IX-1. Przykładowy podział wydatków
na realizację projektu

Koszty zarządzania realizacją projektu

Wynagrodzenia i płace kadry zarządzającej;

Wynajem i utrzymanie biur, samochodów, kwater itd.;

Wydatki na podróże i łączność;

Wynagrodzenia zatrudnionych konsultantów;

Wynagrodzenia i koszty kontroli jakości za granicą;

Drukowanie i kopiowanie;

Cła i podatki płacone w okresie realizacji;

Koszty pomocy prawnej.

Koszty założenia przedsiębiorstwa i zbudowania struktury
organizacyjnej

Koszty i wydatki związane bezpośrednio z utworzeniem przedsiębiorstwa, takie jak koszty finansowe, cła, podatki, wynagrodzenia i koszty porad prawnych;

Wynagrodzenia i płace kadry zarządzającej i personelu administracyjnego;

Wydatki związane z naborem pracowników (ogłoszenia, opłaty za usługi związane z naborem pracowników itd.);

Wynagrodzenia i płace zatrudnionych pracowników od momentu zatrudnienia do momentu rozpoczęcia produkcji;

Wynajem i utrzymanie biur, urządzeń szkoleniowych, samochodów, kwater itd.;

Podróże i łączność;

Wynagrodzenia zatrudnianych konsultantów;

Wynagrodzenia zatrudnianych ekspertów i dodatkowe świadczenia dla personelu zagranicznego;

Opłaty za szkolenia zewnętrzne (w kraju lub za granicą) włączając podróże i koszty utrzymania;

Materiały i dokumentacja szkoleniowa (jeśli nie są dostarczane w ramach zawartych umów).

Zakup i transfer technologii

Wydatki na podróże i łączność;

Wynagrodzenia konsultantów;

Koszty testów i oceny technologii;

Opłaty licencyjne i za know-how (porównaj rozdział VI);

Koszty transferu technologii.

Szczegółowe projektowanie techniczne, prace inżynieryjne,
przetargi, ocena ofert, negocjacje i zawieranie umów

Wynagrodzenia i płace planistów;

Wynajem i utrzymanie biur, samochodów itd.;

Podróże, transport, łączność, koszty utrzymania;

Wynagrodzenia różnych konsultantów zatrudnionych przy projektowaniu technicznym (porównaj rozdział VI);

Testy laboratoryjne i w miejscu budowy;

Drukowanie dokumentów przetargowych, rysunków i specyfikacji;

Opłaty skarbowe i cła;

Porady prawne.

Nadzór i koordynacja prac budowlanych, montaż, testowanie, produkcja próbna, rozruch i odbiór zakładu

Wynagrodzenia i płace kierownictwa budowy;

Wydatki na konsultantów krajowych i zagranicznych;

Wynajem (kwatery, biura itd.);

Utworzenie i utrzymanie bazy budowy;

Surowce i materiały, zaopatrzenie fabryczne dla produkcji próbnej, testów sprawności i produkcji początkowej;

Koszty tymczasowego magazynowania;

Koszty części zamiennych i remontów;

Ubezpieczenia w okresie realizacji.

Ustalanie dostaw

Wynagrodzenia i płace zaopatrzeniowców;

Podróże i inne związane z nimi wydatki;

Łączność.

Marketing przedprodukcyjny

Wynagrodzenia i płace pracowników działu marketingu;

Reklamy;

Szkolenia sprzedawców i pośredników;

Koszty podróży;

Łączność;

Wydatki związane z założeniem sieci sprzedaży włączając urządzenia;

Drukowanie materiałów związanych z public relations.

Wydatki i koszty ponoszone w związku z emisją akcji (nieujęte w grupach opisanych powyżej)

Opłaty rejestracyjne;

Drukowanie i inne wydatki;

Wydatki na public relations;

Prowizje instytucji gwarantujących;

Pośrednictwo;

Opłaty prawne;

Ubezpieczenia;

Odsetki w okresie budowy (od kredytów i bieżących rachunków bankowych);

Inne wydatki przedprodukcyjne.

VIII-2. Obliczanie narzutów od płac i wynagrodzeń

Efektywna liczba dni roboczych w roku		Dni
Liczba dni w roku (łącznie z latami przestępnymi) (3 x 365 + 1 x 366):4=		365,25
Odliczyć dni niezapłacone niedziele (365,25: 7) = soboty (jeżeli są wolne) 52,18		052,18 052,18
Liczba dni płatnych w roku	lub	260,89 261,00
Odjąć płatne, nieefektywne dni robocze (typowe liczby) święta oficjalne i religijne, nie przypadające w soboty lub niedziele urlopy (zgodnie z prawem pracy) zwolnienia chorobowe (na podstawie statystyk) szkolenie itp. Inne	11 20 15 10 5
Ogółem płatne, nieproduktywne dni robocze		-61
Liczba efektywnych dni roboczych w roku		200

Obliczanie narzutów	Dni	Procent
Nieproduktywne dni robocze (61:200) x 100		30
Ubezpieczenia społeczne (wszelkie rodzaje ubezpieczeń zgodnie z miejscowym prawem pracy)		15,0
Ubezpieczenia społeczne za nieproduktywne dni robocze (15% z 30%)		4,5
Świadczenia i zasiłki Urlop, ekwiwalent za Boże Narodzenie, ekwiwalent za Utrzymanie, ekwiwalent za 1 dzień miesięcznie Świadczenia ogółem w „dniach”, wynoszące (52:200) x 100 procent	20 20 12 52	26,0
Podatek od funduszy płac zgodnie z obowiązującym prawem		2,5
Narzuty ogółem		78,0

VIII-1. Planowanie zasobów ludzkich

Pracownicy fizyczni

Dane i alternatywy

Określić dane niezbędne do ustalenia wielkości zatrudnienia pracowników fizycznych;

Sporządzić alternatywne tabele obsady, biorąc pod uwagę:

· Układ organizacyjny

· Strategie i cele zarządu odnośnie kierowania fabryką

· Wymogi w zakresie kwalifikacji i poziomu wyszkolenia siły roboczej

· Dostępność siły roboczej, lokalnej i zagranicznej;

Wybór pracowników fizycznych

Wybrać i szczegółowo opisać tabelę obsady pracowników fizycznych;

Podać uzasadnienie wyboru;

Opisać szczegółowo wybraną alternatywę:

· Pokazać strukturę (organizację)

· Sporządzić szczegółową tabelę obsady pod kątem podziału na pracowników produkcyjnych i nieprodukcyjnych (admini­stracja itp.)

Szacunek kosztów

Oszacować roczne koszty osobowe przy nominalnej osiągalnej zdol­ności produkcyjnej w podziale na:

· Koszt pracowników produkcyjnych (zmienny)

· Koszt pracowników nieprodukcyjnych (stały)

Wykorzystaj tablice VIII-1 i VIII-2 oraz wprowadź liczby globalne do tablicy X-10.

Pracownicy umysłowi

Dane i alternatywy

Określić dane niezbędne do ustalenia wielkości zatrudnienia pracowników umysłowych;

Sporządzić alternatywne tabele obsady, biorąc pod uwagę:

· Układ organizacyjny

· Strategie i cele zarządu odnośnie administrowania i kierowania fabryką, marketingu wyrobów itp.

· Wymogi w zakresie kwalifikacji i poziomu wyszkolenia kadry

· Dostępność kadry, lokalnej i zagranicznej

Wybór pracowników umysłowych

Wybrać i szczegółowo opisać tabelę obsady pracowników umysło­wych;

Podać uzasadnienie wyboru;

Opisać szczegółowo wybraną alternatywę

· Pokazać strukturę (organizację)

· Sporządzić szczegółową tabelę obsady

Szacunek kosztów

Oszacować roczne koszty osobowe kadry krajowej i zagranicznej;

Wykorzystaj tablice VIII-1 i VIII-2 oraz wprowadź liczby globalne do tablicy X-10.

VII-2. Koszty ogólnozakładowe[69]

Utrzymanie i konserwacja urządzeń;

Koszty magazynowania (osobowe, materiałowe i usług);

Transport wewnętrzny;

Transport zewnętrzny;

Ubezpieczenie;

Personel administracyjno-usługowy:

Płace, wynagrodzenia;

Ogólnozakładowe koszty świadczeń socjalnych (ochrona zdrowia itp.);

Łączność i podróże;

Materiały biurowe;

Czynsze;

Opłaty leasingowe (jeżeli nie zostały ujęte w kosztach finansowych);

Powtarzające się opłaty gruntowe;

Podatki od nieruchomości;

Opłaty licencyjne, patentowe;

Koszty ochrony środowiska;

Koszty profilaktyki;

Koszty zabiegów naprawczych;

Opłaty z tytułu emisji zanieczyszczeń;

Odpisy amortyzacyjne (koszty);

Koszty finansowe.

69) Dla kosztów pośrednich należy posługiwać się tablicami: koszty marketingowe (tablica III-2), koszty ogólnoprodukcyjne (tablica VI-4) oraz szacunek kosztów ogólnozakła­dowych (tablica VII-1).

VII-1. Ośrodki kosztów

Ośrodki kosztów produkcyjnych

Ośrodki kosztów produkcyjnych zwykle obejmują główne jednostki produkcyjne (lub zakładowe) albo linie produkcyjne, dla których należy określić koszty.

Ośrodki kosztów usługowych

Usługi socjalne;

Zarządzanie zakładem;

Transport pozazakładowy;

Zaopatrzenie;

Magazyny;

Remonty i konserwacja;

Energia, ogrzewanie, oświetlenie, klimatyzacja;

Para;

Woda;

Laboratoria, kontrola jakości;

Odprowadzanie ścieków.

Ośrodki kosztów administracyjnych i finansowych

Administracja ogólna;

Kadry;

Szkolenie;

Rachunkowość i księgowość.

Rysunek XII. Klasyfikacja problemów

Znaczenie problemu dla projektu Nowość lub złożoność problemu	Duże	Średnie	Małe
Duża	I	I	II
Średnia	I	II	III
Mała	II	III	IV

TABLICA VI-2/1. Szacunek nakładów inwestycyjnych: wyposażenie zakładu
(wstawić do tablicy VI-2/2)

Projekt:

Data:

Źródło:

[ ] Faza budowy

[ ] Faza operacyjna

Szacunki nakładów inwestycyjnych

Maszyny i urządzenia

Waluta: Jednostki:

Zakład lub wydział ^a

N

I

J

Wyszczególnienie^b

Koszt jednos­tkowy

Koszty

Rok^d

Zagraniczne

Krajowe

Ogółem

Maszyny^c Moduł mieszania wstępnego Wymiennik ciepła Kolumna destylacyjna Moduł rektyfikacji itp. Urządzenia ... ... ...

Całkowite nakłady inwestycyjne, wydział (pozycja) (przenieść do tablicy VI-2/2)

N = numer

J = jednostki

I = ilość

^a wstawić nazwę lub oznaczenie zakładu lub wydziału

^b maszyny, urządzenia, maszyny i urządzenia pomocnicze, początkowy zapas części zamiennych, części zużywające się, narzędzia itd.

^c wstawić szczegółową listę poszczególnych pozycji

^d rok inwestycji

---