AKTYWA

I Aktywa trwałe

* wartości niematerialne i prawne 30 000

- licencje 10 000

- koncesja 10 000

- inne wartości NIP 10 000

* rzeczowe aktywa trwałe 900 000

- budynki 600 000

- maszyny 200 000

- środki transportu 100 000

* należności długoterminowe 200 000

- należności od jednostek powiązanych 150 000

- należności od pozostałych jednostek 50 000

* inwestycje długoterminowe 300 000

- akcje spółek 50 000

- obligacje 50 000

- nieruchomości 200 000

II Aktywa obrotowe

* zapasy 100 000

- materiały 50 000

- towary 30 000

- produkty gotowe 10 000

- półprodukty 10 000

* należności krótkoterminowe 20 000

a) należności od jednostek powiązanych z tytułu dostaw i usług o okresie spłaty:

1) do 12 miesięcy 15 000

2) powyżej 12 miesięcy 5 000

*inwestycje krótkoterminowe

a) środki pieniężne 100 000

* rachunek bankowy w BZW WBK 50 000

* rachunek bankowy w PEKAO BP 50 000

Suma bilansowa 1 750 000

PASYWA

I KAPITAŁ WŁASNY

* kapitał podstawowy 300 000

* kapitał zapasowy 200 000

* kapitał rezerwowy 150 000

* zyski stałe z lat ubiegłych 100 000

II REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA

- rezerwy na odprawy emerytalne 200 000

- rezerwy na podatek dochodowy 200 000

III ZOBOWIĄZANIA

a) długoterminowe 300 000

- zobowiązania wobec dostawców 200 000

- zobowiązania leasingowe 300 000

b) krótkoterminowe

- wobec dostawców 100 000

- wobec pracowników 100 000

- wobec ZUS-u 100 000

Suma bilansowa 1 750 000

A=P

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

Firma prowadzi RZiS w wariancie porównawczym

A) (+) Przychody ze sprzedaży 100 000

B) (-) koszty działalności operacyjnej 700 000

- amortyzacja 250 000

- zużycie materiałów i energii 250 000

- wynagrodzenia 200 000

C) zysk ze sprzedaży 300 000 (1 000 000 - 700 000)=(+) 300 000

D) Pozostałe przychody operacyjne 600 000 E) Pozostałe koszty operacyjne 400 000 F) Zysk z działalności operacyjnej

(300 000 + 600 000- 400 000)=(+)500 000

G) Przychody finansowe 1 500 000

H) Koszty finansowe 1 000 000

I) Zysk z działalności gospodarczej

(500 000 + 1 500 000 - 1 000 000)=(+) 1 000 000

J)Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (-) 50 000

I zyski nadzwyczajne 50 000

II straty nadzwyczajne 100 000

K) Zysk brutto (I=J)

1 000 000 - 50 000=> 950 000

L)Podatek dochodowy (19%)

950 000*19%= 180 500

M) Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku 100 000 N) Zysk Netto

960 000-180 500- 100 000= 669 500

Porównanie danych zawartych w BO i BZ

AKTYWA

BO BZ ZNAK W/S

A) Aktywa trwałe

I Wartości NIP 30 000 25 000 (-) ↓ 5 000

II Rzeczowe

Aktywa trwałe

1. Maszyny 200 000 149 000 (-) ↓ 51 000

2. Budynki 600 000 583 000 (-) ↓ 17 000

3. Środki

transportu 100 000 80 000 (-) ↓ 20 000

B) Aktywa obrotowe

I Zapasy

1. Materiały 50 000 150 000 (-) ↑ 100 000

2. Towary 30 000 40 000 (-) ↑ 10 000

3. Produkty

gotowe 10 000 20 000 (-) ↑ 10 000

4. Półprodukty 10 000 25 000 (-) ↑ 15 000

II Należności

Krótkoterminowe 20 000 40 000 (-) ↑ 20 000

III Środki pieniężne 100 000 120 000 (+) ↑ 20 000

Razem aktywa 300 000

PASYWA

C) Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania

1. Zobowiązania

Długoterminowe 300 000 400 000 (+) ↑ 100 000

2. Zobowiązania

Krótkoterminowe 200 000 98 000 (-) ↓ 102 000

3. Zobowiązania

Wb. Dostawców 100 000 2 000 (+) ↑ 98 000

Razem pasywa 300 000

A=P

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

A) PRZEPŁYW ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

I zysk netto 669 500

II korekty razem

1.amortyzacja (+)68 000

2.zmiana stanu zapasów

- materiałów (-)150 000

- towarów (-) 10 000

- wyrobów gotowych (-) 10 000

- półproduktów (-) 15 000

3.zyski z tytułu różnic kursowych (+)200 000

4.odsetki i udziały w zyskach (+)150 000

5.zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych

Z wyjątkiem pożyczek i kredytów (-)200 000

6.zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych (+)150 000

III Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

669 500 + 953 000 = 1 622 500

B) PRZEPŁYW ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ

I Wpływy 200 000

1. Zbycie wartości niematerialnych

I prawnych 50 000

2. Zbycie inwestycji w nieruchomości 40 000

3. Z aktywów finansowych, w tym:

- w jednostkach powiązanych 20 000

- w pozostałych jednostkach 30 000

4. Inne wpływy inwestycyjne 60 000

II Wydatki

1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych (-)150 000

2. Inwestycje w nieruchomości (-)250 000

3. Na aktywa finansowe (-)30 000

4. Inne wydatki inwestycyjne (-)40 000

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej:

200 000 - 470 000 = (-) 270 000

C) PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ

I Wpływy 500 000

1. Wpływy netto z wydania udziałów

I innych instrumentów kapitałowych

Oraz dopłat do kapitału. (-)250 000

2. Kredyty i pożyczki (+)100 000

3. Emisja dłużnych papierów wartościowych (+) 80 000

4. Inne wpływy finansowe (+) 70 000

II Wydatki (-)400 000

1. Nabycie akcji własnych (-) 50 000

2. Dywidendy i inne wypłaty

Na rzecz właścicieli (-) 80 000

3. Spłaty kredytów i pożyczek (-)200 000

4. Płatność zobowiązań z tytułu

Umów leasingu finansowego (-)40 000

5. Z tytułu innych zobowiązań

Finansowych (-)30 000

III Odsetki (-)2 500

IVPrzepływy pieniężne netto z działalności finansowej :

( 500 000 - 402 500 ) = (+) 97 500

D) Przepływy pieniężne netto razem :

( 1 622 500 + (-) 270 000 + 97 500 = 1 450 000

PP=BO-BZ

---