1. Projekt realizacji prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z miesiąca grudnia 2011 r, sporządzeniem rachunku zysków i strat na dzień 31.12.2011, analizą wskaźnika rentowności sprzedaży netto Hurtowni Wyrobów Sanitarnych OPEX Sp. z o.o. za lata 2009 - 2010 oraz prace wynikające z opracowania projektu.

2. Założenia wynikające z treści zadania:

1. Dane identyfikacyjne firmy:

Hurtownia Materiałów Sanitarnych OPEX Sp. z o.o.

26-300 Opoczno, ul. Piotrkowska 50; woj. łódzkie

NIP: 753-22-15-834; REGON: 392560853

Rachunek bankowy: PKO BP I O/Opoczno

24 1020 3916 0000 0402 0064 6795

2. Dane identyfikacyjne kontrahentów:

- dostawcy:

Zakład Produkcji Wyrobów Sanitarnych RADOMIANKA sp. z o.o.

26-600 Radom, ul. Opoczyńska 11

NIP: 738-11-00-851

Hurtownia Materiałów Biurowych BIUREX Sp. z o.o.

90-520 Łódź, ul. Gdańska 121

NIP: 525-00-22-851

- odbiorcy:

Dom Handlowy TOMASZ Sp. z o.o.

90-520 Łódź, ul. Malownicza 76

NIP: 753-34-15-123

3. Salda początkowe wybranych kont księgi głównej:

Środki trwałe: 108.000,00 zł;

- budynek handlowy: 96.000,00

- urządzenia biurowe: 12.000,00

Umorzenie środków trwałych: 8.000,00;

Rachunek bieżący: 42.000,00 zł;

Kredyty bankowe: 22.000,00;

Towary: 10.000,00 zł;

Kasa: 5.000,00;

Kapitał zakładowy: 135.000,00 zł;

4. Informacje dodatkowe dotyczące funkcjonowania firmy:

- Hurtownia Wyrobów Sanitarnych OPEX Sp. z o.o. zajmuje się sprzedażą wyrobów sanitarnych;

- Hurtownia Wyrobów Sanitarnych OPEX Sp. z o.o. jest podatnikiem podatku od osób prawnych i rozlicza się stawką podatkową wynoszącą 19 %,

- Jednostka jest podatnikiem podatku VAT wg stawki podstawowej podatku VAT tj. stawką 23%,

- Ewidencja prowadzona jest na kontach księgi głównej,

- Koszty ewidencjonowane są na kontach Zespołu 4,

- Ewidencja towarów prowadzona jest według rzeczywistych cen zakupu;

- Roczna stopa amortyzacyjna dla budynków wynosi 2,5 %, urządzeń biurowych 10%;

- Poniesione koszty w grudniu są kosztami uzyskania przychodu;

- Numeracja własnych dokumentów prowadzona jest odrębnie w ramach grup rodzajowych w każdym miesiącu od początku ze wskazaniem numeru i roku, np. PK 01/2011;

- Wynik finansowy ustalany jest metodą porównawczą;

- Osobą upoważnioną do wystawiania, podpisywania i odbioru dokumentów jest Janina Kołodziejczyk, księgi rachunkowe prowadzi - Anna Kwiatek (szef).

3. Wykaz prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z grudnia 2011 r.

- wprowadzenie sald początkowych wybranych kont księgi głównej,

- sprawdzenie dokumentów księgowych pod względem merytorycznym, formalnym oraz rachunkowym,

- chronologiczne uporządkowanie dokumentów księgowych

- dekretacja dokumentów księgowych,

- sformułowanie treści operacji i ewidencja dokumentów księgowych w programie finansowo - księgowym,

- sporządzenie i wydruk dokumentów PK, dziennika księgowań oraz zestawienia obrotów i sald,

4. Wykaz i dekretacja operacji gospodarczych z miesiąca grudnia 2011 r ujętych w tabeli dekretacyjnej sporządzonej na podstawie dowodów księgowych z uwzględnieniem operacji zamknięcia roku.

L.p.	Data dokumentu	Nr dokumentu	Opis operacji	Kwota	Konto
										Dt	Ct
			1	05.12.2011	FVZ 179/2011	Zakupiono towary handlowe
						Wartość netto	30.000,00	301
						Podatek VAT	6.900,00	223
						Wartość brutto	36.900,00		210-00001
			2	05.12.2011	PZ 68/2011	Przyjęto do magazynu zakupione towary
						Umywalka meblowa 40 szt. x 250,00 zł./szt.	10.000,00	330	301
						Wanna akrylowa: 20 szt x 1000,00 zł./szt	20.000,00	330	301
			3	07.12.2011	FVZ 67/2011	Zakup tonerów do drukarki
						Netto:	600,00	401
						VAT	138,00	223
						Brutto	738,00		100
			4	20.12.2011	FVS 108/2011	Sprzedaż towarów handlowych
						Netto	42.000,00		730
						VAT	9.660,00		224
						Brutto	51.660,00	201-00003

5	20.12.2011	WZ 108/2011	Wartość sprzedanych towarów w cenach zakupu.	30.000,00	731	330
6	31.12.2011	WB 12	wpływ za FS 108/2011	51.660,00	130	201-00003
						zapłata za 179/2011	36.900,00	210-00001	130
						prowizja za przelew	10,00	402	130
						odsetki od kredytu	450,00	751	130
						odsetki od środków na rachunku	240,00	130	750
7	31.12.2011	PK 1/2011	Naliczono i zaksięgowanie kosztów zużycia środków trwałych	300,00	400	071
8	31.12.2011	PK 2/2011	Przeksięgowanie VAT naliczonego i należnego	7.038,00	225	223
								9.660,00	224	225
9	31.12.2011	PK 3/2011	Naliczenie podatku od osób prawnych	2.067,00	871	220
10	31.12.2011	PK 4/2011	Amortyzacja	300,00	860	400
						Materiały i energia	600,00	860	401
						Usługi obce	10,00	860	402
						Podatki i opłaty
						Sprzedaż towarów	42.000,00	730	860
						Wartość sprzedanych towarów	30.000,00	860	731
						Przychody finansowe	240,00	750	860
						Koszty finansowe	450,00	860	751
						Podatek dochodowy	2.067,00	860	871

5. Ewidencja operacji gospodarczych sporządzona w programie finansowo-księgowym z grudnia 2011 oraz wydruk komputerowy dowodów księgowych PK - Polecenie księgowania, dziennika księgowań oraz zestawienia obrotów i sald.

6. Wykaz prac związanych ze sporządzeniem oraz wydrukiem rachunku zysków i strat na dzień 31 grudnia 2011 r. a tym samym za cały rok obrachunkowy.

- Sprawdzenie sald końcowych kont aktywnych i pasywnych.

- Kontrolowanie zapisów na kontach wynikowych.

- Sporządzenie rachunku zysków i strat w wariancie porównawczym.

- Wydrukowanie rachunku zysków i strat w wariancie porównawczym na dzień 31.12.2011.

7. Analiza i ocena wskaźnika rentowności sprzedaży netto Hurtowni Wyrobów Sanitarnych OPEX za lata 2009 -2010.

- wskaźnik rentowności sprzedaży netto za rok 2009:

zysk netto 18.000,00

------------------------------- x 100 % = ------------------ x 100 % = 12,00 %

przychody ze sprzedaży 150.000,00

Wskaźnik rentowności sprzedaży netto za rok 2010 wynosił 12,00 % co wskazuje, że hurtownia OPEX osiągnęła 12 groszy zysku netto z 1 złotówki osiągniętego przychodu.

- wskaźnik rentowności sprzedaży netto za roku 2011:

zysk netto 22.000,00

------------------------------- x 100 % = -------------------- x 100 % = 11,00 %

przychody za sprzedaży 200.000,00

Wskaźnik rentowności sprzedaży netto za rok 2011 wynosił 11,00 % co wskazuje, że hurtownia OPEX osiągnęła 11 groszy zysku netto z 1 złotówki osiągniętego przychodu.

Porównanie tych dwóch wskaźników wskazuje na to że Hurtownia OPEX jest rentowna pomimo spadku wskaźnika z 12 % w 2009 do 11 % w 2010. Z wykazanych danych wynika, że wartość przychodu oraz zysku netto w 2010 wzrosła w porównaniu z danymi wykazanymi za rok 2009. Spadek wskaźnika rentowności może być spowodowany np. wzrostem kosztów handlowych.

---