodzaje druków. Na górnym marginesie dowodu wycofania należy zamieścić adnotację: "Wykaz wycofanych druków ścisłej rejestracji" i wypełnić rubryki: stempel wystawcy, stacja, nazwa kasy, seria i nazwa druku, jednostka miary, ilość druków oraz seria i numery druków wycofanych. Wykaz, zaopatrzony w datownik z datą wycofania, podpisuje rachunkozdawca kasy i przełożony. Jeżeli wycofania dokonano na pisemny wniosek zakładu, wniosek ten należy przesłać do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów jako załącznik do wykazu wycofania.

3. Wycofanie i zniszczenie druków ścisłej rejestracji odbywa się komisyjnie w obecności kontrolera zakładu. Na okoliczność komisyjnego zniszczenia druków ścisłej rejestracji sporządza się protokół.

4. Oryginał wykazu wycofanych druków ścisłej rejestracji należy przesłać do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów, pierwszą kopię zatrzymuje kontroler zakładu, a druga kopia pozostaje w dokumentacji kasy.

3. Zasady przekazania i wycofania druków protokółów - wezwań i pokwitowań zatrzymania dokumentu określono w § 27.

§ 21

Zarachowanie biletów blankietowych zbiorowych

1. Kasy biletowe wystawiają bilety blankietowe zbiorowe w celu pobrania opłat za przejazd pociągiem nadzwyczajnym.

2. Bilety blankietowe należy wypisywać czytelnie, zgodnie z przeznaczeniem rubryk, przy użyciu dwustronnej kalki.

Niedozwolone jest poprawianie błędnych zapisów na bilecie. W przypadku mylnego wypisania biletu, komplet tego biletu należy unieważnić przez przekreślenie po przekątnych i oznaczenie napisem: „zepsuty". Bilet zepsuty, który został wyrwany z bloczka musi być podpisany przez pracownika kasowego i poświadczony przez osobę upoważnioną. Wszystkie części prawidłowo wystawionego biletu należy ostemplować datownikiem. Bilet wydaje się klientowi, a grzbiet pozostaje w bloczku.

3. Każdą transakcję sprzedaży biletu blankietowego zbiorowego, przed wydaniem biletu, należy zarachować właściwym kodem w kasie fiskalnej. Wraz z biletem klientowi należy wydać paragon fiskalny lub fakturę VAT.

3. Wszystkie wypisane bilety blankietowe zbiorowe podlegają rejestracji w kolejności numeracji na wykazie biletów blankietowych F 2913 (wzór nr 8) zgodnie z przeznaczeniem rubryk.

4. Po zakończeniu dyżuru na wykazie F 2913 (wzór nr 8) należy podsumować kwoty z

poszczególnych rubryk. Ustaloną kwotę należy wpisać do rubryki: „suma dyżurowa". Przed rozliczeniowym zamknięciem zmiany sumę tę uzgodnić z kwotą zarachowaną właściwym kodem w kasie fiskalnej.

3. Po zakończeniu miesiąca sprawozdawczego należy podkreślić ostatnie zapisy na wykazie F 2913 (wzór nr 8) i podliczyć kwoty w poszczególnych kolumnach.

Suma kwot wynikająca z podliczenia poszczególnych kolumn wykazu musi być zgodna z kwotą wynikającą z podsumowania kolumny: „suma dyżurowa" oraz z kwotą zarachowaną odpowiednim kodem w kasie fiskalnej.

3. Miesięczny obrót biletami blankietowymi zbiorowymi oraz innymi drukami ścisłej rejestracji służącymi do odprawy podróżnych pracownik kasowy wykazuje w zestawieniu wpływów za sprzedane bilety blankietowe w komunikacji krajowej i obrotu biletami blankietowymi F 2914 (wzór nr 12) sporządzonym w dwóch egzemplarzach.

W zestawieniu tym należy na początku miesiąca sprawozdawczego wykazać (numerycznie i ilościowo) stan druków ścisłej rejestracji pozostały z poprzedniego miesiąca oraz na bieżąco rejestrować druki otrzymane w miesiącu sprawozdawczym. Po zakończeniu miesiąca sprawozdawczego należy wykazać (numerycznie i ilościowo) zużycie biletów blankietowych i innych druków ścisłej rejestracji oraz ich pozostałość na miesiąc następny.

W rubryce: „kwota wpływów" zestawienia należy wpisać miesięczną kwotę wpływów pobraną na podstawie biletów blankietowych. Musi ona być zgodna z kwotą wynikającą z podsumowania kolumny: „razem" wykazu F 2913 (wzór nr 8), o którym mowa w ust. 4. Oryginał zestawienia F 2914 (wzór nr 12) z dołączonymi grzbietami biletów blankietowych kompletami biletów zepsutych stanowi załącznik do sprawozdania kasowego. Kopia zestawienia pozostaje w kasie.

8. W razie omyłkowego rozpoczęcia sprzedaży biletów blankietowych z bloczka poza kolejnością w zestawieniu F 2914 (wzór nr 12) należy wykazać numery i ilości biletów faktycznie zużytych w miesiącu sprawozdawczym i pozostałych na miesiąc następny.

§ 22

Zarachowanie legitymacji seniora

1. Legitymacje seniora zamawia się, odbiera i przechowuje na zasadach określonych dla druków ścisłej rejestracji ( §§ 18 i 19).

2. W kasach fiskalnych zarachowanie należności za sprzedane legitymacje seniora odbywa się na zasadach określonych dla sprzedaży towarów. Wydrukowany paragon fiskalny należy wydać klientowi.

3. Miesięczne sumy należności oraz obrót tymi legitymacjami należy wykazać w zestawieniu wpływów za sprzedane bilety blankietowe F-2914 (wzór nr 12). W przypadku zepsucia legitymacji, w kolumnie "zużyto w miesiącu sprawozdawczym" należy podać w liczniku ilość sztuk legitymacji sprzedanych, a w mianowniku - ilość sztuk zepsutych. Legitymacje zepsute należy załączyć do zestawienia F-2914 (wzór nr 12).

§ 23

Rozliczanie zleceń na kredytowane przejazdy

1. Przyjęte od podróżnego zlecenie na kredytowany przejazd należy zalegalizować za pomocą znaczka kontrolnego H 1035. Na odwrotnej stronie zlecenia-odpisu pozostającego w kasie ustalić należność za kredytowany przejazd. W oparciu o dane taryfowe wynikające ze zlecenia-odpisu wydrukować w kasie fiskalnej bilet na przejazd, na kwotę zgodną z kwotą ustaloną na odwrocie zlecenia-odpisu. Wydrukowanego biletu nie wydaje się podróżnemu. Bilet ten należy unieważnić przekreślając stronę czołową, a na jego odwrocie zamieścić adnotację: „do zlecenia zalegalizowanego znaczkiem kontrolnym

nr ", potwierdzoną datą oraz imieniem i nazwiskiem kasjera.

2. Wydrukowany bilet należy trwale złączyć ze zleceniem-odpisem i zarejestrować na prowadzonym w dwóch egzemplarzach wykazie należności z tytułu zleceń na kredytowane przejazdy osób F 2907 (wzór nr 9).

3. Ustaloną na wykazie sumę dyżurową kredytowanych należności zarejestrować w wolnej kolumnie wykazu wypłat F 2498 (wzór nr 46) oznaczonej jako: „kredytowane należności" i zarachować w kasie elektronicznej kodem 89.

4. Miesięczny obrót znaczkami kontrolnymi do zleceń na kredytowane przejazdy należy ująć w zestawieniu wpływów za sprzedane bilety w komunikacji krajowej i obrotu biletami blankietowymi F 2914 (wzór nr 12). Rubrykę: „Kwota wpływów" przekreślić znakiem X.

5. Po zakończeniu miesiąca sprawozdawczego oryginał wykazu F 2907 (wzór nr 9) wraz z odpisami zleceń i wydrukowanymi biletami należy załączyć do zestawienia F 2914 (wzór nr 12) i przesłać do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów ze sprawozdaniem kasowym.

§ 24

Zarachowanie biletów strefowych (kartkowych) do kasowników elektronicznych

1. Bilety strefowe (kartkowe) do kasowników zamawia się, odbiera i przechowuje na zasadach określonych w §§ 18 i 19.

2. Dla potrzeb ewidencji i wyliczania miesięcznych wpływów za bilety kartkowe należy prowadzić rachunek na bilety kartonowe F-2402 (wzór nr 13). Na czołowej stronie okładki rachunku należy zamieścić nazwę zakładu, stempel nazwą stacji i kasy oraz adnotację: "Rachunek za bilety kartkowe do kasowników

Rozpoczęto dnia

Zakończono dnia "

3. Każda z dwóch grup rubryk na jednej stronie rachunku przeznaczona jest do rejestrowania aktualnego stanu i wyliczania wpływów miesięcznych dla jednego nominału (serii) biletów kartkowych. Poszczególne nominały biletów należy wpisać w kolejności ich przydziału do kasy, z podziałem na bilety wg poszczególnych rodzajów taryfy i wymiarów ulgi. W górnej części każdej grupy rubryk należy wpisać serię i cenę biletu oraz rodzaj taryfy. Przy rejestrowaniu biletów z ulgą 100 % należy wpisać serię druku, strefę odległości przejazdu, taryfę „ulgowy 100 %" oraz cenę wg taryfy normalnej odpowiednią do odległości przejazdu. W części przeznaczonej do wykazywania zapasu biletów należy wpisać najniższy i najwyższy numer oraz ilość sztuk biletów otrzymanych. Rubryki oznaczone tytułem „zużyto" służą do wykazywania stanu i wyliczenia wpływów za bilety sprzedane w miesiącu sprawozdawczym w danym nominale.

4. W każdej grupie taryfowej należy ponumerować relacje, zaczynając od 1 i pozostawić odpowiednią ilość stron, zarezerwowanych na wpisanie nowych nominałów.

5. Przeceny biletów - tylko z ceny wyższej na niższą - można dokonać wyłącznie po uzgodnieniu z kontrolerem zakładu. Powołana w sprawie przeceny komisja, w protokóle sporządzonym w dwóch egzemplarzach, potwierdza podpisami datę dokonania przeceny, serię i numery przecenionych biletów, ilość sztuk oraz nominały biletów przed i po przecenie. Oryginał protokółu należy przesłać do zakładu, kopia protokółu pozostaje w kasie. Po dokonaniu przeceny danego nominału należy wpisać, w wolnym miejscu grupy rubryk przeznaczonej do rejestrowania zapasu, datę przeceny i numery przecenionych biletów oraz nową cenę. Nową cenę biletów należy również wpisać w górnej części rachunku obok przekreślonej ceny dotychczasowej. Do wyczerpania zapasu należy w tej

samej grupie dokonywać rozliczenia przecenionych biletów. Jeżeli nie przeceniono wszystkich biletów do końca zapasu to bilety z nową ceną należy zapisać jako nową relację a informacje dotyczące przeceny (data, numery biletów i cena) należy wpisać w wolnym miejscu grupy rubryk przeznaczonych do wykazywania zapasu, podając numer relacji, w której bilety przecenione zarejestrowano.

6. W kasach fiskalnych każdą transakcję sprzedaży biletu strefowego do kasowników elektronicznych (z wyjątkiem biletu z ulgą 100%), przed wydaniem biletu podróżnemu należy zarachować kodem 191. Sumy dyżurowe wpływów za bilety kartkowe należy ustalić następująco:

1. w kasie o jednoosobowej obsadzie, w której nie prowadzi się kontrolki przekazania dyżurów, sumy dyżurowe należy ustalić w oddzielnej kontrolce wpływów za bilety kartkowe do kasowników (na druku F-2405 wzór nr 11) wg zasad określonych w ust.7,

2. w kasie o wieloosobowej obsadzie sumy dyżurowe za bilety kartkowe należy wyliczyć w kontrolce przekazania dyżurów.

   7. W celu ustalenia dyżurowej kwoty wpływów w kasie o wieloosobowej obsadzie, pracownik kasowy kończący dyżur zapisuje w kontrolce przekazania dyżurów (prowadzonej wg postanowień § 52) wszystkie nominały (serie) biletów przydzielonych do sprzedaży i obok poszczególnych nominałów - numer biletu przyjętego na początek dyżuru w danym nominale, a następnie - najniższy i najwyższy numer biletów, które pozostają w kasie po zakończeniu dyżuru i podlegają przekazaniu następcy. W dalszej kolejności należy wyliczyć ilość i wartość biletów sprzedanych w czasie dyżuru, z uwzględnieniem biletów zepsutych. Bilety zepsute należy przekazywać następcy w kontrolce przekazania dyżurów do czasu zabezpieczenia ich przez rachunkozdawcę kasy. Przy biletach kartkowych z ulgą 100 % należy wykazać tylko ilość wydanych biletów bez wyliczania należności za te bilety. Wyliczone kwoty wpływów za sprzedane bilety w poszczególnych nominałach należy podsumować.

Łączną kwotę wpływów za bilety spoza systemu, przed rozliczeniowym zamknięciem zmiany uzgodnić z kwotą zarachowaną kodem 191 kasy fiskalnej.

7. Po zakończeniu ostatniego dyżuru w miesiącu sprawozdawczym, w rachunku za bilety kartkowe w rubryce 2 w wierszu przeznaczonym dla danego miesiąca, należy wpisać w poszczególnych nominałach najniższy numer biletu znajdujący się na stanie kasy. Jeżeli w ciągu miesiąca nie było zużycia biletów, należy powtórzyć zapis z poprzedniego miesiąca. Różnica między numerem z miesiąca sprawozdawczego a numerem z miesiąca poprzedniego stanowi ilość biletów danego nominału zużytych w ciągu miesiąca, którą należy wpisać jako bilety zepsute oraz sprzedane w przeznaczonych na ten cel rubrykach rachunku. Ilość biletów sprzedanych należy pomnożyć przez cenę biletu dla otrzymania należności za bilety sprzedane w poszczególnych nominałach w ciągu miesiąca.

Bilety zepsute, poświadczone przez upoważnioną osobę, należy przechowywać do najbliższej kontroli kasy przeprowadzanej przez kontrolera zakładu.

7. Miesięczne kwoty wpływów za bilety kartkowe w poszczególnych nominałach należy zestawić w kontrolce wpływów kasy biletowej F-2405 (wzór nr 11), oddzielnie za bilety sprzedane w poszczególnych rodzajach taryfy i wymiarach ulgi. Ustalone kwoty miesięczne wpływów (bez należności za bilety z ulgą 100 %) należy zsumować i uzgodnić z miesięczną kwotą zarachowaną w kasie kodem 191.

7. W przypadku stwierdzenia niezgodności między miesięczną kwotą wpływów ustaloną w kontrolce wpływów F-2405 (wzór nr 11) a zarachowaną w kasie, należy jako miesięczną sumę wpływów za bilety kartkowe przyjąć kwotę zarachowaną w systemie. Nie zaliczoną kwotę w danym miesiącu sprawozdawczym należy doliczyć do wpływów w pierwszej zmianie nowego miesiąca. Kwotę tę należy również doliczyć do miesięcznej sumy wpływów
   ustalonej w kontrolce wpływów za bilety kartkowe po zakończeniu miesiąca. Różnice wynikające z zaliczenia w systemie kwoty wyższej od kwoty miesięcznej, wyliczonej w kontrolce wpływów za bilety kartkowe, pozostają do rozliczenia przy najbliższej kontroli kasy.

8. Miesięczne kwoty wpływów za bilety kartkowe z podziałem na wpływy według poszczególnych rodzajów taryfy i wymiarów ulgi oraz należność za bilety z ulgą 100% należy wpisać do odpowiednich rubryk na odwrotnej stronie zestawienia za sprzedane bilety w komunikacji krajowej F 2419 (wzór nr 12). Kwoty te należy również wyspecyfikować w wolnym miejscu na raporcie rozliczeniowym zamknięcia miesiąca i jego kopiach.

9. W przypadku sprzedaży biletów kartkowych poza kolejnością, należy do ustalenia dyżurowych i miesięcznych kwot wpływów przyjąć numery i ilość biletów faktycznie sprzedanych. W razie potrzeby, dokonać odpowiednich zmian numerów biletów w zapasie danego nominału w rachunku za bilety kartkowe F-2402 (wzór nr 13). Zmianę należy potwierdzić adnotacją:

„ od n-ru do n-ru sprzedane poza kolejnością"

data podpis pracownika kasowego

§ 25

Zarachowanie dowodów KP wystawionych na pobrane należności z wezwania- protokółu lub pobraną opłatę manipulacyjną

1. Na pobrane w kasie należności wynikające z wezwania-protokółu wystawionego w pociągu spółki „Przewozy Regionalne" oraz na pobraną opłatę manipulacyjną należy wystawić dowód kasowy KP według postanowień § 11 ust. 7 i 8.

2. Ponadto na dowodzie KP należy wpisać:

   numer wezwania-protokółu i datę jego wystawienia,

   imię i nazwisko podróżnego i jego adres zamieszkania,

   oddzielnie pobraną opłatę za przejazd i pobraną opłatę dodatkową oraz ich sumę.

3. Na odwrocie odebranego od podróżnego wezwania-protokółu należy wpisać datę i numer wystawionego dowodu KP, potwierdzając to stemplem z nazwą kasy, datownikiem i podpisem kasjera. Adnotację tą potwierdza również przełożony. Tak uzupełnione wezwanie należy przesłać do Biura Windykacji Należności Przewozowych w terminach ustalonych przez to Biuro. Na wszystkie przyjęte należności z wezwań-protokółów pracownik kasowy sporządza odręcznie miesięczne zestawienie, przesyła je do zakładu przewozów regionalnych, który zbiorcze zestawienie ze wszystkich podległych kas przekazuje drogą elektroniczną do Biura Windykacji Należności Przewozowych w terminie do piątego dnia po miesiącu sprawozdawczym.

2. Każdy dowód KP wystawiony na należność z wezwania-protokółu należy zarejestrować na wykazie innych należności F 2891 (wzór nr 40) wpisując jako określenie należności numer dowodu. Pobraną kwotę zarejestrować w wyznaczonej kolumnie wykazu i zarachować jako inne należności kodem 69 według zasad określonych w § 49 ust. 4.

5. Pobranie i zarachowanie opłaty manipulacyjnej oraz przekazanie informacji o jej uiszczeniu odbywa się na zasadach określonych w ust. 2-4 z tym, że na dowodzie KP jako tytuł przyjętej wpłaty należy wpisać: „opłata manipulacyjna".

§ 26

Zarachowanie wpływów za odprawę osób, rzeczy i zwierząt w pociągu A. Bilety blankietowe na dopłatę i bilety strefowe

1. W kasach konduktorskich rozlicza się wyłącznie wpływy uzyskane w pociągu z tytułu odprawy osób, rzeczy i zwierząt.

2. Bilety i inne druki ścisłej rejestracji do odprawy w pociągu wydaje się uprawnionym osobom tj.:

   1. konduktorom i kierownikom pociągu,

   2. kontrolerom pociągu,

   3. innym osobom upoważnionym do kontroli biletów w pociągu.

Kasa powinna posiadać imienny wykaz osób uprawnionych do pobierania w kasie druków ścisłej rejestracji, na bieżąco aktualizowany. Rachunkozdawca kasy konduktorskiej otrzymany zapas biletów blankietowych dzieli odpowiednio do potrzeb na bloczki do odprawy w komunikacji krajowej i międzynarodowej.

1. Wydawanie biletów uprawnionym osobom i ich rozliczanie rejestruje się w kontrolce biletów na dopłatę F-2418 (wzór nr 16). Dla każdego rodzaju biletów w ramach podziału

wymienionego w ust. 2 należy prowadzić oddzielną kontrolkę, przeznaczając jedną stronę dla rozliczania jednego bloczka. Wydany bloczek należy wpisać do kontrolki, wypełniając rubryki od 1-5. Osoba pobierająca, po sprawdzeniu czy bilety w bloczku są kompletne i w kolejności numeracji, potwierdza ich odbiór czytelnym podpisem w rubryce 6.

Numery wydanych biletów pracownik kasowy wpisuje również do kontrolki wpłat do kasy konduktorskiej F-2419 (wzór nr 17), w którą wyposażona jest każda osoba uprawniona do pobierania biletów. Dla każdego bloczka należy przeznaczyć w kontrolce jedną stronę „wydanie" i jedną stronę „zwrot". Zapisów dotyczących pobierania biletów po stronie „wydanie" dokonuje pracownik kasowy, a po stronie „zwrot" - osoba rozliczająca się w kasie konduktorskiej. Fakt wydania biletów potwierdza pracownik kasowy czytelnym podpisem w rubryce 5 kontrolki. Gdy po rozliczeniu jednego bloczka biletów na stronie ,,zwrot" pozostaje odpowiednia ilość wolnych rubryk, to po odkreśleniu zapisów poziomą kreską można wolne rubryki wykorzystać do rozliczenia następnego bloczka po wypełnieniu przez pracownika kasowego rubryk na stronie „wydanie".

1. Kontrolkę wpłat do kasy konduktorskiej F 2419 (wzór nr 17) z adnotacją pracownika kasowego o sprawdzeniu ilości stron druku, zamieszczoną na wewnętrznej stronie okładki, przed wydaniem upoważnionym osobom należy zarejestrować w oddzielnej ewidencji prowadzonej na druku kontrolka biletów na dopłatę F 2418 (wzór nr 16), wypełniając rubryki 1-6 oraz w odpowiedniej funkcji w systemie elektronicznym, w czasie otwartej zmiany. Miesięczny obrót kontrolkami wpłat F 2419 (wzór nr 17) wykazywany jest przez system na oddzielnym zestawieniu F 2919 (wzór nr 20). '

2. Nową kontrolkę wpłat F-2419 (wzór nr 17) wydaje się osobie uprawnionej, pod warunkiem zwrotu do kasy wykorzystanej kontrolki. Na pierwszej stronie wydawanej kontrolki należy zamieścić uwagę:

„zwrócono kontrolkę wpłat nr wydaną w dniu zakończoną w dniu "

Do nowej kontrolki w pierwszej kolejności należy przenieść numery druków ścisłej rejestracji, które pozostają do rozliczenia.

W obydwu kontrolkach, przy numerach druków należy zamieścić odpowiednią adnotację: „ przeniesiono do kontrolki wpłat nr " albo „przeniesiono z kontrolki wpłat nr "

Adnotację potwierdza pracownik kasowy wydający kontrolkę datą i czytelnym podpisem. Fakt zdania do kasy zużytej kontrolki F 2419 (wzór nr 17) należy odnotować w ewidencji prowadzonej na druku F 2418 (wzór nr 16) wypełniając rubryki 7-9, 11-12 i 14 oraz zarejestrować w odpowiedniej funkcji w systemie kasy. Kontrolki wykorzystane przechowywane są w kasie konduktorskiej przez okres 5-ciu lat.

1. Wydawanie biletów i innych druków ścisłej rejestracji rejestrowane jest również w systemie elektronicznym w czasie otwartej zmiany. Otwarcie pierwszej zmiany w miesiącu możliwe jest po zamknięciu ostatniej zmiany miesiąca poprzedniego, nie później niż do godz. 11 ⁰⁰ pierwszego dnia nowego miesiąca.

2. Osoby wymienione w ust. 2 zobowiązane są niezwłocznie po zakończeniu dyżuru, rozliczyć pobrane należności i zwrócić grzbiety biletów (komplety biletów zepsutych) w kasie, która im bilety wydała. Należności pobrane w pociągu w ostatnim dniu miesiąca muszą zostać rozliczone w kasie konduktorskiej najpóźniej do godziny 11 -tej pierwszego dnia nowego miesiąca.

Komplet biletu zepsutego należy przekreślić po przekątnych i zamieścić adnotację „zepsuty". Bilety zepsute wyrwane z bloczka muszą być poświadczone przez osobę upoważnioną.

Na odwrocie ostatniego rozliczanego grzbietu biletu należy zamieścić:

1. imię i nazwisko osoby zdającej bilety,

2. datę rozliczenia w kasie konduktorskiej,

3. sumę przyjętych należności od podróżnych.

Numery zwracanych biletów zdający wpisuje do kontrolki wpłat F-2419 (wzór nr 17) w części rubryk po stronie „zwrot", obok zapisów dotyczących danego bloczka po stronie „wydanie".

1. Dyrektor zakładu przewozów regionalnych może wyrazić zgodę na wydłużenie do trzech dni terminu rozliczania wpływów uzyskanych w pociągu przez osoby, które ze względu na lokalne warunki pracy nie mogą tego dokonać po zakończonym dyżurze. W takim przypadku dzień, w którym bilety zostały wystawione jest wliczony do wydłużonego okresu rozliczenia.

Wpływy uzyskane w ostatnim dniu miesiąca muszą być rozliczone w kasie, w terminie określonym w ust. 7.

Decyzję o wydłużeniu terminu rozliczeń należy przekazać pracownikom kasy konduktorskiej oraz poinformować o niej Biuro Rozliczeń i Kontroli Dochodów. Każdy kasjer w czasie pełnienia dyżuru ma obowiązek na bieżąco sprawdzać terminowość rozliczeń osób wymienionych w ust. 2 i zgłaszać pisemnie przełożonemu osoby opóźniające się z rozliczeniem biletów i pobranych należności. Do zgłoszenia należy załączyć wydruk: „wykaz biletów nierozliczonych w terminie ".

1. Osoby wymienione w ust. 2 zobowiązane są przedstawić w kasie konduktorskiej do kontroli niezużyte bloczki biletów:

   1. w ciągu pięciu dni od ostatniego rozliczenia - konduktorzy i kierownicy pociągu,

   2. w ciągu dziesięciu dni od dnia ostatniego rozliczenia - pozostałe osoby.

Dnia, w którym nastąpiło ostatnie rozliczenie nie liczy się przy ustalaniu terminu przedstawienia biletów do kontroli.

Po stwierdzeniu, że w bloczku wszystkie bilety są kompletne i nie ma w nim wypisanych grzbietów biletów, pracownik kasowy na odwrotnej stronie pierwszego nie zużytego grzbietu biletu poświadcza przedstawienie biletów do kontroli datownikiem i podpisem. Fakt przedstawienia biletów do kontroli należy zarejestrować w systemie elektronicznym. Każdy kasjer ma obowiązek na bieżąco pisemnie zgłaszać przełożonemu osoby opóźniające się z przedłożeniem biletów do kontroli. Do zgłoszenia należy załączyć wydruk: „zaległe prolongaty".

1. Przy rozliczaniu osób uprawnionych do wystawiania biletów w pociągu, pracownik kasowy wypełnia w kontrolce F-2418 (wzór nr 16) rubryki od 7-12. Rubrykę 13 należy przekreślić znakiem „x". Zapis ten osoba rozliczająca się potwierdza podpisem w rubryce 14. Pracownik kasowy potwierdza zdającemu odbiór grzbietów (kompletów biletów zepsutych)

i gotówki czytelnym podpisem w kontrolce wpłat do kasy konduktorskiej F-2419 (wzór nr 17) po przekreśleniu rubryki 11 znakiem „x". W przypadku, gdy zdający oprócz grzbietów wypisanych biletów zdaje także niezużyte bilety, należy je wpisać do kontrolek F-2418 (wzór nr 16) i F-2419 (wzór nr 17) w oddzielnym wierszu z adnotacją "niezużyte" - zamiast kwoty.

1. Wszystkie zwrócone do kasy grzbiety biletów i bilety nie zużyte pracownik kasowy rejestruje w systemie elektronicznym we właściwej funkcji. Po rozliczeniu ostatniego biletu w bloczku system drukuje wykaz biletów blankietowych na dopłatę, do którego należy dołączyć grzbiety rozliczonych biletów.

2. Przy zamknięciu zmiany rejestruje się w systemie kwotę wpłaty do kasy zakładowej, inne należności i wypłaty. Raport zamknięcia zmiany zawiera dane dotyczące rozliczonych w ciągu dyżuru druków ścisłej rejestracji, poszczególne składniki przychodów i rozchodów kasy, pozostałość na koniec dyżuru oraz numery przekazywanych druków ścisłej rejestracji pozostających w kasie. Na raporcie, na dowód przekazania dyżuru podpisuje się pracownik kasowy zdający dyżur. Raport ten jest jednocześnie dla pracownika kasowego przyjmującego dokumentem przyjęcia kasy. Po sprawdzeniu danych na raporcie (przekazywana pozostałość i druki ścisłej rejestracji) i porównaniu ze stanem rzeczywistym pracownik kasowy przyjmujący podpisuje się na raporcie na dowód przyjęcia kasy.

1. Na specjalnie otwartej zmianie rachunkozdawca kasy może dokonać korekty druków ścisłej rejestracji, błędnie rozliczonych przez innych pracowników kasowych.

1. Na otwartej ostatniej zmianie w miesiącu sprawozdawczym, przed jej rozliczeniowym zamknięciem, należy wydrukować wykazy nie zakończonych bloczków i w dwóch egzemplarzach zestawienia biletów na dopłatę. Pozostałe wydruki do sprawozdania kasowego wydrukować po rozliczeniowym zamknięciu ostatniej zmiany. Jeden egzemplarz wydruku „sprawozdanie kasowe" z wydrukami wykazów i zestawień oraz załącznikami należy przesłać jako sprawozdanie kasowe do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów. W kasie pozostają drugie egzemplarze wydruków do sprawozdania kasowego oraz wydruki rozliczeniowego zamknięcia zmian.

2. Biuro Rozliczeń i Kontroli Dochodów na wniosek zakładu przewozów regionalnych, może zezwolić na przekazywanie gotówki pobranej w pociągach przez pracowników drużyn konduktorskich do wyznaczonej kasy na stacji innej niż stacja, na której znajduje się kasa konduktorska wydająca bilety. W takim przypadku konduktor, kierownik pociągu lub inna uprawniona osoba sporządza w dwóch egzemplarzach wykaz biletów na dopłatę i oddaje go wraz z gotówką w wyznaczonej kasie, okazując grzbiety biletów (komplety biletów zepsutych). Pracownik kasowy przyjmujący gotówkę sprawdza zgodność zapisów na wykazie z okazanymi grzbietami, potwierdza odbiór gotówki na kopii wykazu (datownikiem i podpisem). Kopię wykazu wraz z grzbietami biletów zwraca wpłacającemu gotówkę w celu oddania kasie konduktorskiej, która bilety wydała. Pracownik kasowy kasy przyjmującej gotówkę dolicza kwotę z wykazu biletów na dopłatę do wpływów własnej kasy, rejestruje ją na wykazie innych należności F-2891 (wzór nr 40) i zarachowuje kodem 69. Do wykazu innych należności F-2891 załącza oryginały wykazów biletów na dopłatę sporządzone przez wpłacającego.

Pracownik kasowy kasy konduktorskiej, która bilety wydała, zwrócone grzbiety biletów rozlicza na ogólnych zasadach. Ponadto na wykazie wypłat F-2498 (wzór nr 46) rejestruje z kopii wykazu biletów na dopłatę kwotę, która została wpłacona w innej kasie. Kopie wykazów biletów załącza do wykazu wypłat F-2498 (wzór nr 46).

16. W przypadku zagubienia biletów, przełożony zobowiązany jest przeprowadzić postępowanie wyjaśniające oraz wystąpić do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów o ustalenie wysokości odszkodowania z tego tytułu i podjęcie decyzji w sprawie zdjęcia biletów z ewidencji kasy. Numery biletów zagubionych należy zarejestrować w kontrolkach F-2418 (wzór nr 16) i F- 2419 (wzór nr 17) z adnotacją „zagubione". Do czasu otrzymania decyzji Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów numery biletów zagubionych należy wykazywać w systemie elektronicznym jako zagubione. W takim przypadku należy dodatkowo do sprawozdania kasowego załączyć wydruk wykazu biletów zagubionych.

Po otrzymaniu decyzji z Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów bilety zagubione zdjąć w systemie ze stanu kasy.

Takie samo postępowanie obowiązuje w przypadku zagubienia kontrolki wpłat do kasy konduktorskiej F 2419 (wzór nr 17).

B. Przesyłki konduktorskie

17. Bloczki poświadczeń przyjęcia przesyłki konduktorskiej do przewozu osoby uprawnione pobierają i rozliczają w kasach konduktorskich, na zasadach określonych dla biletów blankietowych.

18. Wszystkie zdane do kasy grzbiety poświadczeń wystawionych w pociągu i poświadczenia nie zużyte, pracownik kasowy rejestruje w systemie elektronicznym we właściwej funkcji. Po rozliczeniu ostatniego poświadczenia w bloczku system drukuje wykaz przesyłek konduktorskich. Numery rozliczonych poświadczeń, kwoty wpływów oraz suma dyżurowa należności za przewóz przesyłek konduktorskich wykazywane są w raporcie zamknięcia zmiany.

19. Przed rozliczeniowym zamknięciem ostatniej zmiany w miesiącu należy wydrukować wykazy nie zakończonych bloczków i w dwóch egzemplarzach zestawienie poświadczeń na przewóz przesyłek konduktorskich. Wykazy przesyłek konduktorskich, jeden egzemplarz zestawienia wraz z grzbietami poświadczeń i kompletami poświadczeń zepsutych stanowią załącznik do sprawozdania kasowego.

20. Klient nadający przesyłkę konduktorską do pociągu uruchamianego przez spółkę PKP Przewozy Regionalne może otrzymać fakturę VAT w kasie Spółki Przewozy Regionalne stacji nadania przesyłki, po przedłożeniu poświadczenia przyjęcia przesyłki do przewozu z uwzględnieniem postanowień § 48 ust.26.

Na poświadczeniu przyjęcia przesyłki konduktorskiej należy zamieścić adnotację:

„Wystawiono fakturę VAT nr "

C. Zlecenia na kredytowane przejazdy

21. Zdawane przez konduktorów (kierowników pociągu i osoby upoważnione) zlecenia - odpisy na kredytowane przejazdy dołączone do grzbietów biletów na dopłatę, należy od tych grzbietów odłączyć. Na grzbiecie biletu zamieścić adnotację "zlecenie odłączono" i potwierdzić tę adnotację datownikiem i podpisem

22. Na odpisach zleceń pracownik kasowy kasy konduktorskiej wylicza należności za kredytowane przejazdy. Odpisy zleceń należy zarejestrować na wykazie należności z tytułu zleceń na kredytowane przejazdy osób F-2907 (wzór nr 9). W kolumnie 2 wykazu, zamiast numeru znaczka należy podać numer biletu blankietowego na dopłatę, na podstawie którego zlecenie zalegalizowano.

Uwagę tę należy potwierdzić datownikiem i czytelnym podpisem pracownika kasowego.

23. Sumę dyżurową należności za kredytowane przejazdy należy zarejestrować na wykazie innych należności F-2891 (wzór nr 40) w jednej z kolumn wykazu z oznaczeniem „należności kredytowane" (wpisując w rubryce nr 3 „wykaz F 2907"), a następnie na wykazie wypłat F-2498 (wzór nr 46), w kolumnie z takim samym oznaczeniem i zarachować jako inne wypłaty.

23. Wykaz innych należności F-2891 (wzór nr 40), z dołączonym wykazem F-2907 (wzór nr 9) i z odpisami zleceń na kredytowane przejazdy stanowi załącznik do sprawozdania kasowego.

D. Rozliczanie terminali mobilnych

Terminal mobilny

terminala nr zmiana nr ".

31. Zamknięcia miesiąca należy dokonać po zamknięciu ostatniej zmiany w miesiącu.

W czasie trwania dyżuru nocnego w ostatnim dniu miesiąca zmianę zamyka się o godzinie 24 ⁰⁰. Po zamknięciu zmiany należy wydrukować raporty rozliczeniowe zamknięcia zmiany i zamknięcia miesiąca. Wydrukowane raporty należy zdać do kasy. Rozpoczęcie dalszej

25. Upoważnieni pracownicy drużyn konduktorskich pobierają terminale mobilne zgodnie z regulaminem opracowanym przez zakład. Kasa konduktorska rozliczająca przychody z terminali mobilnych powinna posiadać imienny wykaz osób uprawnionych do sprzedaży biletów z terminali mobilnych.

26. Sprzedaż biletów z terminala należy rozpocząć po wcześniejszym otwarciu zmiany. Dla każdego terminala mobilnego prowadzona jest oddzielna miesięczna numeracja zmian.

27. Bilety i pozostałe dokumenty finansowe z terminala mobilnego drukowane są na termicznej taśmie papierowej. Bilety wydrukowane poprawnie, a nie sprzedane należy niezwłocznie anulować. Anulowanie biletu jest możliwe w ciągu 5 minut od jego wydruku, nie później niż przed wydaniem następnego biletu. W raporcie zamknięcia zmiany po stronie rozchodu wykazane są kwoty biletów anulowanych.

Ponadto na raporcie wykazane są numery i kwoty poszczególnych biletów anulowanych.

27. Jeżeli podczas wydruku biletu wystąpił błąd, to takiego biletu nie wydaje się podróżnemu. Bilet ten stanowi załącznik do raportu zamknięcia zmiany, w którym w pozycji: „błędy podczas druku" wykazane są numery i kwoty tych biletów. Wartość biletów z błędami podczas druku nie jest zaliczana do przychodu z terminala, w związku z tym bilety te nie podlegają anulowaniu.

28. Zamknięcie zmiany w terminalu następuje poprzez wydrukowanie rozliczeniowego raportu zamknięcia zmiany. Raport wraz z załączonymi biletami anulowanymi i biletami z błędem podczas druku oraz gotówkę za sprzedane bilety należy po zakończeniu dyżuru zdać do kasy konduktorskiej w terminie określonym w § 26 ust. 7 lub 8. Raport rozliczeniowy zamknięcia zmiany podpisuje kierownik pociągu/konduktor i kasjer kasy konduktorskiej.

29. Za brak wykazanych w raporcie zamknięcia zmiany biletów anulowanych i z błędem podczas druku - odpowiedzialność materialną ponosi kierownik pociągu/konduktor. Pracownik winien wpłacić do kasy konduktorskiej równowartość za brakujące bilety oraz pisemnie wyjaśnić przyczynę ich braku. Na dokonaną wpłatę gotówki kasjer wystawia dowód KP zgodnie postanowieniami § 11 ust. 7 i 8. W rubryce: „tytułem wpłaty" należy wpisać: „za brak biletu anulowanego/z błędem podczas druku nr z dnia

pracy (sprzedaży) musi być poprzedzone otwarciem miesiąca oraz pierwszej zmiany nowego miesiąca. Ostatnią zmianę otwartą w terminalu w danym miesiącu należy rozliczyć w kasie konduktorskiej najpóźniej do godziny 11⁰⁰ pierwszego dnia następnego miesiąca zgodnie z postanowieniami § 26 ust.7.

Kasa konduktorska rozliczająca terminale mobilne

32. W czasie otwierania zmiany, wyświetloną na ekranie kwotę pozostałości kasowej należy porównać z pozostałością wykazaną w raporcie zamknięcia poprzedniej zmiany i z rzeczywistym stanem gotówki w kasie. Na dowód zgodności kasjer przyjmujący dyżur składa swój podpis na raporcie zamknięcia poprzedniej zmiany.

33. Konduktor / kierownik pociągu przekazując do kasy gotówkę stanowiącą utarg ze zmiany terminala wpisuje w kontrolce wpłat F 2419 (wzór nr 17), w rubrykach od 6 do 10 odpowiednio: miesiąc, dzień, numer terminala, numer rozliczanej zmiany i kwotę zdanej gotówki. Odbiór gotówki potwierdza kasjer swoim podpisem w rubryce 12 kontrolki.

34. W celu rozliczenia zmiany z terminala w aplikacji kasowej, kasjer wybiera w wyświetlanej na ekranie liście zamkniętych zmian nazwisko konduktora/kierownika pociągu i numer zmiany podlegającej rozliczeniu w kasie. Wyświetlony zostaje raport rozliczanej zmiany. Obowiązkiem kasjera jest porównanie danych z raportu rozliczeniowego zdanego przez pracownika z danymi na ekranie. Dane te muszą być identyczne. Zmianę należy rozliczyć w kasie.

W przypadku stwierdzenia różnic kasjer powinien o tym fakcie niezwłocznie poinformować przełożonego celem dalszego powiadomienia Biura Informatyki i Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów.

Jeżeli do czasu zakończenia dyżuru kasjer nie otrzyma dyspozycji (wskazówek), co do sposobu rozliczania terminala, kwotę gotówki zdanej do kasy należy zarejestrować na wykazie innych należności F 2891 (wzór nr 40) dołączając stosowne wyjaśnienie i zarachować kodem 69. W zmianie kasy konduktorskiej, w której nastąpiło ostateczne rozliczenie zmiany terminala, kwotę uprzednio zarachowaną kodem 69 należy zarejestrować na wykazie wypłat F 2498 (wzór nr 46) z powołaniem się na numer pozycji wykazu innych należności i zarachować kodem 89.

32. Podczas zamykania zmiany kasy konduktorskiej kasjer wprowadza do systemu kodami: 1 - wpłatę gotówki na rachunek przewoźnika,

69 - sumę dyżurową innych należności, 89 - sumę dyżurową wypłat.

Po wydrukowaniu raportu rozliczeniowego zamknięcia zmiany należy poddać analizie zawarte w nim informacje o nie zamkniętych zmianach terminali oraz o zmianach zamkniętych, lecz nie rozliczonych w kasie.

Na raporcie zamknięcia ostatniej zmiany w miesiącu nie powinny być wykazane zmiany nierozliczone z terminali.

W przypadku stwierdzenia na raportach zamknięcia zmian kasy konduktorskiej informacji o zmianach z terminali nierozliczonych w terminach określonych w postanowieniach § 26 ust. 7 i 8, należy niezwłocznie powiadomić o tym przełożonego.

32. Wykazana w raporcie kwota pozostałości kasowej musi być zgodna z rzeczywistym stanem gotówki w kasie.

W przypadku stwierdzenia różnic należy postąpić zgodnie z postanowieniami § 4 ust. 7 i 8. Raport podpisuje kasjer zdający, a następnie przyjmujący dyżur. Do wydrukowanego raportu rozliczeniowego zamknięcia zmiany należy dołączyć raporty zamknięcia zmian terminali mobilnych wraz z załącznikami.

32. Zamknięcie miesiąca może być dokonane po rozliczeniowym zamknięciu ostatniej zmiany kasowej. Wydrukowanie raportu rozliczeniowego zamknięcia miesiąca powoduje zamknięcie miesiąca w systemie.

Jeżeli terminale mobilne w ostatnim dniu miesiąca o północy są zdeponowane w kasie (lub w innym pomieszczeniu), to zamknięcia miesiąca w tych terminalach powinien dokonać kasjer.

Po wydrukowaniu raportu rozliczeniowego zamknięcia miesiąca kasy konduktorskiej należy wydrukować:

• kopię raportu rozliczeniowego zamknięcia miesiąca,

• wykaz - rozliczenie biletów (zbiorcze),

• zestawienie wykazów należnej premii,

• wykaz biletów anulowanych.

  38. Dokumentację sprawozdawczą wysyłaną do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów stanowią:

• raport rozliczeniowy zamknięcia miesiąca kasy konduktorskiej wraz z raportami zamknięcia miesiąca poszczególnych terminali,

• raporty rozliczeniowe kolejnych zmian kasowych z dołączonymi raportami rozliczeniowymi zamknięcia zmian terminali (wraz z biletami anulowanymi i z błędami podczas druku),

• wykaz rozliczenie biletów (zbiorcze),

• zestawienie wykazów należnej premii,

• wykaz biletów anulowanych.

W dokumentacji kasy winna pozostać kopia raportu rozliczeniowego zamknięcia miesiąca kasy konduktorskiej.

§ 27

Wezwania - protokóły i pokwitowania zatrzymania dokumentu

1. Przydział i kontrolę zużycia druków wezwań - protokółów i pokwitowań zatrzymania dokumentu prowadzi dla wszystkich kas konduktorskich Biuro Windykacji Należności Przewozowych.

2. Rachunkozdawca kasy konduktorskiej zamawia wezwania - protokóły i pokwitowania zatrzymania dokumentu na druku zamówienia na druki ścisłej rejestracji F-2912 (wzór nr 5), oddzielnie dla każdego rodzaju druków ścisłej rejestracji. Komplet zamówienia składa się z jednego egzemplarza „zamówienia" i dwóch egzemplarzy „pokwitowania odbioru". W rubryce zamówienia oznaczonej „seria i numer druku" należy wpisać tylko serię i numer zamawianego druku, bez jego nazwy. Jeden egzemplarz zamówienia i dwa egzemplarze pokwitowania odbioru należy przesłać do Biura Windykacji Należności Przewozowych.

3. Każdy komplet zamówienia należy zarejestrować w ewidencji zamówień F-2411 (wzór nr 6). Kolejny roczny numer z ewidencji jest numerem każdego oddzielnego kompletu zamówienia. Zasadność sporządzonego zamówienia potwierdza naczelnik sekcji przewozów pasażerskich.

4. Przydziału druków i realizacji zamówienia dokonuje Biuro Windykacji Należności Przewozowych. Na zamówieniu i obydwu egzemplarzach pokwitowania odbioru wpisuje przydzieloną numerację druków, co potwierdza pieczątką i podpisem pracownika komórki realizującej zamówienie.

1. Wysyłka zamówionych druków do kasy odbywa się za służbowym listem przewozowym. Do przesyłki załącza się dwa egzemplarze pokwitowania odbioru druków.

2. Pracownik kasy konduktorskiej po sprawdzeniu przydzielonej ilości i numeracji druków potwierdza ich odbiór na pokwitowaniu odbioru pieczątką i podpisem osoby upoważnionej. Jeden egzemplarz pokwitowania należy przesłać niezwłocznie do Biura Windykacji Należności Przewozowych, drugi egzemplarz pozostaje w kasie.

3. Datę otrzymania druków i numer rejestru Biura Windykacji Należności Przewozowych oraz datę wysłania pokwitowania należy odnotować w ewidencji zamówień F-2411 (wzór nr 6).

4. W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości przy odbiorze druków należy sporządzić w dwóch egzemplarzach protokół nieprawidłowości stwierdzonych przy odbiorze druków ścisłej rejestracji F-2918 (wzór nr 7). Jeden egzemplarz protokółu należy przesłać niezwłocznie wraz z pokwitowaniem i wadliwie wykonanymi drukami ścisłej rejestracji do Biura Windykacji Należności Przewozowych. Drugi egzemplarz protokółu pozostaje w kasie. Na pokwitowaniu odbioru należy zamieścić uwagę o sporządzeniu protokółu nieprawidłowości.

5. W dokumentacji kasy należy zarejestrować numerycznie i ilościowo rzeczywisty zapas druków przyjętych do kasy, z pominięciem numeracji i ilości druków wadliwych, wysłanych z protokółem nieprawidłowości F-2918 (wzór nr 7) do Biura Windykacji Należności Przewozowych. W przypadku zgodnej ilości przydzielonych druków a niezgodnej numeracji (co wykazano w protokóle nieprawidłowości), na stan kasy należy przyjąć numery faktycznie otrzymanych druków.

6. Odpowiedzialność za braki druków wezwań protokółów oraz pokwitowań zatrzymania dokumentu, ujawnione po ich odbiorze, ponosi pracownik kasowy, któremu w wyniku postępowania wyjaśniającego udowodni się naruszenie odpowiednich postanowień niniejszej instrukcji.

7. Zapas druków ścisłej rejestracji należy przechowywać w odpowiednio zabezpieczonych szafach przeznaczonych do tego celu.

8. Wycofanie lub przekazanie innej kasie druków wezwań - protokółów i pokwitowań zatrzymania dokumentu następuje za zgodą Biura Windykacji Należności Przewozowych. Przekazanie druków do innej kasy odbywa się na podstawie zamówienia na druki ścisłej rejestracji F-2912 (wzór nr 5), sporządzonego w trzech egzemplarzach, na którym należy na górnym marginesie zamieścić uwagę:

„przekazanie z kasy konduktorskiej stacji do kasy konduktorskiej stacji "

Na tym dowodzie przekazania należy zamieścić odcisk datownika jako datę przekazania oraz podpisy pracownika kasowego przekazującego i przyjmującego. W rubryce „uwagi" należy wpisać numer zgody Biura Windykacji Należności Przewozowych. Oryginał dowodu przekazania kasa przekazująca przesyła do tego Biura, a kopie pozostają w zainteresowanych kasach.

1. Druki wycofane na zarządzenie Biura Windykacji Należności Przewozowych należy spisać na druku zamówienia F-2912 (wzór nr 5), sporządzonym w trzech egzemplarzach, wpisując na jego górnym marginesie: „wykaz wycofanych druków". W poszczególnych rubrykach wykazu należy podać wystawcę, stację, nazwę kasy, serię i nazwę druku zgodnie z Indeksem druków i formularzy Z-6, jednostkę miary, ilość, serię i numery wycofanych druków. Podpisany przez pracownika kasowego i przełożonego jeden egzemplarz wykazu należy wraz z drukami przesłać do Biura Windykacji Należności Przewozowych za służbowym listem przewozowym, drugi w oddzielnej kopercie również do Biura, a trzeci pozostawić w dokumentacji kasy. Po sprawdzeniu wycofanych druków Biuro Windykacji Należności Przewozowych zwraca kasie jeden egzemplarz wykazu wycofania jako pokwitowanie odbioru.

2. Komisyjnego zniszczenia wycofanych druków ścisłej rejestracji dokonuje Biuro Windykacji Należności Przewozowych, sporządzając na tą okoliczność protokół zniszczenia.

3. Konduktorzy, kierownicy pociągu i inne uprawnione osoby do kontroli w pociągu pobierają druki ścisłego zarachowania: wezwania - protokóły i pokwitowania zatrzymania dokumentu w kasie konduktorskiej.

4. Wydanie wezwań - protokółów i pokwitowań zatrzymania dokumentu odbywa się na zasadach wydawania biletów blankietowych określonych w § 26 ust.3.

5. Konduktorzy, kierownicy pociągu i osoby uprawnione do kontroli w pociągu, zobowiązani są po zakończeniu dyżuru zdać do kasy konduktorskiej protokóły z odpisem, względnie wezwanie - protokół w komplecie (wszystkie części) wraz z załączoną kopią „protokółu przekazania osoby ujawnionej" nie później niż w terminie trzech dni, jeżeli wynika to z lokalnych warunków pracy (nie dotyczy protokółów wystawionych w ostatnich dniach miesiąca, które należy zdać niezwłocznie po zakończeniu dyżuru). Taki sam sposób postępowania obowiązuje przy rozliczaniu pokwitowań zatrzymania dokumentu. W przypadku nie zużycia w okresie miesiąca żadnego wezwania - protokółu albo pokwitowania zatrzymania dokumentu, wyżej uprawnieni pracownicy mają obowiązek przedstawiania posiadanych bloczków tych druków do kontroli w kasie konduktorskiej.

6. Przy odbiorze od zdającego wystawionych wezwań - protokółów pracownik kasowy sprawdza czytelność, poprawność i kompletność wypełnienia druku, a następnie wpisuje je numerycznie (bez należności), do kontrolki biletów F-2418 (wzór nr 16). Przy odbiorze kompletu wezwań - protokółów pracownik kasowy sprawdza, czy w rubryce "uwagi" na okładce bloczka zdający zamieścił nazwę stacji, na której przekazał podróżnego z protokółem przekazania osoby ujawnionej.

Odbiór protokółu z odpisem lub kompletu druku pracownik kasowy potwierdza zdającemu w przeznaczonej na ten cel rubryce na okładce bloczka.

W przypadku zdania protokółu wypełnionego nieczytelnie i z niekompletnymi danymi, w stosunku do zdającego przełożony wdraża postępowanie wyjaśniające, a o wyniku informuje Biuro Windykacji Należności Przewozowych. Taki sam sposób postępowania dotyczy pokwitowań zatrzymania dokumentu.

1. O zagubieniu bloczka lub poszczególnych blankietów wezwania - protokółu i pokwitowań zatrzymania dokumentu jednostka macierzysta osób upoważnionych do kontroli w pociągu powiadamia Biuro Windykacji Należności Przewozowych, które ustala wysokość odszkodowania za zagubione druki.

Na okoliczność zagubienia tych druków należy wdrożyć postępowanie wyjaśniające. Materiał z postępowania ze sprawozdaniem i wnioskami przesyła się do Biura Windykacji Należności Przewozowych.

1. Zdane do kasy protokóły wraz z odpisami, lub komplety tych druków oraz kopie poświadczeń zatrzymania dokumentu pracownik kasowy rejestruje bieżąco na wykazie wezwań-protokółów/pokwitowań zatrzymania dokumentu wysyłanych do Biura Windykacji Należności Przewozowych F-2908 (wzór nr 22). Wykazy sporządza się w dwóch egzemplarzach, oddzielnie dla protokółów i oddzielnie dla pokwitowań zatrzymania dokumentu.

Rubrykę 2 wypełnia się tylko wówczas, gdy otrzymano protokół wraz z odpisem, natomiast rubrykę 3 - tylko po otrzymaniu odpisu. W rubryce "uwagi" wpisać nazwę stacji, na której został przekazany podróżny z protokółem przekazania, a ponadto wskazać w tej rubryce załączniki znajdujące się przy protokóle.

Wykazy z protokółami i kompletami protokółów oraz kopiami pokwitowań zatrzymania dokumentu wraz z załącznikami należy przesłać do Biura Windykacji Należności Przewozowych, w określonych przez to Biuro terminach, z tym że ostatnią partię wystawionych protokółów i pokwitowań zatrzymania dokumentu - w danym miesiącu bez względu na wyznaczone terminy, należy wysłać w pierwszym dniu następnego miesiąca tak, aby przesyłka dotarła do Biura Windykacji Należności Przewozowych najpóźniej w drugim dniu następnego miesiąca. Przed wysłaniem należy na wykazie F-2908 (wzór nr 22)
wpisać:

• w rubryce 2 - ilość załączonych protokółów z odpisami / pokwitowań,

• w rubryce 3 - ilość odpisów (gdy podróżny został przekazany na stacji z protokółem przekazania).

Wykazy podpisuje pracownik kasowy sporządzający oraz przełożony.

21. W okresach miesięcznych należy sporządzić (w dwóch egzemplarzach) zestawienie zużycia wezwań - protokółów i zestawienie zużycia pokwitowań zatrzymania dokumentu na druku zestawienia F-2919 (wzór nr 20). Nazwę druku należy zmienić na: "Zestawienie

zużycia wezwań - protokółów w miesiącu 20.. r." lub "Zestawienie zużycia

pokwitowań zatrzymania dokumentu w miesiącu 20.. r." oraz wprowadzić stosowne

zmiany w nazwach grup rubryk. W zestawieniu należy wykazać obroty poszczególnymi bloczkami wezwań - protokółów/pokwitowań - będącymi w użyciu, a na końcu - posiadany zapas bloczków nie wydanych. Oryginał zestawień należy przesłać do Biura Windykacji Należności Przewozowych po zakończeniu miesiąca sprawozdawczego. Kopie zestawień pozostają w dokumentacji kasy.

§ 28

Premia za odprawę osób, rzeczy i zwierząt w pociągu

1. Zasady premiowania pracowników z tytułu odprawy osób, rzeczy i zwierząt określa odrębny regulamin. Kwoty należnej premii ustala się w elektronicznym systemie kasy konduktorskiej. Na zakończenie miesiąca sprawozdawczego należy wydrukować w dwóch egzemplarzach zestawienie należnej premii, z których jeden egzemplarz stanowi załącznik do sprawozdania kasowego, a drugi należy przekazać do zakładu. Wykazy należnej premii przesyła się drogą elektroniczną do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów.

§ 29

Zwrot należności za niewykorzystane bilety

1. Zwrotu należności za niewykorzystane bilety opłacone przy zakupie:

   1. gotówką, bonem z tytułu opóźnienia lub odwołania pociągu międzynarodowego lub czekiem rozrachunkowym potwierdzonym - może dokonać kasa uprawniona do sprzedaży danego rodzaju biletów. Osobie przedstawiającej zwracany bilet wypłaca się gotówkę z bieżących wpływów kasy,

   2. kartą płatniczą - może dokonać wyłącznie kasa wyposażona w terminal POS,

   3. przelewem bankowym albo kartą płatniczą (gdy kasa nie jest wyposażona w terminal POS) - może dokonać Biuro Rozliczeń i Kontroli Dochodów po rozpatrzeniu reklamacji podróżnego.

Zasady i terminy zwrotu należności za niewykorzystane bilety określają regulaminy przewozu obowiązujące w spółkach przewozowych oraz Zasady odprawy i tabele opłat stosowane przy przejazdach osób uprawnionych do ulgi 99 %, 80 % i 70%. W przypadku, gdy nie zostały spełnione warunki uzasadniające dokonanie zwrotu należności za bilet albo, gdy klient żąda przesłania kwoty podlegającej zwrotowi za pośrednictwem poczty lub banku, roszczenie klienta może być rozpatrzone w drodze reklamacji skierowanej do zakładu przewozów regionalnych lub do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów.

1. Przed wypłatą należności pracownik kasowy sprawdza, czy bilet jest odpowiednio poświadczony i czy zwrot należności jest uzasadniony. W razie podejrzenia, że przedstawiony bilet jest sfałszowany, bilet należy zatrzymać i zgłosić ten fakt przełożonemu. Na zatrzymany bilet pracownik kasowy wystawia w dwóch egzemplarzach odręczne pokwitowanie, w którym określa numer, relację i cenę biletu. Oryginał
   pokwitowania otrzymuje podróżny a kopię załącza się do biletu. Podróżnego należy poinformować, że zasadność zwrotu należności może być rozpatrzona w drodze reklamacji, pod warunkiem podania przez podróżnego danych personalnych. Zatrzymany bilet wraz z kopią pokwitowania niezwłocznie przesyła się do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów.

odwrocie biletu przyczynę niewykorzystania, datę i godzinę poświadczenia, potwierdzając

3. Na stacji, na której nie ma osoby upoważnionej do dokonywania poświadczeń o

niewykorzystaniu biletów, poświadczenia tego dokonuje pracownik kasowy wpisując na odwrocie biletu przyczynę niewykorzystania zapis stemplem kasy i czytelnym podpisem.

4. W przypadku częściowego lub całkowitego niewykorzystania biletu jednorazowego od kwoty przypadającej do zwrotu potrąca się odstępne. Wysokość odstępnego oraz zasady jego potrącenia określa regulamin przewozu osób, rzeczy i zwierząt właściwego przewoźnika. Potrącenie kwotowe za niewykorzystany bilet jednorazowy lub na przejazdy

wielokrotne zarachowywane w kasie elektronicznej, wynika z różnicy między pierwotną ceną biletu, a kwotą ustaloną do wypłaty.

5. Kwotę należności do zwrotu za niewykorzystany bilet na przejazd wielokrotny należy ustalić w następujący sposób:

   1. cenę biletu podzielić się przez faktyczną liczbę dni ważności biletu,

   2. wynik dzielenia zaokrąglić do dwóch miejsc po przecinku na zasadach ogólnych i pomnożyć przez ilość dni niewykorzystanych,

   3. od ustalonej w ten sposób niewykorzystanej wartości biletu potrącić odstępne, uzyskując kwotę do wypłaty.

6. Zarachowanie należności za niewykorzystane bilety odbywa się w systemie kas elektronicznych. Przy zwrocie biletu spoza systemu w kasie rrPOS, przed wypłatą należności należy zarejestrować zwrócony bilet na (sporządzonym w dwóch egzemplarzach) spisie wypłat za niewykorzystane bilety F-2431 (wzór nr 29). Sumy dyżurowe wypłat za takie bilety podlegają zarachowaniu kodem 85.

7. Odbiór kwoty przypadającej do zwrotu podróżny kwituje na odwrocie zwróconego biletu podpisem i datą pod adnotacją:

„Należność w kwocie zł otrzymałem"

dnia podpis

W przypadku, gdy nastąpiła wymiana biletu z powodu zmiany przewoźnika albo zmiany umowy przewozu a wydany podróżnemu nowy bilet jest wystawiony na kwotę wyższą i podróżny zobowiązany jest dopłacić różnicę należności - na bilecie należy zamieścić adnotację:

„Różnicę w kwocie pobrano dnia podpis pracownika kasowego "

Jeżeli nowy bilet wystawiony jest na kwotę niższą i zwraca się podróżnemu różnicę ceny, wówczas wymagane jest pokwitowanie odbioru różnicy należności przez podróżnego.

Pokwitowanie odbioru gotówki nie jest wymagane, gdy zwrot dokonywany jest przy użyciu karty płatniczej. W takim przypadku pracownik kasowy wpisuje na odwrocie biletu numer dowodu „zwrot" wyemitowanego z terminala POS i potwierdza zapis swoim podpisem i datą.

W każdym przypadku wymiany biletu należy na odwrocie biletu zamieścić adnotację:

1. na bilecie na przejazd:

„Wymiana na bilet nr na kwotę na przejazd w dniu

pociągiem (kategoria)" data i podpis pracownika kasowego

1. na dokumencie rezerwacyjnym:

„Wymiana. Wydano dokument rezerwacyjny nr na poc. nr.

Miejsce nr zwolniono dnia o godz "

data podpis pracownika kasowego

Bilet należy załączyć do spisu wypłat F-2431 (wzór nr 29) albo do journala biletów anulowanych i zwróconych. W przypadku braku miejsca na odwrocie biletu, należy do tego biletu trwale dołączyć kartkę, na której po zamieszczeniu numeru biletu, podróżny kwituje odbiór należności.

5. W razie przerwy w ruchu lub utraty połączenia przewidzianego w rozkładzie jazdy, po przedłożeniu przez podróżnego biletu odpowiednio poświadczonego, należy dokonać zwrotu należności za cały przejazd bez potrącenia odstępnego. Na żądanie podróżnego pracownik kasowy drukuje bilet zastępczy na przejazd od stacji przerwy w podróży do pierwotnej stacji wyjazdu, w klasie i pociągu określonym w poświadczeniu, bez pobrania należności taryfowej.

Na odwrotnej stronie biletu, z którego dokonano zwrotu za cały przerwany przejazd

podróżny składa czytelny podpis pod adnotacją kasjera o treści:

„Należność w kwocie zł oraz bilet zastępczy nr otrzymałem (data)".

5. W przypadku, gdy przy sprzedaży biletu wystawiono fakturę VAT, zwrotu należności za niewykorzystany bilet, odpowiednio poświadczony może dokonać kasa, która wystawiła bilet i wydała fakturę VAT, w terminie do 30 dni - licząc od pierwszego dnia ważności biletu w komunikacji krajowej lub 30 dni - licząc od upływu czasu ważności biletu w komunikacji międzynarodowej. Jednocześnie (do wcześniej wydanej faktury VAT) należy wystawić fakturę VAT - korektę.

W innych przypadkach - zwrotu należności za niewykorzystany bilet, do którego wydano fakturę VAT - może dokonać Biuro Rozliczeń i Kontroli Dochodów, po rozpatrzeniu reklamacji.

Jeżeli przy zakupie zwracanego biletu faktury VAT nie wystawiano, to na życzenie podróżnego na kwotę odstępnego można wystawić dowód KP albo fakturę VAT, w której jako

nazwę usługi należy wpisać „odstępne od biletu nr ", z zastosowaniem stawki VAT 7 % i

symbolu PKW i U 60.10.1.

§ 30

Zwrot nadpłaconych należności za bilety

1. W przypadku, gdy przy wystawianiu biletu popełniono błąd w obliczeniu opłat lub mylnie określono drogę przejazdu i pobrano należność na niekorzyść podróżnego, a podróżny zgłosił się po wykorzystaniu biletu na dowolnej stacji, w kasie uprawnionej do sprzedaży danego rodzaju biletów w okresie 30 dni, licząc od pierwszego dnia ważności biletu, to należy zwrócić kwotę nadpłaconych należności.

2. Po przedłożeniu biletu w kasie należy sprawdzić roszczenie i ustalić prawidłową wysokość opłaty za przejazd. Na odwrotnej stronie biletu należy określić jak prawidłowo powinien być wystawiony bilet (relacja, droga przejazdu, opłata) a następnie pod ustaleniami zamieścić uwagę:

"Prawidłowa należność za przejazd wynosi zł",

którą należy potwierdzić czytelnym podpisem pracownika kasowego.

Podróżny kwituje odbiór nadpłaconej należności datą i podpisem pod adnotacją:

„Nadpłatę w kwocie zł otrzymałem"

dnia podpis

3. W przypadku, gdy przy zakupie biletu wystawiono fakturę VAT, zwrotu nadpłaty może dokonać kasa, która wydała bilet pod warunkiem, że zwrot należności następuje w terminie 30 dni - licząc od pierwszego dnia ważności biletu. W innym przypadku zwrotu nadpłaty może dokonać Biuro Rozliczeń i Kontroli Dochodów po wniesieniu przez podróżnego reklamacji. Jeżeli przy zakupie biletu należność opłacono kartą płatniczą a kasa nie jest wyposażona w terminal POS albo należność za bilet opłacono przelewem bankowym, zwrotu nadpłaty może dokonać Biuro Rozliczeń i Kontroli Dochodów w drodze reklamacji.

4. Kwoty zwróconych nadpłat należności za bilety, należy zarejestrować i zarachować na zasadach obowiązujących przy zwrocie należności za niewykorzystane bilety, określonych w § 29.

§ 31

Przesyłki wewnętrzne

1. Do odprawy przesyłek wewnętrznych należy w punkcie stacjonarnym wydzielić z posiadanego zapasu:

   1. poświadczenia przyjęcia przesyłek konduktorskich do przewozu H 1299,

   2. poświadczenia przyjęcia przesyłek konduktorskich do przewozu H 3189,

   3. zlecenia odbioru przesyłki konduktorskiej H 3315.

Druki H 1299 i H 3189 należy zaopatrzyć w stempel „przesyłka wewnętrzna - opłata

zryczałtowana - umowa nr " i przekreślić nadrukowaną cenę, a druki H 3315 zaopatrzyć

w stempel „przesyłka wewnętrzna".

1. W punkcie stacjonarnym stacji nadania należy rejestrować przesyłki wewnętrzne oddzielnie dla każdej spółki Grupy PKP S.A. (lub ich jednostek organizacyjnych) nadawane na podstawie poświadczeń H 1299, nie pobierając opłat i nie wystawiając faktury VAT.

2. Należności za przewóz przesyłek wewnętrznych należy rejestrować na wykazie przesyłek nadanych F-2429 (wzór nr 26), sporządzonym w dwóch egzemplarzach, oddzielnie dla każdej umowy. Na górnym marginesie wykazu należy wpisać nazwę spółki i numer umowy na przewóz przesyłek wewnętrznych. Na wykazie należy rejestrować każde wystawione dla danego zleceniodawcy poświadczenie H 1299 oraz każde wystawione zlecenie odbioru H 3315 i ewentualnie listy przewozowe ekspresowe (wystawione np. w przypadku przeszkody w wydaniu przesyłki, na zwrotny przewóz do pierwotnej stacji nadania), wpisując:

   1. datę nadania,

   2. numer dokumentu przewozowego,

   3. stację przeznaczenia,

   4. w kolumnie 4 - zryczałtowaną opłatę brutto za przewóz,

   5. w kolumnie 5 - zryczałtowaną opłatę brutto za zlecenie nadania/odbioru,

   6. w kolumnie 6 - opłatę brutto z listu przewozowego ekspresowego,

   7. kolumny 7 - nie wypełnia się,

1. w kolumnie 8 - kwotę „razem" z danego wiersza,

2. w kolumnie 9 - sumę dyżurową.

4. Zwrotny przewóz przesyłki wewnętrznej odbywa się za listem przewozowym ekspresowym sporządzonym odręcznie przez pracownika punktu stacjonarnego w zastępstwie klienta. Należności obciążające zwracaną przesyłkę należy wpisać odręcznie do rubryki „opłaca nadawca" listu ekspresowego. Numer listu składa się z dwóch części tj. z kolejnego numeru księgi magazynowej przesyłek nadanych i kolejnego numeru z wykazu nadanych przesyłek wewnętrznych. List i cedułę wraz z dokumentami, za którymi przesyłka została pierwotnie nadana, należy wysłać razem z przesyłką zgodnie z otrzymanymi wskazówkami. Należności z tytułu przewozu zwracanej przesyłki wewnętrznej należy zarejestrować na odpowiednim dla dysponenta przesyłki wykazie przesyłek wewnętrznych F-2429 (wzór nr 26)

sporządzonym wg postanowień ust. 3. Do wykazu nadanych przesyłek wewnętrznych należy załączyć wtórnik listu przewozowego ekspresowego.

5. Po zakończeniu dyżuru na każdym wykazie nadanych przesyłek wewnętrznych F 2429 (wzór nr 26) należy ustalić sumę dyżurową. Ustaloną sumę dyżurową z każdego wykazu należy zarachować w kasie fiskalnej kodem 190. Wydrukowany paragon fiskalny dołączyć do właściwego wykazu nadanych przesyłek.

Ogólna należność z nadania wszystkich przesyłek wewnętrznych podlega rozliczeniu na wykazie wypłat F 2498 (wzór nr 46) w kolumnie oznaczonej tytułem: „przesyłki wewnętrzne".

5. Po zakończeniu ostatniego dyżuru w miesiącu, na wykazach przesyłek nadanych należy podkreślić ostatnie zapisy, podliczyć kwoty w poszczególnych kolumnach i ustalić miesięczną sumę wpływów z danego wykazu. Na oddzielnym wykazie F-2429 (wzór nr 26) należy sporządzić w dwóch egzemplarzach zestawienie zbiorcze przesyłek wewnętrznych nadanych w danym miesiącu. Ogólną kwotę należności ustaloną na zestawieniu zbiorczym należy uzgodnić z miesięczną kwotą wykazaną na wykazie wypłat F-2498 (wzór nr 46) w kolumnie „przesyłki wewnętrzne".

6. Miesięczne kwoty wpływów z zestawienia zbiorczego należy przenieść do odpowiednich wierszy zestawienia wpływów z przewozu i przechowania rzeczy F-2917 (wzór nr 28). W zestawieniu wykazać należy również miesięczny obrót drukami H 1299, H 3189 i H 3315. Po zakończeniu miesiąca grzbiety poświadczeń H 1299, kopie zleceń odbioru H 3315, poświadczenia odbioru H 1299 i wtórniki listów przewozowych ekspresowych należy przesłać do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów z oryginałami wszystkich wykazów i zestawień. Kopie wykazów i zestawień pozostają w kasie.

7. Przesyłkę wewnętrzną przybyłą za listem przewozowym ekspresowym wydaje się odbiorcy za pokwitowaniem na cedule listu, list przewozowy ekspresowy wydaje się odbiorcy. Ceduły listów przewozowych ekspresowych z dołączonymi poświadczeniami należy zarejestrować bez kwot na wykazie wydanych przesyłek przybyłych F-2429 (wzór nr 26). Wykaz wraz z załącznikami po zakończeniu miesiąca należy przesłać do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów.

8. Kasa wyznaczona do obsługi przesyłek wewnętrznych (punkt stacjonarny przesyłek konduktorskich) zapas druków poświadczeń przyjęcia przesyłki konduktorskiej H 3189

zaopatruje w stempel „przesyłka wewnętrzna - opłata zryczałtowana umowa nr ".

Jednostki organizacyjne spółek Grupy PKP S.A. pobierające poświadczenia H 3189 w wyznaczonej kasie składają każdorazowo zamówienie, ze wskazaniem osoby upoważnionej do ich odbioru i odbioru faktury VAT. Kasa wydaje żądaną ilość poświadczeń. Na należności za wydane poświadczenia należy wystawić w czterech egzemplarzach fakturę VAT, bez pobierania opłat, z określeniem formy płatności: „przelew bankowy". Wystawione faktury należy zarejestrować na wykazie należności opłaconych poleceniem przelewu F-2890 (wzór nr 3). Na fakturze należy wpisać nazwę usługi: „przesyłki wewnętrzne - poświadczenia H 3189 od n-ru do n-ru", stawkę VAT 22 % i sposób zapłaty: przelew bankowy - w terminie 14 dni, podając numer konta bankowego Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów.

Kwotę brutto z każdej faktury należy zarachować w kasie fiskalnej kodem190. Wydrukowany paragon fiskalny dołączyć do kopii faktury VAT przesyłanej przy sprawozdaniu kasowym do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów.

5. Należności za wydane druki poświadczeń oraz numery wydanych druków należy zarejestrować na sporządzonym w dwóch egzemplarzach wykazie należności z tytułu przewozu przesyłek wewnętrznych F-2910 (wzór nr 32). Zamówienia z pokwitowaniem odbioru poświadczeń H 3189 są załącznikami do tego wykazu. Sumę dyżurową ustaloną na wykazie należy uzgodnić z kwotą wykazaną w kodzie 190 kasy fiskalnej z uwzględnieniem sum dyżurowych z wykazów nadanych przesyłek wewnętrznych F 2429 (wzór nr 26) oraz rozliczyć na wykazie wypłat F 2498 (wzór nr 46) w łącznej kwocie z sumą

dyżurową wynikającą z wykazów F 2429.

11. Po zakończeniu ostatniego dyżuru w miesiącu należy podsumować kwoty w poszczególnych kolumnach wykazu należności z tytułu przewozu przesyłek wewnętrznych F-2910 (wzór nr 32). Ustaloną miesięczną kwotę należności należy wpisać w odpowiednim wierszu zestawienia wpływów z przewozu i przechowania rzeczy F-2917 (wzór nr 28).

§ 32

Postępowanie z nieodebraną przesyłką lub bagażem

1. Po upływie okresu przechowania przesyłek nieodebranych lub bagażu (rzeczy) należy ustalić należności z tytułu wykonanych usług takich jak:

• odbiór przesyłki w zastępstwie klienta,

• przechowanie przesyłki ponad ustalony termin,

• przechowanie rzeczy,

• powiadomienie o przeszkodzie w wydaniu, itp.

Należności tych nie rejestruje się zarówno po stronie przychodu, jak i po stronie rozchodu kasy.

Koszty obciążające nieodebraną przesyłkę/rzecz podlegają rozliczeniu przez zakład. Sposób dokumentowania kosztów określa zakład.

2. W celu rozliczenia druków ścisłej rejestracji wystawionych do nieodebranych przesyłek/bagażu, tj.:

• cedułę poświadczenia przyjęcia przesyłki konduktorskiej H 3189 lub,

• cedułę i poświadczenie odbioru przesyłki konduktorskiej ...- druk H 1299 lub,

• grzbiet dowodu złożenia bagażu na przechowanie H 1085 należy przesłać do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów.

3. W miesiącu sprawozdawczym, w którym nastąpiło przekazanie przesyłki/bagażu do Składu Likwidacyjnego należy:

1. na zestawieniu F 2917 (wzór nr 28) wykazać obrót odpowiednio drukami H 3189, H 1299 lub H 1085,

2. na raporcie rozliczeniowym zamknięcie miesiąca dokonać adnotacji o treści:

„Przekazano do Składu Likwidacyjnego nieodebraną przesyłkę/bagaż przyjętą do

przewozu/przechowania za drukiem H nr - druk w załączeniu".

Adnotację podpisuje pracownik kasowy sporządzający sprawozdanie.

Druki ścisłej rejestracji wraz z kopią dosyłacza lub protokółu przekazania przesyłki/bagażu do Składu Likwidacyjnego należy trwale połączyć z raportem rozliczeniowym zamknięcie miesiąca i przesłać do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów wraz ze sprawozdaniem kasowym.

§ 33

Zajęcie lub konfiskata rzeczy złożonych na przechowanie lub nadanych do

przewozu

1. Opłaty należne przewoźnikowi za rzeczy zajęte lub skonfiskowane reguluje upoważniona jednostka, która dokonała zajęcia lub konfiskaty. Na zapłacone należności należy wystawić fakturę VAT.

2. W przypadku odmowy dokonania zapłaty, opłaty te należy zarachować na przychód kasy na ogólnych zasadach i rozliczyć na wykazie wypłat F-2498 (wzór nr 46), do którego należy dołączyć pisemne pokwitowanie odbioru rzeczy.

§ 34

Postanowienia ogólne dotyczące kas elektronicznych

1. Do kas elektronicznych zalicza się:

• kasy fiskalne TT/F,

• kasy fiskalne rrPOS.

Oprócz kas elektronicznych użytkowany jest system elektroniczny w kasach konduktorskich oraz automaty do sprzedaży biletów.

2. Warunkiem zatrudnienia pracownika kasowego przy obsłudze kasy elektronicznej jest złożenie egzaminu autoryzacyjnego.

Egzamin przeprowadza komisja powołana przez zakład przewozów regionalnych z udziałem kontrolera zakładu. Fakt zdania egzaminu należy odnotować w rejestrze egzaminów pracownika.

3. Naczelnik sekcji przewozów pasażerskich prowadzi imienny rejestr nadanych uprawnień pracownikom kas kolejowych i agencyjnych na terenie sekcji, z podaniem przydzielonych klas uprawnień określonych w Instrukcji Ph-3, a ponadto imienny rejestr pracowników, którym przydzielono elektroniczne identyfikatory IKAS, niezbędne do obsługi kas rrPOS. Identyfikatory należy trwale oznaczyć kolejnymi numerami porządkowymi. W kasach agencyjnych uprawnienia administratora systemu posiada przedstawiciel przewoźnika.

4. Dla umożliwienia informacyjnego i rozliczeniowego zamykania miesiąca i otwierania nowego miesiąca sprawozdawczego w kasach rrPOS, w przypadkach nieobecności rachunkozdawcy kasy, naczelnik sekcji przewozów pasażerskich wyznaczy dla jednej lub kilku kas starszego kasjera, którego ADMIN zdefiniuje oddzielnym identyfikatorem jako użytkownika z 2 klasą uprawnień. Ten identyfikator (IKAS) wraz kartką z cyfrowym hasłem należy przechowywać w oddzielnej kopercie zabezpieczonej przez wyznaczonego starszego kasjera według zasad określonych w § 9 ust. 2 i 3. Odpowiedzialność materialną za ten identyfikator ponosi przechowujący klucze wtórne. Ilość tych identyfikatorów i miejsce ich deponowania należy uzgodnić kontrolerem zakładu.

5. Niedozwolone jest korzystanie z programów komputerowych bez licencji w kasach fiskalnych i w kasach konduktorskich z systemem elektronicznym. Zabrania się wykorzystywania komputera kasowego do uruchamiania, tworzenia oraz kopiowania plików nie związanych z zakresem pracy kasy.

§ 35 skreślony w całości

§ 36

Kasy fiskalne TT/F i rrPOS

A. Postanowienia wspólne

1. W kasach fiskalnych TT/F stosuje się druki ścisłej rejestracji H 0012 - służące do wydawania bitów na przejazd jednorazowy i na przejazdy wielokrotne. W kasach rr POS mają zastosowanie druki ścisłej rejestracji:

• H 0011 - bilety jednorazowe i dokumenty rezerwacyjne w komunikacji krajowej,

• H 0013 - bilety okresowe w komunikacji krajowej,

• H 3224 - bilety jednorazowe i dokumenty rezerwacyjne do odprawy w komunikacji międzynarodowej, oznaczone w systemie jako wzór 6142.

2. Blankiety do drukowania biletów w kasie fiskalnej (odebrane i sprawdzone zgodnie z postanowieniami § 19) należy przyjąć na stan kasy w funkcji "zarządzanie zapasem dokumentów". W tej samej funkcji można skasować zakres dokumentów wycofanych lub przekazanych do innej kasy. Druki rozliczane ilościowo i wartościowo przyjmuje się na stan kasy TT/F w funkcji "Magazyn towarów - dodanie towarów", a na stan kasy rrPOS - w funkcji „Towary".

Wszystkie te czynności - wykonywane na otwartej zmianie - dokumentowane są wydrukiem odpowiedniego raportu lub bonu, stanowiącego załącznik do raportu zamknięcia zmiany. Wykazy wycofanych lub przekazanych druków ścisłej rejestracji sporządzone na druku zamówienia F-2912 (wzór nr 5) wg zasad określonych w § 19, należy załączyć do raportu rozliczeniowego zamknięcia miesiąca.

Rachunkozdawca kasy uprawniony do zarządzania zapasem dokumentów i magazynem towarów, przyjmuje, uzupełnia lub zmniejsza stan zapasu w trakcie otwartej przez siebie zmiany. W przypadku przyjęcia na stan druków ścisłej rejestracji lub towarów przekazanych z innej kasy albo skasowania ich zakresu w celu przekazania do innej kasy, rachunkozdawca zobowiązany jest wpisać odręcznie na wydrukowanym raporcie albo bonie adnotację:

„przyjęto z kasy stacji dnia " lub

„przekazano do kasy stacji dnia "

2. Pracownicy kasowi posiadający taką samą klasę uprawnień, mogą kolejno rozpoczynać obsługę kasy fiskalnej, po zakończeniu pracy przez poprzedniego użytkownika wydrukiem raportu rozliczeniowego zamknięcia zmiany.

3. Przy wymianie taśmy kontrolnej w drukarce fiskalnej należy na początku taśmy zamieścić:

   1. kolejny numer roczny,

   2. pieczątkę z nazwą stacji i numerem kasy,

   3. datę założenia taśmy,

   4. podpis pracownika kasowego zakładającego taśmę.

Po zakończeniu rejestracji danych na taśmie należy zamieścić:

1. roczny numer taśmy,

2. pieczątkę z nazwą stacji i numerem kasy,

3. rodzaj i numer ostatniego wydrukowanego biletu, który został zarejestrowany na taśmie,

4. datę i godzinę oraz podpis zdejmującego taśmę.

Taśma kontrolna z zarejestrowanymi danymi stanowi załącznik do sprawozdania

kasowego. Fakt założenia i zdjęcia taśmy kontrolnej należy zarejestrować w kontrolce

prowadzonej wg poniższego wzoru:

„Kontrolka wymiany taśmy kontrolnej kasy fiskalnej

Numer taśmy	Data i godzina założenia taśmy	Czytelny podpis zakładające­go taśmę	Data i godzina zdjęcia taśmy	Rodzaj i numer ostatniego biletu zarejestrowanego na taśmie	Czytelny podpis zdejmującego taśmę
1	2	3	4	5	6

Otwarcie miesiąca

5. Otwarcie kolejnego miesiąca sprawozdawczego jest możliwe po dokonaniu zamknięcia miesiąca poprzedniego i wydrukowaniu raportu rozliczeniowego zamknięcia miesiąca.

6. Po zgłoszeniu się w systemie i wybraniu funkcji „otwarcie miesiąca" należy określić numer otwieranego miesiąca w kasie TT/F. W kasie rrPOS numer miesiąca określa system.

Raport „Otwarcie miesiąca" należy wydrukować nie wcześniej niż w pierwszym dniu nowego miesiąca sprawozdawczego. Po wydrukowaniu raportu otwarcia miesiąca należy sprawdzić zawarte w nim dane z raportem zamknięcia poprzedniego miesiąca.

Otwarcie zmiany

5. Po otwarciu miesiąca sprawozdawczego możliwe jest otwarcie pierwszej zmiany w miesiącu. Kolejne zmiany można otworzyć po rozliczeniowym zamknięciu zmiany poprzedniej.

6. Po zgłoszeniu się w systemie i wybraniu funkcji „otwarcie zmiany" otrzymuje się na monitorze informację o otwieranej zmianie, stanie dokumentów i towarów w magazynie oraz pozostałości kasowej. Po sprawdzeniu tych danych z raportem zamknięcia poprzedniej zmiany, a także z numerem początkowym przyjmowanego zapasu blankietów biletów do kasy fiskalnej oraz z rzeczywistym stanem gotówki, należy wydrukować raport otwarcia zmiany. Na dowód sprawdzenia należy zamieścić podpis na raporcie zamknięcia zmiany poprzedniej i raporcie otwarcia nowej zmiany.

7. Przyjmowany rzeczywisty stan druków ścisłej rejestracji z systemu, towarów oraz druków ścisłej rejestracji spoza systemu, należy porównać z zapisami w kontrolce przekazania dyżurów. Na dowód sprawdzenia pracownik kasowy przyjmujący dyżur zamieszcza podpis pod zapisami w tej kontrolce.

Opłaty pozaprzewozowe

5. Opłaty pozaprzewozowe na rzecz Spółki Przewozy Regionalne pobierane są w kasach fiskalnych wyznaczonych przez zakład przewozów regionalnych, w uzgodnieniu z Biurem Rozliczeń i Kontroli Dochodów:

   1. zakład przewozów regionalnych przydzielając kasom towary do sprzedaży lub podając tytuły dozwolonych do przyjmowania opłat pozaprzewozowych, określa pisemnie stawki podatku VAT dla danego towaru lub opłaty,

   2. podstawą przyjęcia opłat jest przedłożenie przez klienta pisemnej deklaracji wpłaty z określoną stawką podatku VAT. Na odwrocie deklaracji wpłaty w kasie TT/F należy wydrukować kopię paragonu fiskalnego a w kasie rrPOS przyjęcie opłaty potwierdzić datownikiem i podpisem pracownika kasowego. Paragon fiskalny przekazuje się klientowi lub załącza do kopii faktury VAT, wystawionej na życzenie klienta. Niedozwolone jest przyjmowanie opłat, na które poza kasą biletową wystawiono fakturę VAT,

1. bez pisemnej deklaracji wpłaty pracownik kasowy przyjmuje opłaty za sprzedawane w kasie towary z określoną ceną jednostkową i wystawia, stosownie do życzenia klienta paragon fiskalny lub fakturę VAT,

2. wystawianie faktur VAT odbywa się zasadach określonych w ust. 55-59 lub 95-98,

3. gotówkę z tytułu uzyskanych wpływów pracownik kasowy przekazuje do kasy zakładowej w oddzielnym woreczku, za oddzielną specyfikacją, oznaczoną oddzielną numeracją miesięczną i uwagą „wpływy pozaprzewozowe". W czasie zamykania zmiany wartość przekazanej wpłaty należy zarachować kodem 1, łącznie z przekazaną kwotą wpływów uzyskanych z odprawy osób, rzeczy i zwierząt. Na potwierdzeniu wpłat za miesiąc sprawozdawczy (sporządzonym zgodnie z § 53) należy zamieścić uwagę:

„w tym wpłaty pozaprzewozowe zł. (słownie zł.)

Kasy zlokalizowane na stacjach, z których wpływy z przewozów przekazywane są do banku za pośrednictwem firmy konwojującej, gotówkę z wpływów pozaprzewozowych wpłacają na pomocnicze konto bankowe, w sposób określony w postanowieniach § — 53 lit. D.

1. po zakończeniu miesiąca sprawozdawczego należy wydrukować dodatkową kopię raportu rozliczeniowego zamknięcia miesiąca i po dwa egzemplarze „wykazu opłat pozaprzewozowych" dla każdego rodzaju przyjmowanych opłat,

2. dokumentację z wpływów pozaprzewozowych, tj. dodatkową kopię raportu rozliczeniowego zamknięcie miesiąca i po jednym egzemplarzu wykazów z załącznikami, kasy dokonujące wpłat do kasy zakładowej przesyłają w oddzielnej kopercie oznaczonej „wpływy pozaprzewozowe" łącznie z ostatnią wpłatą za miesiąc sprawozdawczy do kasy zakładowej. Kasy dokonujące wpłat według postanowień § 53 lit. D w/w dokumentację oraz dodatkowo oryginał wykazu wpłat pocztowych F 2911 (wzór nr 49) z kopiami specyfikacji wpłat przesyłają w oddzielnej kopercie do zakładu przewozów regionalnych. Jeden egzemplarz wykazu opłat pozaprzewozowych każdego rodzaju oraz pierwszą kopię wykazu F 2911 (wzór nr 49) należy załączyć do sprawozdania kasowego przesyłanego do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów.

Zamknięcie zmiany, pozostałe przychody i rozchody oraz wpłaty na rachunek przewoźnika

5. W kasie TT/F i rrPOS wpływy spoza systemu podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, należy ustalić na zasadach określonych w niniejszej instrukcji. Przed zamknięciem rozliczeniowym zmiany, sumy dyżurowe ustalone w wykazach, zestawieniach i kontrolkach należy uzgodnić z odpowiednimi kwotami, wykazanymi w systemie kasy w kodach:

190. - należności PTU 22%

191. - należności PTU 7%

192. - należności PTU 0%

     12. Po zakończeniu dyżuru sumy dyżurowe przychodów i rozchodów spoza systemu nie podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, ustalone na zasadach ogólnych należy zarachować w systemie kodami:

69 - inne wpływy - należności związane z przewozami,

85. - zwroty komunikacja krajowa (w kasach rrPOS),

86. - zwroty komunikacja międzynarodowa (w kasach rrPOS),

87. - zwroty, WL Bc, komunikacja krajowa (w kasach rrPOS),

88. - zwroty, WL Bc, komunikacja międzynarodowa (w kasach rrPOS),

89. - inne wydatki - związane z przewozami.

12. Wartość wpłaty przekazywanej na rachunek przewoźnika należy zarachować kodem 1 na podstawie specyfikacji wpłaty, potwierdzenia przelewu bankowego, pocztowego lub bankowego dowodu wpłaty.

13. Po wprowadzeniu danych określonych w ust. 11-13 należy porównać pozostałość wykazaną na monitorze, z rzeczywistym stanem kasy. W przypadku stwierdzenia różnic, celem ich

wyjaśnienia, należy wydrukować raport informacyjny zamknięcia zmiany i ewentualnie journale. Kwoty na raporcie należy porównać z kwotami w dokumentacji kasy oraz biletami anulowanymi, zwróconymi, oznaczonymi jako „błąd podczas druku" i „uszkodzony". Stwierdzone różnice należy skorygować. Różnice, których skorygowanie jest już niemożliwe, należy zarejestrować na wykazie innych należności F-2891 (wzór nr 40) albo na wykazie wypłat F-2498 (wzór nr 46) i zarachować odpowiednimi kodami. Na zarachowane kwoty należy sporządzić w dwóch egzemplarzach wyjaśnienie z określeniem i uzasadnieniem różnic. Wyjaśnienie opiniuje przełożony. Oryginał wyjaśnienia należy załączyć do właściwego wykazu, kopia wyjaśnienia pozostaje w kasie.

15. W przypadku stwierdzenia różnic gotówkowych, których pracownik kasowy nie jest w stanie wyjaśnić, należy postąpić zgodnie z postanowieniami § 4 ust. 7 i 8.

Dopłaty z własnych funduszy należy odnotować na raporcie rozliczeniowym zamknięcia zmiany. Dopłaty dokonane przez pracowników kasowych w ciągu całego miesiąca rachunkozdawca kasy specyfikuje na rozliczeniowym raporcie zamknięcia miesiąca.

16. Po ostatecznym uzgodnieniu stanu kasy należy wydrukować raport rozliczeniowy "Zamknięcie zmiany". Kasy wyznaczone do odprawy osób w komunikacji międzynarodowej drukują dodatkowe kopie tego raportu, przeznaczone dla Biura Rozliczeń Międzynarodowych spółki „PKP Intercity" ze zmian, w których zarachowano należności w komunikacji międzynarodowej.

17. Bezpośrednio po wydrukowaniu raportu rozliczeniowego zamknięcia zmiany należy w funkcji „journal" wydrukować w jednym egzemplarzu journal biletów anulowanych i zwróconych oraz journal anulowanych i zwróconych dokumentów rezerwacyjnych (w kasie rrPOS). Bilety i dokumenty rezerwacyjne ułożone w kolejności wydruku na journalu należy załączyć do odpowiedniego journala.

18. Raporty rozliczeniowe "Otwarcie zmiany" i "Zamknięcie zmiany" z trwale zszytymi:

    1. journalami z załączonymi biletami i dokumentami anulowanymi oraz zwróconymi,

    2. biletami oznaczonymi jako błędy podczas druku (w kasie TT/F) albo uszkodzonymi (w kasie rrPOS),

    3. paragonami anulowanych transakcji sprzedaży, podlegają przekazaniu następcy w dyżurze.

Pracownik kasowy, któremu przekazywany jest dyżur, ma obowiązek sprawdzić czy wszystkie załączniki wynikające z raportu zamknięcia zmiany, zostały do tego raportu dołączone. Na dowód przekazania kasy, raport zamknięcia zmiany podpisują pracownik kasowy zdający i przyjmujący.

16. Podlegające przekazaniu:

    1. wartości pieniężne stanowiące pozostałość kasową,

    2. druki ścisłej rejestracji z systemu,

    3. towary rozliczane ilościowo i wartościowo,

    4. druki ścisłej rejestracji spoza systemu,

    5. wszystkie części anulowanych i unieważnionych faktur VAT, które rachunkozdawca kasy po zakończeniu miesiąca załączy do rejestru sprzedaży dokumentowanej fakturami VAT i prześle ze sprawozdaniem kasowym do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów,

należy wykazać w kontrolce przekazania dyżurów i przekazać następcy według postanowień § 52. Na dowód przekazania w/w dokumentów zapisy w kontrolce podpisują pracownik kasowy zdający i przyjmujący.

16. Po zakończeniu ostatniej zmiany w dobie należy wydrukować dobowy raport fiskalny, który stanowi załącznik do raportu rozliczeniowego zamknięcia zmiany.

17. Rozliczeniowego zamknięcia zmiany, łącznie z wydrukiem informacyjnego raportu zamknięcia miesiąca i miesięcznego rozliczenia biletów, należy dokonać również w następujących przypadkach:

    1. przed interwencją serwisanta,

    2. przed aktualizacją oprogramowania w kasach TT/F.

Kasowanie danych o sprzedaży za poprzednie miesiące w kasie TT/F dozwolone jest

wyłącznie bezpośrednio po rozliczeniowym zamknięciu miesiąca sprawozdawczego.

Zamknięcie miesiąca

16. Rozliczeniowego zamknięcia miesiąca sprawozdawczego należy dokonać nie później jak przed północą ostatniego dnia miesiąca kalendarzowego i pod warunkiem, że wszystkie zmiany w tym miesiącu zostały zamknięte, co zostało potwierdzone wydrukiem rozliczeniowego raportu zamknięcia zmiany.

System kasy TT/F umożliwia kasjerowi rozliczeniowe zamknięcie miesiąca na trzy dni przed jego zakończeniem, a system kasy rrPOS w dowolnym dniu miesiąca. Można tego dokonać pod warunkiem, że kasa do końca miesiąca pozostanie nieczynna.

16. W dowolnym dniu miesiąca możliwe jest wydrukowanie informacyjnego raportu "Zamknięcie miesiąca". Raport zawiera informacje o obrotach kasy od pierwszej do ostatniej zamkniętej zmiany w miesiącu i nie powoduje rozliczeniowego zamknięcia tego miesiąca.

17. Po zakończeniu ostatniej zmiany w miesiącu i uzgodnieniu miesięcznych kwot wpływów i wydatków spoza systemu, należy wydrukować raport rozliczeniowy „Zamknięcie miesiąca" oraz dwie kopie tego raportu. Jeżeli kasa została wyznaczona do odprawy osób w komunikacji międzynarodowej, należy wydrukować dodatkowo kopię raportu dla Biura Rozliczeń Międzynarodowych spółki „PKP Intercity". Oprócz tego pracownik kasowy zobowiązany jest sprawdzić, czy sumy przychodu i rozchodu oraz pozostałość kasowa na miesiąc następny wykazane na raporcie rozliczeniowym zamknięcia miesiąca są ustalone prawidłowo, a także czy saldo za bilety z raportów „Rozliczenie biletów" dla poszczególnych spółek jest zgodne z saldem za bilety na raporcie zamknięcia miesiąca.

25. Po wydrukowaniu raportu rozliczeniowego zamknięcia miesiąca należy wydrukować miesięczne raporty:

-zbiorcze rozliczenie biletów ze sprzedaży na rzecz wszystkich przewoźników i rozliczenie sprzedaży biletów VBB - w jednym egzemplarzu,

-rozliczenie biletów sprzedanych na rzecz poszczególnych przewoźników, rozliczenie biletów na przewozy po odcinkach wspólnych i rozliczenie biletów sprzedanych według wspólnych ofert - w dwóch egzemplarzach,

- łączny raport okresowy za miesiąc sprawozdawczy (w funkcji dyspozytora).

Nie należy drukować raportów rozliczenia biletów dla przewoźników, na rzecz których nie wystąpiła sprzedaż.

Powyższe raporty stanowią załącznik do raportu rozliczeniowego zamknięcia miesiąca przesyłanego do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów, z zastrzeżeniem ust. 10 pkt 7 i ust. 32.

25. Dla każdego rodzaju sprzedanych usług lub towarów należy wydrukować wykazy sprzedaży z danymi za cały miesiąc sprawozdawczy, do których należy załączyć odpowiednie załączniki (grzbiety poświadczeń nadania przesyłki konduktorskiej, komplety dowodów złożenia rzeczy na przechowanie, grzbiety kwitów na przechowanie miesięczne i inne oraz komplety dokumentów zepsutych).

Jeżeli w trakcie miesiąca drukowano wykazy sprzedaży dotyczące danej zmiany, to należy na

16. Po wydrukowaniu raportu rozliczeniowego zamknięcia miesiąca należy wydrukować miesięczne raporty:

koniec miesiąca wydrukować również wykaz z danymi za cały miesiąc. Wykazy i zestawienia z załączonymi do nich odpowiednimi dokumentami są załącznikami do raportu rozliczeniowego "Zamknięcie miesiąca".

27. - skreślony.

28. Do wydrukowanego rejestru sprzedaży dokumentowanej fakturami VAT w danym miesiącu sprawozdawczym należy załączyć (ułożone w kolejności numeracji) kopie faktur VAT i komplety faktur anulowanych. W kasach rrPOS do rejestru należy załączyć także komplety faktur unieważnionych a przy numerze faktury unieważnionej odnotować fakt jej unieważnienia.

29. Po wykonaniu czynności wymienionych w ust. 22-28, należy z drukarki fiskalnej wyjąć taśmę kontrolną z zarejestrowanymi danymi za miesiąc sprawozdawczy i założyć nową taśmę, zgodnie z postanowieniami ust. 4.

30. Na wszystkich egzemplarzach raportu "Zamknięcie miesiąca" rachunkozdawca kasy specyfikuje miesięczne kwoty wpływów spoza systemu. Jeżeli kwoty te dotyczą należności za bilety wydane w trybie ręcznym, to należy je wyspecyfikować z podziałem na poszczególne rodzaje biletów tj. bilety blankietowe, strefowe kartkowe do kasowników, itp.

31. Kwotę wykazaną w kodzie 1 na raporcie rozliczeniowym zamknięcia miesiąca należy uzgodnić wg postanowień § 53.

32. Wszystkie egzemplarze raportu rozliczeniowego "Zamknięcie miesiąca" podpisuje rachunkozdawca kasy.

Jeden egzemplarz raportu rozliczeniowego „Zamknięcie miesiąca" i jedną kopię tego raportu z załączonymi:

1. raportem "Otwarcie miesiąca",

2. raportami „Rozliczenie biletów", wymienionymi w ust. 25,

3. łącznym raportem okresowym,

4. ułożonymi w kolejności raportami rozliczeniowymi zamknięcia poszczególnych zmian,

5. journalami i wykazami wymienionymi w ust. 10 pkt 7 i w ust. 26,

6. rejestrami faktur VAT z kopiami faktur VAT, fakturami anulowanymi i unieważnionymi,

7. rolkami taśm kontrolnych,

8. zestawieniami i wykazami przychodów i rozchodów spoza systemu,

należy przesłać do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów jako sprawozdanie kasowe, na zasadach określonych w § 56 ust. 5. Załącznik do sprawozdania kasowego stanowi również łączny raport okresowy drukarki rezerwowej, o ile rejestrowała sprzedaż w kasie. Raport okresowy drukarki rezerwowej powinien obejmować okres pracy w kasie w danym miesiącu sprawozdawczym.

Kopia raportu rozliczeniowego „Zamknięcie miesiąca" oraz jeden egzemplarz „Rozliczenie biletów" pozostają w kasie.

Ponadto do sprawozdania kasowego z kasy TT/F należy załączyć odpowiednio opisaną dyskietkę z danymi o sprzedaży, wykonaną w funkcji „przekazanie danych", zgodnie z Instrukcją Ph-3. Przed wysłaniem dyskietki należy w odpowiedniej funkcji sprawdzić prawidłowość przekazania danych na dyskietkę.

Kasy agencyjne wykonują dodatkowe egzemplarze raportu „Zamknięcie miesiąca" oraz „Rozliczenie biletów" i inne wydruki, zgodnie z postanowieniami umów agencyjnych. Kasy wyznaczone do odprawy osób w komunikacji międzynarodowej sporządzają i przesyłają dodatkową dokumentację sprawozdawczą określoną w ust. 94 niniejszego paragrafu.

Różnice we wpłatach na rachunek przewoźnika

28. W przypadku potwierdzenia w miesiącu sprawozdawczym wpłaty na rachunek przewoźnika w kwocie innej niż kwota wskazana w raporcie "Zamknięcie zmiany" różnicę należy uregulować

w najbliższym dyżurze następująco:

1. jeżeli w kasie zakładowej albo w banku powiększono kwotę wpłaty, to do rozliczenia zmiany należy przyjąć kodem 1 kwotę wyższą o tę różnicę od kwoty wykazanej na specyfikacji,

2. jeżeli pomniejszono kwotę wpłaty, to należy dopłacić brakującą kwotę, a do rozliczenia zmiany przyjąć kodem 1 kwotę ze specyfikacji pomniejszoną o wartość różnicy.

28. Jeżeli pomniejszono wartość wpłaty dotyczącą miesiąca poprzedniego, to należy dopłacić brakującą kwotę. Wpłaconą kwotę należy zarachować w systemie kodem 69 i zarejestrować na wykazie innych należności F-2891 (wzór nr 40) w zmianie, w której uregulowano brak. Do wykazu innych należności należy załączyć oryginał wyjaśnienia, zaopiniowanego przez przełożonego, kopia wyjaśnienia pozostaje w kasie.

29. Jeżeli powiększono kwotę wpłaty dotyczącej miesiąca poprzedniego, kwota różnicy podlega wyłącznie wyjaśnieniu, które z opinią przełożonego należy przesłać do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów i nie należy jej regulować w kasie w bieżącym miesiącu.

Usterki w pracy

28. Do każdej kasy fiskalnej producent załącza książkę serwisową kasy rejestrującej.

Należy ją przechowywać pod zamknięciem w miejscu zainstalowania kasy i przekazywać następcy w dyżurze. Książkę serwisową udostępnia się przełożonemu (ADMIN) oraz służbie serwisowej tj: osobom wpisanym do tej książki, które muszą legitymować się imienną legitymacją ze zdjęciem i numerem identyfikacyjnym, potwierdzoną pieczęcią punktu serwisowego oraz podpisem wystawiającego.

28. W przypadku powstania błędu (awarii) uniemożliwiającego dalszą pracę systemu należy:

    1. przy awarii komputera:

       1. jeżeli jest to możliwe - zamknąć zmianę raportem rozliczeniowym, wydrukować fiskalny raport dobowy, informacyjne zamknięcie miesiąca i raport „Rozliczenie biletów" za okres od początku miesiąca do dnia wystąpienia awarii,

       2. dokonać zapisu w książce usterek oraz powiadomić przełożonego,

       3. po interwencji serwisu sprawdzić czy serwisant dokonał wpisu do książki usterek,

       4. jeżeli nie było możliwości wydrukowania raportu "Zamknięcie zmiany" przed naprawą, to bezpośrednio po naprawie dokonać zamknięcia zmiany raportem rozliczeniowym,

    2. przy awarii drukarki - zastąpić niesprawną drukarkę drukarką rezerwową.

29. W przypadku, gdy usterka nie została usunięta w miesiącu sprawozdawczym i nie można było dokonać wydruków określonych w ust. 37, lub gdy nastąpiła utrata danych o sprzedaży i ich odtworzenie nie jest możliwe należy:

wydrukować w funkcji dyspozytora dobowy raport fiskalny za ostatnią dobę oraz łączny raport okresowy za czas od pierwszego dnia miesiąca sprawozdawczego do momentu wystąpienia awarii,

sporządzić odręcznie zamknięcie zmiany, w której nastąpiła awaria, przez ustalenie sum przychodu i rozchodu na podstawie taśmy kontrolnej,

wpłatę na rachunek przewoźnika ustalić w takiej wysokości aby pozostałość kasowa po zakończeniu zmiany wynosiła zero,

sporządzić odręcznie zestawienie sum przychodów i rozchodów oraz pozostałości kasowej na podstawie raportów zamknięcia zmian od początku miesiąca

sprawozdawczego do zmiany, na której wystąpiła awaria kasy włącznie, 5) na podstawie w/w ustaleń sporządzić odręcznie raport zamknięcia miesiąca, w którym należy również wskazać rzeczywisty stan druków ścisłej rejestracji oraz towarów rozliczanych ilościowo i wartościowo, posiadanych w kasie w momencie awarii.

W przypadku, gdy do zakończenia miesiąca kasa nie zostanie uruchomiona, wykonany odręcznie raport zamknięcia miesiąca wraz z załącznikami, stanowi sprawozdanie kasowe.

39. W przypadku wątpliwości co do sposobu rozliczenia kasy albo sporządzenia dokumentacji kasowej, tryb postępowania należy uzgodnić z kontrolerem zakładu.

B. Postanowienia szczegółowe - kasa fiskalna TT/F

Wydawanie biletów na przejazd osób, przewóz rzeczy i zwierząt oraz anulowanie biletów i zwrot należności za bilety niewykorzystane

40. Kwoty z biletów prawidłowo wydrukowanych zaliczane są do przychodu kasy i wykazywane w raportach fiskalnych i niefiskalnych. Na journalu sprzedaży bilety takie oznaczone są symbolem „0" w kolumnie "Bł".

Obowiązkiem pracownika kasowego podczas obsługiwania kasy fiskalnej jest bieżące sprawdzanie zgodności numerów biletów nadawanych przez drukarkę fiskalną z numerami, którymi oznaczone są blankiety do drukowania biletów. Każdy bilet, na który wystawiono fakturę VAT winien zawierać informację o jej wystawieniu z podaniem numeru faktury.

40. Jeżeli w trakcie drukowania biletu nastąpi zakłócenie uniemożliwiające prawidłowy wydruk, to informacja o błędzie zostanie uwidoczniona na monitorze, na taśmie kontrolnej i na journalu sprzedaży biletów. Na raporcie zamknięcia zmiany, w pozycji „błędy podczas druku" zostanie wykazany numer i cena tego biletu. Kwota należności za bilet oznaczony jako błąd podczas druku nie jest zaliczona do przychodu kasy. Bilet taki należy unieważnić przez przekreślenie, zamieścić na nim adnotację „błąd podczas druku" i załączyć do raportu zamknięcia zmiany. W przypadku, gdy do raportu zamknięcia zmiany nie załączono biletu oznaczonego jako błąd podczas druku (np. z powodu wydania go podróżnemu), należność za ten bilet należy zarachować kodem 69, zarejestrować na wykazie innych należności F-2891 (wzór nr 40) i sporządzić na tą okoliczność wyjaśnienie, które opiniuje przełożony. Wyjaśnienia należy załączyć do wykazu innych należności. Przy numerze biletu na zamknięciu zmiany należy odnotować „wyjaśnienie - kod 69".

41. Bilety poprawnie wydrukowane i zaliczone do przychodu kasy, ale nie wydane podróżnemu i nie opłacone, należy w czasie nie dłuższym niż 15 minut od wydrukowania anulować. Anulowany bilet należy oznaczyć stemplem „Anulowany" i załączyć do journala biletów anulowanych i zwróconych.

42. Przekroczenie terminu wskazanego w ust. 42 uniemożliwia anulowanie biletu w systemie kasy fiskalnej. W wyjątkowych przypadkach bilet taki, po dołączeniu wyjaśnienia pracownika kasowego z opinią przełożonego, należy rozliczyć jako zwrot bez potrąceń. Decyzję o uznaniu takiej formy anulowania biletu podejmuje Biuro Rozliczeń i Kontroli Dochodów.

43. Rozliczenie zwrotu za niewykorzystane bilety (wydane z kasy fiskalnej jak i z innych kas) następuje w funkcji "zwrot", po wprowadzeniu i zatwierdzeniu danych wymaganych przez system.

Na odwrocie biletu podróżny potwierdza odbiór należności podpisem i datą pod adnotacją:

„ Należność w kwocie zł otrzymałem dnia podpis "

W przypadku braku miejsca na odwrocie biletu, należy do biletu trwale załączyć kartkę z podaniem numeru biletu, na której podróżny pokwituje odbiór należności. Zwrócony przez

podróżnego bilet, oznaczony stemplem „Zwrot" jest załącznikiem do journala biletów anulowanych i zwróconych.

Nadanie przesyłek konduktorskich w stacjonarnym punkcie odprawy oraz przechowanie rzeczy

40. W kasie fiskalnej w funkcji „sprzedaż innych usług" możliwe jest zarachowanie opłat pobranych za:

    1. nadanie przesyłki konduktorskiej w stacjonarnym punkcie,

    2. odebranie przesyłki konduktorskiej z pociągu w zastępstwie klienta.

Każda z pobranych opłat dokumentowana jest wydrukiem paragonu fiskalnego, który należy wydać klientowi. W przypadku nadania przesyłki konduktorskiej, na odwrocie grzbietu poświadczenia drukuje się kopię paragonu.

40. W funkcji „sprzedaż innych usług" można zarachować należności za przechowanie rzeczy. Po wydaniu rzeczy z przechowalni, odebrany od podróżnego dowód złożenia, należy uzupełnić datą i godziną wydania oraz kwotą należności. Wydrukowany na pobraną opłatę paragon fiskalny wydaje się podróżnemu a na odwrocie zwróconego przez podróżnego dowodu złożenia rzeczy na przechowanie drukuje się kopię paragonu. Po zakończeniu miesiąca należy wydrukować w dwóch egzemplarzach wykaz opłat za przechowanie rzeczy. Na obydwu egzemplarzach wykazu opłat za przechowanie należy odręcznie wpisać numery dowodów zepsutych i numery dowodów na przechowanie rzeczy, które pozostają do wydania w następnym miesiącu. Do wykazu należy załączyć komplety dowodów zużytych i zepsutych. Jeden wykaz z załączonymi dowodami złożenia stanowi załącznik do zestawienia wpływów z przewozu i przechowania rzeczy F-2917 (wzór nr 28), drugi pozostaje w kasie.

40. - skreślony.

41. Paragon fiskalny, poprawnie wydrukowany i zaliczony w systemie kasy fiskalnej ale nie opłacony i nie odebrany przez klienta z powodu np. rezygnacji z usługi, można anulować w funkcji „anulowanie transakcji". Anulowanie możliwe jest tylko w zmianie, w której paragon został wydrukowany. Paragon należy oznaczyć stemplem „Anulowany" i załączyć do raportu zamknięcia zmiany.

Zarachowanie wpływów w związku z realizacją dodatkowego zlecenia dotyczącego przewozu przesyłek konduktorskich

40. Przewóz nieodebranej przesyłki konduktorskiej odbywa się na podstawie listu przewozowego ekspresowego, zgodnie ze wskazaniami wynikającymi z dodatkowego zlecenia. Koszty powstałe na pierwotnej stacji wydania oraz przewoźne do nowej stacji przeznaczenia obciążają odbiorcę przesyłki.

41. Pracownik kasowy wykonujący dyspozycję nadawcy wystawia odręcznie list przewozowy ekspresowy oraz sporządza w trzech egzemplarzach wykaz kosztów do pobrania F-2485 (wzór nr 27). Na wykazie kosztów wykazuje się w kwocie netto wszystkie należności obciążające przesyłkę. Na liście przewozowym ekspresowym w rubryce: „należności do pobrania od odbiorcy" należy wpisać uwagę: „załączono oryginał i kopię wykazu kosztów do

pobrania na kwotę netto zł." Oryginał i jedną kopię wykazu kosztów trwale łączy się z

listem przewozowym ekspresowym i cedułą. Ustalone na wykazie kosztów należności netto należy zarejestrować na wykazie innych należności F-2891 (wzór nr 40) oraz na wykazie wypłat F-2498 (wzór nr 46). Do wykazu wypłat należy załączyć jedną kopię wykazu kosztów. Należności te należy zarachować kodami 69 i 89.

40. Pracownik kasowy stacji przeznaczenia po przybyciu przesyłki konduktorskiej ustala na wykazie kosztów F-2485 (wzór nr 27) łączne należności brutto i rejestruje je w kasie fiskalnej kodami odpowiednimi dla poszczególnych tytułów opłat. Po opłaceniu należności odbierający przesyłkę otrzymuje oryginał wykazu kosztów, list przewozowy ekspresowy i paragon lub fakturę VAT. Cedułę listu przewozowego ekspresowego i kopię wykazu kosztów do pobrania należy zarejestrować na wykazie F-2429 (wzór nr 26) po zmianie nagłówka na „wykaz wydanych przesyłek konduktorskich". W rubryce „uwagi" należy określić nr zmiany, w której zarachowano należności. Wykaz wydanych przesyłek konduktorskich z załączonymi cedułami listów przewozowych ekspresowych i kopiami wykazów kosztów do pobrania stanowią załącznik do sprawozdania kasowego.

Sprzedaż towarów

52. W funkcji „sprzedaż towarów" możliwe jest zarachowanie:

1. opłat dodatkowych z tytułu przewozu osób i rzeczy,

2. należności spoza systemu,

3. należności za towary przyjęte do magazynu towarów, rozliczane ilościowo i wartościowo,

4. opłat nie związanych z przewozem.

Na pobrane opłaty kasa wydaje paragony fiskalne lub fakturę VAT. Na paragonach dotyczących sprzedaży towarów rozliczanych ilościowo i wartościowo należy wpisać ilość sprzedanych towarów.

53. W kasie istnieje możliwość wydrukowania paragonu fiskalnego bez obciążenia kasy dla zdjęcia ze stanu magazynowego towarów rozliczanych ilościowo i wartościowo. Paragon z pisemnym uzasadnieniem takiej formy rozliczenia, jest załącznikiem do wykazu sprzedaży danego towaru.

54. W przypadku, gdy wydrukowano paragon fiskalny na sprzedaną ilość towaru niezgodnie z życzeniem klienta albo gdy klient od transakcji odstąpił i nie uregulował należności, to sprzedaż towaru należy anulować w funkcji „anulowanie transakcji". Jest to możliwe do czasu zamknięcia zmiany, w której paragon wydrukowano.

Przy anulowaniu transakcji sprzedaży towaru rozliczanego wartościowo i ilościowo należy ponadto, w funkcji „zmiana opisu towaru" doprowadzić do zgodności ilościowy stan magazynowy towaru.

Paragon fiskalny oznaczony stemplem „Anulowany" oraz wydruk raportu dotyczącego zmiany opisu towaru należy załączyć do raportu zamknięcia zmiany, w której te operacje przeprowadzono.

Wystawianie faktur VAT

53. Istnieje możliwość wydrukowania faktury VAT dla sprzedaży innych usług lub towarów. Bezpośrednio po wykonanej transakcji sprzedaży, należy wybrać opcję wystawienia faktury VAT w trzech egzemplarzach (oryginał i dwie kopie). Numer faktury VAT nadawany jest przez system kasy fiskalnej.

Oryginał faktury VAT otrzymuje klient, kopie są załącznikami do rejestru sprzedaży dokumentowanej fakturami VAT.

53. Kilka kolejnych transakcji sprzedaży dokonanych w funkcji „sprzedaż towarów" lub „sprzedaż innych usług" dotyczących jednego klienta można udokumentować jedną fakturą VAT w funkcji „faktura zbiorcza".

54. W przypadku gdy klient żąda wystawienia faktury VAT dla transakcji, na którą wcześniej otrzymał paragon fiskalny, to fakturę można wydrukować w funkcji „faktura wsteczna", pod warunkiem zwrotu paragonu fiskalnego. Zwrócony paragon należy złączyć trwale z kopią faktury VAT, która ma być przesłana z rejestrem sprzedaży do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów.

55. Fakturę wystawioną nieprawidłowo, gdy jeszcze nie wydano jej klientowi, można anulować w funkcji „anulowanie faktury". Wykonanie tej funkcji jest możliwe do czasu zamknięcia zmiany, w której faktura została wydrukowana. Komplet anulowanej faktury z nadrukiem „faktura anulowana" stanowi załącznik do rejestru sprzedaży.

56. W przypadku gdy w systemie kasy fiskalnej nie jest możliwe wystawienie faktury VAT lub gdy na zawarte transakcje należy wystawić fakturę płatną przelewem bankowym albo fakturę VAT-korektę, należy postąpić zgodnie z postanowieniami § 48.

C. Postanowienia szczegółowe - kasa fiskalna rrPOS

Wydawanie biletów na przejazd osób, przewóz rzeczy i zwierząt oraz anulowanie biletów i zwrot należności za bilety niewykorzystane

53. Kwoty z biletów prawidłowo wydrukowanych zaliczane są do przychodu kasy i wykazywane w raportach fiskalnych i niefiskalnych. Na journalu sprzedaży oznaczone są symbolem „0" w kolumnie „Dr".

Pracownik kasowy zobowiązany jest podczas obsługiwania kasy, bieżąco sprawdzać zgodność numerów biletów nadawanych przez drukarkę fiskalną z numerami, którymi oznaczone są blankiety do drukowania biletów. Jeżeli na bilecie, do którego wystawiono fakturę VAT brak jest informacji o wystawieniu faktury, to na odwrocie biletu należy taką adnotacje zamieścić, podając numer wystawionej faktury.

53. Zakłócenie w trakcie drukowania biletu zostanie uwidocznione na monitorze, na taśmie kontrolnej i na journalu sprzedaży biletów. Na raporcie zamknięcia zmiany, w pozycji „bilety uszkodzone" zostanie wykazany numer i cena tego biletu. Kwota należności za bilet oznaczony jako uszkodzony nie jest zaliczana do przychodu kasy. Bilet taki należy unieważnić przez przekreślenie, zamieścić adnotację „uszkodzony" i załączyć do raportu zamknięcia zmiany.

W przypadku, gdy do raportu zamknięcia zmiany nie załączono biletu oznaczonego jako uszkodzony (np. z powodu wydania go podróżnemu), należność za ten bilet należy zarachować kodem 69, zarejestrować na wykazie innych należności F-2891 (wzór nr 40) oraz sporządzić wyjaśnienie, które opiniuje przełożony. Wyjaśnienie należy załączyć do wykazu innych należności a na raporcie zamknięcia zmiany, przy numerze biletu zamieścić adnotację: „wyjaśnienie - kod 69".

53. Bilety poprawnie wydrukowane i zaliczone do przychodu kasy, ale nie wydane podróżnemu i nie opłacone, należy w czasie nie dłuższym niż 15 minut od wydrukowania, rozliczyć w funkcji „anulowanie biletu". Na odwrotnej stronie anulowanego biletu należy wydrukować informację o jego anulowaniu. Bilet należy oznaczyć stemplem „Anulowany" i załączyć do journala biletów anulowanych i zwróconych.

54. Niedotrzymanie terminu określonego w ust. 62 uniemożliwia anulowanie biletu w systemie kasy. W uzasadnionym przypadku, po sporządzeniu przez pracownika kasowego wyjaśnienia, zaopiniowanego przez przełożonego bilet można rozliczyć jako zwrot bez potrącenia odstępnego. Do biletu należy trwale załączyć bon potwierdzający wartość zwrotu. Decyzję o uznaniu takiej formy anulowania biletu podejmuje Biuro Rozliczeń i Kontroli Dochodów.

55. Rozliczenie wypłaconych podróżnym należności za niewykorzystane bilety następuje w funkcji "zwrot", po wprowadzeniu i zatwierdzeniu danych wymaganych przez system.

Na odwrocie biletu podróżny potwierdza odbiór należności podpisem i datą pod adnotacją:

„ Należność w kwocie zł otrzymałem"

dnia podpis

W przypadku braku miejsca na odwrocie biletu, należy do niego trwale załączyć kartkę z podaniem numeru biletu, na której podróżny pokwituje odbiór należności. Powyższa

adnotacja nie jest wymagana przy zwrocie należności przy użyciu karty płatniczej na rachunek podróżnego. Wówczas kasjer na odwrotnej stronie biletu zwróconego wpisuje numer dowodu: „zwrot" wyemitowanego z terminala POS, potwierdza zapis swoim podpisem i datą. Zwrócony przez podróżnego bilet, oznaczony stemplem „Zwrot" jest załącznikiem do journala biletów anulowanych i zwróconych. Paragon wydrukowany po wykonaniu operacji „zwrot" należy trwale złączyć z biletem.

Niewykorzystane bilety wystawione manualnie, bilety kartkowe do kasowników oraz bilety wydane w automatach elektronicznych, należy zarejestrować na spisie wypłat F-2431 (wzór nr 29) w kolejności przyjęcia od podróżnego. Sumy dyżurowe wypłaconych należności ustalone na spisie wypłat zarachować kodem 85 po zakończeniu dyżuru w trakcie rozliczeniowego zamykania zmiany.

53. W przypadku, gdy do biletu wydano fakturę VAT a następnie bilet anulowano, to należy również unieważnić fakturę VAT przez jej przekreślenie i zamieszczenie adnotacji „unieważniona". Wszystkie egzemplarze unieważnionej faktury należy załączyć do rejestru sprzedaży dokumentowanej fakturami VAT. Jeżeli bilet wydrukowano prawidłowo, ale faktura VAT zawiera błędne dane nabywcy, to bilet należy anulować, fakturę unieważnić a podróżnemu wystawić nowy bilet i fakturę VAT do tego biletu.

Wydawanie dokumentów rezerwacyjnych

53. Dokumenty rezerwacyjne na miejsca do siedzenia, leżenia i do spania oraz bilety wg ofert specjalnych spółki „PKP Intercity" - „Tani Bilet" i „Super Bilet", na przejazd w pociągach komunikacji krajowej, wydawane są w kasach rrPOS w funkcji „rezerwacja". Dokument nie wydrukowany przez drukarkę zostaje przez nią oznaczony jako „uszkodzony" i jego wartość nie jest zaliczona do przychodu kasy. Taki dokument należy załączyć do raportu zamknięcia zmiany w kolejności wydruku na raporcie.

54. Dokument rezerwacyjny wydrukowany poprawnie, ale niezgodnie z życzeniem podróżnego należy anulować w funkcji „rezerwacja" w opcji „anulowanie całkowite". Paragon potwierdzający anulowanie trwale złączyć z dokumentem rezerwacyjnym i załączyć do journala dokumentów zwróconych i anulowanych.

55. Jeżeli w trakcie anulowania dokumentu rezerwacyjnego na monitorze ukaże się informacja o błędzie w pracy kasy i anulowanie nie zostanie potwierdzone wydrukowaniem paragonu, to pracownik kasowy powinien niezwłocznie:

    1. wydrukować journal sprzedanych oraz journal zwróconych i anulowanych dokumentów rezerwacyjnych. Sprawdzić czy w kolumnie Dr przy numerze dokumentu rezerwacyjnego, którego anulowanie zostało zakłócone, oznaczony jest numer błędu. W takim przypadku przychód kasy nie zostanie pomniejszony o wartość tego dokumentu,

    2. sporządzić wyjaśnienie, opisując okoliczności błędnej transakcji anulowania z określeniem jej wartości,

    3. przy zamykaniu zmiany zarachować wartość dokumentu rezerwacyjnego kodem 89,

    4. do wykazu wypłat F 2498 (wzór nr 46) załączyć wyjaśnienie, z wydrukowanym w momencie stwierdzenia nieprawidłowości journalem anulowania oraz dokumentem rezerwacyjnym,

    5. na raporcie zamknięcia zmiany przy numerze dokumentu uszkodzonego wpisać adnotację „wyjaśnienie - kod 89",

    6. wyjaśnienie przedłożyć do zaopiniowania przełożonemu.

56. W przypadku rezygnacji podróżnego z zarezerwowanych miejsc, zwrócony do kasy dokument rezerwacyjny należy anulować w funkcji „rezerwacja" w opcji „anulowanie całkowite" z oznaczeniem potrącenia odstępnego. Na odwrocie dokumentu należy zamieścić adnotację:

„Miejsce nr zwolniono dnia o godz "

podpis pracownika kasowego

Pod tą adnotacją podróżny kwituje odbiór należności:

„Należność w kwocie zł otrzymałem"

dnia podpis podróżnego

Paragon potwierdzający zwrot należy trwale złączyć z dokumentem rezerwacyjnym.

70. W przypadku częściowej rezygnacji podróżnego z miejsc zarezerwowanych na podstawie jednego dokumentu rezerwacyjnego, należy w funkcji „anulowanie częściowe" wydrukować nowy dokument na ilość miejsc, zgodnie z życzeniem podróżnego. Na odwrocie dokumentu zwróconego do kasy należy zamieścić adnotację:

„Miejsce nr zwolniono dnia o godz "

podpis pracownika kasowego

Pod tą adnotacją podróżny potwierdza odbiór należności:

„Należność w kwocie otrzymałem"

dnia podpis podróżnego

Wydrukowany paragon należy trwale złączyć z dokumentem zwróconym do kasy.

71. Bilety na miejsca rezerwowane do siedzenia na odcinku krajowym, których numer referencyjny rozpoczyna się liczbą inną niż 51, należy traktować jak bilety sprzedane w komunikacji krajowej. W przypadku anulowania lub zwrotu należności za te bilety, należy załączyć je do journala zwróconych i anulowanych biletów, łącznie z innymi anulowanymi lub zwróconymi biletami w komunikacji krajowej.

72. Jeżeli na skutek pomyłki przy anulowaniu dokumentu rezerwacyjnego zamiast anulowania bezpłatnego, dokonano anulowania z potrąceniem odstępnego, to różnicę wartości należy uregulować w funkcji „rezerwacja" w opcji „zwrot". Wydrukowane paragony należy trwale złączyć z dokumentem rezerwacyjnym.

73. W przypadku anulowania dokumentu bez potrącenia zamiast z potrąceniem odstępnego, różnicę należy zarachować kodem 69. Wyjaśnienie zaopiniowane przez przełożonego należy załączyć do wykazu innych należności F-2891 (wzór nr 40). Na raporcie zamknięcia zmiany przy numerze dokumentu rezerwacyjnego zamieścić adnotację "wyjaśnienie - kod 69".

74. Jeżeli podróżny zgłosi się do kasy z żądaniem zwrotu należności za niewykorzystany dokument rezerwacyjny:

1. w walucie kraju nabycia,

2. opłacony kartą płatniczą a kasa nie jest wyposażona w terminal POS,

3. opłacony przelewem bankowym,

4. na który wystawiono fakturę VAT na innej stacji,

wówczas należność przypadająca do zwrotu nie może być wypłacona w kasie. W takim przypadku należy:

1. zwolnić miejsce w systemie, co zostanie potwierdzone wydrukiem paragonu,

2. na dokumencie rezerwacyjnym zwróconym podróżnemu dla celów reklamacyjnych, zamieścić informację o dacie i godzinie zwolnienia miejsca, potwierdzoną podpisem pracownika kasowego i stemplem z nazwą stacji i kasy,

3. na wydrukowanym paragonie należy:

• opisać zaistniałą sytuację np. „opłacono kartą płatniczą, , „miejsce zarezerwowane przez DB", „brak możliwości wystawienia faktury VAT- korekta w kasie", „opłacono przelewem bankowym",

• zamieścić adnotację o zwrocie dokumentu podróżnemu,

• określić kod, którym zarachowano należność za zwolnione miejsce,

  4. zarachować w systemie należność za zwolnione miejsce kodem 69 i zarejestrować na wykazie innych należności F-2891 (wzór nr 40), do którego załączyć paragon potwierdzający zwolnienie miejsca,

4. na raporcie zamknięcia zmiany, przy numerze dokumentu, na podstawie którego zwolniono miejsce zamieścić uwagę: „zarachowano kodem 69".

75. Zwrot należności za niewykorzystane dokumenty rezerwacyjne, zwrócone przez podróżnego podczas przerwy w pracy systemu oraz po rozpoczęciu biegu pociągu ze stacji początkowej, należy zarachować w funkcji „rezerwacja" w opcji „zwrot". Na odwrotnej stronie dokumentu, oprócz pokwitowania odbioru należności, należy zamieścić adnotację:

„Bilet zwrócono dnia godz ",

którą należy potwierdzić podpisem i datownikiem.

Nadanie przesyłek konduktorskich w stacjonarnym punkcie odprawy oraz

przechowanie rzeczy

76. W funkcji „przesyłka konduktorska" każda z pobranych opłat dokumentowana jest wydrukiem paragonu fiskalnego, który należy wydać klientowi. W przypadku nadania przesyłki konduktorskiej wydrukowane paragony „nadanie przesyłki konduktorskiej", nie zawierające kwot pobranych opłat należy trwale złączyć z grzbietem poświadczenia nadania przesyłki konduktorskiej.

77. W funkcji „towary" można zarachować należności za przechowanie rzeczy na zasadach określonych w ust.46. Wydrukowany na pobraną opłatę paragon fiskalny wydaje się podróżnemu. Nie drukuje się kopii paragonu. Kwotę pobranej opłaty należy potwierdzić datownikiem i podpisem pracownika kasowego na odwrocie dowodu złożenia rzeczy na przechowanie. Na zakończenie miesiąca należy wydrukować w dwóch egzemplarzach oddzielne wykazy opłat pobranych za przechowanie rzeczy i za deklarację wartości. Na obydwu egzemplarzach wykazu opłat za przechowanie należy odręcznie wpisać numery dowodów zepsutych i numery dowodów na przechowanie rzeczy, które pozostają do wydania w następnym miesiącu. Do wykazu należy załączyć komplety dowodów zużytych i zepsutych. Jeden egzemplarz wykazu opłat za przechowanie wraz z załączonymi dowodami złożenia i jeden egzemplarz wykazu opłat za deklarację wartości stanowią załącznik do zestawiania wpływów z przewozu i przechowania rzeczy F 2917 (wzór nr 28), drugie egzemplarze tych wykazów pozostają w kasie.

78. - skreślony.

79. Paragon fiskalny, poprawnie wydrukowany i zaliczony w systemie kasy fiskalnej a nie opłacony i nie odebrany przez klienta z powodu np. rezygnacji z usługi, można anulować w funkcji „anulowanie transakcji". Anulowanie możliwe jest tylko w zmianie, w której paragon został wydrukowany. Paragon należy oznaczyć stemplem „Anulowany" i załączyć do raportu zamknięcia zmiany, do którego należy załączyć również bon „potwierdzenie anulowania paragonu".

80. W przypadku, gdy na nadanie przesyłki konduktorskiej albo na przechowanie rzeczy została wystawiona faktura VAT, a na skutek pomyłki pracownika kasowego błędnie określono w fakturze dane klienta albo w przypadku konieczności anulowania transakcji należy:

    1. komplet wydrukowanej faktury trwale złączyć i unieważnić przez przekreślenie z odręczną adnotacją „transakcja anulowana". Oryginał i jedną kopię unieważnionej faktury VAT załączyć do rejestru sprzedaży w kolejności wydruku, razem z kopiami pozostałych faktur VAT. Na rejestrze sprzedaży przy numerze unieważnionej faktury odnotować „unieważniona",

    2. jeżeli usługa ma być wykonana to transakcję ponownie zarachować, drukując nową fakturę VAT. Wszystkie egzemplarze dowodu nadania przesyłki konduktorskiej albo dowodu złożenia rzeczy na przechowanie oznaczyć stemplem „wystawiono fakturę VAT nr " i wpisać numer nowej wydanej faktury,

    3. w trakcie zamykania zmiany wartość unieważnionej faktury zarachować kodem 89 i zarejestrować na wykazie wypłat F-2498 (wzór nr 46) w kolumnie odręcznie oznaczonej „unieważnione faktury VAT". W kolumnie 3 wykazu wypłat wpisać numer

faktury i numer zmiany, w której dokonano unieważnienia. Do wykazu wypłat załączyć drugą kopię unieważnionej faktury.

Zarachowanie wpływów w związku z realizacją dodatkowego zlecenia dotyczącego

przewozu przesyłek konduktorskich

81. Zarachowanie wpływów w związku z realizacją dodatkowego zlecenia dotyczącego przewozu przesyłek konduktorskich odbywa się na zasadach określonych w ust. 49-51.

Sprzedaż towarów

82. W funkcji „towary" w opcji „sprzedaż towarów centralnych" możliwe jest zarachowanie opłat określonych w Załączniku do TP/PR oraz należności spoza systemu podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT (kodami 190,191,192). W opcji „sprzedaż towarów lokalnych" możliwe jest zarachowywanie należności za sprzedaż towarów rozliczanych

ilościowo i wartościowo, które zostały dodane do magazynu towarów danej kasy. Na pobrane opłaty kasa wydaje paragony fiskalne lub fakturę VAT.

83. W kasie możliwe jest zdjęcie ze stanu pojedynczych sztuk towaru. Wydrukowany paragon z odnotowanym uzasadnieniem przeprowadzenia tej operacji należy załączyć do raportu zamknięcia zmiany.

84. W przypadku, gdy wydrukowano paragon fiskalny na sprzedaną ilość towaru niezgodnie z życzeniem klienta albo gdy klient od transakcji odstąpił i nie uregulował należności, to sprzedaż towaru należy anulować w funkcji „anulowanie transakcji". Jest to możliwe do czasu zamknięcia zmiany, w której paragon wydrukowano. Po anulowaniu transakcji sprzedaży towaru rozliczanego ilościowo i wartościowo należy, w razie potrzeby, doprowadzić do zgodności stan magazynowy tego towaru.

Paragon fiskalny oznaczony stemplem „Anulowany" i bon „potwierdzenie anulowania paragonu" należy załączyć do raportu zamknięcia zmiany. W przypadku konieczności anulowania transakcji, na którą wystawiono fakturę VAT należy postąpić według postanowień określonych w ust.80.

86. Obciążenie finansowe kasy w funkcji FAUS następuje po zakończeniu drukowania biletu, a w funkcji EPA - z chwilą przydzielenia miejsca. Jeżeli blankiet biletu nie może być użyty do drukowania (np. z powodu mechanicznego uszkodzenia formularza),przed poleceniem drukowania należy posłużyć się opcją „uszkodzony ", powodując żądanie przez drukarkę formularza o kolejnym numerze. Uszkodzony formularz unieważnić przez przekreślenie i umieszczenie napisu albo stempla o treści:„uszkodzony". Jeżeli w trakcie drukowania biletu lub dokumentu rezerwacyjnego nastąpi zakłócenie uniemożliwiające prawidłowy wydruk to informacja o błędzie zostanie uwidoczniona na monitorze i na taśmie kontrolnej, a na journalu sprzedaży biletów albo journalu sprzedaży rezerwacji przy numerze tego biletu, w kolumnie „Dr", uwidoczniony zostanie numer błędu. Formularz biletu zostanie oznaczony nadrukiem „uszkodzony". Na raporcie zamknięcia zmiany numery i wartość biletów

Zarachowanie wpływów za przewóz osób w komunikacji międzynarodowej.

85. Bilety na przejazd i dokumenty rezerwacyjne wydawane są w funkcjach:

1. FAUS - bilety na przejazd w komunikacji CIV i Wschód - Zachód,

2. EPA - dokumenty rezerwacyjne na miejsca do siedzenia , leżenia i do spania w komunikacji CIV i komunikacji Wschód - Zachód oraz bilety z ceną globalną.

uszkodzonych wymienione są pod tytułem „bilety uszkodzone". Wartość tych biletów nie jest przyjęta do przychodu kasy. Bilety uszkodzone należy dołączyć, w kolejności wskazanej w raporcie, do kopii raportu zamknięcia zmiany, przeznaczonej dla Biura Rozliczeń Międzynarodowych spółki „PKP Intercity". W raporcie rozliczeniowym zamknięcia zmiany, przy numerach uszkodzonych biletów w komunikacji międzynarodowej należy dokonać zapisu „wyłączono dla BRZ".

87. Anulowanie biletu na przejazd może nastąpić wyłącznie w kasie wydania tego biletu i w czasie nie dłuższym niż 15 minut od wydrukowania biletu, który ma być anulowany. Bilet anulowany należy oznaczyć stemplem lub odręczną adnotacją „anulowany" i trwale do niego dołączyć paragon potwierdzający anulowanie. Przekroczenie czasu 15 minut uniemożliwia anulowanie biletu w systemie. W wyjątkowych przypadkach bilety takie, po dołączeniu wyjaśnienia pracownika kasowego z opinią przełożonego, należy rozliczyć jako zwrot bez potrącenia odstępnego. Decyzję w sprawie uznania takiego sposobu anulowania biletu podejmuje Biuro Rozliczeń Międzynarodowych spółki „PKP Intercity". Dokument rezerwacyjny albo bilet z ceną globalną wydrukowany poprawnie, ale niezgodnie z życzeniem podróżnego, należy anulować w funkcji „rezerwacja" w opcji „anulowanie całkowite" bez potrącania odstępnego. Paragon potwierdzający anulowanie trwale złączyć z dokumentem. Jeżeli na skutek pomyłki zamiast anulowania bezpłatnego dokonano anulowania z potrąceniem odstępnego, to różnicę wartości należy uregulować w funkcji „rezerwacja" w opcji „zwrot". Wydrukowany paragon trwale złączyć z dokumentem rezerwacyjnym wadliwie anulowanym. Po zakończeniu zmiany anulowane bilety na przejazd oraz dokumenty rezerwacyjne wystawione w komunikacji międzynarodowej należy dołączyć do odpowiedniego journala „zwroty biletów międzynarodowych" albo „anulowanie / zwroty rezerwacji", wydrukowanego dodatkowo dla Biura Rozliczeń Międzynarodowych spółki „PKP Intercity". Na journalu „anulowanie / zwroty rezerwacji" właściwe pozycje należy podkreślić. Na journalu „zwroty biletów międzynarodowych" lub „anulowanie/ zwroty rezerwacji" wydrukowanym dla Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów, przy numerach biletów anulowanych w komunikacji międzynarodowej, uczynić adnotację „wyłączono dla BRZ".

88. Rozliczenia wypłaconych należności za niewykorzystane bilety na przejazd w komunikacji międzynarodowej dokonuje się w funkcji „zwrot", po wprowadzeniu danych wymaganych przez system. Na odwrocie biletu podróżny kwituje odbiór należności podpisem i datą pod

adnotacją: „należność w kwocie zł otrzymałem, dnia podpis

podróżnego Wydrukowany paragon, potwierdzający dokonanie zwrotu należy

trwale dołączyć do właściwego biletu. Zwrócony przez podróżnego bilet, oznaczony stemplem „Zwrot" jest załącznikiem do journala „zwroty biletów międzynarodowych" dodatkowo wydrukowanego po zakończeniu zmiany dla Biura Rozliczeń Międzynarodowych spółki „PKP Intercity". Na journalu „zwroty biletów międzynarodowych", wydrukowanym dla Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów, należy uczynić adnotację: "wyłączono dla BRZ".

89. Zwroty za niewykorzystane dokumenty rezerwacyjne i bilety z ceną globalną wydane w systemie, rozliczane są w funkcji EPA. Potwierdzeniem poprawnego zakończenia anulowania dokumentu rezerwacyjnego jest paragon wydrukowany przez drukarkę fiskalną, określający numer dokumentu anulowanego i kwotę dokonanego zwrotu. Na odwrocie dokumentu rezerwacyjnego zwróconego do kasy, podróżny potwierdza odbiór należności: „Należność w kwocie zł. otrzymałem dnia podpis podróżnego "

W przypadku częściowego niewykorzystania dokumentu rezerwacyjnego, na wydrukowanym nowym dokumencie rezerwacyjnym podane są numery miejsc, które nie zostały zwolnione i podróżni będą z nich korzystać. Na odwrocie dokumentu rezerwacyjnego, zwróconego do kasy należy zamieścić uwagę:

„miejsce nr zwolniono biletem nr dnia o godz podpis

pracownika kasowego "

Pod tą adnotacją podróżny potwierdza odbiór należności:

„Należność w kwocie zł. otrzymałem dnia podpis podróżnego ".

Dokumenty rezerwacyjne zwrócone do kasy z trwale dołączonymi paragonami, potwierdzającymi zwrot, należy załączyć do journala „anulowanie/zwroty rezerwacji" dodatkowo wydrukowanego dla Biura Rozliczeń Międzynarodowych spółki „PKP Intercity", na którym właściwe dla komunikacji międzynarodowej pozycje należy podkreślić. Na journalu „anulowanie/zwroty rezerwacji" wydrukowanym dla Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów, przy numerach biletów komunikacji międzynarodowej należy zamieścić uwagę: „wyłączono dla BRZ ".

90.W przypadku dokumentów rezerwacyjnych w komunikacji międzynarodowej, wystawionych na zamówienie telefoniczne, faksem lub przez internet, które nie zostały odebrane przez klienta, należy bezwzględnie zwolnić miejsca, w terminie określonym warunkami oferty i dokonać zwrotu należności bez potrącenia odstępnego. Na odwrocie dokumentu należy zamieścić adnotację:

„Rezerwacja dokonana na rzecz w dniu nie odebrana do dnia

podpis pracownika kasowego podpis przełożonego "

Postępowanie z dokumentami rezerwacyjnymi jest analogiczne jak w ust.89 .

91. W przypadkach zwolnienia miejsc zarezerwowanych w komunikacji międzynarodowej,

za które należność nie może być wypłacona przez kasę z powodu:

1. opłacenia należności przy zakupie kartą płatniczą a kasa dokonująca zwolnienia miejsca nie jest wyposażona w terminal POS,

2. braku możliwości wypłacenia należności na życzenie podróżnego w walucie kraju nabycia biletu,

3. braku możliwości wystawienia w kasie faktury VAT - korekta w momencie żądania zwrotu należności,

4. opłacenia należności przelewem bankowym należy:

   1. na wydrukowanym paragonie potwierdzającym dokonanie zwrotu za miejsce rezerwowane, który pozostaje w kasie:

• opisać zaistniałą sytuację np. „opłacono kartą płatniczą", „miejsce zarezerwowane przez DB" , „brak możliwości wystawienia faktury VAT - korekta w kasie", „ opłacono przelewem bankowym" ,

• zamieścić adnotację o zwrocie dokumentu rezerwacyjnego podróżnemu ,

• określić kod, którym zarachowano należność za zwolnione miejsce,

  2. zarachować w kasie rrPOS należność za zwolnione miejsce kodem:

• 50 - wpływy spoza systemu - komunikacja międzynarodowa ,

• 68 - wpływy spoza systemu WLBc - komunikacja międzynarodowa

100. należność za zwolnione miejsce zarejestrować na wykazie wg poniższego wzoru sporządzonym odręcznie, w dwóch egzemplarzach, oddzielnie dla każdego kodu:

Wykaz należności podlegających zarachowaniu kodem: 50,68 albo 86,88 *

w komunikacji

w miesiącu 200....r.

Lp.	Data	Nr zmiany	Numer biletu	Kwota brutto	Uwagi

* niepotrzebne skreślić

Do wykazu należy dołączyć paragony potwierdzające dokonanie zwrotu.

4. na dokumencie rezerwacyjnym zwróconym podróżnemu dla celów reklamacyjnych, zamieścić informację o dacie i godzinie zwolnienia miejsca,

potwierdzoną podpisem pracownika kasowego i stemplem stacji z nazwą kasy.

4. na journalach „anulowanie/zwroty rezerwacji" wydrukowanych dla Biura Rozliczeń Międzynarodowych spółki „PKP Intercity" i dla Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów,

przy odnośnych pozycjach wpisać uwagę:" kod 50" lub „kod 68".

92. W przypadku mylnego rozliczenia w systemie kasy rrPOS, w funkcji: „zwrot" albo „anulowanie" wypłaconych albo anulowanych kwot, różnice należy rozliczyć:

• kodem 50 - wpływy spoza systemu komunikacja międzynarodowa,

• kodem 68 - wpływy spoza systemu WLBc kom. międzynarodowa ,

• kodem 86 - zwroty spoza systemu komunikacja międzynarodowa,

• kodem 88 - zwroty spoza systemu WLBc kom. międzynarodowa,

Rozliczone kwoty należy zarejestrować na odpowiednim wykazie sporządzonym wg postanowień ust. 91, do którego dołączyć stosowne wyjaśnienie zaopiniowane przez przełożonego. W kolumnie: „uwagi" wykazu, obok numeru biletu, którego regulacja dotyczy należy wpisać wyraz: „wyjaśnienie".

92. Jeżeli w trakcie anulowania dokumentu rezerwacyjnego na monitorze ukaże się informacja o błędzie w pracy kasy, konieczności wyłączenia kasy itp., a anulowanie nie zostanie potwierdzone wydrukowaniem paragonu, to pracownik kasowy powinien:

    1. wydrukować journal „anulowanie/zwroty rezerwacji" i sprawdzić, czy przy numerze dokumentu rezerwacyjnego , w kolumnie „Dr" , oznaczony jest numer błędu.

W takim przypadku przychód kasy nie jest pomniejszony o wartość tego dokumentu.

1. sporządzić wyjaśnienie ,opisując okoliczności wystąpienia wadliwego anulowania z określeniem wartości dokumentu rezerwacyjnego.

2. przy zamykaniu zmiany zarachować wartość dokumentu rezerwacyjnego odpowiednio kodem 86 albo 88 i zarejestrować na wykazie określonym w ust.91.

Do wykazu załączyć wyjaśnienie i journal wydrukowany w momencie stwierdzenia nieprawidłowości oraz dokument rezerwacyjny „uszkodzony",

1. na raporcie rozliczeniowym zamknięcia zmiany i na kopii raportu zamknięcia zmiany, wydrukowanej dla Biura Rozliczeń Międzynarodowych spółki „PKP Intercity" , przy numerze dokumentu uszkodzonego wpisać uwagę: „ wyjaśnienie - kod 86" lub „wyjaśnienie - kod 88".

5) wyjaśnienie przedłożyć do zaopiniowania przełożonemu.

94. Po zakończeniu każdej zmiany, w której wystąpiły operacje kasowe w komunikacji międzynarodowej należy wydrukować kopię raportu zamknięcia zmiany, przeznaczoną dla Biura Rozliczeń Międzynarodowych spółki „PKP Intercity". Do kopii raportu trwale dołączyć journale zwrotów i anulowań wraz z właściwymi biletami i dokumentami rezerwacyjnymi komunikacji międzynarodowej, oraz paragonami potwierdzającymi zwrot lub anulowanie. Po zakończeniu miesiąca należy wydrukować dwie dodatkowe kopie raportu zamknięcia miesiąca, przeznaczone dla Biura Rozliczeń Międzynarodowych spółki „PKP Intercity".

Kopie raportów zamknięcia miesiąca, kopie raportów zamknięcia zmian wraz z załącznikami, odręczne wykazy (opisane w ust. 91) z dołączonymi paragonami potwierdzającymi zwroty i anulowania oraz ewentualne wyjaśnienia nieprawidłowości sporządzone przez pracowników

kasowych, należy zapakować do oddzielnej koperty oznaczonej nazwą stacji i kasy oraz napisem: „komunikacja międzynarodowa" i wysłać do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów razem ze sprawozdaniem kasowym.

Wystawianie faktur VAT

95. Możliwe jest wydrukowanie faktury VAT na każdą pobraną i zarachowaną należność w kasie. Przed transakcją sprzedaży należy wybrać opcję wystawienia faktury VAT w trzech egzemplarzach (oryginał i dwie kopie). Numery faktur VAT nadawane są przez system kasy fiskalnej.

Oryginał faktury VAT otrzymuje klient, kopie są załącznikami do rejestru sprzedaży dokumentowanej fakturami VAT.

95. W przypadku, gdy dla danego klienta wykonanych jest kilka transakcji sprzedaży - zbiorczą fakturę VAT należy wystawić odręcznie.

96. Jeżeli klient żąda wystawienia faktury VAT dla transakcji, na którą wcześniej otrzymał paragon fiskalny, to fakturę VAT należy wystawić odręcznie, pod warunkiem zwrócenia przez klienta paragonu fiskalnego. Zwrócony paragon należy złączyć trwale z kopią faktury VAT przesyłanej z rejestrem sprzedaży do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów.

97. Jeżeli faktura VAT została wystawiona nieprawidłowo - nie ma możliwości jej anulowania. W takim przypadku należy postąpić zgodnie z postanowieniami ust. 65 (sprzedaż biletów) albo ust.80 (sprzedaż towarów).

§ 37

Automaty do sprzedaży biletów

1. Automat do sprzedaży biletów wydaje bilety drukowane na taśmie papierowej posiadającej odpowiednie zabezpieczenia.

Rozliczenie wpływów z automatu następuje co najmniej jeden raz w ciągu doby, w czasie ustalonym przez dyrektora zakładu przewozów regionalnych. Rozliczenie prowadzi oddzielna kasa biletowa, wyznaczona wyłącznie do rozliczania wpływów z automatów.

Otwarcie zmiany

1. Przed wydrukowaniem raportu otwarcia zmiany pracownik kasowy uzupełnia bilon w magazynach wydawania reszty do maksymalnej ilości w poszczególnych nominałach.

Po uzupełnieniu magazynów z bilonem drukuje raport otwarcia zmiany. Na podstawie dokonanego wydruku sprawdza czy kwoty wykazane w pozycji „kwota uzupełnionej gotówki" jest zgodna z gotówką jaka została dołożona. Sprawdza również czy kwota pozostałości w automacie wykazana w pozycji „pozostałość z poprzedniej zmiany" jest zgodna z kwotą wykazaną na raporcie zamknięcia poprzedniej zmiany w pozycji „magazyn wydania reszty".

Raport otwarcia zmiany podpisuje pracownik kasowy otwierający zmianę i świadek.

Zamknięcie zmiany.

1. Pracownik kasowy dokonujący zamknięcia zmiany drukuje raport informacyjny i rozliczeniowy zamknięcia zmiany.

W przypadku konieczności opróżnienia magazynów wydania reszty, należy przed wykonaniem tej operacji wydrukować dwa raporty informacyjne zamknięcia zmiany. Po opróżnieniu magazynów drukuje się raport informacyjny i rozliczeniowy zamknięcia zmiany.

1. Kasetkę z utargiem otwiera w lokalu kasowym pracownik kasowy rozliczający zmianę w obecności świadka. Po przeliczeniu gotówki i sprawdzeniu kwoty wykazanej w pozycji „gotówka w kasecie do odbioru", raporty informacyjne i rozliczeniowe podpisują pracownik kasowy i świadek.

2. W przypadku stwierdzenia różnic w gotówce należy sporządzić w dwóch egzemplarzach protokół, zawierający:

   1. numer kolejny (numeracja roczna),

   2. numer zmiany,

   3. datę sporządzenia,

   4. nazwisko i imię pracownika kasowego oraz świadka,

   5. kwotę różnicy,

   6. przyczynę powstania różnicy,

   7. podpisy pracownika kasowego, świadka i przełożonego.

Fakt sporządzenia protokółu należy niezwłocznie zgłosić kontrolerowi zakładu. Braki podlegają zarachowaniu na wykazie wypłat F-2498.(wzór nr 46), a nadwyżki na wykazie innych należności F-2891 (wzór nr 40). Oryginał protokółu jest załącznikiem do wykazu innych należności F-2891 (wzór nr 40) lub wykazu wypłat F- 2498 (wzór nr 46), kopia pozostaje w kasie. Do egzemplarza pozostającego w kasie załącza się ewentualne imitacje bilonu (np. metalowe krążki), które stwierdzono w automacie.

Wpływy uzyskane z automatu należy zarachować w księdze kasowej. W kolumnie 4 oznaczonej jako wpływy z automatu należy zarachować wpływy za bilety wykazane w raporcie rozliczeniowym zamknięcia zmiany, łącznie z przychodami za sprzedane bilety na przewóz psa. W kolumnie 6 zarachować sumę wpływów za przewóz rzeczy. W kolumnach 2 i 23 pozostałość wykazuje się w jednej pozycji.

W kontrolce przekazania dyżurów wykazując przekazywaną pozostałość kasową następcy w dyżurze, należy wyszczególnić w trzech pozycjach elementy składowe pozostałości tj. magazyn wydania reszty (z raportu zamknięcia zmiany), kwota uzupełnionej gotówki i kwota razem.

Na podstawie raportu rozliczeniowego zamknięcia zmiany należy przygotować bilon potrzebny do pełnego uzupełnienia magazynów wydania reszty. Uzupełnienie magazynów następuje przed otwarciem następnej zmiany.

Gotówkę po pomniejszeniu o kwotę niezbędną do uzupełnienia magazynów należy przekazać na rachunek przewoźnika zgodnie z postanowieniami § 53.

1. Raport otwarcia zmiany i raport rozliczeniowy zamknięcia zmiany, trwale zszyte podlegają przekazaniu następcy w dyżurze. W przypadku gdy przy zakończeniu zmiany opróżniono magazyny z bilonem, do kompletu w/w dokumentów załącza się raport informacyjny wydrukowany przed opróżnieniem magazynów.

2. Przy zamknięciu ostatniej zmiany w miesiącu należy dokonać opróżnienia magazynów wydania reszty. Opróżnienia magazynów należy dokonać również przed wysłaniem automatu do naprawy.

3. Taśmy do drukowania biletów podlegają przekazaniu w kontrolce przekazania dyżuru.|

Zamknięcie miesiąca

1. Po zamknięciu ostatniej zmiany w miesiącu należy wydrukować dwa egzemplarze raportu informacyjnego i raport rozliczeniowy zamknięcia miesiąca.

Po zarachowaniu w księdze kasowej ostatniej zmiany miesiąca sprawozdawczego, w ostatnim wierszu dokonuje się podliczenia kolumn zgodnie § 55. Wykazane w raporcie rozliczeniowym zamknięcia miesiąca kwoty pozostałości przy rozpoczęciu i zakończeniu miesiąca oraz przychody z automatu należy porównać z księgą kasową.

1. Na podstawie księgi kasowej i raportu „rozliczeniowe zamknięcie miesiąca" należy sporządzić sprawozdanie kasowe zgodnie z § 56. Tytuł drugiego wiersza drugiej strony sprawozdania kasowego zmienić na „przychody z automatu za bilety", wpływy za przewóz rowerów i rzeczy rejestruje się w wierszu „za przewóz rzeczy".

2. Załącznikami do sprawozdania kasowego są:

• raport informacyjny i rozliczeniowy zamknięcia miesiąca,

• raporty otwarcia i zamknięcia zmian skompletowane w sposób określony w ust.6,

• wykazy innych należności i wykaz wypłat, z załącznikami.

Usterki w pracy

12. Usterki w pracy automatu uniemożliwiające sprzedaż biletów sygnalizowane są na wyświetlaczu.

13. Rozliczenie automatu przy sygnalizowaniu usterki dokonuje się w sposób ustalony w ust. 3 - 7. Dodatkowo należy wydrukować raport informacyjnego zamknięcia miesiąca.

14. W przypadku braku możliwości dokonania wydruków należy opróżnić automat z gotówki i komisyjnie ustalić jej stan, sporządzając odręczny protokół, na którym należy ustalić przychód ze sprzedaży z automatu, jako różnicę między kwotą gotówki wyjętej z automatu, a kwotą pozostałości kasowej początkowej. Ustaloną kwotę przychodu należy zapisać w księdze kasowej, w rubryce: „wpływy z automatu".

W przypadku, gdy usterka nie została usunięta w miesiącu sprawozdawczym i nie można było dokonać wydruków określonych w ust. 3 i 9 należy sporządzić odręcznie zestawienie kwot przychodów na podstawie raportów zamknięcia zmian od początku miesiąca do zmiany, w której nastąpiła awaria automatu włącznie. Zestawienie to jest załącznikiem do sprawozdania kasowego

13. Przekazanie automatu do naprawy lub konserwacji odbywa się na zasadach określonych w Instrukcji Ph-3.

POSTANOWIENIA SZCZEGÓŁOWE W ZAKRESIE KOMUNIKACJI M I Ę D Z Y N A R O D O W E J

§ 38

Podział przewozów

1. Komunikacja międzynarodowa w zakresie przewozów pasażerskich obejmuje przewozy osób za bezpośrednimi międzynarodowymi dokumentami przejazdowymi między stacjami PKP a stacjami kolei obcych, między stacjami kolei obcych a stacjami PKP oraz między stacjami kolei obcych tranzytem przez PKP, jak również przewozy osób wewnątrz kraju między stacjami poszczególnych kolei, dokonywane za biletami odcinkowymi CIV.

2. Przewozy osób w komunikacji międzynarodowej dzielą się na:

1) przewozy osób z Republiką Białoruską, Republiką Estońską, Republiką Kazachstanu, Republiką Litewską, Republiką Łotewską, Republiką Mołdowa, Federacją Rosyjską, Ukrainą i w tranzycie przez te kraje z Finlandią i Szwecją - dokonywane na podstawie postanowień Taryfy Wschód - Zachód, a w przypadkach
nieuregulowanych Taryfą na podstawie Umowy o międzynarodowej komunikacji osobowej (SMPS), postanowień Konwencji o międzynarodowym przewozie kolejami (COTIF), Przepisów ujednoliconych o umowie międzynarodowego przewozu osób kolejami (CIV - załącznik A do Konwencji), Wspólnej międzynarodowej taryfy na przewóz osób (TCV) oraz dwustronnych i wielostronnych porozumień międzynarodowych,

2) przewozy dokonywane na podstawie postanowień Konwencji o międzynarodowym przewozie kolejami (COTIF), Przepisów ujednoliconych o umowie międzynarodowego przewozu osób kolejami (CIV - załącznik A do Konwencji), Wspólnej międzynarodowej taryfy na przewóz osób (TCV) oraz dwustronnych i wielostronnych porozumień międzynarodowych,

w zagadnieniach nie uregulowanych wyżej wymienionymi przepisami mają zastosowanie odpowiednie postanowienia dotyczące komunikacji krajowej.

3. Odprawy osób należy dokonywać z uwzględnieniem obowiązujących w Polsce przepisów dewizowych oraz podatkowych, określających warunki sprzedaży kolejowych usług przewozowych w obrocie międzynarodowym.

§ 39

Zamawianie, odbiór oraz przekazywanie biletów i druków ścisłej rejestracji

1. Kasy biletowe zamawiają bilety i druki ścisłej rejestracji dla komunikacji międzynarodowej w miarę potrzeby, uwzględniając konieczność posiadania zapasu wystarczającego na okres półroczny.

2. Zamawianie biletów blankietowych oraz druków ścisłej rejestracji komunikacji międzynarodowej, odbywa się w trybie przewidzianym dla komunikacji krajowej, z uwzględnieniem następujących postanowień:

   1. zamówienia na bilety i druki ścisłej rejestracji komunikacji międzynarodowej należy rejestrować w ewidencji zamówień F-2411 (wzór nr 6) razem z zamówieniami na bilety i druki ścisłej rejestracji komunikacji krajowej,

1. zamówienia na bilety należy przesyłać bezpośrednio do Biura Rozliczeń Międzynarodowych spółki „PKP Intercity", które po zarejestrowaniu zamówienia i zatwierdzeniu kieruje je do realizacji do właściwego magazynu.

1. Odbiór biletów i druków ścisłej rejestracji oraz ich przechowywanie odbywa się w sposób przewidziany dla komunikacji krajowej, z tym, że protokóły nieprawidłowości stwierdzonych przy odbiorze druków ścisłej rejestracji F-2918 (wzór nr 7) należy przesłać do Biura Rozliczeń Międzynarodowych spółki „PKP Intercity".

2. Przekazywanie biletów blankietowych i innych druków ścisłej rejestracji w komunikacji międzynarodowej innej kasie, może mieć miejsce w uzasadnionych przypadkach i wyłącznie za zgodą Biura Rozliczeń Międzynarodowych spółki „PKP Intercity". Przekazanie odbywa się na zasadach przewidzianych dla komunikacji krajowej z tym, że oryginał dowodu przekazania należy przesłać niezwłocznie po przekazaniu druków do Biura Rozliczeń Międzynarodowych spółki „PKP Intercity".

§ 40

Wycofywanie biletów i druków ścisłej rejestracji

Wycofywanie biletów i druków ścisłej rejestracji komunikacji międzynarodowej odbywa się na

zasadach ustalonych dla druków ścisłej rejestracji komunikacji krajowej w § 20 z tym, że

polecenie lub zgodę na wycofanie biletów kasy otrzymują od Biura Rozliczeń Międzynarodowych spółki „PKP intercity" i do tego Biura zwracają wycofane bilety i druki ścisłej rejestracji.

§ 41

Zarachowanie biletów blankietowych

1. Każdą transakcję sprzedaży biletu blankietowego wystawionego manualnie, przed wydaniem biletu podróżnemu należy zarachować w kasie fiskalnej kodem 192, w funkcji „sprzedaż towarów" (kasy TT/F) lub „towary" (w kasach rrPOS). Wydrukowany przez kasę paragon fiskalny należy wydać podróżnemu łącznie z biletem.

Do rejestracji biletów komunikacji międzynarodowej w tym również biletów zbiorowych i kwitów na dopłatę należy prowadzić wykazy wydanych biletów F 2414 (wzór nr 36) w dwóch egzemplarzach. W nagłówku wykazu określenie „CIV/Wschód-Zachód" należy zastąpić określeniem „CIV i Wschód-Zachód" i wpisać nazwę rejestrowanych biletów. Nagłówki kolumn od 6 do 9 oznaczyć odręcznie:

• 6 należność CIV

• 7 suma dyżurowa

• 8 należność W-Z

• 9 suma dyżurowa

Cenę rejestrowanego biletu wpisać do kolumny 6 lub 8 stosownie do rodzaju komunikacji. W kolumnie 10 należy wpisać rodzaj zastosowanej ulgi (np.: dziecko, FIP).

2. Po zakończeniu dyżuru, na poszczególnych wykazach należy ustalić sumy dyżurowe dla każdego rodzaju komunikacji i przenieść je do odpowiednich kolumn zestawienia sum dziennych F 2415 (wzór nr 34). Sumę dzienną wpływów kasy międzynarodowej ustaloną na tym zestawieniu należy uzgodnić z kwotą zarachowaną kodem 192 kasy fiskalnej.|

3. Bilety blankietowe sprzedane poza kolejnością należy zarachować jak w komunikacji krajowej.

4. Po zakończeniu miesiąca należy podliczyć kolumny wykazów F-2414 (wzór nr 36). Sumy miesięczne z tych wykazów uzgodnić z sumami miesięcznymi poszczególnych kolumn zestawienia sum dziennych.

Suma miesięczna kolumny 18 zestawienia sum dziennych musi być zgodna z sumą miesięczną kodu 192 kasy fiskalnej. Zestawienie sum dziennych F-2415 (wzór nr 34), oryginały wykazów wydanych biletów F-2414 (wzór nr 36), z grzbietami wydanych biletów biletami zepsutymi, kasy przewoźnika przesyłają do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów.

§ 42 - skreślony § 43

Zarachowanie należności z tytułu sprzedaży biletów na przejazd pomiędzy stacjami

granicznymi

1. Do odprawy podróżnych w komunikacji pomiędzy stacjami granicznymi stosuje się:

1. bilety CD (nakładu czeskiego) - przy odprawie podróżnych w kasach biletowych lub w pociągu,

2. bilety blankietowe na dopłatę- przy odprawie podróżnych w pociągu.

2. Zarachowanie biletów CD wydanych w kasach biletowych odbywa się na zasadach

określonych w § 41.

3. Zarachowanie biletów CD i biletów blankietowych na dopłatę wystawionych w pociągu odbywa się na zasadach określonych w § 26.

§ 44

Zarachowanie należności za bilety nakładu DB

1. Bilety nakładu DB „Schönes - Wochenende - Ticket", „Brandenburg Berlin- Ticket" i „Mecklenburg - Vorpommern Ticket" zarachowuje się według zasad § 41.

2. Rejestrując bilety nakładu DB na wykazie F- 2414 (wzór 36) należy wypełnić kolumny 1, 2, 5, i 8. W kolumnie 5 rejestruje się należność w euro a w kolumnie 8 należności w zł.

§ 45

Zarachowanie zwrotów należności za niewykorzystane bilety

1. Kasy dokonują zwrotu należności za niewykorzystane bilety:

Komunikacja CIV

1. całkowicie lub częściowo niewykorzystane (wykorzystany tylko odcinek PKP) bilety na przejazd,

2. bilety na dopłatę,

1. bilety na miejsca sypialne i do leżenia.

Komunikacja Wschód - Zachód

1. całkowicie niewykorzystane bilety na przejazd komunikacji Wschód - Zachód,

2. bilety na dopłatę,

3. bilety sypialne i na miejsca do leżenia w komunikacji Wschód - Zachód w terminie nie krótszym niż 6 godzin przed odjazdem pociągu.

Zwrotu należności za niewykorzystane bilety opłacone gotówką, czekiem rozrachunkowym potwierdzonym, kartą płatniczą, przelewem bankowym, bonem dokonuje się wg zasad określonych w postanowieniach § 29 ust. 1 i ust. 9, z tym, że reklamacje dotyczące zwrotów rozpatruje Biuro Rozliczeń Międzynarodowych spółki „PKP Intercity".

2. Po sprawdzeniu słuszności żądania zwrotu należności za niewykorzystany bilet, należy sporządzić spis wypłat za niewykorzystane bilety F-2431( wzór nr 29) oddzielnie dla komunikacji Wschód - Zachód i oddzielnie dla komunikacji CIV po odpowiedniej zmianie nagłówka. Przy zwrocie należności za niewykorzystane bilety we wszystkich przypadkach potrąca się odstępne za wyjątkiem zwrotów z przyczyn leżących po stronie przewoźnika. Po zakończeniu dyżuru na każdym wykazie należy ustalić sumę dyżurową i zarachować ją w kasie rrPOS kodem:

• 86 - zwroty komunikacja międzynarodowa

• 88 - zwroty WL Bc komunikacja międzynarodowa.

  3. Całkowicie niewykorzystane i odpowiednio poświadczone przez przewoźnika (w terminie ważności) bilety powinny być zwrócone w ciągu jednego miesiąca po upływie terminu ważności. Bilety wystawione odręcznie powinny być zwrócone w kasie wydania.

4. Nie wymagają poświadczenia całkowicie niewykorzystane bilety zwrócone przed pierwszym dniem ich ważności.

5. Spis wypłat F-2431 (wzór nr 29) wraz z biletami, kasy przewoźnika przesyłają ze sprawozdaniem kasowym do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów.

§ 46

Wydanie koperty - wniosku o zwrot należności w przypadku opóźnienia

pociągu międzynarodowego

1. W dniu przyjazdu opóźnionego pociągu międzynarodowego pracownicy kas międzynarodowych zobowiązani są do wydania podróżnym koperty - wniosku (H -1393) o zwrot należności wskutek opóźnienia pociągu międzynarodowego i poświadczenia opóźnienia pociągu odciskiem datownika w przeznaczonym na to miejscu.

2. Tryb rozpatrywania wniosków o zwrot z tytułu opóźnienia/odwołania pociągu międzynarodowego regulują „Ogólne warunki przewozu dla międzynarodowego przewozu osób kolejami (OWP-CIV)".

3. Zarachowanie bonów wydanych z tytułu opóźnienia/odwołania pociągu międzynarodowego, a przyjętych przez kasę jako zapłatę za bilet omówiono w § 17.

§ 47

Zestawienie obrotów drukami ścisłej rejestracji

1. Kasy biletowe sporządzają w dwóch egzemplarzach zestawienie obrotów drukami ścisłej rejestracji F-2477 (wzór nr 38). W zestawieniu należy wykazywać:

   1. wszystkie bilety blankietowe i kwity na dopłatę,

   2. okładki biletów,

   3. kupony kontrolne (do biletów zbiorowych),

1. blankiety do drukowania biletów i dokumentów rezerwacyjnych w komunikacji międzynarodowej w kasach rrPOS.

1. Wszystkie części zepsutych biletów blankietowych i okładek biletów należy załączyć do odpowiednich wykazów, a zepsute bilety kontrolne do zestawienia obrotów. Zestawienie obrotów F-2477 (wzór nr 38) kasy sporządzają za każdy miesiąc sprawozdawczy, bez względu na to, czy w danym miesiącu wystąpiła sprzedaż czy też nie. Wyjątek stanowią kasy okresowo nieczynne, które mogą sporządzić wymienione zestawienie dwa razy w roku za czerwiec i grudzień oraz za miesiąc, w którym kontroler zakładu przeprowadził kontrolę kasy. Warunkiem takiego postępowania jest pisemne zawiadomienie Biura Rozliczeń Międzynarodowych spółki „PKP intercity" o terminie zamknięcia i przewidywanym terminie otwarcia kasy.

P O S T A N O W I E N I A W S P Ó L N E

§ 48

Dokumentowanie sprzedaży usług przewozowych zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług VAT

A. Postanowienia ogólne

1. Prawidłowe dokumentowanie sprzedaży stanowi istotną rolę w podatku od towarów i usług.

1. Zgodnie ustawą z dnia 11 marca 2004 r o podatku od towarów usług ( Dz. U. Nr 54 poz. 535 z późniejszymi zmianami) podatnicy obowiązani są do wystawiania faktur dokumentujących sprzedaż towarów lub świadczenie usług, datę tej sprzedaży, cenę jednostkową bez podatku (cenę netto) wartość sprzedaży, kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy.

2. Zasady dokumentowania sprzedaży towarów i usług określono w przepisach wykonawczych (rozporządzeniach Ministra Finansów) do Ustawy o podatku od towaru i usług.

3. W przypadku, gdy nabywcą usługi lub towaru jest podmiot gospodarczy, podatnik ma obowiązek wystawienia faktury VAT. Natomiast w sytuacji, gdy nabywcą jest osoba fizyczna nie prowadząca działalności gospodarczej faktura VAT wystawiana jest wyłącznie na żądanie tej osoby.

Dla tej kategorii nabywców dokumentowanie transakcji może także nastąpić w inny sposób tj. za pomocą paragonu fiskalnego wydrukowanego przez kasę rejestrującą.

1. Poza fakturami VAT lub paragonami fiskalnymi, stosowane są następujące dokumenty służące również udokumentowaniu sprzedaży dla potrzeb VAT. Należą do nich:

   1. faktury korygujące - wystawiane w sytuacji, gdy po wystawieniu faktury pierwotnej udzielono rabatów, lub podwyższono cenę, albo stwierdzono pomyłkę w cenie, stawce, kwocie podatku, bądź innej pozycji faktury. Fakturę korygującą wystawia sprzedawca,

   2. noty korygujące - wystawiane wtedy, gdy na fakturze lub fakturze korygującej wystąpiły błędy dotyczące identyfikacji sprzedawcy lub nabywcy, lub oznaczenia sprzedawanego towaru lub usługi. Notę korygującą wystawia nabywca,

   3. duplikaty faktur lub faktur korygujących - wystawione przez sprzedawcę w sytuacji, gdy oryginał faktury lub faktury korygującej zaginie lub ulegnie zniszczeniu.

2. FAKTURA VAT

1) Faktura stwierdzająca dokonanie sprzedaży powinna zawierać co najmniej:

1. imiona i nazwiska lub nazwy bądź nazwy skrócone sprzedawcy i nabywcy oraz ich adresy,

2. numery identyfikacji podatkowej sprzedawcy i nabywcy,

3. numer kolejny faktury oznaczonej jako: „Faktura VAT",

4. dzień, miesiąc i rok wystawienia faktury, a w przypadku, gdy ta różni się od daty sprzedaży, również datę sprzedaży, w przypadku sprzedaży o charakterze ciągłym podatnik może podać na fakturze miesiąc i rok dokonania sprzedaży, pod warunkiem podania daty wystawienia faktury,

5. nazwę (rodzaj) towaru lub usługi,

6. miarę i ilość sprzedanych towarów lub zakres wykonanych usług,

7. cenę jednostkową towaru lub usługi bez kwoty podatku (cenę jednostkową netto),

8. wartość towarów lub wykonanych usług, których dotyczy sprzedaż, bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto),

9. stawki podatku,

j) sumę wartości sprzedaży netto towarów lub wykonanych usług z podziałem na poszczególne stawki podatku i zwolnionych od podatku oraz nie podlegających opodatkowaniu,

k) kwotę podatku od sumy wartości sprzedaży netto towarów (usługi), z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku,

l) kwotę należności ogółem wraz z należnym podatkiem

2. W przypadku gdy faktura wystawiona jest na rzecz osoby fizycznej nie musi ona zawierać numeru identyfikacji podatkowej nabywcy usługi.

3. W przypadku, gdy faktura dotyczy sprzedaży zarejestrowanej przy zastosowaniu kasy rejestrującej, do kopii faktury zgodnie z rozporządzeniem, podatnik jest zobowiązany dołączyć paragon dokumentujący tą sprzedaż. Dotyczy to sytuacji gdy podatnik dokonuje rejestracji wszystkich swoich transakcji za pomocą kasy rejestrującej. Celem tej regulacji jest uniemożliwienie podwójnego rozliczenia tej samej sprzedaży - przez kasę i ewidencję VAT.

4. Za fakturę VAT uznaje się również bilety jednorazowe, wydawane przez podatników uprawnionych do świadczenia usług polegających m.in. na przewozie osób kolejami normalnotorowymi jeżeli zawierają następujące dane:

   1. nazwę i NIP sprzedawcy,

   2. numer i datę wystawienia biletu,

   3. odległość taryfową nie mniejszą niż 50 km,

   4. kwotę należności wraz z podatkiem,

   5. kwotę podatku.

5. W przypadku, gdy na życzenie klienta wystawiono fakturę VAT do biletu, należy na odwrocie biletu zamieścić adnotację:

„wydano fakturę VAT nr "

Adnotację tą potwierdza pracownik kasowy wystawiający fakturę podpisem i datownikiem.

3. FAKTURA KORYGUJĄCA

1. Faktura korygująca jest dokumentem wystawianym przez podatnika VAT. Fakturę korygującą wystawia się w przypadku:

   1. gdy po wystawieniu faktury udzielono rabatów określonych w art. 29 ust. 4 ustawy,

   2. w przypadku zwrotu sprzedawcy towaru oraz zwrotu nabywcy kwot nienależnych,

   3. w przypadku zwrotu nabywcy zaliczek, przedpłat, zadatków lub rat, podlegających opodatkowaniu, a także

   4. w przypadku gdy podwyższono cenę po wystawieniu faktury lub w razie stwierdzenia pomyłki w cenie, stawce lub kwocie podatku bądź w jakiejkolwiek innej pozycji faktury.

W fakturach korygujących stosuje się te same zasady jakie obowiązują przy wystawianiu faktur VAT (dotyczące zaokrągleń kwot, stosowania symboli, rejestracji, okresu przechowywania, itd.)

1. Faktura korygująca powinna zawierać co najmniej:

   1. oznaczenie „faktura korygująca",

   2. numer kolejny oraz datę jej wystawienia,

   3. dane zawarte w fakturze, której dotyczy faktura korygująca, o których mowa w ust. 2 pkt 1 a - d,

   4. nazwę (rodzaj) towaru lub usługi objętych korektą,

   5. kwoty w wysokości korygowanej i kwoty w wysokości prawidłowej,

   6. kwotę podwyższenia/obniżenia ceny bez podatku,

1. kwotę podwyższenia/obniżenia podatku należnego.

   4. NOTA KORYGUJĄCA

      1. Nota korygująca jest specyficznym dokumentem, bowiem wystawiana jest nie przez sprzedawcę towarów i usług, ale przez nabywcę.

Wystawia się ją jeżeli faktura VAT lub faktura korygująca zawiera pomyłki nie mające wpływu na kwoty w niej wykazane.

Wystawienie noty korygującej jest możliwe w przypadku gdy nabywca stwierdził, iż w fakturze występują pomyłki:

1. w imieniu i nazwisku lub nazwie bądź nazwie skróconej sprzedawcy i nabywcy oraz ich adresie,

2. w numerze identyfikacji podatkowej sprzedawcy i nabywcy,

3. w dniu, miesiącu i roku, albo miesiącu i roku dokonania sprzedaży oraz dacie wystawienia i numerze kolejnym faktury,

4. dotyczące nazwy towaru lub usługi, albo symbolu PKW i U.

Noty korygującej nie można natomiast wystawić w przypadku pomyłek stwierdzonych w pozycjach faktury dotyczących:

1. miary i ilości sprzedanych towarów lub zakresu wykonywanych usług,

2. ceny jednostkowej towaru lub usługi bez kwoty podatku (ceny jednostkowej netto),

3. wartości towarów lub wykonywanych usług, których dotyczy sprzedaż, bez kwoty podatku (wartości sprzedaży netto),

4. stawek podatku,

5. sumy wartości sprzedaży netto towarów lub wykonanych usług z podziałem na poszczególne stawki podatku i zwolnionych od podatku oraz nie podlegających opodatkowaniu,

6. kwot podatku od sumy wartości sprzedaży netto towarów (usług) z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku,

7. kwot należności ogółem wraz z należnym podatkiem.

   2. Wystawiona przez nabywcę towaru czy usługi nota korygująca powinna zawierać co najmniej:

      1. numer kolejny i datę wystawienia,

      2. imiona nazwiska lub nazwy bądź nazwy skrócone wystawcy noty i wystawcy faktury lub faktury korygującej oraz ich adresy i numery identyfikacji podatkowej,

      3. dane zawarte w fakturze, której dotyczy nota korygująca, określone w ust.2 pkt 1 a-d, z zastrzeżeniem ust. 2 pkt 2,

      4. wskazanie treści korygowanej informacji oraz treści prawidłowej,

      5. oznaczenie „Nota korygująca".

Nota korygująca wystawiona jest co najmniej w trzech egzemplarzach, których kopia pozostaje u nabywcy towarów czy usług (wystawcy noty), zaś oryginał wraz z kopią przesłany jest do podmiotu, który wystawił fakturę bądź fakturę korygującą. W przypadku, gdy wystawca faktury bądź faktury korygującej zgadza się z treścią noty, wówczas potwierdza jej treść podpisem uprawnionej osoby i potwierdzoną w ten sposób kopię przekazuje wystawcy noty.

5. DUPLIKAT FAKTURY VAT

W przypadku, gdy oryginał faktury (lub faktury korygującej) ulegnie zniszczeniu lub zaginie, wówczas sprzedawca na wniosek nabywcy wystawia duplikat faktury. Powinien on zawierać wszystkie dane, jakie zawierała faktura pierwotna - zadaniem duplikatu jest bowiem potwierdzenie stanu faktycznego wynikającego z oryginału faktury. Wystawiona ponownie faktura VAT dodatkowo musi zawierać wyraz DUPLIKAT oraz datę jej wystawienia. Duplikat faktury wystawia się w dwóch egzemplarzach, przy czym oryginał otrzymuje nabywca, a kopię zatrzymuje sprzedawca.

5. PARAGON FISKALNY

   Paragon fiskalny jest dokumentem wystawionym przez:

1. podatników podatku VAT oraz

2. podatników zwolnionych od tego podatku, którzy zobowiązani są do stosowania kas rejestrujących.

Paragony wystawione są w przypadku dokonywania sprzedaży na rzecz osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej oraz rolników prowadzących indywidualne gospodarstwa rolne.

Paragon powinien zostać wystawiony w momencie dokonywania każdej sprzedaży, wystawienie jego nie jest więc w żaden sposób uzależnione od woli wystawiającego bądź nabywcy.

2. Do podstawowych danych, jakie powinien zawierać paragon fiskalny, należą:

   1. imię i nazwisko lub nazwa podatnika, adres punktu sprzedaży, a dla sprzedaży prowadzonej w miejscach niestałych - adres siedziby podatnika,

   2. numer identyfikacji podatkowej podatnika,

   3. numer kolejny wydruku,

   4. datę i czas sprzedaży (godzinę i minutę),

   5. nazwa towaru lub usługi,

   6. cena jednostkowa towaru lub usługi,

   7. ilość i wartość sprzedaży,

   8. wartość sprzedaży i kwot podatku według poszczególnych stawek,

   9. wartość sprzedaży zwolnionej od podatku, j) łączna kwota podatku,

k) łączna kwota należności, l) kolejny numer paragonu fiskalnego,

m) kolejny numer kasy i oznaczenie pracownika kasowego (przy więcej niż jednym

stanowisku kasowym), n) logo fiskalne oraz numer unikatowy pamięci fiskalnej kasy, o) oznaczenie waluty przynajmniej przy łącznej kwocie należności, o której mowa

w lit. k), w której dokonywana jest rejestracja sprzedaży. W przypadku dokonywania sprzedaży rejestrowanej w kasie rejestrującej, gdy podatnik wystawia fakturę na żądanie osoby fizycznej nie prowadzącej działalności gospodarczej, w myśl rozporządzenia MF w sprawie podatku od towarów i usług - aby uniknąć podwójnego opodatkowania tej samej czynności, winien do kopii faktury VAT dołączyć paragon dotyczący danej sprzedaży.

B. Postanowienia szczegółowe

7. Faktury VAT wystawia wyłącznie kasa wydania dokumentu przewozowego (biletu) lub wydania towaru z zastrzeżeniem ust. 26. Faktury wystawia się nie później niż 7-go dnia od dnia wystawienia dokumentu przewozowego (biletu) lub wykonania usługi. W wyjątkowych przypadkach w terminie późniejszym fakturę wystawi Biuro Rozliczeń i Kontroli Dochodów. Sporządza się je odręcznie na drukach ogólnie dostępnych albo drukowane są przez drukarkę kasy fiskalnej. Faktury wystawia się w trzech egzemplarzach, jeżeli klient dokona zapłaty gotówką albo czekiem rozrachunkowym potwierdzonym przez bank oraz w czterech egzemplarzach, jeżeli zapłata nastąpi w formie przelewu bankowego na wskazany w fakturze rachunek bankowy. Pracownik kasowy ma obowiązek na każdym wykonanym egzemplarzu skreślić odpowiednio wyraz ORYGINAŁ lub KOPIA.

8. Numer faktury VAT wystawionej odręcznie składa się z trzech członów oznaczających:

• pierwszy - kolejny numer roczny z rejestru sprzedaży,

• drugi - dwie cyfry oznaczające miesiąc wystawienia faktury,

• trzeci - dwie ostatnie cyfry roku.

Numer faktury VAT drukowanej w kasie fiskalnej nadawany przez system elektronicznej drukarki fiskalnej.

9. Każda faktura VAT wystawiona odręcznie winna zawierać w polu "sprzedawca" stempel z nazwą i adresem Spółki „PKP Przewozy Regionalne", numerem identyfikacji podatkowej przewoźnika oraz nazwą stacji i numerem kasy wystawiającej fakturę. Sprzedawcą usługi jest:

„Przewozy Regionalne " sp. z o.o. ul. Wileńska 14 A, 03-414 Warszawa

NIP 526-25-57-278 stacja kasa nr

Faktury VAT (zarówno w kasach własnych jak i agencyjnych) należy rejestrować w rejestrze sprzedaży Spółki „PKP Przewozy Regionalne". W fakturach VAT drukowanych w drukarkach elektronicznych informacje o sprzedawcy zawiera nagłówek zaprogramowany w kasie fiskalnej.

9. W polu „nabywca" należy określić dokładną nazwę i adres z kodem pocztowym nabywcy towaru lub usługi oraz jego numer identyfikacji podatkowej.

10. Na opłaty dodatkowe związane z przejazdami grupowymi, określone w wykazie opłat dodatkowych Załącznika do TP-PR, należy wystawiać faktury VAT wyłącznie drukowane przez drukarkę kasy fiskalnej.

11. Jeżeli w kasie fiskalnej nie ma możliwości wystawienia faktury VAT, to należy ją wystawić na zasadach określonych w niniejszym paragrafie, po zwrocie paragonu fiskalnego, o ile był poprzednio wydany. Zwrócony paragon należy załączyć do kopii faktury VAT przechowywanej przy oryginale rejestru sprzedaży przez 5 lat.

12. W kolumnie „określenie towaru lub usługi" należy używać jednoznacznych określeń tj.:

    1. rodzaj biletów, na które wystawiono fakturę (np. zbiorowy, miesięczny),

    2. numery wydanych biletów,

    3. rodzaj komunikacji (krajowa, międzynarodowa),

    4. sprzedaż usługi itp.

13. W kolumnie: „symbol PKWiU" w przypadku dostawy towarów lub usług zwolnionych od podatku należy wpisać:

• symbol towaru lub usługi, określony w klasyfikacjach wydanych na podstawie przepisów o statystyce publicznej,

• przepis ustawy lub aktu wydanego na podstawie ustawy, na podstawie którego podatnik stosuje zwolnienie,

• przepis dyrektywy, który zwalnia od podatku tę dostawę lub to świadczenie.

Jeżeli dostawa opodatkowana jest stawką podstawową lub obniżoną nie ma obowiązku podawania w fakturze oznaczeń powołanych wyżej.

15. - skreślony.

16. Przy wyliczaniu kwot w fakturach VAT i ich korektach obowiązuje zasada zaokrąglania do jednego grosza ( końcówki do 0,5 grosza pomija się a 0,5 grosza i wyższe zaokrągla do pełnego grosza).

16. Jeżeli cena jednostkowa i wartość wykazana jest w kwocie brutto to kwotę podatku VAT wylicza się wg wzoru:

podatek VAT = kwota brutto x stawka podatku

100 + stawka podatku

16. W fakturze na sprzedane usługi lub towary z określonymi cenami brutto nie wypełnia się poszczególnych pozycji w kolumnach określających VAT i netto. Po podsumowaniu kolumny brutto wylicza się ogólną wartość VAT i netto z wartości brutto faktury, w sposób określony w ust.17.

W fakturze VAT można określić kwoty podatku dotyczące wartości sprzedaży poszczególnych towarów i usług wykazanych w fakturze. W tym przypadku łączna kwota podatku może być ustalona w wyniku podsumowania jednostkowych kwot podatku.

16. Oryginał faktury VAT wydaje się nabywcy towaru lub usługi. Kopia stanowi załącznik do oryginału rejestru sprzedaży dokumentowanej fakturami VAT F-2889 (wzór nr 39), przesyłanego ze sprawozdaniem kasowym do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów. Druga albo trzecia kopia faktury VAT pozostaje przy kopii rejestru sprzedaży F-2889 (wzór nr 39) w archiwum kasy przez 5 lat.

17. Jeżeli klient nie odbierze oryginału faktury VAT, to oryginał i kopię faktury przesyła się ze sprawozdaniem kasowym do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów.

Jeżeli kopię faktury VAT (jako załącznik do oryginału rejestru sprzedaży) już przesłano do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów, to oryginał nie odebranej faktury VAT należy niezwłocznie dosłać do Biura celem dołączenia do kopii faktury.

16. Jeżeli klient złoży notę korygującą w miesiącu wystawienia faktury bezpośrednio w kasie, to pracownik kasowy potwierdza notę i jej kopię stemplem jak w nagłówku faktury oraz czytelnym podpisem i datownikiem, po sprawdzeniu czy nota zawiera dane określone w ust. 4 pkt 2.

Potwierdzony oryginał noty korygującej łączy się trwale z kopią faktury pozostającej przy oryginale rejestru sprzedaży F-2889 (wzór nr 39), a kopię potwierdzonej noty przekazuje się klientowi. Jeżeli nota i jej kopia została złożona w kasie w miesiącu następnym po wystawieniu faktury VAT, to pracownik kasowy wysyła te dokumenty niezwłocznie do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów celem potwierdzenia.

16. Jeżeli oryginał faktury VAT albo faktury korygującej ulegnie zniszczeniu albo zaginięciu to na pisemne żądanie nabywcy, w miesiącu wystawienia faktury (albo faktury korygującej), pracownik kasowy ponownie wystawia w dwóch egzemplarzach fakturę VAT, zgodnie z danymi zawartymi w posiadanej kopii faktury VAT lub faktury korygującej i oznacza tą fakturę wyrazem DUPLIKAT. Oryginał duplikatu wydaje się nabywcy usługi, a kopię wraz z pisemnym żądaniem trwale łączy z kopią faktury lub faktury korygującej wysyłaną z rejestrem sprzedaży do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów.

W miesiącach następnych po wystawieniu faktury albo faktury korygującej, pisemne żądanie nabywcy wysyła się do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów celem wystawienia duplikatu.

16. Pracownik kasowy w kasie wystawia korekty faktur VAT na zwiększenie należności wynikające z niedoborów taryfowych albo w celu usunięcia błędów rachunkowych popełnionych w treści faktury VAT.

Pracownik kasowy wystawia również korekty faktur VAT na zmniejszenie należności w następujących przypadkach:

1. zwrotu do kasy niewykorzystanego biletu, w terminie określonym w § 29 ust. 1 i § 45 ust. 3, na który wcześniej w tej samej kasie wystawiono fakturę VAT, a należność opłacono gotówką, kartą płatniczą albo czekiem rozrachunkowym potwierdzonym,

2. nie odebrania z kasy zamówionych biletów, na które wystawiono fakturę VAT płatną przelewem bankowym wg zasad określonych w § 15.

Faktura korygująca musi w nazwie zawierać wyraz „Korekta" albo „Faktura korygująca". Należy ją wypełnić zgodnie ze wskazaniami nagłówków poszczególnych kolumn. W części opisowej należy podać numer poprzedniej faktury i datę jej wystawienia. W części „ przed

korektą" wpisać pozycje błędne z faktury pierwotnej. W części „ po korekcie" wpisać dane prawidłowe albo wartość zero złotych. Następnie ustalić różnice - zwiększenie albo zmniejszenie należności.

W części „ podstawa wystawienia" należy wpisać np.:

• rachunek różnicowy Nr

• rezygnacja z podróży,

• rezygnacja z usługi,

• zmiana umowy przewozu itp.

Otrzymanie faktury korygującej na zmniejszenie należności musi potwierdzić podpisem klient, w przypadku gdy osobiście odbiera fakturę korygującą. W przypadku, gdy faktura VAT - korekta przesyłana jest do klienta za zwrotnym potwierdzeniem pocztowym, wówczas potwierdzenie pocztowe, podpisane przez klienta załącza się do kopii faktury VAT -korekty przesyłanej do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów.

24. W każdej samodzielnej kasie należy prowadzić oddzielny rejestr sprzedaży dokumentowanej fakturami VAT F-2889 (wzór nr 39), w dwóch egzemplarzach. Wystawione faktury VAT i faktury korygujące pracownik kasowy rejestruje chronologicznie w rejestrze, zgodnie ze wskazaniami nagłówków rubryk, zachowując ich kolejną roczną numerację.

Kwoty z faktur korygujących wystawionych na zwiększenie należności pracownik kasowy rejestruje w tym samym rejestrze sprzedaży.

Jeżeli wystawiono fakturę korygującą na zmniejszenie należności, to kwoty z części zwiększenie/zmniejszenie" należy zapisać w odpowiednich kolumnach rejestru ze znakiem „minus".

24. Po zakończeniu miesiąca oryginał odręcznie sporządzonego rejestru sprzedaży dokumentowanej fakturami VAT oraz jeden egzemplarz rejestru sprzedaży wydrukowanego przez drukarkę fiskalną wraz z kopiami faktur i faktur korygujących, pracownik kasowy przesyła ze sprawozdaniem kasowym do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów. Kopia rejestru sprzedaży i drugi egzemplarz wydrukowanego rejestru sprzedaży z załączonymi drugimi kopiami faktur VAT i faktur VAT korygujących pozostaje w archiwum kasy przez okres pięciu lat.

25. Wystawianie faktur VAT na bilety albo usługi sprzedane w kasach lub w punktach odprawy podróżnych innego przewoźnika jest niedozwolone.

W przypadku nabycia biletu w pociągu Spółki „Przewozy Regionalne", fakturę VAT na życzenie podróżnego wystawia kasa na końcowej stacji podróży.

W takim przypadku na fakturze VAT należy wpisać: „bilet nr .... zakupiony w pociągu nr

", a na bilecie zamieścić stempel z adnotacją: „wydano fakturę VAT nr " i

potwierdzić stemplem z nazwą stacji i kasy, datownikiem i czytelnym podpisem. Na życzenie nadawcy przesyłki konduktorskiej do pociągu Spółki „Przewozy Regionalne" dowolna kasa stacji nadania wydaje fakturę VAT, sporządzoną na podstawie przedłożonego „poświadczenia nadania przesyłki konduktorskiej". W treści wystawionej faktury pracownik kasowy wpisuje numer okazanego poświadczenia nadania, a na

odwrocie poświadczenia zamieszcza uwagę: „ wydano fakturę VAT Nr ", którą

potwierdza stemplem kasy, datownikiem i czytelnym podpisem.

Jeżeli na stacji nadania przesyłki konduktorskiej albo końcowej stacji przejazdu nie ma kasy biletowej Spółki Przewozy Regionalne, fakturę VAT wystawia kasa Spółki Przewozy Regionalne na najbliższej stacji albo właściwy zakład przewozów regionalnych.

27. - skreślony.

§ 49 Inne należności

1. Na wykazie innych należności z przewozu osób i rzeczy F 2891 (wzór nr 40) sporządzonym w dwóch egzemplarzach, podlegają zarejestrowaniu opłaty, na które wystawia się:

• dowód KP,

• fakturę VAT korektę przy regulacji przez klienta rachunku różnicowego na niedobór taryfowy,

• należności podlegające zarachowaniu bez wystawiania dowodu KP lub faktury VAT", z dokładnym określeniem tytułu wpłaty w kolumnie 3 wykazu.

  1. Wykaz innych należności F-2891 (wzór nr 40) należy wypełnić zgodnie z tytułami kolumn, podając w kolumnie 3 numer faktury VAT lub dowodu KP albo dokładnie określić tytułu należności. Przy rejestrowaniu różnic, określonych w oddzielnym wyjaśnieniu kasjera zgodnie z postanowieniami § 36 ust. 14, 41 i 61 należy oprócz numeru biletu wskazać symbol cyfrowy przewoźnika, kategorię pociągu, rodzaj taryfy i wymiar ulgi oraz numer oferty.

  2. Na wykazie podlegają rejestracji należności bez wystawiania faktury VAT albo dowodu KP takie jak:

     1. nadwyżki kasowe,

     2. różnice wpłat na rachunek przewoźnika dotyczące miesiąca poprzedniego,

     3. kwoty netto z wykazu kosztów w kasie sporządzającej wykaz,

     4. inne, np.: regulacja różnic ze zmiany, regulacja rachunku różnicowego (gdy wpłacający pracownik kasowy nie żąda dowodu wpłaty) itp.

  3. Po zakończeniu dyżuru zarejestrowane na wykazie F-2891 (wzór nr 40) należności należy podliczyć i ustaloną sumę dyżurową zarachować kodem 69 w kasie elektronicznej albo przenieść do odpowiedniej rubryki księgi kasowej F-2927 (wzór nr 50) w kasie prowadzącej księgę kasową.

  4. Po zakończeniu miesiąca sprawozdawczego należy podliczyć poszczególne kolumny wykazu F-2891 (wzór nr 40). Sumę miesięczną z kolumn "Razem" i "Suma dzienna" należy uzgodnić z sumą miesięczną w kodzie 69 raportu rozliczeniowego zamknięcia miesiąca albo odpowiedniej kolumny księgi kasowej.

Oryginał wykazu innych należności z załącznikami należy przesłać ze sprawozdaniem kasowym do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów.

§ 50

Rachunki różnicowe

1. Rachunki różnicowe na różnice stwierdzone przy kontroli taryfowej dokumentów oraz przy kontroli rachunkowej materiału sprawozdawczego w komunikacji krajowej wystawia Biuro Rozliczeń i Kontroli Dochodów, a w komunikacji międzynarodowej CIV i Wschód - Zachód Biuro Rozliczeń Międzynarodowych spółki „PKP Intercity".

2. Rachunki różnicowe posiadają numerację roczną, oddzielną dla każdej kasy.

3. W dniu nadesłania rachunku różnicowego, przełożony przydziela go właściwej kasie za pokwitowaniem w odręcznie prowadzonej ewidencji, w której należy odnotować nazwę kasy, numer rachunku i datę przydzielenia kasie.

Pracownik kasowy stempluje rachunek różnicowy datownikiem w dniu otrzymania i wpisuje w kolejności numeracji do kontrolki rachunków różnicowych F-2504 ( wzór nr 41).

4. W przypadku stwierdzenia, że otrzymany rachunek dotyczy innej kasy, należy go zwrócić przełożonemu, który powiadamia o tym telefonicznie Biuro Rozliczeń i Kontroli Dochodów i postępuje zgodnie z otrzymanymi wskazówkami.

Przerwę w ciągłości numeracji należy zgłosić natychmiast do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów, które wyjaśni przyczynę zaistniałej sytuacji.

5. Po zarejestrowaniu rachunku różnicowego należy przeanalizować i porównać wykazane różnice z posiadaną dokumentacją rachunkową w kasie.

6. Różnice ujęte rachunkami dzielą się na:

   1. niedobory taryfowe - wynikające z mylnego obliczenia należności przewozowych i innych opłat związanych z przewozem osób i rzeczy,

   2. braki i nadwyżki kasowe - wynikające z zarejestrowania na wykazach i sprawozdaniach kasowych kwot niższych lub wyższych od kwot rzeczywistych, z nie zarachowania niektórych kwot lub też wskutek błędnego podsumowania zestawień, wykazów i sprawozdań.

7. Niedobory wynikające z mylnego obliczenia należności związanych z przewozem osób w komunikacji krajowej i międzynarodowej zobowiązany jest uregulować klient, który opłacił należności - pod warunkiem, że można ustalić jego dane personalne i adres. Jeżeli danych tych nie można ustalić, niedobór zobowiązany jest uregulować pracownik kasowy, który niedobór spowodował, na zasadach określonych w art. 114 - 122 kodeksu pracy.

5. Rachunki różnicowe na niedobory uznane przez pracownika kasowego, jak również utrzymane w mocy decyzją Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów, a w odniesieniu do komunikacji międzynarodowej - decyzją Biura Rozliczeń Międzynarodowych spółki „PKP

intercity", należy uregulować w ciągu 10 dni od daty otrzymania rachunku różnicowego albo decyzji o utrzymaniu rachunku różnicowego w mocy.

5. W przypadku ustalenia danych klienta zobowiązanego do zapłaty niedoboru należy sporządzić niezwłocznie w dwóch egzemplarzach wezwanie do zapłaty F-2505 (wzór nr 43), z określeniem dziesięciodniowego terminu zapłaty. Oryginał wezwania do zapłaty należy doręczyć klientowi za pokwitowaniem (czytelnym podpisem i datą na kopii wezwania) albo wysłać listem poleconym za zwrotnym potwierdzeniem doręczenia. Datę wysłania lub doręczenia wezwania należy odnotować w kontrolce rachunków różnicowych F-2504 (wzór nr 41) a na marginesie tej kontrolki - datę upływu terminu zapłaty, określoną w wezwaniu. Pocztowy dowód zapłaty należy zarejestrować na wykazie wpłat pocztowych

F-2911 (wzór nr 49), wpisując uwagę „rachunek różnicowy nr ". Otrzymane

potwierdzenie doręczenia należy załączyć do kopii wysłanego wezwania.

5. W dniu regulacji niedoboru przez klienta należy wystawić:

   1. fakturę VAT - korektę do wcześniej wydanej faktury VAT lub

   2. dowód wpłaty KP - w innych przypadkach.

W wystawionej fakturze VAT - korekcie należy określić tytuł wpłaty: „niedobór taryfowy -

rachunek różnicowy nr ". Kwotę niedoboru należy zarejestrować na wykazie innych

należności F-2891 (wzór nr 40), wpisując w kolumnie 3 numer faktury VAT lub dowodu wpłaty KP i zarachować zgodnie z § 49 ust. 4. Wpłatę niedoboru taryfowego należy odnotować w rubrykach 9 -12 kontrolki rachunków różnicowych F 2504 (wzór nr 41) i zarejestrować na spisie wpłaconych niedoborów taryfowych i braków kasowych F 2506 (wzór nr 44), który jest załącznikiem do wykazu innych należności.

5. Jeżeli klient wezwany do zapłaty nie przyjmie wezwania, odmówi pisemnie zapłaty albo, gdy minął termin wskazany na wezwaniu, należy niezwłocznie sporządzić wniosek o skierowanie sprawy na drogę postępowania sądowego F-2921 (wzór nr 45).

Do wniosku należy załączyć odpisy wezwań do zapłaty, dowody doręczenia wezwań (pocztowy dowód doręczenia lub odpis wezwania z potwierdzeniem odbioru). We wniosku należy podać pełną nazwę klienta lub nazwisko i imię oraz adres. Wniosek należy przesłać do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów pocztowym listem poleconym. W przypadku uregulowania niedoboru po wysłaniu wniosku o skierowanie sprawy na drogę postępowania sądowego, należy niezwłocznie powiadomić o tym Biuro Rozliczeń i Kontroli Dochodów.

Po wysłaniu wniosku należy skreślić w kontrolce rachunków różnicowych F-2504 (wzór nr 41) przy odpowiedniej pozycji niedoboru, informacyjną datę obowiązku sporządzania wniosku i wpisać nad nią numer wniosku i datę jego wysłania. Nie skreślone daty przy pozycjach pozostałych świadczą o konieczności bieżącego sprawdzania, czy dotrzymywane są terminy zapłaty niedoborów.

12. W przypadku, gdy klient wpłaci kwotę niedoboru za pośrednictwem poczty, należy na tę kwotę sporządzić spis wpłaconych niedoborów taryfowych i braków kasowych F-2506 (wzór nr 44) z uwagą o uregulowaniu rachunku różnicowego przez klienta wpłatą na poczcie. Do spisu należy załączyć dowód wpłaty. Uregulowanie rachunku różnicowego należy zarejestrować bez kwoty niedoboru na wykazie innych należności F-2891 (wzór nr 40),

określając tytuł wpłaty: „rachunek różnicowy nr na kwotę uregulowany przez

klienta wpłatą na poczcie". Do wykazu innych należności załączyć spis wpłaconych niedoborów z pocztowym dowodem wpłaty.

13. Klient może wpłacić niedobór taryfowy w dowolnej kasie na innej stacji. Pracownik kasowy kasy przyjmującej należność zarachowuje pobraną kwotę na ogólnych zasadach. W sporządzonym spisie wpłaconych niedoborów taryfowych i braków kasowych F-2506 (wzór nr 44) wpisuje nazwę stacji i kasy, której rachunek dotyczy oraz numer wystawionej faktury VAT albo dowodu KP. O uregulowaniu rachunku kasa przyjmująca wpłatę powiadamia Biuro Rozliczeń i Kontroli Dochodów oraz kasę, której rachunek dotyczy (podając datę uregulowania i numer faktury VAT albo dowodu KP).

14. Przy zmianie na stanowisku kasjera rachunkozdawcy, przyjmujący kasę przejmuje również odpowiedzialność za dotrzymanie terminu regulacji niedoborów z okresu pracy pracownika kasowego przekazującego kasę.

14. W przypadku nieprzestrzegania przez pracowników kasowych ustalonych terminów regulowania rachunków różnicowych, straty powstałe na skutek przedawnienia roszczeń przypisuje się do zwrotu odpowiedzialnemu pracownikowi kasowemu, stosownie do obowiązujących przepisów o odszkodowaniach, a niezależnie od tego ponosi on również odpowiedzialność za nieprawidłowe wykonanie obowiązków służbowych.

15. W przypadku, gdy brak kasowy wykazany w rachunku różnicowym znajduje pokrycie w innych błędach rachunkowych, nie wykazanych przez Biuro Rozliczeń i Kontroli Dochodów (względnie Biuro Rozliczeń Międzynarodowych spółki „PKP Intercity") lub też wykazana innym rachunkiem różnicowym nadwyżka kasowa dotycząca tego samego okresu sprawozdawczego pozostaje w związku przyczynowym z wykazanym brakiem, należy sporządzić wyjaśnienie rachunku różnicowego F-2928 (wzór nr 42) najpóźniej w ciągu 10 dni od daty jego otrzymania. Wyjaśnienie sporządzone w dwóch egzemplarzach musi być zaopiniowane przez przełożonego. Oryginał wyjaśnienia należy przesłać do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów, kopia pozostaje przy rachunku różnicowym. Rachunków różnicowych nie załącza się do wyjaśnień, należy je przechowywać w dokumentacji kasy.

Datę wysłania wyjaśnienia należy odnotować w kontrolce rachunków różnicowych F-2504 (wzór nr 41) z podaniem numeru pisma (wyjaśnienia) w rubryce "Uwagi".

14. Po rozpatrzeniu wyjaśnienia Biuro Rozliczeń i Kontroli Dochodów lub Biuro Rozliczeń Międzynarodowych spółki „PKP Intercity" powiadamia kasę o podjętej decyzji - zniesienia rachunku różnicowego albo zmiany wykazanej różnicy lub też utrzymania rachunku różnicowego w mocy.

15. Rachunki różnicowe na braki kasowe uznane przez pracownika kasowego oraz na braki wyjaśnione, lecz utrzymane w mocy przez Biuro Rozliczeń i Kontroli Dochodów lub Biuro Rozliczeń Międzynarodowych spółki „PKP Intercity", powinien uregulować z własnych funduszy pracownik kasowy, którego one dotyczą, w ciągu 10 dni od daty otrzymania rachunku różnicowego lub od dnia otrzymania odmownej decyzji na wniesione
    wyjaśnienie.

16. Kwoty uregulowanych rachunków różnicowych na braki kasowe należy zarejestrować na wykazie innych należności F 2891 (wzór nr 40) pozycyjnie lub z podaniem w kolumnie 3 numeru dowodu KP (gdy był on wystawiony) i zarachować kodem 69.

Wpłacone braki kasowe należy zarejestrować również na spisie wpłaconych niedoborów taryfowych i braków kasowych F 2506 (wzór nr 44) wpisując w rubryce 5 nr dowodu KP lub nr pozycji wykazu innych należności, pod którą zarejestrowano wpłacona kwotę. Spis wpłaconych niedoborów taryfowych i braków kasowych jest załącznikiem do wykazu innych należności".

Numer dowodu KP lub numer pozycji wykazu innych należności należy również wpisać w kontrolce rachunków różnicowych F 2504 (wzór nr 41).

14. Kwotami braków kasowych nie uregulowanych w terminie obciąża się winnych pracowników, na zasadach postanowień kodeksu pracy.

15. Rachunki różnicowe na nadwyżki kasowe otrzymują kasy jedynie w celu ich wyjaśnienia, zgodnie z zasadami określonymi w ust. 16.

16. Samowolne regulowanie braków kasowych nadwyżkami lub też samowolne wypłacanie nadwyżek jest niedozwolone. Decyzję w tej sprawie podejmuje po uwzględnieniu wyjaśnienia pracownika kasowego - Biuro Rozliczeń i Kontroli Dochodów lub Biuro Rozliczeń Międzynarodowych spółki „PKP Intercity".

§ 51

Inne wypłaty kas

1. Wypłaty gotówkowe i kwoty dla rozliczenia kasy, rejestruje się na podstawie odpowiednich dowodów na wykazie wypłat F-2498 (wzór nr 46), sporządzonym w dwóch egzemplarzach.

2. Do wykazu należy załączyć dowody uzasadniające wypłaty. Dowodami tymi mogą być:

   1. spis wypłat za niewykorzystane bilety,

   2. wykaz należności za przewóz osób i rzeczy opłaconych przelewem,

   3. raport transmisji zbioru z terminala POS,

   4. wykaz wpłat pocztowych,

   5. zestawienie różnic wystawione przy kontroli kasy,

   6. tymczasowe pokwitowanie na pokrycie braku kasowego,

   7. kopia wykazu kosztów do pobrania,

   8. wykaz przyjętych od podróżnych bonów (z tytułu opóźnienia/odwołania pociągu międzynarodowego).

   9. pisemne polecenie Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów i inne dowody wskazane w postanowieniach szczegółowych niniejszej instrukcji.

Przy rejestrowaniu różnic, określonych w oddzielnym wyjaśnieniu kasjera zgodnie z postanowieniami § 36 ust.14, 41 i 61 oprócz numeru biletu należy wskazać symbol cyfrowy przewoźnika, kategorię pociągu, rodzaj taryfy i wymiar ulgi oraz numer oferty.

1. Po zakończeniu dyżuru kwoty zarejestrowane na wykazie wypłat F-2498 (wzór nr 46) należy podliczyć i ustaloną sumę dyżurową zarachować w kasie elektronicznej kodem 89 albo w księdze kasowej F-2927 (wzór nr 50) w rubryce "Inne wypłaty".

2. Po zakończeniu miesiąca należy podliczyć poszczególne kolumny wykazu wypłat F-2498 (wzór nr 46). Ogólną kwotę z kolumny "Suma dzienna" należy uzgodnić z sumą miesięczną kodu 89 raportu rozliczeniowego zamknięcia miesiąca w kasie elektronicznej albo sumą miesięczną kolumny "Inne wypłaty" księgi kasowej.

Wykaz wypłat F-2498 (wzór nr 46) z dowodami uzasadniającymi wypłaty stanowi załącznik
do sprawozdania kasowego.

§ 52

Przekazanie kasy następcy w dyżurze

1. W kasach o wieloosobowej obsadzie przekazanie dyżuru odbywa się na podstawie zapisów w „kontrolce przekazywania dyżurów", prowadzonej odręcznie np. na druku kontrolki wpływów kasy F-2405 (wzór nr 11). Po zakończeniu zapisów w kontrolce przechowuje się ją w kasie przez okres 5 lat.

2. Zapis w kontrolce dotyczący zdawanego dyżuru, pracownik kasowy rozpoczyna od podania numeru zmiany, daty i godziny rozpoczęcia i zakończenia dyżuru oraz swojego imienia i nazwiska. Przekazując blankiety biletów do kas elektronicznych należy wykazać numery druków nie zużytych, przekazywanych następcy w dyżurze. Przy każdym rodzaju przekazywanych biletów i innych druków ścisłej rejestracji spoza systemu kasy elektronicznej należy wykazać numery, ilość i sumy dyżurowe za sprzedane bilety i druki ścisłej rejestracji oraz numery druków nie zużytych przekazywanych następcy w dyżurze. Wyliczone kwoty wpływów spoza systemu należy zarachować w sposób właściwy dla danego rodzaju kasy, według postanowień szczegółowych niniejszej instrukcji. Poniżej tych zapisów należy wskazać numery i kwoty przygotowanych do odbioru biletów i innych dokumentów stanowiących pozostałość kasową oraz numery faktur VAT wystawionych do tych biletów. W kasach rozliczających automaty biletowe należy wykazać również kwotę przekazywanej gotówki stanowiącej pozostałość kasową. Przekazanie kasy konduktorskiej następcy w dyżurze odbywa się na zasadach określonych w § 26 ust. 12. W kasach wyznaczonych przez zakład przewozów regionalnych do pobierania opłat pozaprzewozowych za sprzedaż np.: rozkładów jazdy, taryf lub innych wydawnictw albo towarów, ilość przekazywanych sztuk towarów należy również ująć w kontrolce.

3. W kasach fiskalnych w kontrolce przekazywania dyżurów należy również dokonać zapisu o przekazaniu książki serwisowej.

4. Pracownik kasowy przyjmujący dyżur zobowiązany jest sprawdzić stan pozostałości kasowej oraz przeliczyć wszystkie bilety i druki ścisłej rejestracji przyjmowane od zdającego dyżur oraz bilety anulowane, zwrócone i bilety oznaczone jako błędy podczas druku lub uszkodzone dołączone do raportu zamknięcia zmiany. Stwierdzone różnice powinny być wykazane i uregulowane albo pisemnie wyjaśnione. Zapisy w kontrolce potwierdzają swoimi podpisami pracownik kasowy zdający i przyjmujący.

5. Przekazanie dyżuru w kasie o wieloosobowej obsadzie, czynnej z przerwą w ciągu doby (np. z przerwą nocną), odbywa się również w sposób wyżej określony, pomimo nieobecności pracownika kasowego przyjmującego dyżur. Pracownik kasowy kończący dyżur przed przerwą, pozostawia pod zamknięciem przygotowane do przekazania i spisane w kontrolce przekazania dyżurów druki ścisłej rejestracji i wartości pieniężne. Dokonane zapisy potwierdza swoim podpisem.

Pracownik kasowy rozpoczynający dyżur po przerwie, zobowiązany jest przeliczyć wszystkie bilety i inne druki ścisłej rejestracji oraz gotówkę. Zgodność zapisów poprzednika w dyżurze ze stanem faktycznym potwierdza swoim podpisem. W razie stwierdzenia niezgodności należy je wyszczególnić w kontrolce i niezwłocznie powiadomić o tym przełożonego.

§ 53

Przekazywanie wpływów z kas na rachunek przewoźnika A. Przekazywanie wpłat za pośrednictwem kasy zakładowej

1. Sposób i terminy przekazywania uzyskanych przez kasy wpływów oraz kursowanie kas ambulansowych ustala zakład przewozów regionalnych. Przekazywanie wpływów do kasy zakładowej może odbywać się:

1. bezpośrednio, gdy kasy biletowe zlokalizowane są w miejscu lokalizacji kasy zakładowej,

2. za pośrednictwem kasy ambulansowej przewożonej w pociągu lub umieszczonej w

pomieszczeniu kasowym.

2. Wartości pieniężne przeznaczone do przekazania należy układać i pakować w następujący

sposób:

1. banknoty jednakowego nominału należy układać po 100 sztuk. Wszystkie banknoty rozprostowane i jednakowo ułożone należy ująć w papierową opaskę, na której należy wpisać ilość sztuk, nominał i wartość banknotów,

2. monety po 50 sztuk jednakowego nominału należy pakować w papierowe rulony. Na rulonie należy wpisać ilość sztuk, nominał i wartość. Monety można również pakować w woreczki zszyte szwem do wewnątrz. Woreczki nie mogą być uszkodzone.

   3. Wartości pieniężne powinny być przekazywane do kasy zakładowej w specjalnych woreczkach. Woreczki przydzielone kasom powinny być trwale oznaczone nazwą stacji i kasy oraz kolejnymi numerami. W przypadku przekazania wpłaty w woreczku rezerwowym, pracownik kasowy powinien ponadto zaopatrzyć woreczek w zawieszkę z nazwą i numerem kasy. Niedozwolone jest przekazywanie w jednym woreczku wpłat z dwóch lub więcej kas albo więcej niż jednej wpłaty z danej kasy na podstawie oddzielnych specyfikacji. Woreczek z przekazywaną wpłatą należy przeszyć i związać sznurkiem w taki sposób, aby niemożliwe było zdjęcie sznurka i wyjęcie z niego zawartości. Końce sznurka należy zaplombować plombownicą znajdującą się na wyposażeniu każdej kasy.

   4. Zakład przewozów regionalnych może wprowadzić przesyłanie do kasy zakładowej gotówki i innych wartości pieniężnych w kasetkach, torbach lub workach za pośrednictwem kierownika pociągu. Obowiązuje taki sam sposób oznaczenia kasetek, toreb lub woreczków jaki określono w ust. 3.

   5. Gotówkę przekazywaną w woreczkach do kasy zakładowej należy wyszczególnić wg ilości i nominałów na specyfikacji F-2926 (wzór nr 47), sporządzanej w trzech egzemplarzach. Wpłatą niegotówkową mogą być czeki rozrachunkowe potwierdzone.

Specyfikacje numeruje się miesięcznie (w każdym miesiącu począwszy od numeru 1). W wolnym miejscu na wszystkich egzemplarzach specyfikacji należy zamieścić odcisk datownika. Oryginał i pierwszą kopię specyfikacji należy przekazać do kasy zakładowej w zaplombowanym woreczku wraz z wartościami pieniężnymi, trzeci egzemplarz pozostaje w kasie.

W przypadku, gdy wpłaty przekazywane są do kasy zakładowej osobiście przez pracownika kasowego, specyfikację należy wypełnić w dwóch egzemplarzach. Bezpośrednio po przyjęciu wpłaty przez kasę zakładową pracownik kasowy otrzymuje potwierdzony oryginał specyfikacji.

3. Potwierdzone przez kasę zakładową oryginały specyfikacji należy kompletować według kolejności numeracji w poszczególnych miesiącach roku i przechowywać w kasie przez

okres 5 lat.

7. W razie nie otrzymania potwierdzonego oryginału specyfikacji w ustalonym czasie, pracownik kasowy zobowiązany jest do interwencji w tej sprawie u kierownika kasy zakładowej. W przypadku uzyskania informacji, że wpłata do kasy zakładowej nie dotarła, należy natychmiast zawiadomić o tym fakcie naczelnika sekcji przewozów pasażerskich,

który wdraża postępowanie wyjaśniające.

8. Każda kasa prowadzi własną ewidencję doręczeń wpłat F- 2511 (wzór nr 48).

Do ewidencji należy wpisać każde pośrednie przekazanie do kasy zakładowej woreczka z wartościami pieniężnymi, nadając miesięczną numerację kolejnym wpisom. Pracownik kasowy przyjmujący woreczek z wpłatą z innej kasy (pośredniczący w przekazaniu), zobowiązany jest wpisać go w oddzielnej pozycji do ewidencji doręczeń wpłat własnej kasy, natychmiast po przyjęciu wpłaty.

9. Pracownik kasowy zobowiązany jest dokonać przekazania wpływów przed zamknięciem miejscowej kasy zakładowej lub przed wyjęciem zawartości z kasy ambulansowej znajdującej się w pomieszczeniu kasowym przez pracowników kasy zakładowej albo w określonej porze dnia za pośrednictwem kasy ambulansowej kursującej w wyznaczonym pociągu.

10. W przypadku, gdy w czasie dyżuru nastąpiło przekazanie wpływów, a z chwilą jego zakończenia pozostaje jeszcze w kasie gotówka i inne wartości pieniężne przekraczające kwotę rezerwę kasowej, pracownik kasowy zobowiązany jest dokonać dodatkowego przekazania wpływów:

    1. osobiście, jeżeli miejscowa kasa zakładowa jest czynna,

    2. przez wrzucenie woreczka z przekazanymi wartościami do kasy ambulansowej umieszczonej w lokalu kasowym (ust. 11 pkt 3),

    3. za pośrednictwem pracownika kasowego pełniącego dyżur w innej kasie (ust. 11 pkt

Jeżeli nie istnieje żadna z wymienionych możliwości dodatkowego przekazania, to pomimo przekroczenia kwoty ustalonej rezerwy kasowej, suma wpływów stanowi pozostałość kasową, W takim przypadku nie sporządza się specyfikacji oraz nie przechowuje i nie przekazuje wartości pieniężnych w zaplombowanym woreczku.

11. Przy przekazywaniu wpływów obowiązuje następujący tryb postępowania:

1. w przypadku, gdy pracownik kasowy osobiście przekazuje wpłaty do kasy zakładowej, otrzymuje potwierdzony przez kasę zakładową oryginał specyfikacji, po przeliczaniu wartości pieniężnych w kasie zakładowej w jego obecności,

2. w przypadku, gdy kasa zakładowa znajduje się na innej stacji, pracownik kasowy wrzuca zaplombowany woreczek z przekazywanymi wpływami do kasy ambulansowej kursującej w wyznaczonym pociągu,

3. zakład przewozów regionalnych może zarządzić ustawienie kasy ambulansowej w pomieszczeniu kasowym, gdy w jednym lokalu znajduje się większa ilość kas. W takim przypadku pracownik kasowy, w obecności wyznaczonego świadka wrzuca zaplombowany woreczek z przekazywanymi wpływami do kasy ambulansowej znajdującej się w pomieszczeniu kasowym. Fakt wrzucenia woreczka potwierdza świadek (dyżurujący pracownik kasowy innej kasy, starszy kasjer, kierownik zespołu kasowego) na spisie przesyłek wartościowych i w ewidencji doręczeń wpłat danej kasy,

4. w przypadku, gdy kasa nie będzie przekazywana następcy w dyżurze a w czasie trwania i zakończenia dyżuru pracownik kasowy nie mógł przekazać wpływów, ponieważ kasa zakładowa była nieczynna lub nie kursował pociąg przewożący kasę ambulansową - pracownik kasowy kończący dyżur postępuje zgodnie z postanowieniami ust. 3. Zaplombowany woreczek z wartościami pieniężnymi przekazuje pracownikowi kasowemu pełniącemu dyżur w innej kasie. W takim przypadku każdy pracownik kasowy powinien być wyposażony w plombownicę do własnego użytku. Pracownik kasowy odbierający woreczek z wpłatą sprawdza stan

jego zabezpieczenia i postępuje zgodnie z postanowieniami ust. 8. Pracownik kasowy, który przyjął woreczek z wpłatą zobowiązany jest przekazać go do kasy zakładowej lub do kasy ambulansowej kursującej w pociągu, ewentualnie swojemu następcy w dyżurze, zgodnie z postanowieniami ust.10.

12. Przy przekazywaniu wpływów za pośrednictwem kasy ambulansowej, kursującej w pociągu, pracownik kasowy lub upoważniony przez przełożonego inny pracownik zobowiązany jest osobiście wejść do wagonu i zażądać od kierownika pociągu sprawdzenia, na podstawie ewidencji doręczeń F-2511 (wzór nr 48), ilości oraz stanu zabezpieczenia woreczków z przekazywanymi wpłatami.

Pracownik kasowy wpisuje następnie przesyłkę do spisu przesyłek wartościowych, wykazując ilość woreczków cyfrowo i słownie. W obecności kierownika pociągu, osobiście wrzuca woreczek do kasy ambulansowej, uruchamiając mechanizm wrzutowy. Po wrzuceniu przesyłki pracownik kasowy i kierownik pociągu sprawdzają, po ponownym uruchomieniu mechanizmu wrzutowego, czy woreczek znalazł się we wnętrzu kasy ambulansowej. Fakt wrzucenia woreczka do kasy ambulansowej, pracownik kasowy i kierownik pociągu potwierdzają swoimi podpisami na spisie przesyłek wartościowych. Ponadto kierownik pociągu w ewidencji doręczeń wpłat F-2511 (wzór nr 48) potwierdza pracownikowi kasowemu przyjęcie przesyłki wartościowej. Ewentualne nieprawidłowości dotyczące stanu woreczków i ich zabezpieczenia kierownik pociągu odnotowuje na spisie przesyłek wartościowych.

12. Pracownik kasowy wrzucający przesyłkę wartościową do kasy ambulansowej na ostatniej stacji przed stacją, na której znajduje się kasa zakładowa lub przed stacją przeładunku kasy ambulansowej powinien zaplombować mechanizm wrzutowy ambulansu w obecności kierownika pociągu. Założenie plomby i numer plomby należy odnotować w spisie przesyłek wartościowych oraz potwierdzić czytelnymi podpisami pracownika kasowego i kierownika pociągu. Pracownik kasowy, dokonujący pierwszego wrzutu woreczka z wpłatą do kasy ambulansowej po jej przeładunku, zdejmuje plombę z kasy ambulansowej w obecności kierownika pociągu.

Fakt zdjęcia plomby należy odnotować w spisie przesyłek wartościowych podając nazwę stacji, na której zdjęto plombę. Zapis ten potwierdza podpisem kierownik pociągu i pracownik kasowy.

Zdjętą plombę należy załączyć do spisu przesyłek wartościowych, który jest dokumentem przewozowym i równocześnie specyfikacją zawartości kasy ambulansowej.

12. Z ostatnią wpłatą do kasy zakładowej w miesiącu sprawozdawczym należy przekazać pisemną informację o dokonywanych wpłatach wg wzoru:

"Kasa stacji wpłaciła w miesiącu 20....r. do kasy

zakładowej w kwotę zł (słownie zł )

datownik kasy i podpis pracownika kasowego "

B. Przekazywanie wpłat do banku za pośrednictwem firmy konwojującej ze stacji o kilku jednocześnie czynnych kasach nadzorowanych w porze dziennej przez starszego kasjera

15. Po zakończeniu dyżuru pracownik kasowy przygotowuje do wysłania banknoty w sposób określony w ust. 2. Wartość wpłaty przelicza w obecności świadka (innego pracownika kasowego) oraz sporządza w trzech egzemplarzach specyfikację F 2926 (wzór nr 47). Specyfikacje numeruje się w każdym miesiącu od numeru 1, dodając dwucyfrowy numer miesiąca i jako trzeci człon - dwie ostatnie cyfry roku.

W wolnym miejscu specyfikacji umieszcza odcisk datownika. Specyfikację podpisuje pracownik kasowy i świadek. Pierwszy egzemplarz specyfikacji pozostaje w dokumentacji kasowej. Drugi egzemplarz należy włożyć do bezpiecznej koperty z gotówką. Trzeci egzemplarz po zakończeniu miesiąca należy przekazać do zakładu przewozów regionalnych razem z kopią zestawienia wpłat z kas, wykonanego na druku manipulacyjnym F 2528

„wpłaty kas ekspedycyjnych" (po odpowiednim przystosowaniu nagłówka) opisanego w ust. 21.

16. Na kwotę wpłaty pracownik kasowy sporządza bankowy dowód wpłaty (w czterech egzemplarzach) wpisując:

• nazwę posiadacza rachunku (odbiorcy) - „Przewozy Regionalne" sp. z o.o. ul. Wileńska 14 A, 03-414 Warszawa,

• nr rachunku - indywidualny numer konta ustalony dla danej kasy,

• kwotę wpłaty,

• nazwę zleceniodawcy - stacja i nr kasy,

• jako tytuł wpłaty - utarg z dnia oraz trójczłonowy numer wpłaty (kolejny nr wpłaty w

danym miesiącu, dwucyfrowy numer miesiąca, dwie ostatnie cyfry roku kalendarzowego).

Pracownik kasowy i świadek podpisują czytelnie trzeci i czwarty egzemplarz dowodu

wpłaty.

17. Dwa egzemplarze bankowego dowodu wpłaty oraz drugi egzemplarz specyfikacji wpłaty wraz z gotówką należy zapakować (w obecności świadka) do bezpiecznej koperty, na której należy wpisać nazwę i numer kasy, datę i kwotę wpłaty oraz numer specyfikacji, a następnie kopertę zakleić. Trzeci egzemplarz bankowego dowodu wpłaty należy trwale dołączyć do bezpiecznej koperty.

Czwarty egzemplarz dowodu wpłaty, oryginał specyfikacji wpłaty i oderwany margines bezpiecznej koperty trwale złączone pozostają w aktach kasy. Na podstawie przeliczonej gotówki oraz dowodów wpłaty, bank dokonuje przyjęcia wpłaty, co znajduje potwierdzenie na wyciągach bankowych przesyłanych do właściciela rachunku bankowego.

17. Przygotowaną wpłatę pracownik kasowy wpisuje do ewidencji doręczeń wpłat F-2511 (wzór nr 48), prowadzonej dla każdej kasy oddzielnie. W kolumnie 5 ewidencji wpisuje wartość wpłaty i numer specyfikacji. Zapisy te potwierdzają czytelnymi podpisami pracownik kasowy przekazujący wpłatę oraz świadek.

18. W lokalu kasowym powinna być na stałe ustawiona kasa ambulansowa. Klucze od jej zamknięcia przechowuje wyznaczony przez naczelnika sekcji przewozów pasażerskich pracownik, który w ustalonym terminie uczestniczy w wyjmowaniu zawartości kasy. Pracownik kasowy wrzuca bezpieczną kopertę z wpłatą do kasy ambulansowej w obecności świadka, który uczestniczył w przeliczeniu i pakowaniu gotówki. Każdy fakt wrzutu koperty należy odnotować w oddzielnym wierszu wykazu pakietów wartościowych wydanych firmie konwojującej F 2704 (wzór nr 31) przygotowanego przez starszego kasjera w dwóch egzemplarzach, na każdy okres między kolejnymi wydaniami gotówki firmie konwojującej, z zachowaniem miesięcznej numeracji wykazów. Na wykazie pakietów wartościowych należy wpisać nazwę i numer kasy oraz numer, datę i kwotę wpłaty. Pracownik kasowy i świadek czytelnymi podpisami potwierdzają fakt wrzucenia koperty do kasy ambulansowej.

19. Przed przybyciem firmy konwojującej gotówkę do banku, wyznaczeni przez naczelnika sekcji przewozów pasażerskich pracownicy (co najmniej dwie osoby) komisyjnie otwierają zamknięcie kasy ambulansowej, wyjmują koperty, sprawdzają ich stan zabezpieczenia, porównują z zapisami na wykazie pakietów wartościowych, określonymi w ust. 19. Po sprawdzeniu wpisują na wykazie pakietów wartościowych pod ostatnimi zapisami ilość kopert cyfrowo i słownie, potwierdzając to czytelnymi podpisami. W dalszej kolejności, upoważniony pracownik dokonuje zamknięcia i zaplombowania kasy ambulansowej. Ewentualne rozbieżności w wyliczonej ilości kopert, określeniu ich wartości na kopertach i bankowych dowodach wpłaty oraz na wykazie pakietów wartościowych, pracownicy zgłaszają niezwłocznie przełożonemu, który podejmuje działania w celu ich wyjaśnienia. W przypadku konieczności komisyjnego otwarcia i przeliczenia pakietu z gotówką, pracownicy sporządzają odręcznie protokół nieprawidłowości w dwóch egzemplarzach.

Protokół powinien zawierać:

1. stempel z nazwą sekcji przewozów pasażerskich,

2. datę i miejsce sporządzenia protokołu,

3. nazwę stacji i numer kasy, której protokół dotyczy,

4. przyczynę komisyjnego przeliczenia gotówki (np. uszkodzenie koperty, rozbieżność kwot zapisanych w bankowych dowodach wpłaty i na kopertach albo na kopercie i w dokumentacji rachunkowej kasy itp.),

5. numer specyfikacji wpłaty i kwotę wpłaty ustaloną przez kasjera,

6. datę sporządzenia bankowego dowodu wpłaty i kwotę wpłaty wpisaną przez kasjera,

7. kwotę wpłaty ustaloną przez komisję i datę sporządzenia nowego bankowego dowodu wpłaty przez komisję (jeżeli zachodziła taka konieczność),

8. inne uwagi i spostrzeżenia komisji,

9. skład komisji z określeniem stanowisk służbowych,

10. podpisy komisji.

Do oryginału protokółu dołączają np. wymienione opakowanie od pakietu z gotówką, pierwopis przepisanego bankowego dowodu wpłaty itp. i przekazują rachunkozdawcy kasy. Kopie protokołów o kolejnej numeracji rocznej, prowadzonej dla wszystkich kas na jednej stacji, winny być przechowywane przez starszego kasjera przez okres 5 lat.

23. Kopie wykazów pakietów wartościowych z dołączonymi dowodami przekazania pakietów

C. Przekazywanie wpłat do banku za pośrednictwem firmy konwojującej ze stacji, na których stale lub okresowo, czynna jest jedna kasa.|

24. Przed zakończeniem dyżuru pracownik kasowy przygotowuje do przekazania banknoty, układając je wg wartości nominałów w kolejności malejącej. Ilość i rodzaje nominałów wpisuje

21. W dniu wydania gotówki firmie konwojującej, na podstawie zapisów na kopertach, na bankowych dowodach wpłaty i na wykazie pakietów wartościowych F 2704 (wzór nr 31), starszy kasjer wypełnia w trzech egzemplarzach, zestawienie wpłat (za każdy miesiąc oddzielnie) sporządzone na druku F 2528 „Wpłaty kas ekspedycyjnych". W zestawieniu należy wpisywać datę i numer oraz kwotę wpłaty, dotyczącą odnośnej kasy. W przypadku stwierdzenia niekolejnej numeracji wpłat z danej kasy należy niezwłocznie wyjaśnić tę rozbieżność. Ostatnią kolumnę zestawienia oznacza się „razem". Suma dzienna z tej kolumny stanowi wartość wpłaty do banku. Miesięczne kwoty wpłat poszczególnych kas powinny być zgodne z wartościami tych wpłat wykazanymi w sprawozdaniach kasowych. Zgodność tę potwierdza podpisem rachunkozdawca każdej kasy pod miesięczną kwotą wpłat w zestawieniu. Po zakończeniu miesiąca pierwszy egzemplarz zestawienia starszy kasjer wysyła w oddzielnej kopercie, razem ze sprawozdaniami kasowymi, do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów, drugi egzemplarz (z dołączonymi kopiami specyfikacji) do zakładu przewozów regionalnych, trzeci egzemplarz przechowuje się w aktach sekcji przewozów pasażerskich przez okres 5 lat.

22. Bezpieczne koperty wyjęte komisyjnie z kasy ambulansowej, do chwili przekazania konwojentom, przechowywane są pod nadzorem osoby wyznaczonej przez naczelnika sekcji, odpowiedzialnej za ich zabezpieczenie. Na wykazie pakietów wartościowych wydanych firmie konwojującej i jego kopii, w rubryce: „kwota" należy wpisać cyfrowo ogólną kwotę wpłaty oraz cyfrowo i słownie ilości bezpiecznych kopert przekazanych konwojentom. Fakt wydania bezpiecznych kopert konwojentom potwierdzają czytelnymi podpisami pracownicy przekazujący koperty, a przyjęcie ich do konwoju potwierdza konwojent czytelnym podpisem i pieczątką firmową. Oryginał wykazu pakietów wartościowych przekazuje się konwojentowi wraz z bezpiecznymi kopertami. Do kopii wykazu należy dołączyć otrzymany od konwojenta protokół odbioru pakietów wartościowych.

wartościowych firmie konwojującej przechowuje sekcja przewozów pasażerskich przez okres 5 lat.

na specyfikacji wpłaty F 2926 (wzór nr 47), sporządzonej w trzech egzemplarzach. W wolnym miejscu specyfikacji umieszcza odcisk datownika. Specyfikacje numeruje się w każdym miesiącu od numeru 1, dodając dwucyfrowy numer miesiąca i jako trzeci człon - dwie ostatnie cyfry roku. Na ogólną kwotę wpłaty sporządza bankowy dowód wpłaty, w sposób określony w ust. 16.

25. Pracownik kasowy obejmujący następny dyżur, przed rozpoczęciem pracy, sprawdza w obecności pracownika kasowego zdającego, ilość i wartość gotówki wykazanej przez zdającego w specyfikacji wpłaty oraz porównuje ogólną wartość specyfikacji z kwotą wpłaty wykazaną w bankowym dowodzie wpłaty.

Na dowód zgodności potwierdza czytelnym podpisem specyfikację wpłaty oraz trzeci i czwarty egzemplarz bankowego dowodu wpłaty.

25. Dwa egzemplarze bankowego dowodu wpłaty oraz drugi egzemplarz specyfikacji wpłaty wraz z gotówką pracownik kasowy zdający (w obecności świadka) wkłada do bezpiecznej koperty i oznacza ją nazwą kasy oraz wpisuje kwotę wpłaty i numer specyfikacji. Trzeci egzemplarz bankowego dowodu wpłaty należy trwale dopiąć do bezpiecznej koperty. Czwarty egzemplarz dowodu wpłaty, oryginał specyfikacji wpłaty i oderwany margines bezpiecznej koperty, trwale złączone, pozostają w aktach kasy.

26. Każda kasa prowadzi własną ewidencję doręczeń wpłat F 2511 (wzór nr 48). Do ewidencji należy wpisać każde przekazanie bezpiecznej koperty z gotówką, nadając chronologiczną numerację kolejnym wpisom w każdym miesiącu od numeru 1. W rubryce 5 ewidencji należy wpisać numer koperty, numer specyfikacji i kwotę wpłaty.

Przyjmujący wpłatę z kasy, w której obejmuje dyżur, a także z innej kasy (np. pełniącej równocześnie poprzedni dyżur, kasy konduktorskiej itp.) kwituje odbiór koperty czytelnym podpisem w ewidencji doręczeń wpłat właściwej kasy i niezwłocznie wpisuje jej przyjęcie do ewidencji określonej w ust. 28.

25. Lokal kasowy winien być wyposażony w odpowiedniej wielkości kasetę metalową trwale przytwierdzoną do stołu lub dna szafy, sejf albo kasę ambulansową pełniącą rolę sejfu itp. służącą do przechowywania bezpiecznych kopert z wpłatami przed wydaniem ich firmie konwojującej.

Klucz od tego urządzenia przechowuje pracownik kasowy pełniący dyżur w kasie i przekazuje go następcy w dyżurze, za pokwitowaniem.

Miejsce przechowywania klucza i sposób pokwitowania faktu przekazania bezpiecznych kopert z gotówką oraz klucza od sejfu lub kasety winien być określony w regulaminie pracy sekcji przewozów pasażerskich.

Przy urządzeniu kasowym, przeznaczonym do przechowywania kopert z wpłatami, winna znajdować się ewidencja wpłat F 2511, pełniąca rolę spisu jego zawartości. Pracownik kasowy przyjmujący bezpieczną kopertę z wpłatą, wpisuje fakt jej przyjęcia do tej ewidencji, zajmując dla każdej koperty jeden wiersz. W rubryce 5 ewidencji wpisuje numer koperty, numer specyfikacji i kwotę wpłaty. W rubryce 6 składa czytelny podpis. W ewidencji należy zachować porządkową numerację pozycji za okresy pomiędzy każdorazowym wydaniem kopert firmie konwojującej wpłaty do banku.

Przy zmianie dyżurów pracownik kasowy zdający następcy klucz od urządzenia do przechowywania kopert z wpłatami, wpisuje w pierwszym wolnym wierszu ewidencji słownie ilość kopert i składa czytelny podpis. Pracownik kasowy przyjmujący dyżur sprawdza ilość i numery bezpiecznych kopert, stan ich zabezpieczenia oraz składa czytelne podpisy w rubr. 7 ewidencji przy zapisach dotyczących kopert przyjętych w poprzednim dyżurze a w oddzielnym wierszu, przy zapisach zdającego wpisuje formułę: „ilość i numery kopert oraz stan ich zabezpieczenia sprawdziłam/em". Zapis ten poświadcza czytelnym podpisem. Przyjęte później bezpieczne koperty wpisuje jako kolejne pozycje, z zachowaniem porządkowej ciągłości numeracji, aż do przekazania kopert następcy w dyżurze albo do wydania bezpiecznych kopert konwojentom.

25. Każdy pracownik kasowy kolejno przyjmujący klucz od urządzenia do przechowywania bezpiecznych kopert, zobowiązany jest sprawdzić numery wszystkich przyjmowanych kopert oraz stan ich zabezpieczenia i porównać z zapisami w ewidencji. Ewentualne rozbieżności niezwłocznie zgłosić naczelnikowi sekcji przewozów pasażerskich w celu ich wyjaśnienia. Pracownik kasowy zdający firmie konwojującej bezpieczne koperty z wpłatami, przyjętymi przez siebie w trakcie dyżuru, wpisuje w rubryce 7 ewidencji wyraz: „konwój" i uzyskuje jedno pokwitowanie odbioru przez konwojenta, przy ogólnej liczbie kopert wpisanej w oddzielnym wierszu.

Jeżeli firma konwojująca stosuje własne formularze dokumentów np. „pokwitowanie przyjęcia/zdania depozytu", potwierdzenie przekazania przesyłek wartościowych odbywa się dodatkowo w sposób, który winien być ustalony w regulaminie pracy sekcji przewozów pasażerskich.

25. Wyznaczony przez naczelnika sekcji przewozów pasażerskich pracownik kasowy, sporządza na podstawie specyfikacji wpłat z poszczególnych kas, marginesów bezpiecznych kopert oraz zapisów w ewidencji wpłat prowadzonej przy urządzeniu do przechowywania kopert zestawienie wpłat z poszczególnych kas, zgodnie z postanowieniami ust.21. Zestawienie winno być wypełniane w terminach określonych w regulaminie pracy sekcji przewozów pasażerskich, nie dłuższych niż 5 dni.

26. Rejestracja wartości przekazywanej wpłaty w pamięci właściwej kasy, następuje w czasie zamykania zmiany, z której nastąpiło przekazanie wpłaty.

Pracownik kasowy (świadek) uczestniczący w przeliczeniu wpłaty i potwierdzający jej wartość, zobowiązany jest do sprawdzenia, czy w raporcie zamknięcia zmiany, której wpłata dotyczy, zarejestrowana jest wpłata w tej samej wysokości. Na dowód sprawdzenia wpisuje w wolnym miejscu raportu formułę: „kwotę wpłaty sprawdziłam / em" .Adnotację czytelnie podpisuje umieszczając datę sprawdzenia. Jeżeli przeliczenie wpłaty i jej przekazanie następuje w trakcie dyżuru a raport zamknięcia zmiany wydrukowany jest później, do sprawdzenia zgodności wpłaty zapisanej w ewidencji doręczeń wpłat F 2511 i w raporcie zamknięcia odnośnej zmiany, zobowiązany jest naczelnik sekcji przewozów pasażerskich albo wyznaczony przez niego pracownik, w trakcie przeprowadzanych lustracji kas.

25. Na stacjach, na których ze względów eksploatacyjnych nie jest możliwe zapakowanie gotówki do bezpiecznej koperty w obecności świadka dopuszcza się możliwość wykonania tej czynności jednoosobowo przez pracownika kasowego pełniącego dyżur. Przyjęcie takiego sposobu pakowania gotówki powinno być ujęte w regulaminie przekazanym zainteresowanym pracownikom kasowym do wiadomości za podpisem.

26. Wpłaty z kas konduktorskich zlokalizowanych w innych budynkach niż lokal kasowy wyposażony w urządzenie do przechowywania bezpiecznych kopert, winne być przeliczane i pakowane (z zachowaniem w/w postanowień) w obecności świadka, którym może być:

• następca w dyżurze w kasie konduktorskiej,

• pracownik sekcji przewozów pasażerskich, wyznaczony przez naczelnika sekcji,

• pracownik kasowy pełniący dyżur w kasie obsługującej podróżnych.

Do sprawdzania zgodności kwot wpłat dokonanych oraz zarejestrowanych w raportach zamknięcia zmiany (ewentualnie w księdze kasowej), zobowiązany jest naczelnik sekcji przewozów pasażerskich albo wyznaczony przez niego pracownik, w trakcie lustracji kasy.

Zasady i terminy transportu gotówki z kasy konduktorskiej do kasy biletowej winien określać regulamin pracy sekcji przewozów pasażerskich.

D. Przekazywanie wpływów pozaprzewozowych za pośrednictwem firmy konwojującej

34. W kasach wyznaczonych przez zakład przewozów regionalnych do inkasowania opłat

pozaprzewozowych i zarachowywania ich w kasie fiskalnej, przekazania gotówki należy

dokonywać w kwotach nie mniejszych niż 50,00 zł. oraz zawsze w ostatnim dniu miesiąca sprawozdawczego, bez względu na kwotę.

35. Zakład przewozów regionalnych, w uzgodnieniu z Biurem Zarządzania Gotówką, podaje pracownikom kasowym aktualną nazwę i numer rachunku pomocniczego, na który należy wpłacać wpływy pozaprzewozowe.

36. Wpłatę należy przygotować w oddzielnej bezpiecznej kopercie, sporządzić oddzielną specyfikację wpłaty oznaczoną napisem: „wpływy pozaprzewozowe" i oddzielny bankowy dowód wpłaty według postanowień lit. B ust. 15-18 lub lit. C ust. 24-27.

Na bankowym dowodzie wpisać:

• nazwę i numer rachunku pomocniczego określonego przez zakład przewozów regionalnych,

• w rubryce: „tytuł wpłaty" - nazwę stacji i numer kasy oraz adnotację: „wpływy

pozaprzewozowe za okres od dnia do dnia " i numer specyfikacji

wpłaty.

Przekazanie wpłaty firmie konwojującej odbywa się zgodnie z postanowieniami

lit. B ust. 19-23 lub lit. C ust. 28-32 z tym, że na zestawieniu wpłat F 2528 dokonane wpłaty

należy zarejestrować w oddzielnej kolumnie oznaczonej numerem kasy i napisem: „wpływy

pozaprzewozowe".

37. W kasie należy prowadzić w trzech egzemplarzach wykaz wpłat pocztowych F 2911 (wzór nr 49), którego nagłówek należy zmienić na wykaz wpłat bankowych pozaprzewozowych. Rejestruje się na nim na bieżąco kwoty dokonanych wpłat pozaprzewozowych. Kwotę dokonanej wpłaty należy zarachować w kasie kodem 1 łącznie z kwotą wpłaty wpływów z przewozów.

38. Po zakończeniu miesiąca sprawozdawczego kwota z posumowania kolumny 4 wykazu wpłat pocztowych F 2911 (wzór nr 49) musi być zgodna z sumą opłat pozaprzewozowych wykazaną w raporcie rozliczeniowym zamknięcie miesiąca.

Oryginał wykazu wpłat pocztowych F 2911 (wzór nr 49) wraz z kopiami specyfikacji wpłat przesyła się do zakładu przewozów regionalnych razem z materiałem sprawozdawczym, dotyczącym opłat pozaprzewozowych, określonym w § 36 ust. 10.

Pierwsza kopia wykazu F 2911 stanowi załącznik do sprawozdania kasowego, wysyłanego do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów, drugą kopię z trwale dołączonymi oryginałami specyfikacji wpłat, kopiami bankowych dowodów wpłaty i marginesami bezpiecznych kopert przechowuje się w kasie biletowej przez okres 5 lat.

E. Przekazywanie wpłat za pośrednictwem poczty lub banku

37. W kasach, które wyznaczone zostały przez zakład przewozów regionalnych do wpłacania gotówki na poczcie (banku), nie wolno przyjmować od klientów zapłaty czekiem rozrachunkowym.

38. W ustalonych terminach pracownik kasowy przygotowuje gotówkę do wpłaty na rachunek przewoźnika za pośrednictwem poczty (banku) i wypełnia w czterech egzemplarzach dowód wpłaty. Zakład przewozów regionalnych, w uzgodnieniu z Biurem Zarządzania Gotówką, podaje pracownikom kasowym aktualną nazwę i numer rachunku bankowego przewoźnika. Pracownik kasowy wpisuje w dowodzie wpłaty w rubryce „tytułem" nazwę stacji i kasy oraz

określenie „utarg z dnia / utarg za okres od ...do...". Kwotę wpłaty należy zarachować w

kasie w dniu jej dokonania.

37. W kasach prowadzi się w dwóch egzemplarzach miesięczny wykaz wpłat pocztowych

(bankowych) F-2911( wzór nr 49). Rejestruje się w nim na bieżąco kwoty dokonanych wpłat oraz tylko w kasach przewoźnika - kwoty opłat pocztowych (bankowych). Opłatę pocztową (bankową) pracownik kasowy reguluje z bieżących wpływów kasy. Jej wartość rejestruje na wykazie wypłat F-2498 (wzór nr 46), w wolnej kolumnie oznaczonej „opłata pocztowa (bankowa)". Po dokonaniu wpłaty w trakcie zamykania zmiany zarachowuje się w kasie elektronicznej kodem 1 wartość wpłaty, a kodem 89 wartość opłaty pocztowej (bankowej).

42. Po zakończeniu miesiąca sprawozdawczego suma kolumny 4 wykazu wpłat pocztowych (bankowych) F-2911 (wzór nr 49) musi być zgodna z sumą wykazaną w kodzie 1 na raporcie zamknięcia miesiąca kasy elektronicznej, w kasach przewoźnika suma kolumny 5 z sumą kolumny "opłata pocztowa (bankowa)" wykazu wypłat F-2498 (wzór nr 46). Oryginał wykazu wpłat pocztowych (bankowych) przesyła się ze sprawozdaniem kasowym do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów jako załącznik do wykazu wypłat F-2498, a kopię z oryginałami dowodów wpłat pocztowych (bankowych) pozostawia w kasie. Wpływy uzyskane przez kasę po dokonaniu wpłaty na poczcie (banku) wchodzą w skład pozostałości kasowej do czasu dokonania następnej wpłaty.

§ 54

Rezerwa kasowa

1. Każda kasa powinna posiadać rezerwę kasową przeznaczoną do wydawania reszty przy przyjmowaniu wpłat od klientów. Kwotę rezerwy kasowej ustala i aktualizuje na piśmie Biuro Rozliczeń i Kontroli Dochodów na wniosek naczelnika sekcji przewozów pasażerskich. W momencie przygotowywania wpłaty na rzecz przewoźnika pracownik kasowy może pozostawić w kasie bilon i banknoty o niskich nominałach do wartości ustalonej rezerwy.

2. W przypadku wyczerpania się gotówki w kasie i konieczności dokonania uzasadnionej wypłaty należy postąpić w sposób następujący:

• pracownik kasowy po zgłoszeniu przełożonemu potrzeby uzupełnienia rezerwy kasowej sporządza pisemne zapotrzebowanie na gotówkę (w dwóch egzemplarzach),

• przełożony po sprawdzeniu, czy wykazana kwota odpowiada rzeczywistym potrzebom kasy, na obydwu egzemplarzach zapotrzebowania wpisuje polecenie przekazania gotówki przez wyznaczoną kasę,

• na obydwu egzemplarzach zapotrzebowania należy zamieścić adnotację o potwierdzeniu przyjęcia gotówki:

"Kwotę złotych otrzymałem dnia

czytelny podpis otrzymującego "

• pracownik kasowy kasy, która realizuje polecenie wypłaty rejestruje przekazaną kwotę gotówki w wolnej rubryce wykazu wypłat F-2498 (wzór nr 46), oznaczając ją w nagłówku: "Kwota na uzupełnienie rezerwy kasowej". Do wykazu należy załączyć oryginał zapotrzebowania,

• pracownik kasowy kasy uzupełniającej rezerwę, otrzymaną kwotę zarachowuje na wykazie innych należności F-2891 (wzór nr 40), oznaczając jedną z rubryk w nagłówku "Uzupełnienie rezerwy kasowej" i w ten sposób określając tytuł wpłaty w kolumnie 3. Do wykazu należy załączyć kopię zapotrzebowania.

  1. W przypadku, gdy na koniec miesiąca sprawozdawczego pozostałość kasowa przewyższa sumę kwoty rezerwy kasowej i średnich wpływów kasy za jeden dyżur, a nie ma możliwości przekazania wpłaty na rzecz przewoźnika do końca miesiąca, rachunkozdawca kasy na wszystkich egzemplarzach raportu zamknięcia miesiąca uzasadnia przyczynę wystąpienia zawyżonej pozostałości kasowej.

§ 55 Księga kasowa

1. W każdej kasie (oprócz kas elektronicznych) prowadzi się księgę kasową F-2927

(wzór nr 50).

2. Do księgi kasowej należy wpisać sumy dzienne poszczególnych rodzajów przychodów i rozchodów na podstawie prowadzonych kontrolek, wykazów lub zestawień. Księgę kasową za dany dzień wypełnia pracownik kasowy po zakończonym ostatnim dyżurze w dobie.

Do rubryki "Pozostałość kasowa z poprzedniego miesiąca / dnia" wpisuje się w pierwszym dniu miesiąca pozostałość z miesiąca poprzedniego, a w następnych dniach - pozostałość z dnia poprzedniego. Pozostałość wykazuje się w jednej ogólnej kwocie bez wyszczególniania jej składników.

Do rubryki "Pozostałość kasowa na dzień / miesiąc następny" wpisuje się różnicę między ogólną sumą przychodu i rozchodu za dany dzień lub miesiąc sprawozdawczy.

2. Na kwotę pozostałości kasowej na następny dzień lub miesiąc składa się kwota ustalonej rezerwy kasowej oraz wpływy uzyskane przez kasę po dokonaniu wpłaty na rachunek przewoźnika.

3. W przypadku stwierdzenia, że pozostałość na dzień następny, ustalona w księdze kasowej, nie jest zgodna z rzeczywistym stanem wartości pieniężnych w kasie, pracownik kasowy zobowiązany jest (po sprawdzeniu prawidłowości zarachowania poszczególnych rodzajów przychodów i rozchodów w danym dniu) postąpić zgodnie z postanowieniami § 4 ust. 7 - 8.

4. Po zakończeniu miesiąca sprawozdawczego w ostatnim wierszu księgi kasowej wpisuje się sumy kolumn strony przychodu, za wyjątkiem kolumn: "Pozostałość kasowa" i "Suma przychodu". Miesięczną pozostałość początkową stanowi kwota pozostałości kasowej wykazana na koniec poprzedniego miesiąca sprawozdawczego. Miesięczną sumę przychodu ustala się przez dodanie miesięcznych sum z poszczególnych kolumn strony przychodu i kwoty pozostałości początkowej. Po ustaleniu sumy rozchodu i po uzgodnieniu miesięcznej sumy wpłat, w zależności od sposobu ich przekazywania z:

• kasą zakładową,

• starszym kasjerem, jeżeli firma konwojująca transportuje wpłaty do banku,

• sumą na wykazie wpłat pocztowych (bankowych),

wylicza się różnicę między miesięczną sumą przychodu a miesięczną sumą rozchodu i wykazuje jako pozostałość kasową na miesiąc następny. Kwota ustalonej w ten sposób pozostałości kasowej musi być zgodna z pozostałością za ostatni dzień miesiąca.

2. Sumy miesięczne poszczególnych kolumn księgi kasowej muszą być zgodne z sumami miesięcznymi ustalonymi w kontrolkach, wykazach i zestawieniach.

3. Postanowienia niniejszego paragrafu nie mają zastosowania w kasach elektronicznych, w których funkcję księgi kasowej spełniają raporty rozliczeniowe zamknięcia zmian.

§ 56

Sprawozdanie kasowe

1. Po zakończeniu miesiąca sprawozdawczego każda kasa sporządza sprawozdanie kasowe F- 2925 (wzór nr 51) w jednym egzemplarzu, do którego przenosi miesięczne sumy ustalone w księdze kasowej F-2927 (wzór nr 50).

2. Na stronie pierwszej sprawozdania kasowego wpisuje się bieżąco (według dat) sumy

dzienne wpłat na rachunek przewoźnika, z podziałem na wpłaty gotówkowe i niegotówkowe.

3. Na stronie drugiej sprawozdania kasowego podlicza się należności w wierszach od 1 do 20 i ustaloną sumę przychodu wpisuje się w wierszu 21.

Na stronie trzeciej podlicza się kwoty w wierszach od 1 do 20 i ustaloną sumę rozchodu wpisuje się w wierszu 21.

Ogólna suma strony przychodu musi się równać ogólnej sumie strony rozchodu.

3. Na stronie czwartej sprawozdania kasowego wykazuje się dopłaty pracowników kasowych z własnych funduszy oraz miesięczny obrót drukami „KP dowód wpłaty".

4. Sprawozdanie kasowe podpisuje rachunkozdawca kasy. Sprawozdanie kasowe należy przesłać do Biura Rozliczeń i Kontroli Dochodów, najpóźniej pierwszego dnia po miesiącu sprawozdawczym w celu rozliczenia i kontroli. Do sprawozdania załącza się grzbiety zużytych druków ścisłej rejestracji, komplety druków zepsutych, wykazy, zestawienia i inne załączniki wymienione w postanowieniach niniejszej instrukcji.

Sprawozdanie kasowe i wszystkie załączniki do sprawozdania należy opakować w taki sposób aby zabezpieczone zostały przed zaginięciem lub uszkodzeniem podczas przewozu.

Sprawozdanie kasowe przesyła się w workach (skrzyniach) korespondencyjnych na podstawie służbowego listu przewozowego.

Sprawozdania kasowe wszystkich kas danej stacji stanowią jedną przesyłkę.

3. Postanowienia ust. 1 - 4 nie mają zastosowania w kasach elektronicznych, w których funkcję sprawozdania kasowego spełnia raport rozliczeniowy zamknięcia miesiąca.

§ 57

Inwentaryzacja gotówki i innych wartości pieniężnych na dzień 31 grudnia

1. W każdej kasie nieagencyjnej należy przeprowadzić inwentaryzację gotówki i innych wartości pieniężnych według stanu na zakończenie dnia 31 grudnia lub w innym terminie - na zarządzenie Dyrektora Biura Rachunkowości i Finansów.

2. Inwentaryzację przeprowadza komisja inwentaryzacyjna w składzie: nadzorujący pracę kas i wyznaczony przez niego pracownik. Inwentaryzację może przeprowadzać jednocześnie kilka komisji. Wówczas przewodniczącego każdej komisji wyznacza nadzorujący pracę kas.

3. Komisja przelicza gotówkę i inne wartości pieniężne znajdujące się w kasie i porównuje ze stanem wynikającym z:

• księgi kasowej,

• lub raportów rozliczeniowych zamknięcia miesiąca (w kasach elektronicznych).

Komisja po zakończeniu inwentaryzacji sporządza protokół inwentaryzacji F-2501 (wzór nr 52) w dwóch egzemplarzach.

1. W przypadku stwierdzenia różnicy między ogólną kwotą wynikającą z protokółu inwentaryzacji a kwotą pozostałości kasowej wykazaną w dokumentacji wymienionej w ust. 3, należy postąpić zgodnie z postanowieniami szczegółowymi niniejszej instrukcji.

Na obydwu egzemplarzach protokółu inwentaryzacji F-2501 (wzór nr 52) należy zamieścić adnotację o sposobie uregulowania różnicy.

1. Oryginał protokółu inwentaryzacji przeprowadzonej na zakończenie dnia 31 grudnia stanowi załącznik do sprawozdania kasowego za grudzień, odpis protokółu pozostaje w kasie.

ZMIANY I UZUPEŁNIENIA

L.p.	Nr Uchwały	z dnia	Zmiana obowiązuje od dnia	Data wniesienia zmiany	Czytelny podpis pracownika wnoszącego zmianę
1.	49/2007	30.01.07	30.01.2007
2.	75/2010	02.03.10	02.03.2010

W Z O R Y D R U K Ó W

nr	Nazwa druku	Seria	Strona
1	Wykaz gotówki i dowodów kasowych	F- 2567	102
2	Protokół zatrzymania znaków pieniężnych Pf-8	F- 2905	103	1
3	Wykaz należności za przewóz osób i rzeczy opłaconych przelewem bankowym	F- 2890	104
4	Protokół zatrzymania karty płatniczej operatora Pf-8	F- 2906	105	1
5	Zamówienie na druki ścisłej rejestracji Pf-8	F -2912	106
6	Ewidencja zamówień na bilety i druki ścisłej rejestracji	F - 2411	107
7	Protokół nieprawidłowości stwierdzonych przy odbiorze druków ścisłej rejestracji Pf-8	F- 2918	108
8	Wykaz biletów blankietowych typu Pf-8	F- 2913	109
9	Wykaz należności z tytułu zleceń na kredytowane przejazdy osób Pf-8	F- 2907	111	1
10	vacat
11	Kontrolka wpływów kasy biletowej	F - 2405	112
12	Zestawienie wpływów za sprzedane bilety komunikacji krajowej i obrotu biletami blankietowymi Pf-8	F- 2914	113
13	Rachunek za bilety kartonowe dla kas o jednoosobowej obsadzie	F - 2402	115
14	Wykreślony			1
15	Wykreślony			1
16	Kontrolka biletów na dopłatę	F- 2418	116
17	Kontrolka wpłat do kasy konduktorskiej	F- 2419	117
18	Wykaz biletów blankietowych według taryfy normalnej i z ulgą handlową typu wydanych w pociągu Pf-8	F- 2915	118
19	Wykaz biletów blankietowych z ulgą ustawową typu wydanych w pociągu Pf-8	F - 2916	120
20	Zestawienie biletów blankietowych według taryfy normalnej i z ulgą handlową typu wydanych w pociągu Pf-8	F- 2919	122
21	Zestawienie biletów blankietowych z ulgą ustawową typu wydanych w pociągu Pf-8	F- 2920	124
22	Wykaz wezwań-protokołów/pokwitowań zatrzymania dokumentu Pf-8	F- 2908	126	1
23	Zestawienie przychodów kasy konduktorskiej Pf-8	F- 2909	127	1
24	Wykaz należnej premii Pf-8	F- 2922	128	1
25	Zestawienie wykazów należnej premii Pf-8	F- 2923	130	1

26	Wykaz przesyłek nadanych/wydanych	F - 2429	131
27	Wykaz kosztów do pobrania	F - 2485	132
28	Zestawienie wpływów z przewozu i przechowania rzeczy Pf-8	F- 2917	133
29	Spis wypłat za niewykorzystane bilety	F - 2431	135
30	Wykaz opłat za przewóz rzeczy i zwierząt pobranych w pociągu Pf-8	F- 2935	136	1
31	Wykaz pakietów wartościowych wydanych firmie konwojującej Pf-8	F - 2704	137	1
32	Wykaz należności z tytułu przewozu przesyłek wewnętrznych Pf-8	F- 2910	138	1
33	Wykaz ręcznej sprzedaży w kasie fiskalnej— skreślony	F - 2442		2
34	Zestawienie sum dziennych za bilety komunikacji międzynarodowej	F- 2415	139
35	vacat
36	Wykaz wydanych biletów blankietowych w międzynarodowej komunikacji CIV/W-Z	F- 2414	140
37	Wykaz sprzedaży BIJ	F- 2898	141
38	Zestawienie obrotów drukami ścisłej rejestracji w komunikacji międzynarodowej	F - 2477	142
39	Rejestr sprzedaży dokumentowanej fakturami VAT	F - 2889	143
40	Wykaz innych należności z przewozu osób i rzeczy	F - 2891	144
41	Kontrolka rachunków różnicowych	F- 2504	145
42	Wyjaśnienie rachunku różnicowego Pf-8	F- 2928	147
43	Wezwanie do zapłaty	F- 2505	148
44	Spis wpłaconych niedoborów taryfowych i braków kasowych	F- 2506	149
45	Wniosek o skierowanie roszczeń na drogę postępowania sądowego Pf-8	F- 2921	150
46	Wykaz wypłat	F- 2498	151
47	Specyfikacja Pf-8	F- 2926	152
48	Ewidencja doręczeń wpłat	F- 2511	154
49	Wykaz wpłat pocztowych Pf-8	F- 2911	155	1
50	Księga kasowa Pf-8	F- 2927	156
51	Sprawozdanie kasowe Pf-8	F- 2925	158
52	Protokół inwentaryzacji gotówki i innych wartości pieniężnych	F- 2501	162