RACHUNKOWOŚĆ FINANSOWA II - TEST
Część odroczonego podatku dochodowego:
Różnica pomiędzy stanem rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i początek okresu sprawozdawczego
Kwota odroczonej płatności podatku dochodowego wynegocjowana przez jednostkę z organem podatkowym
Część podatku dochodowego zdeklarowana przez jednostkę do zapłacenia w następnym roku obrotowym.
Część odroczona podatku dochodowego wykazuje się w:
Bilansie
Informacji dodatkowej
W rachunku zysków i strat
Powstanie zobowiązania, na które uprzednio utworzono rezerwę:
Zmniejsza rezerwę
Zwiększa rezerwę
Nie zmienia rezerwy
Dotacje przeznaczone inne cele niż nabycie lub wytworzenie środków albo wartości niematerialnych i prawnych w myśl przepisów o rachunkowości zalicza się do:
Zysków nadzwyczajnych
Pozostałych przychodów operacyjnych
Przychodów finansowych
Kwota podatku dochodowego o jaką będzie można w przyszłości zmniejszyć podatek bieżący, wykazywany w rocznym zeznaniu podatkowym, gdyż możliwe będzie uwzględnienie już poniesionych, lecz podatkowo na razie nie uznanych kosztów w myśl przepisów ustawy o rachunkowości, to:
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Ulga podatkowa
Jednostka posiada aktualny budżet kosztów i przychodów, posiada też dokładne informacje o ilości wykonywanych prac. Powinna ustalić przychody z tytułu niezakończonej usługi budowlanej metodą:
Zysku zerowego
Stopnia zaawansowania wg poniesionych kosztów
Stopnia zaawansowania wg wykonanych prac
Spółka akcyjna naliczyła odsetki od zobowiązań. Zdarzenie to powoduje powstanie:
Aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Nie spowoduje naliczenia odroczonego podatku dochodowego w ogóle
Utworzenie rezerwy na świadczenia emerytalne to przykład różnicy w podatku odroczonym
Trwałej
Przejściowej
To nie jest żadna różnica w tym zakresie
Ujemna wartość firmy stanowiąca różnicę między ceną nabycia jednostki lub zorganizowanej jej części a niższą od niej wartością godziwą przejętych aktywów netto, w myśl przepisów ustawy o rachunkowości, wykazywana jest w:
Aktywach bilansu
Pasywach bilansu
Rachunku zysków i strat
Spółka opłaciła przelewem materiały biurowe na przyszły rok. Prowadzi ewidencję kosztów w obu układach. Zaksięguje tą operację:
Wn Zużycie materiałów, Ma Rachunek bankowy. Wn Rozliczenia międzyokresowe kosztów, Ma Rozliczenie kosztów
Wn Rozliczenia międzyokresowe kosztów, Ma Rachunek bankowy
Wn Koszty zarządu, Ma Rachunek bankowy
„Saldo” konta Obroty wewnętrzne w przypadku sporządzania rachunku zysków i strat w wersji kalkulacyjnej przenoszono do:
Stronę Wn wyniku Wyniku finansowego
Stronę MA Wyniku finansowego
(???)
Cena sprzedaży netto produktów gotowych pomniejszona o koszty zakończenia produkcji i opust marży zysku wynikający z kosztów doprowadzenia przez spółkę przejmującą zapasów do sprzedaży znalezienia nabywcy to metoda wyceny stosowana:
Standardowo przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych
Przy połączeniu rozliczonym metodą nabycia
Przy połączeniu rozliczonym metodą łączenia udziałów.
Ujemne różnice kursowe naliczone przy wycenie bilansowej środków pieniężnych i rozrachunków zagranicznych w walutach obcych to przykład różnic powodujących utworzenie:
Aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Nie powoduje naliczenia odroczonego podatku dochodowego w ogóle
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości zapasów to przykład różnic powodujących utworzenie:
Nie spowoduje naliczenia odroczonego podatku dochodowego w ogóle
Aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Przychody z umów obejmują:
Początkową kwotę przychodów ustaloną w umowie
Zmiany dokonywane w trakcie wykonywania umowy, roszczenia oraz premie w takim zakresie w jakim nie istnieje prawdopodobieństwo, że przynoszą przychód oraz jeżeli nie możliwe jest wiarygodne ustalenie ich wartości
Zmiany dokonywane w trakcie wykonywania umowy, roszczenia praz premie w takim zakresie, w jakim istnieje prawdopodobieństwo, że przynoszą przychód oraz jeżeli nie możliwe jest wiarygodne ustalenie ich wartości
Jednostka wytworzyła wyroby, które postanowiła w roku wytworzenia przekazać w formie darowizny dla domu dziecka. Zdarzenie to powinna ująć:
Wn koszty obrotów wewnętrznych Ma Wyroby gotowe
Wn pozostałe koszty operacyjne Ma Wyroby gotowe
Wn koszty działalności produkcyjnej Ma Wyroby gotowe
Poprawność ustalania dotychczas poniesionych kosztów wykonania umowy długoterminowej budzi zastrzeżenia. Jednostka powinna ustalić przychody z tytułu niezakończonej usługi budowlanej metodą:
Stopnia zaawansowania wg poniesionych kosztów
Stopnia zaawansowania wg wykonanych prac
Zysku zerowego
W przypadku umów długoterminowych Należności niezafakturowane prezentowane są jako:
Aktywów z tytułu niezakończonych umów budowlanych
Rozliczenia międzyokresowe umów budowlanych
Dowolna pozycja wybrana przez kierownika jednostki
Nadwyżkę kosztów szacowanych z niezakończonych umów budowlanych nad kosztami poniesionymi wykonawca kontraktu wykazuje drugostronnie w bilansie w pozycji:
Należności niezafakturowane
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów
Spółka komandytowa naliczyła odsetki od należności. Zdarzenie to spowoduje powstanie:
Aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Nie spowoduje naliczenia odroczonego podatku dochodowego w ogóle