Zadanie 1.

Załóżmy, iż rozpoczynając działalność akcjonariusze wnieśli aportem do spółki maszyny produkcyjne o wartości 1.5mln zł, koncesje o wartości 0,5mln zł, budynki produkcyjne o wartości 2mln zł, grunty o wartości 1mln zł. Dodatkowo wprowadzili do spółki 1 mln zł jako wkład pieniężny. Akcje są obejmowane po cenie nominalnej równej 1 zł. Ustalić uproszczony bilans otwarcia.

Aktywa trwałe		Kapitał ………………………………..
Aktywa obrotowe		Kapitał .……………………………....
Aktywa razem		Pasywa razem

Zadanie 2.

Załóżmy, iż rozpoczynając działalność akcjonariusze wnieśli aportem do spółki materiały o wartości 5mln zł, budynki produkcyjne o wartości 1,2mln zł, grunty o wartości 1mln zł, maszyny produkcyjne o wartości 0,5 mln zł oraz know - how o wartości 0,4 mln zł. Dodatkowo wprowadzili do spółki 1 mln zł jako wkład pieniężny. Akcje są obejmowane po cenie emisyjnej równej 5 zł. Sporządzić uproszczony bilans otwarcia przy założeniu, że wartość nominalna akcji wynosi 2 zł.

Aktywa trwałe		Kapitał ………………………………..
Aktywa obrotowe		Kapitał …….…………………………
Aktywa razem		Pasywa razem

Zadanie 3.

Dokonać klasyfikacji bilansowej następujących składników:

Składnik majątkowy	Klasyfikacja bilansowa
1a) Samochód dostawczy u dealera na sprzedaż
1b) Samochód dostawczy u dealera na potrzeby własne
1c) Samochód dostawczy w fabryce samochodów dostawczych
2a) Mąka w sklepie spożywczym
2b) Mąka w piekarni
2c) Mąka w zakładzie przetwórstwa zbożowego
3a) Budynek biurowy wykorzystywany na potrzeby własne
3b) Budynek biurowy w firmie stolarskiej na wynajem
3c) budynek biurowy u developera na sprzedaż
4a) Maszyny produkcyjne wykorzystywane na potrzeby własne
4b) Maszyny produkcyjne czekające na montaż
4c) Maszyny produkcyjne w ulepszeniu (wymiana silnika)
5a) Należności od odbiorców termin płatności 15 miesięcy
5b) Należności od odbiorców termin płatności 20 dni
5c) Należne pracownikom wynagrodzenia

Zadanie 4.

W jakich pozycjach bilansowych należy wykazać w Zakładzie Stolarskim „ALFA” następujące składniki:

1. deski sosnowe - ……………………………………..

2. maszyny produkcyjne - ……………………………………….

3. uchwyty meblowe -………………………………………………

4. licencję na produkcję wzoru „Ludwik XVI”……………………………………………………

5. meble w magazynie wyrobów gotowych …………………………………………………………

6. meble w biurze zarządu………………………………………………………

7. meble zakupione w firmie „ALGIANO” na sprzedaż…………………………………………….

8. krótkoterminowy kredyt bankowy ……………………………………………………

9. zysk

Zadanie 5.

1. Określ w jakich podmiotach gospodarczych należy wykazać w aktywach bilansu tkaninę lnianą jako :

1. materiały ; ………………………………………

2. wyroby gotowe;…………………………………….

3. towary;…………………………………………………

Zadanie 6.

2. Oceń prawidłowość kwalifikacji w aktywach bilansu zestawu komputerowego jako:

1. 
   
   środka trwałego — w kancelarii prawnej ; dobrze źle

2. 
   
   wyrobu gotowego — w firmie montującej komputery ; dobrze źle

3. 
   
   
   
   wartości niematerialnej i prawnej — w hurtowni odzieży ; dobrze źle

4. towary — w sklepie spożywczym : dobrze źle

Zadanie 7.

3 Podaj w jakich pozycjach bilansowych należy ująć w firmie IKEA :

1. zestaw mebli do sypialni ;………………………………………

2. budynek sklepu ;…………………………………………………

3. niewypłacone wynagrodzenia……………………………………..

4. zysk netto …………………………………………………

5. torby-reklamówki do pakowania towarów…………………………………………

6. akcje Banku Zachodniego zakupione w celu gry na giełdzie……………………………..

7. niezapłacony podatek VAT ………………………………………..

8. rozpoczętą budowę budynku biurowego……………………………………

Zadanie 8.

Oceń czy poniższy bilans sp. z o o „Alfa” został sporządzony prawidłowo , sporządź prawidłowy bilans dzieląc aktywa na trwałe i obrotowe i pasywa na kapitały własne i obce :

AKTYWA	PASYWA
Kasa 5.000 Zysk 15.000 Wartości. niematerialne. i prawne 10.000 Akcje BRE Banku krótkoterm. 20.000 Zobowiązanie z tytułu. podatku 4.000 Środki trwałe 16.000 Towary 30.000	Kapitał podstawowy 50.000 Należność od odbiorcy 10.000 Kredyt długoterminowy 20.000 Środki trwale w budowie 5.000 Materiały 4.000 Zobowiązania wobec dostawców 11.000

Suma bilansowa 100.000 100.000

Aktywa	Wartość	Pasywa	Wartość
Aktywa trwałe Aktywa Obrotowe		Kapitał własny Zobowiązania i rezerwy
Suma Aktywów		Suma Pasywów

Zadanie 12.

Spółka akcyjna posiada na dzień 31.12.20….:, środki trwałe w budowie 250 tys. zł , wartości niematerialne i prawne 40 tys. zł, produkty gotowe 150 tys. zł, gotówka w kasie 20 tys. zł, pieniądze na rachunku bankowym 180 tys. zł, należności od odbiorców 80 tys. zł, zobowiązania wobec budżetu 30 tys. zł, środki trwałe 1200 tys. zł, kapitał zapasowy 150 tys. zł, towary 45 tys. zł, kapitał akcyjny 850 tys. zł, materiały 16 tys. zł, kapitał rezerwowy 100 tys. zł, zobowiązania wobec dostawców 65 tys. zł, kredyty bankowe krótkoterminowe 250 tys. zł, kredyty bankowe długoterminowe 500 000 tys. zł .

Sporządź bilans spółki w podziale na aktywa trwałe i obrotowe oraz na kapitały własne i obce , uzupełniając kapitały własne wynikiem roku bieżącego obliczonym jako różnica pomiędzy aktywami a pasywami.

2. Ustal strukturę aktywów i pasywów oraz oceń sytuację jednostki.

Aktywa	Wartość	Struktura aktywów %	Pasywa	Wartość	Struktura pasywów %
Aktywa trwałe Aktywa Obrotowe			Kapitał własny Ka!+kz!+kr!+ZN? 1136000=1100000+ZN? Zobowiązania i rezerwy Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe
Suma Aktywów			Suma Pasywów

Zad 9. Na dzień 01.01xx r przedsiębiorstwo wykazało następujące składniki majątkowe i źródła ich finansowania

1) prawo użytkowania wieczystego gruntu 100 000 2) spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego 150 000 3) koncesja na przewóz międzynarodowy towarów. 10 000 4) program finansowo - księgowy 5 000 5) Budynek biurowy nie przekazany w używanie (planowany okres występowania w jednostce 2 lata) 500 000 5 letnie obligacje skarbu państwa. 210 000 8) akcje spółki XY nabyte w celu przejęcia kontroli 700 000 9) Środki transportu 400 000 10) Budynek biurowy 1000000 11) Budynki produkcyjne 1 500 000 12) Budynki magazynowe 1 000 000 13) Maszyny produkcyjne1 400 000 14) Wyposażenie 400 000 15) Hala produkcyjna w toku budowy 300 000 16) maszyny produkcyjne ( czekające na montaż ) 120 000 gotówka w kasie głównej 50 000 gotówka w kasach pomocniczych 35 000 Weksel własny termin płatności 14 miesięcy 50 000 środki pieniężne na rachunku bieżącym w PKO 250 000 Środki na rachunku walutowym 40 000 Euro (śr NBP 4zł) 22) Kredyt bankowy obrotowy 500 000

23) Akcje spółki XX nabyte w celu sprzedaży 70 000 24) Czeki obce termin płatności 20 dni 40 000 25) Należności z tytułu dostaw 900 000 26)Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 19 000 27)Zobowiązania wobec ZUS 35 000 28) Wypłacone pracownikom zaliczki na koszty podróży służbowych 8 000 29)Udzielona spółce ABC pożyczka o terminie płatności 16 m-cy 60 000 30)Materiały 240 000 31) Produkcja w toku 130 000 Zobowiązania wekslowe termin płatności 4 mies. 50 000 33) Towary 500 000 34) Produkty gotowe 300 000 Zobowiązania z tytułu cła i podatku akcyzowego 70 000 Czynsz za wynajęcie magazynu opłacony za 2 lata z góry 240 000 37)    Obligacje własne termin płatności 2 lata 200 000 38) Kapitał akcyjny 6274000 39) Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 90 000 40) Kapitał zapasowy 2 600 000 41)zysk netto 450 000 42)Kapitał z aktualizacji wyceny 40 000 43)Zobowiązania z tytułu dostaw 400 000

Polecenie: sporządzić bilans majątkowy

Aktywa	wartość	Pasywa	Wartość
Aktywa trwałe Wartości niematerialne i prawne Rzeczowe aktywa trwałe środki trwałe środki trwałe w budowie Należności długoterminowe Inwestycje długoterminowe Długot. rozliczenia międzyokresowe Aktywa obrotowe Zapasy Należności krótkoterminowe Inwestycje krótkoterminowe Krótkoter. rozliczenia międzyokresowe		Kapitał własny B. Zobowiązania i rezerwy I. Zobowiązania długoterminowe II. Zobowiązania krótkoterminowe
Suma aktywów		Suma pasywów

Zadanie 10
Sporządzić bilans początkowy oraz wyznaczyć wartość kapitału zakładowego Spółki „ALFA”, która na 01.01.2011 r. posiada następujące aktywa i pasywa:

1. Zapasy produkcji w toku 50 000
2. Wyroby gotowe 150 000
3. Opakowania i części zamienne 10 000
4. Należności od pracowników 4 000
5. Należności z tytułu dostaw i usług 60 000
6. Oprogramowanie komputerów 10 000
7. Budynki 1 200 000
8. Krótkoterminowe aktywa finansowe - udzielone pożyczki krótkoterminowe 22 000
9. Weksle obce 50 000
10. Środki pieniężne w banku 82 000
11. Kapitał zakładowy …..
12. Kapitał zapasowy 30 000
13. Długoterminowe pożyczki otrzymane 25 000
14. Długoterminowe kredyty bankowe 500 000
15. Zobowiązania z tytułu podatków 8 000
17. Zobowiązania wobec pracowników 29 000

18. Zobowiązania z tytułu dostaw 50 000

Zad. 11

Kapitał akcyjny spółki X na dzień 31.12. Xx wyniósł 600 000 zł, kapitał zapasowy 300 000 zł, należne lecz nie wniesione wkłady na poczet kapitału podstawowego 100 000 zł. Wynik finansowy netto roku bieżącego (zysk 200 000 zł)Spółka ma ponadto zaciągnięty kredyt bankowy na kwotę 50 000 zł oraz zobowiązania wekslowe 200 000 zł.

Aktywa trwałe stanowią 60 % kapitału własnego, z czego Rzeczowe aktywa trwałe to 400 000 zł. Pozostała część aktywów trwałych w równych częściach przypada na udziały w obcych jednostkach oraz licencje. Aktywa obrotowe to: materiały 30 %, należności 25 %, środki pieniężne w banku 10 % oraz w kasie 5%, papiery wartościowe 20% a pozostałość to wyroby gotowe.

---