Zadania ze spadków i darowizn

Zadanie 1

Bernard J. w dniu 19 listopada przyjął darowiznę kwoty 28 tys, zł od swojego pasierba Jana, z której 4 tys. zł wpłacił do spółdzielni mieszkaniowej jako część wkładu budowlanego. W dniu 17 marca 2005 r. Bernard J. przyjął kolejną darowiznę w kwocie 16 tys. zł od swojego pasierba Jana i przeznaczył ją na następną ratę wkładu budowlanego do spółdzielni mieszkaniowej. W dniu 24 lipca 2006 r. Bernard J. przyjął po raz kolejny darowiznę od żony swojego pasierba Jana w kwocie 10 tys. zł oraz narzędzia pracy przeznaczone do użytku w gospodarstwie domowym o czystej wartości 4 tys. zł, a także wkład zgromadzony na rachunku oszczędnościowo - kredytowym w kasie mieszkaniowej w wysokości 4 tys. zł, który następnie wpłacił do spółdzielni mieszkaniowej jako kolejną ratę wkładu budowlanego. Proszę obliczyć wysokość podatku, jaki zapłaci Bernard J. od każdej darowizny.

Zadanie 2

Mariusz, Tomasz oraz Monika są rodzeństwem. Dnia 14 kwietnia 2006 r. nabyli tytułem spadku po swoim dziadku Stefanie, dom jednorodzinny o powierzchni użytkowej 320 m² i czystej wartości 640 tys. zł. Mariusz otrzymał 30% udział w tym domu, natomiast Tomasz i Monika po 35%. Ponadto, Mariusz w spadku po dziadku nabył rękopisy - o łącznej wartości 25 tys. zł, będące przedmiotem twórczości spadkodawcy, który był literatem.

Rodzeństwo spadek przyjęło i fakt ten zgłosiło właściwym organom podatkowym. Tomasz i Monika spełniają wszystkie warunki ustawowe niezbędne do skorzystania z ulgi mieszkaniowej, natomiast Mariusz takich warunków nie spełnia. Dnia 6 sierpnia 2006 r. Mariusz dokonał darowizny wyżej wymienionych rękopisów na rzecz swojej siostry Moniki.

Proszę obliczyć wysokość podatku jaki powinien uiścić każdy z nabywców.

Zadanie 3

Dariusz Zawiły. otrzymał od swojego przyjaciela w dniu 1 stycznia 2008 r. darowiznę w wysokości 10.278zł. Było to pierwsze nabycie pomiędzy tymi osobami. Jaki podatek od tej darowizny powinien zapłacić Dariusz Zawiły?

Zadanie 4

Mateusz Wilk otrzymał w dniu 3 maja 2003 r. po raz pierwszy darowiznę od swojej ciotki Adeli Zając (siostra ojca) w wysokości 3450 zł, a następnie otrzymał od niej w dniu 4 marca 2004 roku 4.000 zł. Kolejną darowiznę od Adeli Zając otrzymał 5 kwietnia 2005 roku w wysokości 3.000 zł. Obecnie (w dniu 1 stycznia 2008 r.) otrzymał od niej 700 zł. Proszę obliczyć podatek należny od ostatniej darowizny.

Zadanie 5

Mateusz Wilk otrzymał w dniu 3 maja 2003 r. darowiznę od swojej ciotki Adeli Zając (siostra ojca) w wysokości 3450 zł, a następnie otrzymał od niej w dniu 4 marca 2004 roku 4.000 zł. Kolejną darowiznę od Adeli Zając otrzymał 5 kwietnia 2005 roku w wysokości 3.000 zł. Obecnie (w dniu 1 stycznia 2007 r.) otrzymał od niej 700 zł. Proszę obliczyć podatek należny od wszystkich tych darowizn.

Zadanie 6

Marzena Cebula otrzymała w dniu 1 stycznia 2007 r. darowiznę od swojej teściowej Katarzyny Cebuli w wysokości 15.000 zł oraz tego samego dnia od swojej synowej Weroniki Cebuli w drodze darowizny 10.000 zł. Proszę obliczyć podatek należny od tych darowizn.

Zadanie 7

Jadwiga Mysz otrzymała w dniu 1 stycznia 2007 r. w drodze darowizny od swojego konkubenta Mariusza Kota 20.000 zł w postaci praw do rachunku oszczędnościowo - kredytowego (był on posiadaczem tego rachunku) w kasie mieszkaniowej i przeznaczyła te środki na cele mieszkaniowe. Ponadto otrzymała od niego w drodze darowizny 10.000 zł, które również przeznaczyła na cele mieszkaniowe. Proszę obliczyć podatek należny od tych darowizn.

Zadanie 8

Wojciech Korcz jest beneficjentem, na rzecz którego Marianna Znak (jego siostra) dokonała dyspozycji wkładem oszczędnościowym na wypadek śmierci (zgodnie z art. 56 prawa bankowego). Kwota określona w dyspozycji to 40 tys. zł. Po śmierci Marianny została ona wypłacona Wojciechowi Korczowi przez bank. Proszę obliczyć należny podatek.

Zadanie 9

Po zmarłym stryju (brat ojca spadkobierców) dziedziczy trzech jego bratanków (Andrzej, Bolesław i Cyprian). Przedmiotem spadku jest dom mieszkalny o pow. użytk. 160 m kw. i czystej wartości 320 tys. Andrzej odziedziczył 25% udział w tym budynku; Bolesław odziedziczył 35% udział w tym budynku; Cyprian odziedziczył 40% udział w tym budynku. Andrzej nie spełnia wszystkich warunków ustawowych niezbędnych do skorzystania z ulgi podatkowej określonej w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn, natomiast pozostali bracia spełniają te warunki. Proszę obliczyć wysokość podatku, jaki powinien być zapłacony przez każdego z braci z tytułu, o którym mowa w niniejszym przypadku.

Zadanie 10

Adrianna Rycerz otrzymała na zaręczyny od swego narzeczonego, Kajetana Króla, pierścionek z brylantem o wartości 9000 zł w dniu 10 kwietnia 2004 r. W dniu 10 kwietnia 2006 r. wzięli ślub, a z tej okazji Kajetan Król podarował jej w dniu 11 kwietnia 2006 r. futro o wartości 9999 zł.

W dniu 15 stycznia 2008 r. Kajetan Król zmarł pozostawiając 3 spadkobierców: żonę (Adriannę Rycerz) oraz dwóch bratanków (synów brata): Macieja i Wojciech Królów. Żona odziedziczyła udział w spadku w wysokości 60%, a bratankowie po 20% każdy.
W skład spadku weszły:

1. Kolekcja obrazów malarzy XIX w. o wartości 98.000 zł,
2. samochód o wartości 80.000 zł,
3. dom jednorodzinny o pow. użytk. 290 m² o wartości 378.000 zł.

Proszę obliczyć wysokość podatku od spadków i darowizn jaki od każdego nabycia zapłacą w/w osoby, przy założeniu, że spełniają wszystkie wymogi konieczne do skorzystania z ulgi określonej w art.16 i dopełnili wszelkich obowiązków wynikających z ustawy do skorzystania z ew. ulg i zwolnień.

Zadanie 11

W dniu 1 stycznia 2009 r. Janusz Komar pozostawił w spadku dom dwurodzinny o pow. użytk. 350 m² i wartości 600.000 zł. W skutek dziedziczenia (Janusz Komar pozostawił testament, w którym dokonał podziału majątku) dom ten odziedziczyli:

1. Jan Drągal (mąż wnuczki Janusza Komara) w 5%,

2. Agata Drągal (wnuczka Janusz Komara) w 10%,

3. Maciej Drągal (prawnuk Janusza Komara) w 50%,

4. Michalina Komar (bratowa Janusza Komara) w 20%,

5. Piotr Wolt (zięć Janusza Komara) 15%.

6. Dom ten usytuowany jest na gruncie o pow. 1700 m² i wartości 170 tys. zł.

7. W skład spadku wchodzą ponadto:

8. przedmioty wyposażenia mieszkania o wartości 20.000 zł,

9. narzędzia pracy przeznaczone do użytku w gosp. domowym o wartości 10.000 zł,

10. środki zgromadzone na Indywidualnym Koncie Emerytalnym w wysokości 10.000 zł,

11. samochód marki mercedes o wartości 100.000 zł.

Cały ten majątek odziedziczyły w/w osoby we wskazanych udziałach (odpowiednio: 5%, 10%, 50%, 20% i 15%).

Piotr Wolt otrzymał w dniu 10 stycznia 2006 r. od Janusza Komara samochód marki Ford o wartości 50.000 zł, a Michalina Komar w dniu 6 czerwca 2003 r. przedmioty wyposażenia mieszkania (telewizor, sofę i dwa fotele) o wartości 9637 zł.

Proszę obliczyć jaki podatek zapłaci każdy ze spadkobierców, przyjmując, że spełniają wszystkie warunki konieczne do skorzystania z ulgi z art.16 i dopełnili wszystkich formalności związanych ze zgłoszeniem nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych w odpowiednich terminach.

Zadanie 12

Genowefa Zielińska darowała 20 stycznia 2007 siostrze Jadwidze budynek mieszkalny wpisany do rejestru zabytków. Powierzchnia użytkowa budynku wynosi 100 m², a jego wartość: 300 000 zł. Tenże budynek Jadwiga po upływie 2 miesięcy darowała w częściach równych swemu wnukowi Wiktorowi i jego żonie - Marii. Małżonkowie ci złożyli oświadczenie, że nie posiadają tytułu prawnego do innego lokalu i budynku oraz że będą zamieszkiwać w darowanym budynku przez co najmniej 5 lat.

20 lutego 2009 r. Jadwiga po raz kolejny obdarowała Wiktora a przedmiotem darowizny było auto osobowe o wartości 50 000 zł. Darowizna została zawarta w formie aktu notarialnego.

Oblicz wysokość podatku każdej z obdarowanych osób przy stosowaniu najbardziej korzystnego opodatkowania dla każdej z osób.

Zadanie 13

Maciej Borowski w dniu 4 stycznia 2009 przyjął darowiznę w kwocie 14 000 zł od brata swojej żony, z której to darowizny 6 000 zł wpłacił do spółdzielni mieszkaniowej jako część wkładu budowlanego. 17 marca 2009 r. Maciej przyjął kolejną darowiznę w kwocie 10 000 zł od tej samej osoby. Całość tej darowizny przekazał na kolejną ratę na wkład budowlany. 12 maja 2009 r. Maciej Borowski przyjął trzecią darowiznę od tej samej osoby, tym razem w kwocie 8 000 zł. Oprócz pieniędzy przedmiotem darowizny były narzędzia do użytku w gospodarstwie domowym o łącznej wartości 2 000 zł. Oblicz wysokość podatku.

Zadanie 14

Po zmarłym Witoldzie dziedziczą:

• Jego brat - Grzegorz.

• Syn żony Grzegorza z pierwszego małżeństwa - Bartosz.

• Żona Bartosza - Weronika.

Każda ze wskazanych osób przyjęła spadek. Spadkobiercy otrzymali:

Grzegorz( w ustawowym terminie zgłosił fakt nabycia spadku właściwemu organowi):

• Wkłady pozostawione przez Witolda na wypadek śmierci na kwotę 8 700 zł.

• Środki z pracowniczego programu emerytalnego - na kwotę 4 500 zł.

• Narzędzia gospodarstwa domowego - o wartości 2 300 zł.

• 50% udziału w domu jednorodzinnym.

Bartosz:

• Kwotę 6 200 zł.

• Motocykl o wartości 9 200 zł.

• 30% udział w domu jednorodzinnym.

Weronika:

• Środki zgromadzone na indywidualnym koncie emerytalnym - na kwotę 4 850 zł.

• Prawo do rekompensaty z tytułu pozostawienia nieruchomości poza terytorium RP 45 600 zł.

• 20% udział w domu.

Weronika spełnia warunki ulgi mieszkaniowej - Bartosz warunków tych nie spełnia. Wartość domu jednorodzinnego to 240 000 zł, jego powierzchnia użytkowa wynosi 160 m².

Zadanie 15

Mariusz, Tomasz oraz Monika 14 marca 2009 r. nabyli tytułem spadku po teściu ( Stefanie) dom jednorodzinny o powierzchni 300 m² i wartości 640 000 zł. Mariusz otrzymał 30% udział w tym domu, a Tomasz i Monika po 35%. Ponadto Mariusz otrzymał w spadku rękopisy o łącznej wartości 25 000 zł. Rękopisy są przedmiotem twórczości literackiej spadkodawcy. Tomasz i Monika spełniają wszystkie kryteria dla ulgi mieszkaniowej, Mariusz ich nie spełnia. 30 marca 2009 r. Mariusz dokonał darowizny rękopisów na rzecz Moniki. Oblicz wysokość podatku.

Dominika w dniu 6 stycznia 2007 r. dokonała darowizny na rzecz córki Magdy i jej męża Dawida. Przedmiotem darowizny była kwota 100 000 zł oraz telewizor o wartości 8 000 zł. W lutym 2008 r. Dominika dokonała kolejnej darowizny na rzecz tych samych osób. Jej przedmiotem była kwota o wysokości 20 000 zł oraz wyposażenie mieszkania [meble i sprzęt agd] o wartości 60 000 zł. W marcu 2009 r. Dominika po raz trzeci obdarowała ich obraz z rejestru zabytków o wartości 30 000 zł.

Wszystkie te darowizny były zgłoszone w deklaracji właściwemu organowi podatkowemu przed upływem miesiąca od chwili nabycia, a kwoty pieniężne zostały przekazane na rachunek bankowy.

Zadanie 17

Po zmarłym Wacławie dziedziczą następujące osoby:

1. Adam - mąż zmarłej 10 lat temu siostry Wacława.

2. Kazimierz - brat Adama.

3. Joanna - żona Kazimierza.

Adam otrzymał 45% udział w masie spadkowej, Kazimierz 25% udział, a Joanna 30% udział. Przedmiotem spadku był budynek mieszkalny po powierzchni użytkowej 240 m² i wartości 268 000 zł. Kazimierz i Joanna spełniają warunki ulgi mieszkaniowej, Adam warunków tych nie spełnia.

Zadanie 18

Marek 5 stycznia 2009 r. przyjął od brata żony darowiznę, w skład której wchodzą:

1. Auto - 45 000 zł.

2. Domek letniskowy - 90 000 zł powierzchnia: 60m²

3. Kwota 25 000 zł - z czego 10 000 zł Marek wpłacił jako wkład budowlany do spółdzielni mieszkaniowej.

4. W dniu 30 marca 2009 r. Marek ponownie przyjął darowiznę.

5. Kwota 15 000 zł.

6. Narzędzia gospodarstwa domowego - 5 000 zł.

7. Kolekcja z rejestru zabytków - 25 000 zł.

1

---