1. Projekt realizacji prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z miesiąca grudnia 2012 r., sporządzeniem rachunku zysków i strat na dzień 31.12.2012, analizą wskaźnika rentowności sprzedaży netto Hurtowni KOMPUTEREK Sp. z o.o. w latach 2010 - 2011 oraz prace wynikające z opracowanego projektu.

2. Założenia wynikające z treści zadania:

1. Dane identyfikacyjne firmy:

Hurtownia KOMPUTEREK Sp. z o.o.

88-300 Poznań, ul. Piękna 85; woj. wielkopolskie

NIP: 782-17-37-745; REGON: 592196071

Rachunek bankowy: BRE SA O. Bankowości Detalicznej

24 1140 2017 0000 4202 1240 8458

Urząd Skarbowy Poznań Grunwald

60-179 Poznań, ul. Smoluchowskiego 1

Rachunek bankowy dotyczący podatku dochodowego dla osób prawnych:

NBP O/O Poznań; 72 1010 1469 0037 0822 2100 0000

2. Dane identyfikacyjne kontrahentów:

- dostawcy:

Zakład Usługowy ZŁOTA RĄCZKA Sp. z o.o.

88-300 Poznań, ul. Kolorowa 78

NIP: 768-16-45-485

- odbiorcy:

Sklep Komputerowy DYSKIETKA Sp. z o.o.

90-520 Łódź, ul. Rokicińska 90

NIP: 725-10-04-192

3. Salda początkowe wybranych kont księgi głównej:

Środki trwałe: 220.000,00 zł;

Umorzenie środków trwałych: 35.000,00 zł;

Rachunek bieżący: 70.000,00 zł;

Towary: 40.000,00 zł;

Kasa: 5.000,00 zł;

Kapitał zakładowy: 260.000,00 zł;

Kredyty bankowe: 40.000,00 zł.

4. Informacje dodatkowe dotyczące funkcjonowania firmy:

- Hurtownia DYSKIETKA Sp. z o.o. jest podatnikiem podatku od osób prawnych i rozlicza się stawką podatkową wynoszącą 19 %,

- Jednostka jest podatnikiem podatku VAT wg stawki podstawowej podatku VAT tj. stawką 23%,

- Ewidencja prowadzona jest na kontach księgi głównej,

- Koszty ewidencjonowane są na kontach Zespołu 4,

- Ewidencja obrotu towarami prowadzona jest według rzeczywistych cen zakupu,

- Poniesione w grudniu koszty są kosztami uzyskania przychodu,

- Termin płatności należności od odbiorców wynosi 14 dni.

- Numeracja dokumentów prowadzona jest odrębnie w ramach grup rodzajowych w każdym miesiącu od początku ze wskazaniem numeru miesiąc i roku,

- Osobą upoważnioną do podpisywania dokumentów jest Anna Adamecka (księgowa),

- Osobą upoważnioną do podpisywania dokumentów jest księgowa - Joanna Lisiak, wszystkie dokumenty zatwierdza - Juliusz Kot (szef).

- Hurtownia KOMPUTEREK Sp. z o.o. zajmuje się sprzedażą sprzętu komputerowego.

3. Wykaz prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z grudnia 2012 r.

- wprowadzenie sald początkowych wybranych kont księgi głównej,

- sprawdzenie dokumentów księgowych pod względem merytorycznym, formalnym oraz rachunkowym,

- chronologiczne uporządkowanie dokumentów księgowych

- dekretacja dokumentów księgowych,

- sformułowanie treści operacji i ewidencja dokumentów księgowych w programie finansowo - księgowym

- sporządzenie i wydruk dokumentów PK,

-

4. Wykaz i dekretacja operacji gospodarczych z miesiąca grudnia 2012 r ujętych w tabeli dekretacyjnej sporządzonej na podstawie dowodów księgowych z uwzględnieniem operacji zamknięcia roku.

L.p.	Data dokumentu	Nr dokumentu	Opis operacji		Kwota	Konto
												Dt	Ct
			1	03.12.2012	Faktura VAT 31/2012	Zakupiono od Zakładu Usługowego ZŁOTA RĄCZKA Sp.z o.o. usługę dotycząca malowania pomieszczeń biurowych
						Netto		2.500,00	402
						VAT		575,00	225
						Brutto		3.025,00		210-0001
			2	18.12.2012	Faktura VAT 25/12/2012	Sprzedano do Sklepu Komputerowego DYSKIETKA Sp. z o.o. 8 szt. drukarek laserowych po 800,00 netto zł/szt. oraz 15 notebooków AP po 3.200 zł. netto/szt.
						Netto		54.400,00		730
						VAT		12.512,00		225
						Brutto		66.912,00	201-0002
			3	18.12.2012	WZ 25/12/2012	Wydano z magazynu sprzedane towary do Sklepu Komputerowego DYSKIETKA Sp. z o.o.:
						Drukarka laserowa W3: 8 szt. x 550 zł./szt.		4.400,00		330
						Notebook AP: 15 szt. x 2.200 zł./szt.		33.000,00		330
						Razem		37.400,00	731
			4	31.12.2012	PK 01/12/2012	Naliczenie i zaksięgowanie wynagrodzeń za miesiąc Grudzień - Lista płac 12/12/2012
						Wynagrodzenia brutto		7.500,00	404	231
						Składki na ubezpieczenie społeczne (13,71 %)		1.028,25	231	221
						Składki na ubezpieczenie zdrowotne (9 %)		582,45	231	221
						Zaliczka na podatek dochodowy od wynagrodzeń (PIT4)		330,00	231	220
			5	31.12.2012	WB 12/2012	Otrzymano wyciąg bankowy:
						- spłacono zobowiązanie wobec Zakładu Usługowego ZŁOTA RĄCZKA za fakturę 31/2012		1476,00	210-0001	130
						- przelew wynagrodzenia za miesiąc grudzień 2012		5.559,30	231	130
						- prowizja za przelew		5,00	403	130
						- spłata raty kredytu bankowego, w tym 120,00 zł odsetki		120,00 190,00 300,00	755 134	130
6	31.12.2012	PK 02/12/2012	Naliczenie i zaksięgowanie składek na ubezpieczenie społeczne, FP i FGŚP za miesiąc Grudzień 2012	1.555,50		405	221
7	31.12.2012	PK 03/12/2012	Naliczenie i zaksięgowanie zaliczki na podatek od osób prawnych (CIT-2) (Przychody - Koszty) x 19% (54.400,00 - 41.588,00) x 19 % = 12.812,00, 12.812 x 19 % = 2.434,28 ≈2.434,00	2.434,00		870	220
8	31.12.2012	PK 04/12/2012	Zaksięgowanie operacji związanych z ustaleniem wyniku finansowego netto za miesiąc grudzień 2012 roku
						- przeksięgowanie usług obcych na wynik finansowy	2.500,00		860	402
						- przeksięgowanie podatków i opłat na wynik finansowy	5,00		860	403
						- przeksięgowanie wynagrodzeń na wynik finansowy	7.500,00		860	404
						- przeksięgowanie ubezpieczeń społecznych na wynik finansowy	1.555,50		860	405
						- przeksięgowanie przychodów na wynik finansowy	54.400,00		730	860
						- przeksięgowanie wartości sprzedanych towarów	37.400,00		860	731
						- przeksięgowanie kosztów finansowych	120,00		860	755
						- przeksięgowanie podatku dochodowego	1.011,00		860	870

5. Ewidencja operacji gospodarczych sporządzona w programie finansowo-księgowym z grudnia 2012 oraz wydruk komputerowy dowodów księgowych PK - Polecenie księgowania, dziennika księgowań oraz zestawienia obrotów i sald.

6. Wykaz prac związanych ze sporządzeniem rachunku zysków i strat w wariancie porównawczym oraz wydruk rachunku zysków i strat za grudzień 2012 r. a tym samym za cały rok obrachunkowy.

- Sprawdzenie sald końcowych kont aktywnych i pasywnych.

- Kontrolowanie zapisów na kontach wynikowych.

- Sporządzenie rachunku zysków i strat z wariancie porównawczym.

- Wydrukowanie rachunku zysków i strat za rok 2012.

7. Analiza i ocena wskaźnika rentowności sprzedaży netto Hurtowni KOMPUTEREK Sp. z o.o. za lata 2010 -2011.

- wskaźnik rentowności netto kapitałów własnych w roku 2010:

zysk netto 28.350,00

-------------------------------- x 100 % = ------------------ x 100 % = 33,35 %

przychody ze sprzedaży 85.000,00

Wskaźnik rentowności sprzedaży netto za rok 2010 wynosił 33,35% co wskazuje, że Hurtownia KOMPUTEREK osiągnęła 33 groszy zysku netto z 1 złotówki osiągniętego przychodu.

- wskaźnik rentowności sprzedaży netto w roku 2011:

zysk netto 21.870,00

-------------------------------- x 100 % = -------------------- x 100 % = 22,32 %

przychody ze sprzedaży 98.000,00

Wskaźnik rentowności netto sprzedaży za rok 2011 wynosił 22,32 % co wskazuje, że Hurtownia KOMPUTEREK osiągnęła 22 groszy zysku netto z 1 złotówki osiągniętego przychodu..

Porównanie tych dwóch wskaźników wskazuje na to że Hurtownia KOMPUTEREK jest mało rentowna gdyż wskaźnik ten maleje pomimo wzrostu przychodów w roku 2011. Sytuacja ta jest spowodowana znacznym wzrostem kosztów bieżących działalności jednostki.

---