SKONSOLIDOWANY BILANS |
|
A K T Y W A |
P A S Y W A |
I. Kasa, operacje z bankiem centralnym |
I. Zobowiązania wobec banku centralnego |
II. Dłużne papiery wartościowe uprawnione do redyskontowania w banku centralnym |
II. Zobowiązania wobec sektora finansowego |
III. Należności od sektora finansowego |
1. Bieżące |
1. W rachunku bieżącym |
2. Terminowe |
2. Terminowe |
III. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego i sektora budżetowego |
IV. Należności od sektora nie finansowego i sektora budżetowego |
1. Lokaty oszczędnościowe, w tym: |
1. W rachunku bieżącym |
a) bieżące |
2. Terminowe |
b) terminowe |
V. Należności od jednostek zależnych i stowarzyszonych nie objętych konsolidacją |
2. Pozostałe, w tym: |
VI. Należności od jednostek zależnych i stowarzyszonych objętych konsolidacją metodą praw własności |
a) bieżące |
VII. Należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu |
b) terminowe |
VIII. Dłużne papiery wartościowe |
IV. Zobowiązania wobec jednostek zależnych i stowarzyszonych nie objętych konsolidacją |
IX. Akcje i udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych nie objętych konsolidacją |
V. Zobowiązania wobec jednostek zależnych i stowarzyszonych objętych konsolidacją metodą praw własności |
X. Akcje i udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych objętych konsolidacją metodą praw własności |
VI. Zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
XI. Akcje i udziały w pozostałych jednostkach |
VII. Zobowiązania z tytułu emisji własnych papierów wartościowych |
XII. Pozostałe papiery wartościowe i inne prawa majątkowe |
VIII. Fundusze specjalne i inne pasywa |
XIII. Wartości niematerialne i prawne |
IX. Koszty i przychody rozliczane w czasie oraz zastrzeżone |
XIV. Wartość firmy z konsolidacji |
X. Rezerwy |
XV. Rzeczowy majątek trwały |
1. Rezerwy na podatek dochodowy |
XVI. Akcje własne do zbycia |
2. Pozostałe rezerwy |
XVII. Inne aktywa |
XI. Zobowiązania podporządkowane |
1. Przejęte aktywa - do zbycia |
XII. Kapitał własny akcjonariuszy (udziałowców) mniejszościowych |
2. Pozostałe |
XIII. Rezerwa kapitałowa z konsolidacji |
XVIII. Rozliczenia międzyokresowe |
XIV. Kapitał akcyjny |
1. Z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
XV. Należne wpłaty na poczet kapitału akcyjnego (wielkość ujemna) |
2. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe |
XVI. Kapitał zapasowy |
AKTYWA RAZEM |
XVII. Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny |
|
XVIII. Pozostałe kapitały rezerwowe |
|
XIX. Różnice kursowe z przeliczenia oddziałów zagranicznych |
|
XX. Różnice kursowe z konsolidacji |
|
XXI. Niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych |
|
XXII. Zysk (strata) netto |
|
PASYWA RAZEM |
Jeśli chcemy ocenić majątek i kapitał oraz kondycję finansową niezbędne są trzy dokumenty:
Bilans
Rachunek zysków i strat
Rachunek przepływów pieniężnych.
Bilans- podstawowe sprawozdanie finansowe przed., przedstawiające stan majątku i źródła jego finansowania na dany moment.
Ustawa o rachunkowości z dnia 29 września 1994r. (Dz u nr 121 poz 59)nakłada na podmioty gospodarcze, prowadzące księgi rachunkowe, obowiązek sporządzania bilansu na określony dzień tzw. dzień bilansowy
Dzień który kończy rok obrotowy 31 grudz.
Dzień, w którym następuje zakończenie działalności w związku ze sprzedażą firmy, zakończeniem postępowania likwidacyjnego lub upadłościowego,
Dzień poprzedzający zmianę formy prawnej, postawienie podmiotu w stan likwidacji lub upadłości
Inny dzień, na który podmiot jest zobligowany sporządzić bilans i inne sprawozdania finansowe
Sporządza się go w j. Polskim i polskiej walucie wg. Wzorców w załącznikach ww ustawy. Bilans musi zawierać następujące efekty składowe :
Dokładne określenie jednostki której dotyczy
Wykazanie momentu bilansowego ( dnia bilansowego)
Wyszczególnienie składników majątku (aktywów) i wartości tych składników
Wyszczególnienie składników źródeł pochodzenia (pasywów) i wartości tych składników
Sumy pośrednie grup aktywów i pasywów oraz bilansujące się sumy aktywów i pasywów
Podpisy osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych i kierownika lub kierowników jednostki oraz daty podpisu.
Datę sporządzania
Sporządzanie bilansu o różnej szczegółowości- uproszczony (litery i cyfry rzymskie) jeśli spełnione są dwa warunki z trzech w roku obrotowym :
Średnioroczne zatrudnienie w jednostce nie osiągnęło liczby 50 osób
Suma aktywów bilansu na koniec roku obrotowego nie osiągnęła równowartości w walucie polskiej 1.000.000 ecu
Przychód netto ze sprzedaży towarów i produktów oraz operacji finansowych nie osiągnął równowartości w walucie polskiej 2.000.000 ecu
AKTYWA stanowią środki gospodarcze, w ujęciu wartościowym, wykorzystywane w działalności gospodarczej. Mogą mieć charakter trwały lub obrotowy .
Majątek przedsiębiorstwa może pochodzić z własnych lub obcych źródeł finansowania , te źródła finansowania to PASYWA
Aktywa = pasywa
Układ jest regulowany przepisami w określonej kolejnosci i łączony w grupy zbliżony do bilansów w krajach UE
AKTYWA- według zwiększającej się płynności (zamiany na gotówkę)
PASYWA- wg stopnia pilności ich zwrotu
Praca pochodzi z serwisu www.e-sciagi.pl