Analiza rachunku zysków i strat w spółce z o.o. KARPAT-BUD
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT |
||||||||
Wyszczególnienie |
2008 |
|
2009 |
2010 |
Dynamika 2009/2008 |
Dynamika 2010/2009 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
wartość |
wartość |
wartość |
|
|
|||
A. Przychody netto ze sprzedaży…… |
4429042,89 |
4507093,6 |
3638982,58 |
1,02 |
0,81 |
|||
od jednostek powiązanych |
2831597,21 |
2864925,05 |
2544662,48 |
1,01 |
0,89 |
|||
I. Przychody netto ze sprzedaży produktów |
4429042,89 |
4507093,6 |
3638982,58 |
1,02 |
0,81 |
|||
B. Koszty sprzedanych produktów, towarów.. |
4447747,15 |
4013313,83 |
2867914,25 |
0,90 |
0,71 |
|||
jednostkom powiązanym |
137901,29 |
227304,65 |
25246,81 |
1,65 |
0,11 |
|||
II Koszt wytworzenia sprzedanych produktów |
4447747,15 |
4013313,83 |
2867914,25 |
0,90 |
0,71 |
|||
C. Zysk (strata) brutto ze sprzedaży |
-18704,26 |
493779,77 |
771068,33 |
|
1,56 |
|||
E. Koszty ogółnego zarządu |
440320,6 |
389962,85 |
332440,2 |
0,89 |
0,85 |
|||
F. Zysk(strata) ze sprzedaży |
-459024,86 |
103816,92 |
438628,13 |
|
4,23 |
|||
G. Pozostałe przychody operacyjne |
2259540,36 |
1940,58 |
80393,27 |
0,00 |
41,43 |
|||
I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów |
4333,42 |
|
5573,77 |
0,00 |
|
|||
II. Dotacje |
6061,92 |
1374,96 |
1031,38 |
0,23 |
0,75 |
|||
III. Inne przychody operacyjne |
2249145,02 |
565,62 |
73788,12 |
0,00 |
130,46 |
|||
H. Pozostałe koszty operacyjne |
938077,97 |
55732,72 |
338845,24 |
0,06 |
6,08 |
|||
II. Aktualizacja wartości aktywów niefinans. |
|
31378,68 |
328276,92 |
|
10,46 |
|||
III. Inne koszty operacyjne |
938077,97 |
24354,04 |
10568,32 |
0,03 |
0,43 |
|||
I. Zysk(strata z dzialalnosci operacyjnej |
862437,53 |
50024,78 |
180176,16 |
0,06 |
3,60 |
|||
J. Przychody finansowe |
449628,18 |
6914,57 |
10763,03 |
0,02 |
1,56 |
|||
II Odsetki |
449628,18 |
6914,57 |
10763,03 |
0,02 |
1,56 |
|||
K. Koszty finansowe |
83848,57 |
8210,84 |
92,8 |
0,10 |
0,01 |
|||
I. Odsetki |
83848,57 |
8210,84 |
92,8 |
0,10 |
0,01 |
|||
L. Zysk(strata) z działalnosci gospodarczej |
1228217,14 |
48728,51 |
190846,39 |
0,04 |
3,92 |
|||
N. Zysk (strata) brutto |
1228217,14 |
48728,51 |
190846,39 |
0,04 |
3,92 |
|||
O. Podatek dochodowy |
307774 |
19237 |
102141 |
0,06 |
5,31 |
|||
R. Zysk(strata) netto |
920443,14 |
29491,51 |
88705,39 |
0,03 |
3,01 |
|||
KOSZTY |
2008 |
2009 |
2010 |
Dynamika 2009/2008 |
Dynamika 2010/2009 |
|||
|
wartość |
% |
wartość |
% |
wartość |
% |
|
|
1. Koszty sprzedanych produktów.. |
4447747,15 |
75,26% |
4013313,83 |
89,84% |
2867914,25 |
81,03% |
0,90 |
0,71 |
2. Koszty sprzedaży |
- |
|
- |
|
- |
|
|
|
3. Koszty ogólnego zarządu |
440320,6 |
7,45% |
389962,85 |
8,73% |
332440,2 |
9,39% |
0,89 |
0,85 |
4. Pozostałe koszty operacyjne |
938077,97 |
15,87% |
55732,72 |
1,25% |
338845,24 |
9,57% |
0,06 |
6,08 |
5. Koszty finansowe |
83848,57 |
1,42% |
8210,84 |
0,18% |
92,8 |
0,00% |
0,10 |
0,01 |
6. Straty nadzywyczajne |
- |
|
- |
|
- |
|
|
|
RAZEM |
5909994,29 |
100,00% |
4467220,24 |
100,00% |
3539292,49 |
100,00% |
0,76 |
0,79 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tabela 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
PRZYCHODY |
2008 |
2009 |
2010 |
Dynamika 2009/2008 |
Dynamika 2009/2010 |
|||
|
wartość |
% |
wartość |
% |
wartość |
% |
|
|
1. Przychody netto ze sprzedaży |
4429042,89 |
62,05% |
4507093,6 |
99,80% |
3638982,58 |
97,56% |
1,02 |
0,81 |
2. Pozostałe przychody operacyjne |
2259540,36 |
31,65% |
1940,58 |
0,04% |
80393,27 |
2,16% |
0,00 |
41,43 |
3. Przychody finansowe |
449628,18 |
6,30% |
6914,57 |
0,15% |
10763,03 |
0,29% |
0,02 |
1,56 |
4. Zyski nadzwyczajne |
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZEM |
7138211,43 |
100,00% |
4515948,75 |
100,00% |
3730138,88 |
100,00% |
0,63 |
0,83 |
W roku 2008 przychody ze sprzedaży usług stanowiły 62,05% ogółu przychodów spółki. Kolejne lata tj. 2009-2010 udział wynosił odpowiednio
99,80% i 97,56%. Dynamika przychodów wynosiła dla lat 2009/2008 - 1,02 co oznacza wzrost przychodów ze sprzedaży oraz 0,81 w latach 2009/2010 co oznacza gwałtowny spadek sprzedaży. Pozostałe przychody operacyjne stanowiły odpowiednio dla lat 2008,2009,2010 - 31,65%, 0,04%, 2,16% ogółu przychodów. Przychody finansowe to odpowiednio 6,30%, 0,15%, 0,29%. Dobrym zjawiskiem jest to, iż dynamika kosztów sprzedanych usług malała. Struktura kosztów sprzedanych usług w kosztach ogółem jednak rosła - odpowiednio 2008 - 75,26%, 2009 - 89,84%, 2010 - 81,03%. Rosła również struktura kosztów ogólnego zarządu z udziału 7,45% w roku 2008 do 9,39% w 2010. Koszty operacyjne wynosiły odpowiednio 15,87%, 1,25%, 9,57%, koszty finansowe natomiast 1,42%, 0,18%, 0,003% . Niekorzystny fakt można zaobserwować w roku 2008 kiedy to wysokość kosztów sprzedanych usług była wyższa niż przychody z ich sprzedaży. Taki stan rzeczy w roku 2008 spowodował powstanie straty brutto ze sprzedaży. Stratę ze sprzedaży powiększyły koszty ogólnego zarządu, których wartość w kolejnych latach malała co mogło być spowodowane spadkiem opłat biurowych. Strata na działalności podstawowej wystąpiła jednak tylko w roku 2008, w kolejnych latach zysk systematycznie rósł. Oznaczać to może wzrost liczby zleceń bądź też spadek kosztów wytworzenia, na które mogła złożyć się w roku 2008 reklama bądź nowa technologia produkcji. Analizując kolejne elementy rachunku zysków i strat możemy zaobserwować dodatnie saldo na działalności operacyjnej w roku 2008. Saldo te pokryło stratę na sprzedaży i wypracowano dzięki temu zysk na działalności operacyjnej. W pozostałych latach wartość przychodów operacyjnych była niższa od kosztów. Wzrost kosztów z działalności operacyjnej mógł być spowodowany utratą wartości aktywów nie finansowych spółki, odpisaniem zobowiązań przedawnionych i nieściągalnych. Przychody operacyjne natomiast pojawiają się losowo tak było w roku 2008 co mogło być spowodowane wyprzedaniem niepotrzebnego majątku spółki. Dlatego działalność operacyjna nie jest miarą efektywności spółki. Jeżeli chodzi o działalność finansową, to w roku 2008 widzimy sporą nadwyżkę przychodów nad kosztami. Spółka posiadała należności długoterminowe co obserwowaliśmy w bilansie i prawdopodobnie przychody były ich następstwem. W kolejnym roku spółka traci na działalności finansowej natomiast w roku 2010 sytuacja ponownie się poprawia. We wszystkich latach nastąpił zysk z działalności gospodarczej, z czego największy był w roku 2008 za sprawą działalności operacyjnej oraz finansowej. W kolejnych latach zysk z działalności gospodarczej opierał się głównie na działalności podstawowej. Obciążenia podatkowe największe wystąpiły w 2008r. Zyski i straty nadzwyczajne nie wystąpiły. W podsumowaniu należy zauważyć, że w pierwszym roku zysk powstał dzięki poza podstawowej działalności spółki, natomiast w kolejnych latach z zysku ze sprzedaży. Zauważalna jest poprawa sytuacji w obszarze działalności podstawowej. W poniższej tabeli zawarte są relacje zysków, które pośrednio obrazują tworzenie wyniku finansowego, czyli jaki udział ma każda z działalności w wyniku finansowym.
Tabela 3 |
|
|
|
|
ZYSK WYSZCZEGÓLNIENIE |
2008 |
2009 |
2010 |
Obrazuje relację zysku z działalności operacyjnej do zysku ze sprzedaży |
zysk z działalności operacyjnej/ zysk ze sprzedaży * 100% |
- |
0,48 |
0,41 |
|
zysk brutto/ zysk z działalności operacyjnej * 100% |
142,41 |
97,41 |
105,92 |
Relacja zysku brutto do zysku z działalności operacyjnej |
zysk brutto/ zysk ze sprzedaży * 100% |
- |
46,94 |
43,51 |
Relacja zysku brutto do zysku ze sprzedaży |
zysk netto/ zysk ze sprzedaży * 100% |
- |
28,41 |
20,22 |
Relacja zysku netto do zysku ze sprzedaży |
podatek dochodowy/ zysk brutto * 100% |
25,06 |
39,48 |
53,52 |
Efektywna stopa podatkowa |