IX-1. Przykładowy podział wydatków
na realizację projektu
Koszty zarządzania realizacją projektu
Wynagrodzenia i płace kadry zarządzającej;
Wynajem i utrzymanie biur, samochodów, kwater itd.;
Wydatki na podróże i łączność;
Wynagrodzenia zatrudnionych konsultantów;
Wynagrodzenia i koszty kontroli jakości za granicą;
Drukowanie i kopiowanie;
Cła i podatki płacone w okresie realizacji;
Koszty pomocy prawnej.
Koszty założenia przedsiębiorstwa i zbudowania struktury
organizacyjnej
Koszty i wydatki związane bezpośrednio z utworzeniem przedsiębiorstwa, takie jak koszty finansowe, cła, podatki, wynagrodzenia i koszty porad prawnych;
Wynagrodzenia i płace kadry zarządzającej i personelu administracyjnego;
Wydatki związane z naborem pracowników (ogłoszenia, opłaty za usługi związane z naborem pracowników itd.);
Wynagrodzenia i płace zatrudnionych pracowników od momentu zatrudnienia do momentu rozpoczęcia produkcji;
Wynajem i utrzymanie biur, urządzeń szkoleniowych, samochodów, kwater itd.;
Podróże i łączność;
Wynagrodzenia zatrudnianych konsultantów;
Wynagrodzenia zatrudnianych ekspertów i dodatkowe świadczenia dla personelu zagranicznego;
Opłaty za szkolenia zewnętrzne (w kraju lub za granicą) włączając podróże i koszty utrzymania;
Materiały i dokumentacja szkoleniowa (jeśli nie są dostarczane w ramach zawartych umów).
Zakup i transfer technologii
Wydatki na podróże i łączność;
Wynagrodzenia konsultantów;
Koszty testów i oceny technologii;
Opłaty licencyjne i za know-how (porównaj rozdział VI);
Koszty transferu technologii.
Szczegółowe projektowanie techniczne, prace inżynieryjne,
przetargi, ocena ofert, negocjacje i zawieranie umów
Wynagrodzenia i płace planistów;
Wynajem i utrzymanie biur, samochodów itd.;
Podróże, transport, łączność, koszty utrzymania;
Wynagrodzenia różnych konsultantów zatrudnionych przy projektowaniu technicznym (porównaj rozdział VI);
Testy laboratoryjne i w miejscu budowy;
Drukowanie dokumentów przetargowych, rysunków i specyfikacji;
Opłaty skarbowe i cła;
Porady prawne.
Nadzór i koordynacja prac budowlanych, montaż, testowanie, produkcja próbna, rozruch i odbiór zakładu
Wynagrodzenia i płace kierownictwa budowy;
Wydatki na konsultantów krajowych i zagranicznych;
Wynajem (kwatery, biura itd.);
Utworzenie i utrzymanie bazy budowy;
Surowce i materiały, zaopatrzenie fabryczne dla produkcji próbnej, testów sprawności i produkcji początkowej;
Koszty tymczasowego magazynowania;
Koszty części zamiennych i remontów;
Ubezpieczenia w okresie realizacji.
Ustalanie dostaw
Wynagrodzenia i płace zaopatrzeniowców;
Podróże i inne związane z nimi wydatki;
Łączność.
Marketing przedprodukcyjny
Wynagrodzenia i płace pracowników działu marketingu;
Reklamy;
Szkolenia sprzedawców i pośredników;
Koszty podróży;
Łączność;
Wydatki związane z założeniem sieci sprzedaży włączając urządzenia;
Drukowanie materiałów związanych z public relations.
Wydatki i koszty ponoszone w związku z emisją akcji (nieujęte w grupach opisanych powyżej)
Opłaty rejestracyjne;
Drukowanie i inne wydatki;
Wydatki na public relations;
Prowizje instytucji gwarantujących;
Pośrednictwo;
Opłaty prawne;
Ubezpieczenia;
Odsetki w okresie budowy (od kredytów i bieżących rachunków bankowych);
Inne wydatki przedprodukcyjne.
VIII-2. Obliczanie narzutów od płac i wynagrodzeń
Efektywna liczba dni roboczych w roku |
|
Dni |
Liczba dni w roku (łącznie z latami przestępnymi) |
|
|
Odliczyć dni niezapłacone |
|
|
|
|
|
Odjąć płatne, nieefektywne dni robocze (typowe liczby) Inne |
|
|
Ogółem płatne, nieproduktywne dni robocze |
|
-61 |
Liczba efektywnych dni roboczych w roku |
|
200 |
Obliczanie narzutów |
Dni |
Procent |
Nieproduktywne dni robocze (61:200) x 100 |
|
30 |
Ubezpieczenia społeczne (wszelkie rodzaje ubezpieczeń zgodnie z miejscowym prawem pracy) |
|
|
Ubezpieczenia społeczne za nieproduktywne dni robocze (15% z 30%) |
|
4,5 |
Świadczenia i zasiłki |
|
|
Podatek od funduszy płac zgodnie |
|
2,5 |
Narzuty ogółem |
|
78,0 |
VIII-1. Planowanie zasobów ludzkich
Pracownicy fizyczni
Dane i alternatywy
Określić dane niezbędne do ustalenia wielkości zatrudnienia pracowników fizycznych;
Sporządzić alternatywne tabele obsady, biorąc pod uwagę:
· Układ organizacyjny
· Strategie i cele zarządu odnośnie kierowania fabryką
· Wymogi w zakresie kwalifikacji i poziomu wyszkolenia siły roboczej
· Dostępność siły roboczej, lokalnej i zagranicznej;
Wybór pracowników fizycznych
Wybrać i szczegółowo opisać tabelę obsady pracowników fizycznych;
Podać uzasadnienie wyboru;
Opisać szczegółowo wybraną alternatywę:
· Pokazać strukturę (organizację)
· Sporządzić szczegółową tabelę obsady pod kątem podziału na pracowników produkcyjnych i nieprodukcyjnych (administracja itp.)
Szacunek kosztów
Oszacować roczne koszty osobowe przy nominalnej osiągalnej zdolności produkcyjnej w podziale na:
· Koszt pracowników produkcyjnych (zmienny)
· Koszt pracowników nieprodukcyjnych (stały)
Wykorzystaj tablice VIII-1 i VIII-2 oraz wprowadź liczby globalne do tablicy X-10.
Pracownicy umysłowi
Dane i alternatywy
Określić dane niezbędne do ustalenia wielkości zatrudnienia pracowników umysłowych;
Sporządzić alternatywne tabele obsady, biorąc pod uwagę:
· Układ organizacyjny
· Strategie i cele zarządu odnośnie administrowania i kierowania fabryką, marketingu wyrobów itp.
· Wymogi w zakresie kwalifikacji i poziomu wyszkolenia kadry
· Dostępność kadry, lokalnej i zagranicznej
Wybór pracowników umysłowych
Wybrać i szczegółowo opisać tabelę obsady pracowników umysłowych;
Podać uzasadnienie wyboru;
Opisać szczegółowo wybraną alternatywę
· Pokazać strukturę (organizację)
· Sporządzić szczegółową tabelę obsady
Szacunek kosztów
Oszacować roczne koszty osobowe kadry krajowej i zagranicznej;
Wykorzystaj tablice VIII-1 i VIII-2 oraz wprowadź liczby globalne do tablicy X-10.
VII-2. Koszty ogólnozakładowe[69]
Utrzymanie i konserwacja urządzeń;
Koszty magazynowania (osobowe, materiałowe i usług);
Transport wewnętrzny;
Transport zewnętrzny;
Ubezpieczenie;
Personel administracyjno-usługowy:
Płace, wynagrodzenia;
Ogólnozakładowe koszty świadczeń socjalnych (ochrona zdrowia itp.);
Łączność i podróże;
Materiały biurowe;
Czynsze;
Opłaty leasingowe (jeżeli nie zostały ujęte w kosztach finansowych);
Powtarzające się opłaty gruntowe;
Podatki od nieruchomości;
Opłaty licencyjne, patentowe;
Koszty ochrony środowiska;
Koszty profilaktyki;
Koszty zabiegów naprawczych;
Opłaty z tytułu emisji zanieczyszczeń;
Odpisy amortyzacyjne (koszty);
Koszty finansowe.
69) Dla kosztów pośrednich należy posługiwać się tablicami: koszty marketingowe (tablica III-2), koszty ogólnoprodukcyjne (tablica VI-4) oraz szacunek kosztów ogólnozakładowych (tablica VII-1).
VII-1. Ośrodki kosztów
Ośrodki kosztów produkcyjnych
Ośrodki kosztów produkcyjnych zwykle obejmują główne jednostki produkcyjne (lub zakładowe) albo linie produkcyjne, dla których należy określić koszty.
Ośrodki kosztów usługowych
Usługi socjalne;
Zarządzanie zakładem;
Transport pozazakładowy;
Zaopatrzenie;
Magazyny;
Remonty i konserwacja;
Energia, ogrzewanie, oświetlenie, klimatyzacja;
Para;
Woda;
Laboratoria, kontrola jakości;
Odprowadzanie ścieków.
Ośrodki kosztów administracyjnych i finansowych
Administracja ogólna;
Kadry;
Szkolenie;
Rachunkowość i księgowość.
Rysunek XII. Klasyfikacja problemów
Znaczenie problemu
Nowość lub złożoność |
Duże |
Średnie |
Małe |
Duża |
I |
I |
II |
Średnia |
I |
II |
III |
Mała |
II |
III |
IV |
TABLICA VI-2/1. Szacunek nakładów inwestycyjnych: wyposażenie zakładu
(wstawić do tablicy VI-2/2)
Projekt:
Data:
Źródło:
[ ] Faza budowy
[ ] Faza operacyjna
Szacunki nakładów inwestycyjnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
Maszyny i urządzenia |
|
|
|
|
Waluta: Jednostki: |
|
|
|
Zakład lub wydział a |
|
|
|
|
|
|
|
|
N |
I |
J |
Wyszczególnienie b |
Koszt jednostkowy |
Koszty |
|
|
Rokd |
|
|
|
|
|
Zagraniczne |
Krajowe |
Ogółem |
|
|
|
|
Maszynyc Moduł mieszania wstępnego Wymiennik ciepła Kolumna destylacyjna Moduł rektyfikacji itp. Urządzenia ... ... ... |
|
|
|
|
|
Całkowite nakłady inwestycyjne, (przenieść do tablicy VI-2/2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
N = numer |
J = jednostki |
I = ilość |
a wstawić nazwę lub oznaczenie zakładu lub wydziału
b maszyny, urządzenia, maszyny i urządzenia pomocnicze, początkowy zapas części zamiennych, części zużywające się, narzędzia itd.
c wstawić szczegółową listę poszczególnych pozycji
d rok inwestycji