ZADANIE 1

Niżej podano następujące dane finansowe dotyczące miesiąca stycznia roku XX. Na ich podstawie sporządź rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią i bezpośrednią za styczeń XX

przychody ze sprzedaży i zrównane z nimi 300.000. stan 01.01 stan 31.01

koszty działalności operacyjnej 290.000. należności 30.000. 20.000.

wynik na działalności operacyjnej 10.000. zapasy 20.000. 40.000.

koszty finansowe 5.000. zobow. krótkot.* 20.000. 45.000.

wynik finansowy brutto 5.000. czynne RM** 15.000. 25.000.

Informacje dodatkowe:

- Wartość amortyzacji (zawierająca się w kosztach działalności operacyjnej) = 20.000,-

-Zakupiono licencję o wartości 100.000.

- Założono lokatę bankową długoterminową wartości 20.000.

- Spłacono ratę kredytu 30.000.

- Wyemitowano akcje 150.000.

- Stan środków pieniężnych na 01.01.XX. wynosił 20.000

- Stawka podatku dochodowego wynosi 24%

- Koszty finansowe stanowią w całości zapłacone odsetki od kredytu

- *zobowiązania krótkoterminowe w całości dotyczą zobowiązań z tytułu dostaw i usług

- **czynneRM (czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów) dotyczą działalności operacyjnej

ZADANIE 2

Poniżej przedstawiono uproszczony rachunek zysków i strat oraz bilans otwarcia i zamknięcia roku 200X przedsiębiorstwa „K-T” S.A. Na podstawie tych sprawozdań oraz informacji dodatkowych zamieszczonych poniżej proszę sporządzić metodą pośrednią zestawienie przepływów pieniężnych na rok 200X.

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT BILANS

Rok 200X				01.01.0X	31.12.0X
Przychody ze sprzedaży	3 000 000			AKTYWA
Koszty dz. operacyjnej bez amortyzacji	2 650 000			Środki trwałe	800 000	720 000
						Akcje obce	70 000	0
Amortyzacja	80 000			Zapasy	600 000	850 000
Wynik na dz. operacyjnej	270 000			Należności	400 000	600 000
				Środki pieniężne	30 000	277 000
Przychody finansowe	80 000			RAZEM AKTYWA	1 900 000	2 447 000
Koszty finansowe	140 000			PASYWA
			Kapitał akcyjny	1 300 000	1 300 000
Wynik finansowy brutto	210 000		Zysk (strata) z lat ubiegłych	0	80 000
Podatek dochodowy	63 000		Zysk (strata) netto	80 000	147 000
Wynik finansowy netto	147 000		Kredyt krótkoterminowy	300 000	600 000
			Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	200 000	250 000
			Rozliczenia międzyokresowe	20 000	70 000
			PASYWA RAZEM	1 900 000	2 447 000

Informacje dodatkowe:

1. Zapłacone odsetki od kredytów bankowych wynoszą 70 000

2. Przedsiębiorstwo nie dokonywało wypłaty dywidend z zysku roku poprzedniego

3. Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym = zyskowi brutto (stawka podatku 30%)

4. Wartość podatku naliczonego jest równa wartości podatku zapłaconego

---