img032 (9)

19    Kapitał zapasowy ..........

20    Odpis aktualizujący należności od odbiorców 4.000

21    Zobowiązanie z tytułu kredytu długoterminowego 5.900

22    Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego 4500

23    Niewypłacone wynagrodzenia 1.500

24    ZFŚS 6.000

25    Zysk za rok bieżący 17.200

26    Zobowiązania z tyt. Ubezpieczeń społecznych 2.200

27    Otrzymane pożyczki krótkoterminowe 5.100

28    Licencje na oprogramowanie komputerowe wykorzystywane przez firmę 3.900

29    Weksle obce 1.500

W oparciu o podane informacje ustalić wartość poszczególnych grup bilansowych, kwotę kapitału zapasowego, oraz sumę aktywów i pasywów.

Zadanie 6

Salda kont bilansowych na początek okresu sprawozdawczego przedstawiają się następująco

Środki trwałe 13000

Wartości niematerialne i prawne 4000

Materiały 4000

Należności u odbiorców 9000

Kasa 6000

Rachunek bankowy 14000 Kapitał podstawowy 21000 Kapitał zapasowy 5000 Zysk 11000

Kredyt krótkoterminowy 5000 Zobowiązania wobec dostawców 8000

W okresie sprawozdawczym miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

1.    wypłacono z kasy kwotę 2.000 dla pracownika działu zaopatrzenia tytułem zaliczki na zakup materiałów

2.    uregulowano z banku (wyciąg bankowy) część zobowiązania wobec dostawców 2.500 oraz spłacono I ratę kredytu 2.500

3.    zakupiono środki trwałe w wartości 7.000, które przyjęto do użytkowania rachunek zapłacimy później

4.    zgodnie z prawomocną decyzją zgromadzenia wspólników wygospodarowany zysk postanowiono:

a)    przeznaczyć na dywidendę 7.000

b)    podwyższyć kapitał zapasowy 3.000

c)    rozliczyć przy podziale zysku na rok następny zostaje 1.000

5.    Pobrano gotówkę z banku do kasy 3.500, co zostało potwierdzone stosownymi dowodami kasowymi i bankowymi

6.    Otrzymano wyciąg bankowy informujący o:

a)    otrzymaniu należności od odbiorców 6.500

b)    uregulowaniu zobowiązania wobec dostawców 1.000

7.    Pracownik rozliczył się z podanej zaliczki przedstawiając fakturę na zakup materiałów w kwocie 1.600, które przyjęliśmy do magazynu oraz zwracając pozostałą kwotę do kasy (op 1)

8.    Otrzymaliśmy fakturę dotyczącą zakupionego oprogramowania komputerowego w kwocie 3.500, które wykorzystywane będzie w długim okresie 3 lata. Fakturę uregulujemy w ciągu 14 dni

9.    wpłacono do banku z kasy kwotę 1.200, otrzymując wyciąg bankowy

10.    uregulowano zobowiązanie za zakupiony program komputerowy z zaciągniętego na ten cel kredytu bankowego długoterminowego

Otworzyć konta bilansowe saldami początkowymi, Zaksięgować na kontach operacje gospodarcze Zamknąć konta i sporządzić zestawienie obrotów i sald,

Sporządzić bilans końcowy

5