Podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych są:
Wyłącznie spółki kapitałowe
Spółki kapitałowe i spółki osobowe
m.in. spółki kapitałowe i zagraniczne spółki osobowe, których całość dochodów podlega opodatkowaniu w tym państwie, bez względu na miejsce ich osiągania
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, w podatkowej grupie kapitałowej spółka dominująca musi posiadać bezpośredni udział w kapitale zakładowym spółki zależnej w wysokości co najmniej:
95%
90%
75 %
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, umowa podatkowej grupy kapitałowej musi być zawarta na co najmniej:
3 lata kalendarzowe
3 lata podatkowe
5 lat podatkowych
Przychody z gospodarki leśnej w rozumieniu ustawy o lasach:
Nie są opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych
Są opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych, o ile zostaną spełnione określone warunki
Są opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych, o ile podatnik wybierze…
Dochody z działów specjalnych produkcji rolnej podlegają:
Zwolnieniu z podatku dochodowego
Opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych
Opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, o ile podatnik nie…
Uprawy w szklarniach i ogrzewanych tunelach foliowych zgodnie z ustawą podatku dochodowym od osób prawnych:
Są zawsze działami specjalnymi produkcji rolnej
Są działami produkcji rolnej o ile ich powierzchnia przekracza odpowiednio 25m2 i 50m2 powierzchni ogólnej.
Nie są działami specjalnymi produkcji rolnej
Zakład zagraniczny:
Jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych
Nie jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych
Jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych, o ile jednocześnie jest podatnikiem podatku od towarów i usług.
Zwolnieniem z podatku dochodowego od osób prawnych objęte są m.in.:
Skarb Państwa, NBP, Agencja Rozwoju Przemysłu
Agencja Rynku Rolnego, Agencja Nieruchomości Rolnych, Agencja Rezerw Materiałowych
Skarb Państwa, NBP, Agencja Nieruchomości Rolnych
Jednostki samorządu terytorialnego:
Są opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych od całości swoich dochodów
Są opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych od dochodów innych niż określone w ustawie o dochodach jednostek samorządu terytorialnego
Nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych
Zorganizowana część przedsiębiorstwa:
Może być podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych
Nie może być podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych
Może być podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych, o ile spełnia warunki wymienione w ustawie.
W podatku dochodowym od osób prawnych przedmiotem opodatkowania jest:
Zawsze dochód
Zawsze przychód
Dochód, a w ściśle określonych przypadkach przychód
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych stratę można rozliczyć w okresie nie dłuższym niż:
3 lata podatkowe
5 lat podatkowych
5 lat kalendarzowych
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, podmiot przejmujący od swojego dochodu:
Może odliczyć stratę podmiotu przejętego,
Nie może odliczyć straty podmiotu przejętego,
Może odliczyć stratę podmiotu przejętego, po spełnieniu ściśle określonych warunków
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, najkrótszy okres w jakim może być rozliczona strata to:
2 lata podatkowe
3 lata podatkowe
5 lat podatkowych
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych rokiem podatkowym jest:
Zawsze rok kalendarzowy
Zawsze okres 12 miesięcy kalendarzowych
Rok kalendarzowy, chyba, że podatnik postanowi inaczej w dokumencie regulującym jego zasady ustrojowe i powiadomi o tym właściwego naczelnika urzędu skarbowego.
W przypadku podatników podatku dochodowego od osób prawnych, posiadających ograniczony obowiązek podatkowy, prowadzących działalność w zakresie handlu detalicznego, zobowiązanych do prowadzenia ewidencji rachunkowej, gdy określenie dochodu nie jest możliwe, określa się go z zastosowaniem wskaźnika dochodów do przychodów w wysokości:
5%
10%
25%
Obowiązek dokumentowania transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi w podatku dochodowym od osób prawnych, w odniesieniu do udostępniania wartości niematerialnych dotyczy transakcji, których łączna wartość w roku podatkowym przekracza równowartość:
100.000 euro
50.000 euro
30.000 euro
Obowiązek sporządzania dokumentacji podatkowej na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych dotyczy:
Wyłącznie transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi
Transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi mającymi siedzibę w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową
Podmiotów powiązanych oraz podmiotów mających siedzibę w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych umowa podatkowej grupy kapitałowej po jej rejestracji przez naczelnika urzędu skarbowego:
Może być rozszerzona na inne spółki
Może być rozszerzona na inne spółki , i ile naczelnik urzędu skarbowego wyrazi zgodę w formie decyzji
Nie może być rozszerzona na inne spółki
Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych mogą ustalać różnice kursowe na podstawie przepisów o rachunkowości:
O ile ich sprawozdania finansowe będą podlegały corocznemu badaniu przez biegłych rewidentów w okresie, w którym podatnicy korzystają z tej możliwości, przy czym nie może być on krótszy niż 3 lata.
Wyłącznie wówczas o ile ich sprawozdania podlegają obligatoryjnemu badaniu przez biegłych rewidentów
O ile ich sprawozdania podlegają badaniu przez biegłych rewidentów nie rzadziej niż raz na 3 lata.
W ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych jako dochód z udziału w zyskach osób prawnych, traktuje się dochód:
Ze sprzedaży akcji ( z wyłączeniem sprzedaży w celu umorzenia)
Z zmiany akcji
Z umorzenia udziałów
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, za datę powstania przychodu w przypadku usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych, uznaje się:
ostatni dzień okresu rozliczeniowego określonego w umowie lub na wystawionej fakturze, nie rzadziej niż raz w roku,
pierwszy dzień okresu rozliczeniowego określonego w umowie lub na wystawionej fakturze, nie rzadziej niż raz w roku,
dzień wystawienia faktury.
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, odsetki naliczone(nieotrzymane) stanowią:
Stanowią przychód
Stanowią dochód
Nie stanowią przychodu
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, równowartość czynszu stanowi przychód w przypadku nieruchomości udostępnionych nieodpłatnie:
Zawsze
Tylko w przypadku gdy taką decyzję wyda organ podatkowy,
Co do zasady – tak, ale z wyłączeniem przypadków wymienionych w ustawie
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych przychodem z odpłatnego zbycia rzeczy jest:
Zawsze wartość rynkowa rzeczy
Zawsze cena ustalona w umowie
Cena ustalona w umowie, a jeśli odbiega ona bez uzasadnionej przyczyny od wartości rynkowej, wartość rynkowa określana przez organ podatkowy
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych wydatki ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych
Nie stanowią kosztu uzyskania przychodu
Stanowią koszt uzyskania przychodu
Stanowią koszt uzyskania przychodu do wysokości określonej w przepisach szczególnych
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych środki trwałe o wartości początkowej równej 3.500 zł:
Podlegają, w każdym przypadku, jednorazowemu odpisowi amortyzacyjnemu
Mogą podlegać jednorazowemu odpisowi amortyzacyjnemu, jeżeli podatnik tak zdecyduje
Podlegają odpisom amortyzacyjnym dokonywanym tylko metodą liniową
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych nie uznaje się za kosztu uzyskania przychodów:
Strat w środkach trwałych w części pokrytej sumą dotychczasowych odpisów amortyzacyjnych
Strat w środkach trwałych w części nie pokrytej sumą dotychczasowych odpisów amortyzacyjnych
Strat w środkach trwałych w części nie zakwestionowanej przez organ nadzorczy
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych kosztem uzyskania przychodów jest:
Wyliczona i uzgodniona dodatkowa opłata produktowa
Naliczona opłata produktowa
Poniesiona opłata produktowa
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych uznaje się za koszt uzyskania przychodów:
Nieopłaconą przez płatnika składkę do ZUS
Naliczoną i nie odprowadzoną przez płatnika składkę do ZUS
Wypłaconą do ZUS składkę przez płatnika
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych kosztem uzyskania przychodów są wynagrodzenia:
Wyłącznie wypłacone pracownikowi (?)
Pozostawione do dyspozycji pracownika
Wyłącznie przelane na konto pracownika
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych naliczony podatek od towarów i usług może być kosztem uzyskania przychodów:
Zawsze
Tylko wtedy, gdy ustawa o podatku od towarów i usług zabrania jego odliczenie
Jeżeli podatnik tak postanowi
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć w całości:
Wydatki poniesione przez pracodawcę na zapewnienie realizacji pracowniczego programu emerytalnego w rozumieniu przepisów o pracowniczych programach emerytalnych
Odsetki od własnego kapitału włożonego przez podatnika w źródło przychodów
Wydatki na rzecz osób wchodzących w skład rad nadzorczych, komisji rewizyjnych lub organów stanowiących osób prawnych, z wyjątkiem wynagrodzeń wypłacanych z tytułu pełnionych funkcji.
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych amortyzacji nie podlegają:
Przyjęte do używania inwestycje w obcych środkach trwałych
Środki trwałe używane przez podatnika prowadzącego działalność sezonową za okres tych miesięcy w roku podatkowym, w którym te środki nie są używane,
Środki trwałe, które nie są używane na skutek zaprzestania działalności, w której środki te były używane.
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych do prac modernizacyjnych budynku, podwyższających jego wartość początkową można zaliczyć:
Malowanie ścian,
Montaż krat w oknach, (?)
wymianę mebli biurowych
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych wydatek uznawany za koszt uzyskania przychodów to:
Wydatek na nabycie gruntów
Wydatek na nabycie prawa wieczystego użytkowania
Wydatek z tytułu opłaty za wieczyste użytkowanie
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych kosztem uzyskania przychodów jest:
Wydatek na zakup akcji spółki akcyjnej
Nabycie wkładów w spółdzielni
Składka na ubezpieczenie samochodu osobowego o wartości początkowej 20.000,00 złotych
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych środek trwały uznawany jest za używany w oparciu o:
Oświadczenie podatnika
Udowodnienie przez podatnika, że był on wykorzystywany przez ponad sześć miesięcy
Wykazanie przez podatnika, że minął okres sześć miesięcy od od daty nabycia środka trwałego od producenta
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, za wartości niematerialne i prawne nie uznaje się:
spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego
koncesji
prawa wieczystego użytkowania gruntu
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych amortyzacji podlegają:
Dzieła sztuki
Koszty prac rozwojowych zakończonych wynikiem pozytywnym i spełniające warunki ustawy
Eksponaty muzealne
Wolne od podatku dochodowego od osób prawnych są uzyskiwane poza granicami Polski dochody podatników objętych w Polsce nieograniczonym obowiązkiem podatkowym jeśli:
umowa międzynarodowa, której Polska jest stroną tak stanowi,
państwo, w którym są uzyskiwane nie stosuje szkodliwej konkurencji podatkowej
podatnik zadeklaruje ich wydatkowanie na swoje cele statutowe.
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych kościelne osoby prawne nie mają obowiązku prowadzenia dokumentacji wymaganej przez przepisy Ordynacji podatkowej w odniesieniu do dochodów z:
Niegospodarczej działalności statutowej
Gospodarczej działalności statutowej
Gospodarczej działalności statutowej po otrzymaniu odpowiedniej decyzji organu podatkowego
Na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych dochody spółek wodnych są:
Zwolnione z podatku
Zwolnione z podatku o ile zostaną przeznaczone na cele statutowe
Zwolnione, o ile inne ustawy tak stanowią.
Na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych dochody organizacji pożytku publicznego są:
Zwolnione w całości z podatku
Zwolnione w części przeznaczonej na działalność statutową z wyłączeniem działalności gospodarczej,
Opodatkowane
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych dochody podatników, których celem statutowym jest działalność kulturalna są:
Zawsze zwolnione z podatku,
zwolnione z podatku o ile spełnione są wymienione w ustawie warunki
Opodatkowane
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych zwolnione z podatku są dochody z prowadzenia:
Loterii fantowych i gry bingo fantowe
Loterii
Loterii fantowych i gry bingo fantowe na podstawie zezwolenia wydanego na podstawie odrębnych przepisów
Zwolnienie od podatku dochodowego od osób prawnych dochodów przeznaczonych na statutową działalność oświatową nie dotyczy dochodów uzyskanych z:
Handlu wyrobami tytoniowymi
Wydobywania kopalin
Produkcji sprzętu optycznego
Zwolnienie od podatku dochodowego od osób prawnych dochodów przeznaczonych
Na statutową działalność naukową może być stosowane o ile:
Dochody są wydatkowane na taką działalność w ciągu 2 lat
Dochody są wydatkowane na taką działalność w ciągu 5 lat
Dochody są przeznaczone i wydatkowane na taką działalność bez względu na termin
Z podatku dochodowego od osób prawnych zwolnione są dochody spółdzielni mieszkaniowych uzyskane z gospodarki zasobami mieszkaniowymi o ile zostaną:
Wydatkowane na cele związane z utrzymaniem tych zasobów w ciągu 2 lat
Przeznaczone na cele związane z utrzymaniem tych zasobów
Wydatkowane na cele związane z utrzymaniem tych zasobów w ciągu 5 lat
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych fundacje:
Są podmiotowo zwolnione z podatku
Są podmiotowo zwolnione z podatku, o ile spełniają warunki wymienione w ustawie
Nie są objęte żadnym zwolnieniem
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych przez odpisy amortyzacyjne dla potrzeb leasingu rozumie się odpisy dokonywane zgodnie z:
tą ustawą
ustawą o rachunkowości
rozporządzeniem Ministra Finansów
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, Leasing oznacza:
Umowę nazywaną w kodeksie cywilnym i każdą inną umowę, w której finansujący oddaje do odpłatnego używania korzystającemu podlegające amortyzacji środki trwałe, wartości niematerialne i prawne lub grunty
Umowę nazywaną w kodeksie cywilnym i umowę dzierżawy
Umowę nazywaną w ustawie o swobodzie prowadzenia działalności gospodarczej
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych przez podstawowy okresu umowy leasingu rozumie się czas oznaczony na jaki:
Została zawarta umowa z wyłączeniem czasu, na jaki może być przedłużona lub skrócona
Została zawarta umowa
Została zawarta umowa z uwzględnieniem okresu, o który może być przedłużona
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych przedmiotem leasingu nie może być:
Grunt
Nieruchomość budynkowa
Prawo użytkowania wieczystego
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, jednym z warunków powstania tzw. leasingu operacyjnego (odpisów amortyzacyjnych dokonuje finansujący), którego przedmiotem jest nieruchomość podlegająca amortyzacji jest zawarcie umowy:
Na czas nieokreślony
Na co najmniej 5 lat
Na co najmniej 10 lat
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jeżeli po upływie podstawowego okresu umowy tzw. leasingu operacyjnego (odpisów amortyzacyjnych dokonuje finansujący), finansujący przenosi na korzystającego własność maszyny będącej przedmiotem tej umowy, kosztem podatkowym przy ustaleniu dochodu ze sprzedaży jest:
Hipotetyczna wartość netto
Rzeczywista wartość netto
Cena rynkowa
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych podstawowego okresu umowy tzw. leasingu operacyjnego (odpisów amortyzacyjnych dokonuje finansujący), finansujący oddaje korzystającemu do dalszego użytkowania środki trwałe będące przedmiotem tej umowy przychodem finansującego są:
Opłaty ustalone przez strony w umowie
Opłaty ustalone przez strony w umowie w łącznej wysokości nie wyższej niż rzeczywista wartość netto
Opłaty ustalone przez strony w umowie, o ile umowa została zarejestrowana przez organ podatkowy
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych umowa tzw. leasingu finansowego jest zawarta na:
Czas oznaczony
Czas nieoznaczony nie krótszy niż 10 lat
Czas nieoznaczony nie dłuższy niż 10 lat
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w podstawowym okresie umowy tzw. leasingu finansowego odpisów amortyzacyjnych dokonuje:
Finansujący
Korzystający
Finansujący lub korzystający w zależności od tego jak strony postanowiły w umowie
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych do umów leasingu zawartych na czas nieoznaczony stosuje się przepisy dotyczące:
Tzw. leasingu operacyjnego (odpisów amortyzacyjnych dokonuje finansujący) lub finansowego o ile strony tak postanowiły w umowie,
Najmu i dzierżawy
Tzw. leasingu operacyjnego (odpisów amortyzacyjnych dokonuje finansujący)
Podstawę opodatkowania w podatku dochodowym od osób prawnych stanowi:
zawsze przychód,
przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu,
dochód pomniejszony o odliczenia wskazane w ustawie.
Łączna kwota odliczeń z tytułu wszystkich dopuszczalnych darowizn dokonanych przez podatników podatku dochodowego od osób prawnych nie może przekroczyć:
6% dochodu,
15% dochodu
10% dochodu w przypadku celów określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych, z zastrzeżeniem odliczeń z tytułu darowizn dokonanych na podstawie przepisów innych ustaw.
Darowizny dokonane przez podatników podatku dochodowego od osób prawnych na rzecz osób fizycznych:
nie podlegają odliczeniu od dochodu,
podlegają odliczeniu od dochodu, jeżeli są przeznaczone na cele społecznie użyteczne, określone w ustawie,
nie podlegają odliczeniu od dochodu, w zakresie przekraczającym wartość 10% dochodu.
Dochody podatników podatku dochodowego od osób prawnych mających siedzibę lub zarząd na terenie Polski, osiągnięte poza terytorium Polski i podlegające opodatkowaniu w państwie obcym:
są zwolnione od podatku z mocy ustawy
są traktowane w sposób szczególny, polegający na zaliczaniu podatku zapłaconego w państwie obcym, o ile umowa o zapobieżeniu podwójnemu opodatkowaniu, zawarta z państwem obcym, nie stanowi inaczej, w tym nie zwalnia ich z opodatkowania
podlegają opodatkowaniu, według takich samych zasad jak inne dochody, o ile umowa o zapobieżeniu podwójnemu opodatkowaniu, zawarta z państwem obcym nie stanowi inaczej
Dochody podatników podatku dochodowego od osób prawnych mających siedzibę lub zarząd na terenie Polski, osiągnięte poza terytorium Polski i podlegające opodatkowaniu w państwie obcym:
są zwolnione od podatku z mocy ustawy,
odliczane są od dochodu przy zastosowaniu metody zaliczenia zwykłego,
odliczane są od dochodu przy zastosowaniu metody wyłączenia z progresją.
Jeżeli podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych mających siedzibę bądź zarząd na terenie Polski, osiągają dochody poza terytorium RP, a umowa o zapobieżeniu podwójnemu opodatkowaniu nie stanowi inaczej, to:
kwotę równą podatkowi zapłaconemu w obcym państwie odlicza się od kwoty podatku dochodowego obliczonego od dochodów osiągniętych na terytorium RP,
do dochodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym dodaje się dochody zwolnione od tego podatku i od sumy tych dochodów oblicza się podatek; następnie ustala się stopę procentową tego podatku do tak obliczonej sumy dochodów; ustaloną w ten sposób stopę procentową stosuje się do dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym,
dochody te łączy się z dochodami osiągniętymi na terytorium RP, a od podatku obliczonego od łącznej sumy dochodów odlicza się kwotę równą podatkowi zapłaconemu w obcym państwie, przy czym kwota odliczenia nie może przekroczyć tej części podatku obliczonego przed dokonaniem odliczenia, która proporcjonalnie przypada na dochód uzyskany w obcym państwie.
Podatek dochodowy od osób prawnych z tytułu należności licencyjnych (praw autorskich, praw do projektów wynalazczych, know-how itd.) uzyskanych na terytorium RP, przez podatników mających siedzibę lub zarząd na terenie Polski, pobiera się:
W wysokości 20% przychodu
W wysokości 19 % podstawy opodatkowania określonej wg zasad ogólnych
W formie ryczałtu, w wysokości 19% dochodu (przychodu)
Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych stanowi, że podatek w 2103 roku wynosi:
19% podstawy opodatkowania
20% dochodu
19% nadwyżki sumy przychodów nad kosztami ich uzyskania
`