ZADANIE 1
Podatnik B zatrudniony jest w firmie handlowej x. Ponieważ nie korzysta z odliczeń nie rozlicza sie ze współmałżonkiem.
Złożył u swojego pracodawcy 06.01.05 PIT-12.
O czym ten Pit mówi? Do jakiego PIT-u jest zobowiązany płatnik?
Jakie wielkości ujmie, wiedząc że:
a) wynagrodzenie ze stosunku pracy=45950
b)koszty uzyskania przychodu=1227 zł
c)wynagrodzenie z umowy zlecenia=1859zł
Podaj: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
-przychód
-KUP
-dochód
sume zaliczek na podatek dochodowy
-składki ZUS
składki zdrowotne
-podstawe do obliczenia podatku brutto/netto
ROZWIAZANIE:
UMOWA O PRACE CZĘŚĆ PIERWSZA
1.UBEZPIECZENIE SPOŁECZNE
45950 x 18,71%=8597,25
2. PODSTAWA DO OBLICZENIA SKŁ. NA UBEZP. ZDR
45950-8597,25=37353
3.SKŁ. NA UBEZ.ZDR
37353X 7,75%=2894,85
37353 x 1%=373,53
4.PODSTAW. DO OBLICZ PODATKU NALICZ
37353-1227=36126
5. pod naliczony (brutto)
36126x19%=6863,94
6. pod naliczo( netto)
6863,94-2894,85=3969,09-530,08(ulga podat)=3439,01 pod netto do ubez spol.
7. wynagr netto
45950-8597,25-3268,38-3439,01=30645,36
brutto-ubez.spol.-ub.zdr-podatek należny= wynagr.netto
UMOWA ZLECENIE CZĘŚĆ DRUGA
1. UBEZ. SPOL
1859x18,71%=347,81
2.podstawa do oblicz. skł.na ubez.zdr
1859-347,81=1511,18
3.składka na ubez.zdr
1511,18x7,75%=117,12
1511,18x1%=15,11
4.podstawa do oblicz. podatku naliczonego
pods.zdr1511-302,24x20%=1209
5.podat. naliczony brutto
1209x19%=229,71
6.pod nalicz. netto
229,71-117,12=112,59
7.wyn netto
1859-347,81-132,23-112,59=1266,37
AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
I razem przychód
45950+1859=47809
II razem kup
1227+302,24=1529,24
III razem dochód przychód - kup)
47809-1529,24=46279,76
IV razem zaliczka pobrana przez płatnika
(podatek należny)
3439,01+112,59=3551,6
V suma składek na ubez. spol
8945,06
VI suma skl na ubez. zdr
3400,61
VII suma-podstawa do obliczenia podatku naliczonego
37335-- dochód - skł. spol
VIII oblicz podatek zgodnie z art 27 ustawy zgodnie ze skalą podatkowa podatku dochodowego od os. fiz w roku 2006
to jest tabelka z pierwszych zajęć -skala podatkowa
37335-37024=311
6504,48 +(311x30%)=6597,78
93,3
oblicz podatek nalezny(-skł.zdr 7,75%)
suma składek zdr. 7,75%=117,12+2894,85=3011,97
6597,78-3011,97=3585,81
różnica pomiędzy podatkiem naleznym a suma zaliczek pobranych
3585,81-3551,6=34,21
ZADANIE 2
Podatnik A otrzymał od platnika X łączne przychody z umowy o dzieło w wys. 15079,00
W tym samym roku otrzymał od tego samego platnika przychody z praw autorskich w wys 3500,00 a takżę z umowy zlecenia 1500,00
Wynagrodzenie ze stosunku pracy otrzymuje od platnika Y w kwocie niższej niz minimalne wynagrodzenie w przeliczeniu na okres 1 miesiaca
Dokonaj stosownych obliczeń i wypelnij odpowiedni PIT
UMOWA O DZIEŁO:
-PRZYCHÓD 15079
-KUP 3015,8
-DOCHÓD 12063,2
-ZALICZKI NA PODATEK DOCH 12063,20 x19%=2293
PRAWA AUTORSKIE:
-przychód 3500
-kup 1750
-dochód 1750
-zaliczki na podatek doch 1750x19%=332,50
UMOWA ZLECENIE:
- przychód 1500
-kup 243,85
- dochód 1256,15
-zaliczki na podatek doch 90,85
umowa zlecenie
1.1500x18,71%=280,65 zus
2. 1500-280,65=1219,35 podstawa do zdr
3.1219,35x7,75%=94,50 skl zdr
4.1219,35x20%=243,85 podst.zdr-(brutto-skl spol.x20%)
1219,35-243,85=975.5
1500-skł.spol-280,65-243,80=975,55
5. 975,55 x18%=18