Podaj definicję podatku.
Podatkiem jest świadczenie pieniężne o charakterze przymusowym, bezzwrotnym, nieodpłatnym, jednostronnym i ogólnym, nakładane przez państwo lub inny związek publicznoprawny na mocy przepisów prawnych. Wymienione cechy są niezbędne dla uznania świadczenia za podatek i odróżnienia go od innych danin publicznych.
Pieniężny charakter- płacone w pieniądzu.
Bezzwrotność- jeśli naliczone i odprowadzone w sposób prawidłowy, w odpowiedniej wysokości, w żadnych okolicznościach nie podlegają zwrotowi.
Przymusowy charakter- mamy obowiązek płacić. Art. 84 Konstytucji RP Obowiązek ponoszenia ciężarów: Każdy jest obowiązany do ponoszenia ciężarów i świadczeń publicznych, w tym podatków, określonych w ustawie.
Nieodpłatność- płacenie podatku nie wiąże się z otrzymywaniem żadnego świadczenia ekwiwalentnego.
Jednostronny charakter- nakładanie podatków nie wymaga zgody podatników.
Ogólność- nakładane i pobierane na jednolitych zasadach z zastosowaniem warunków określonych w obowiązujących przepisach.
Zdefiniuj dochód publiczny.
Podstawowym źródłem środków publicznych jest dochód puliczny. Są nimni świadczniea pieniężne ustanowione przez organy władzy publicznej, pobierane i gromadzone przez administrację publiczną an rachukach właściwych budżetu lub publicznych funduszy celowych oraz innych podmiotów zaliczanych do sektora finansów publicznych., z których dokonywane są wydatki publiczne.
Dochody publiczne oznaczają definitywne zasilenie władz i podmiotów pyblicznych Ich źródłem sądochody innych podiotów. Podlegają one specjalnym reżimom poboru, gromadzenia, wydatkowania i kontroli.
Zdefiniuj przychód publiczny.
Pojęc ie przecistawne do pojęcia dochód publiczny. Dzielimy je na dwie grupy, różniące się charakterem.
Przychody budżetu państwa i budżetów JS oraz innych jednostek SFP z tytułu:
Sprzedaży papierów wartościwoych
Otrzymanych, zaciągniętych pożyczek i kredytów
Spłat pożyczek i kredytów udzielonych ze środków publicznych
Prywatyzacji majątku Skabru Państwa
Innych operacji Finansowych
Przychody jednostek SFP pochodzące:
Z działalności prowadzonej przez te jednostki
Z innych źródeł
Podaj przykład dwóch danin publicznych.
Podatki, składki, opłaty, wypłaty (str.210)
Podaj przykład dwóch niepodatkowych źródeł dochodu budżetu państwa.
1) opłaty, 2) cła, 3) wpłaty z zysku przedsiębiorstw państwowych oraz jednoosobowych spółek Skarbu Państwa, 4) wpłaty z tytułu dywidendy, 5) wpłaty z zysku Narodowego Banku Polskiego, 6) wpłaty nadwyżki środków finansowych agencji wykonawczych, 7) dochody pobierane przez państwowe jednostki budżetowe, o ile odrębne ustawy nie stanowią inaczej, 8) dochody z najmu i dzierżawy oraz z innych umów o podobnym charakterze, dotyczące składników majątkowych Skarbu Państwa, o ile odrębne ustawy nie stanowią inaczej, 9) odsetki od środków zgromadzonych na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych lub organów władzy publicznej, o ile odrębne ustawy nie stanowią inaczej, 10) odsetki od lokat terminowych ustanowionych ze środków zgromadzonych na centralnym rachunku bieżącym budżetu państwa, 11) odsetki od udzielonych z budżetu państwa pożyczek krajowych i zagranicznych, 12) grzywny, mandaty i inne kary pieniężne, o ile odrębne ustawy nie stanowią inaczej, 13) spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej na rzecz Skarbu Państwa, 14) dochody ze sprzedaży majątku, rzeczy i praw, o ile odrębne ustawy nie stanowią inaczej, 15) inne dochody określone w ustawach lub umowach międzynarodowych, 16) środki europejskie i niektóre inne środki zagraniczne, po ich przekazaniu na rachunek dochodów budżetu państwa, 17) odsetki wykupywane przez nabywców obligacji skarbowych lub nadwyżka wynikająca z różnicy pomiędzy ceną emisyjną a wartością nominalną zbywanych obligacji skarbowych. Do dochodów niepodatkowych zalicza się również wpłaty jednostek samorządu terytorialnego.
Pytanie 6. Podaj jeden argument za tezą, że cło jest podatkiem jeden za tym, że jest opłatą.
Cło jako opłata: Opłata za „zezwolenie na wprowadzenie” towaru zagranicznego na obszar celny danego kraju – ekwiwalentność świadczenia
Cło jako podatek: Świadczenie pieniężne, jednostronne, o charakterze ogólnym, bezzwrotnym, nieodpłatnym (formalnie nie wydaje się żadnego zezwolenia) i przymusowym.
Pytanie 7. Czym różni się przychód od dochodu publicznego.
Dochód publiczny jest definitywnym, bezzwrotnym zasileniem środków publicznych, natomiast przychód nie zwiększa majątku publicznego, ponieważ otrzymane środki będą musiały zostać zwrócone.
Pytanie 8. Jednostce SFP zwrócono pożyczkę wraz z odsetkami. Czy był to przychód publiczny? Dochód?
Zwrócona pożyczka – przychód
Odsetki od pożyczki - dochód
9. Jaką metodą udało się przekonać (co otrzymują w zamian) Islandię, Liechtenstein, Norwegię i Szwajcarię do finansowania projektów na terenie Polski (w ramach ESWH, względnie EOG + Szwajcaria)?
W zamian za pomoc finansową najuboższym krają Unii Europejskiej , kraje te zostały dopuszczone do Europejskiego Obszaru Gospodarczego , mimo iż nie są członkami Unii Europejskiej.
10. Czym różni się przychód od dochodu publicznego?
Zasadniczą różnicą pomiędzy dochodem a przychodem publicznym jest to że dochody pochodzą ze źródeł bezzwrotnych oraz ustanawiane są przez organy władzy publicznej natomiast przychody są to środki pochodzące ze źródeł zwrotnych i służą głównie finansowaniu deficytu budżetowego.
Czy prywatyzacja jest klasyfikowana jako przychód czy dochód budżetowy? Uzasadnij czemu zastosowano taką klasyfikację.
Prywatyzacja jest klasyfikowana jako przychód budżetu, pomimo tego iż środki z jej tytułu są pobierane przez państwo i wpływają na rachunki budżetu państwa. Do dochodów zalicza się środki pieniężne pobierane przez państwo, które finansowo zasilają państwo. Natomiast środki z prywatyzacji zalicza się do przychodów, gdyż występuje tutaj tylko zamiana postaci majątku skarbu państwa, nie zwiększa się tym samym ilości całego majątku.
Dochody publiczne bywają dzielone na publicznoprawne, cywilnoprawne i bezzwrotną pomoc zagraniczną. Czym się różnią te 3 kategorie?
Dochody publicznoprawne są to dochody, które swoje źródło, podstawy mają w odpowiednich ustawach. Są one bezzwrotne, przymusowe i nieodpłatne. Są bezwzględnie zobowiązujące i ustalane przez uprawnione organy. Zalicza się do nich m. in. podatki, opłaty.
Dochody cywilnoprawne wynikają z woli stron stosunku cywilnoprawnego, nie natomiast z przepisów. Są one pobierane za określoną czynność urzędową.
Bezzwrotna pomoc zagraniczna ma swoje podstawy w umowach i porozumieniach międzynarodowych. Dochody pochodzące ze źródeł zagranicznych muszą być przeznaczone na określone cele.
Czy do budżetu państwa wpływa całość podatkowych dochodów publicznych? (Jeśli nie, to jakich przykładowych dochodów nie zawiera?)
Do budżetu państwa nie wpływa całość podatkowych dochodów publicznych.
Budżet państwa nie obejmuje dochodów z tytułu podatku: rolnego, leśnego, od nieruchomości, od środków transportu, od spadków i darowizn, od czynności cywilnoprawnych.
45. Jaka jest różnica między Polską a MFW w rozumienia terminu „dług netto”?
Wg metodologii Polski:
Zadłużenie netto to suma wszystkich zobowiązań pomniejszone o środki pieniężne i pozostałe ekwiwalenty gotówki. Zadłużenie netto otrzymuje się po odjęciu od kwoty zobowiązań wartości środków pieniężnych.
Wg metodologii IMF:
Zadłużenie netto sektora finansów publicznych dotyczy zadłużenia brutto sektora general government minus aktywów finansowych w postaci instrumentów dłużnych. Przykłady aktywów finansowych w postaci instrumentów dłużnych obejmują gotówkę i depozyty, dłużne papiery wartościowe, pożyczki, ubezpieczenia, emerytury i standaryzowanych gwarancji oraz pozostałe należności.
Cechy rajów podatkowych - różnice między ujęciem wąskim a szerokim (centrum finansowe).
Typowe cechy (ujęcie wąskie), OECD:
● Bardzo niski podatek dochodowy lub też jego brak
● Brak wymiany danych z innymi krajami
● Brak przejrzystości, zasady mogą być wręcz negocjowane przez podatnikow
Typowe cechy (ujęcie szerokie – bardziej centrum finansowe,
niż raj podatkowy):
● Niski podatek dochodowy (niemieckie przepisy uznają za taki
już niższy niż 25%, oni mają łączną efektywną stawkę ok.
30%)
● Przyjazne przepisy dotyczące zakładania, przekształcania
czy sprzedaży podmiotów
● Efektywny system prawny, sprawna administracja, infrastruktura, sektor finansowy
Co to jest specjalistyczny raj podatkowy?
Raje podatkowe specjalistyczne - preferuje się tutaj określony rodzaj działalności. W efekcie takie ukierunkowania możemy mieć do czynienia z sytuacją, że w niektórych rajach specjalistycznych istnieją generalnie stosunkowo wysokie podatki, przy jednoczesnym atrakcyjnie niskim obciążeniu fiskalnym określonych gałęzi gospodarki lub też określonych grup podatników.
Na czym co do idei polegają regulacje dotyczące zagranicznej spółki kontrolowanej (foreign controlled corporation)?
CFC ma na celu zapobieganie przenoszeniu dochodów wygenerowanych w kraju do spółek zależnych podlegających jurysdykcji państw stosujących preferencyjne zasady opodatkowania i w ten sposób unikanie opodatkowywania ich w Polsce
Co to są ceny transferowe? (chyba o to chodzi…)
Ceny transferowe są to ceny towarów, usług, wartości niematerialnych i honorariów w transakcjach między powiązanymi stronami, np. różnymi częściami międzynarodowego przedsiębiorstwa. Ponieważ cen tych nie wynegocjowano na wolnym rynku, mogą różnić się od transakcji porównywalnych, zawartych w podobnych okolicznościach przez nie powiązanych
Rodzaje przetargów SPW.
Rodzaj przetargu:
- przetarg sprzedaży
- przetarg uzupełniający
- przetarg odkupu
- przetarg zamiany
Jaki model zarządzania długiem jest stosowany przez Polskę: a) bankowy ; b) rządowy c) agencyjny
- W wielu krajach Unii Europejskiej (a w szczególności strefy euro) zarządzanie długiem Skarbu Państwa wydzielone jest organizacyjnie w ramach agencji podległych ministrowi finansów lub skarbu (tzw. model agencyjny). W Polsce za zarządzanie długiem Skarbu Państwa odpowiedzialny jest Departament Długu Publicznego Ministerstwa Finansów, co odpowiada tzw. modelowi ministerialnemu (rządowemu). Trzecim rozwiązaniem organizacyjnym, najrzadziej stosowanym jest tzw. model bankowy, czyli umiejscowienie zarządzania długiem Skarbu Państwa w banku centralnym.
Źródło: K. Marchewka-Bartkowiak, Zarządzanie długiem publicznym. Teoria i praktyka państw Unii Europejskiej, Wyd. PWN, Warszawa 2008).
Struktura polskiego długu : Na koniec października 2013 roku zadłużenie Skarbu Państwa (SP) wyniosło 841.206,9 mln zł
- Dług publiczny, liczony według krajowej metodologii, ukształtował się w 2013 roku poniżej 55 proc. PKB, a według unijnej metodologii ESA 95 był poniżej 58 proc. PKB
- na koniec 2013 roku udział inwestorów zagranicznych w długu Skarbu Państwa wyniósł 51,6 proc. wobec 54,5 proc. na koniec 2012 roku.
- Udział długu w walutach obcych w długu Skarbu Państwa obniżył się do ok. 30,3 proc. z 31,6 proc. na koniec 2012 r.
- Udział inwestorów zagranicznych w długu krajowym ukształtował się na poziomie ok. 33,0 proc. wobec 35,1 proc. na koniec 2012 r.
- Udział pozabankowego sektora finansowego w strukturze zadłużenia krajowego SP wobec nierezydentów utrzymuje się na wysokim poziomie, około 80%.
(na początku kryzysu zdenerwowani inwestorzy krzywo patrzyli na obligacje i woleli kupować bony pieniężne, etc.)
W razie, gdyby chciał coś więcej : http://www.mf.gov.pl >dług > zadłużenie
Jakie ryzyka są związane z zarządzaniem długiem?
Ryzyko dotyczy w szczególności:
otoczenia makroekonomicznego (np. tempa wzrostu gospodarczego w Polsce i na
świecie, poziomu inflacji, zjawisk kryzysowych w gospodarce światowej),
otoczenia budżetowego (np. wielkości potrzeb pożyczkowych budżetu, w tym deficytu
budżetowego w kolejnych latach, przychodów z prywatyzacji),
otoczenia rynkowego (np. poziomu krajowych i zagranicznych stóp procentowych,
kursów walutowych, wielkości popytu na skarbowe papiery wartościowe),
otoczenia instytucjonalnego i prawnego (np. zmian obowiązującego prawa, integracji
europejskiej, ram organizacyjnych zarządzania długiem).
niebezpieczeństwo negatywnego wpływu długu publicznego na gospodarkę,
źródło niepewności co do wielkości długu publicznego i kosztów jego obsługi. ( ryzyko stopy procentowej)
ryzyko związane z długiem potencjalnym, wynikającym z możliwości realizacji gwarancji i
poręczeń udzielonych przez podmioty sektora finansów publicznych.
Czym różni się aukcja holenderska od amerykańskiej?
Aukcja amerykańska o zmiennej stopie; stopa procentowa dla przydzielonych kwot jest równy stopie procentowej w każdej poszczególnej ofercie. Jest odmianą aukcji angielskiej, na której sprzedawanych jest wiele sztuk danego produktu (w aukcji angielskiej jest to zawsze jedna sztuka). Wygrywający w aukcji amerykańskiej są ustalani wg dodatkowych kryteriów: najwyższej zaoferowanej ceny, największej zaoferowanej ilości sztuk oraz najwcześniej złożonej kompletnej oferty. W aukcji amerykańskiej kupujący może określić czy interesuje go częściowa realizacja zamówienia.
Aukcja holenderska: o stałej stopie ; stopa procentowa dla przydzielonych kwot dla wszystkich przyjętych ofert jest równa stopie krańcowej tzn. takiej wartości, przy której cały przydział został wyczerpany . Dotyczy jednego lub wielu produktów. Jest odwrotnością aukcji angielskiej. Sprzedający określa: cenę wywoławczą, kwotę spadku ceny oraz czas spadku ceny. Licytacja rozpoczyna się od ceny wywoławczej, która spada co pewien określony czas o wyznaczoną przez sprzedawcę kwotę spadku. Zwycięzcą aukcji jest ten jej uczestnik, który pierwszy zgodzi się zalicytować (zaakceptować cenę). Można wyznaczyć cenę minimalną, poniżej której produkt nie zostanie sprzedany. W przypadku wielu przedmiotów, kupujący określa ile produktów chce zakupić.
Metody prania brudnych pieniędzy
Pierwszy sposób to smurfing. Polega na wpłacanie przez wielu podstawionych ludzi niewielkich kwot pieniędzy, co nie wymaga kontroli tożsamości podmiotów biorących udział w transakcji.
Drugi sposób to mieszanie. Polega na dodawaniu pieniędzy pochodzących z przestępstw do obrotów legalnie prowadzonego biznesu, w którym trudno jest stwierdzić, jakie są faktyczne przychody. Dobrym biznesem jest fryzjerstwo lub pralnia. Termin "pranie brudnych pieniędzy" wziął się właśnie stąd, że amerykańscy gangsterzy w czasach prohibicji otwierali pralnie, by wprowadzić do legalnego obrotu pieniądze ze sprzedaży alkoholu.
Trzeci sposób - puste transakcje, czyli tworzenie fikcyjnego obrotu na papierze. Nieprawdziwe transakcje biznesowe poświadczane są podrabianymi dokumentami (fakturami, rachunkami itd.). Czasem przestępcy zakładają spółki-wydmuszki, które nie prowadzą żadnej działalności, ale odnotowują dochody.
Czwarty sposób - fikcyjny kredyt. Firma zaciąga kredyt w banku, a następnie spłaca go pieniędzmi pochodzącymi z fikcyjnego kredytu uzyskanego w innej firmie. Można dodatkowo zacierać ślady, dokonując wielu przelewów z różnych banków, najlepiej zagranicznych. Według Międzynarodowego Funduszu Walutowego kraje, które to ułatwiają to Wyspy Bahama, Bahrajn, Kajmany, Hongkong, Antyle, Panama i Singapur.
Piąty sposób - transferpricing. To zawyżanie lub zaniżanie wartości na fakturze w handlu międzynarodowym prowadzonym między powiązanymi ze sobą przedsiębiorstwami. Różnica między realną ceną towaru importowanego a ceną na fakturze (zawyżoną) stanowi dla eksportera „legalny” zysk.
NAJCZĘŚCIEJ, ABY UNIKNĄĆ RYZYKA STOSUJE SIĘ KILKA METOD NA RAZ.