Rachunek przepływów pieniężnych - metoda bezpośrednia
Objaśnienia do przykładu (w PLN)
Dane zaczerpnięto bezpośrednio z ewidencji księgowej.
I. Wpływy
|
918.800
|
1. Sprzedaż
|
|
680.000 - wpływy ze sprzedaży
|
|
152.000 - VAT z działalności operacyjnej (wpływ)
|
|
60.000 - wpływy innych należności (z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń)
|
|
Razem:
|
892.000
|
2. Inne wpływy z działalności operacyjnej
|
|
14.000 - wpływy z tytułu VAT dotyczącego działalności inwestycyjnej
|
|
6.000 - odsetki naliczone i otrzymane zaliczone do działalności operacyjnej
|
|
6.800 - pozostałe wpływy (patrz: zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych przychodów)
|
|
Razem:
|
26.800
|
II. Wydatki
|
819.700
|
1. Dostawy i usługi
|
|
239.000 - wydatki z tytułu zużycia materiałów i energii oraz usług obcych
|
|
40.000 - VAT z działalności operacyjnej (wydatek)
|
|
Razem:
|
279.000
|
2. Wynagrodzenia netto
|
|
200.000 - wynagrodzenia bieżącego okresu (wydatek)
|
|
2.800 - wypłacone wynagrodzenia zaległe (wydatek)
|
|
Razem:
|
202.800
|
3. Ubezpieczenia społeczne i zdrowotne oraz inne świadczenia
|
|
106.000 - narzuty na wynagrodzenia oraz płatności innych świadczeń (wydatek)
|
|
Razem:
|
106.000
|
4. Podatki i opłaty o charakterze publicznoprawnym
|
|
25.000 - zapłacony podatek dochodowy (wydatek)
|
|
78.000 - VAT - rozliczenie z Urzędem Skarbowym (wydatek)
|
|
5.000 - inne płatności z tytułu podatków i opłat (wydatek)
|
|
Razem:
|
108.000
|
5. Inne wydatki operacyjne
|
|
7.000 - kary i grzywny (wydatek)
|
|
8.000 - odsetki zwłoki (wydatek)
|
|
35.400 - odsetki naliczone i zapłacone z tytułu działalności operacyjnej, podróże służbowe itp.
|
|
11.000 - VAT z działalności inwestycyjnej (wydatek)
|
|
14.000 - płatności z tytułu pozostałych zobowiązań operacyjnych
|
|
48.500 - pożyczki udzielone pracownikom ze środków ZFŚS
|
|
Razem:
|
123.900
|
III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I-II)
|
|
wpływy 918.800 minus wydatki 819.700
|
99.100
|
Rachunek przepływów pieniężnych Spółki Akcyjnej "ALFA" za rok 20XX
Metoda bezpośrednia
|
|
|
|
w PLN
|
|
|
|
Treść pozycji
|
Dane za rok sprawozdawczy
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
A.
|
|
|
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
|
|
|
I.
|
|
Wpływy
|
918.800
|
|
|
1.
|
Sprzedaż
|
892.000
|
|
|
2.
|
Inne wpływy z działalności operacyjnej
|
26.800
|
|
II.
|
|
Wydatki
|
819.700
|
|
|
1.
|
Dostawy i usługi
|
279.000
|
|
|
2.
|
Wynagrodzenia netto
|
202.800
|
|
|
3.
|
Ubezpieczenia społeczne i zdrowotne oraz inne świadczenia
|
106.000
|
|
|
4.
|
Podatki i opłaty o charakterze publicznoprawnym
|
108.000
|
|
|
5.
|
Inne wydatki operacyjne
|
123.900
|
|
III.
|
|
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II)
|
99.100
|