scanP9

Schemat 5.4.

Ewidencja księgowa obrotu czekowego

Rozrachunki z dostawcami    Inne środki

i odbiorcami    pieniężne_    _Kasa

	-I->
s. Śro piężne		7
	dki w drodze 2	Rachi bank	nek owv
	4	-2-i
V Rozruchu i odbi	5	Inne ra bani	chunki towe
	nki z dostawcami orcami 6	s
		Inne rozra z pracowr -g-*	chunki likami

Objaśnienia:

1.    Otrzymano obce czeki rozrachunkowe na pokrycie należności ze sprzedaży.

2.    Złożono czek obcy w banku celem jego realizacji.

3.    Realizacja czeku obcego potwierdzona przelewem bankowym.

4.    Przelano środki pieniężne na rachunek pomocniczy, tj. rachunek czeków potwierdzonych.

5.    Wyciąg z pomocniczego rachunku potwierdzający wpływ środków na rachunek czeków potwierdzonych.

6.    Otrzymano odcinek czeku potwierdzający realizację naszego czeku przez kontrahenta.

7.    Zakupiono czeki podróżne.

8.    Wydano czeki podróżne do rozliczenia.

9.    Wykupiono czeki obce przed terminem płatności.

W zależności od osoby dłużnika wyróżnia się:

• weksel własny (sola) - wystawca weksla zobowiązuje się w nim do zapłaty określonej kwoty. Jeżeli firmie brakuje środków na zapłatę zobowiązań, można wystawić wierzycielowi weksel.

•    weksel trasowany (weksel ciągniony) - wystawca zleca wskazanej na wekslu osobie (trasatowi) zapłacenie określonej kwoty na rzecz osoby trzeciej (remitenta).Wystawca weksla może zobowiązać odbiorcę produktów (zwanego trasatem) do zapłaty określonej sumy dostawcy, którego nazwisko będzie wyszczególnione na wekslu.

W zależności od osoby remitenta rozróżnia się:

•    weksel na zlecenie - upoważnia do przeniesienia prawa do wierzytelności w drodze indosu¹¹²,

ⁿ" Aby indosować weksel, czyli przekazać swoje prawa z weksla na inną osobę, wystarczy napisać na jego odwrocie np. „Ustępuję na rzecz (imię i nazwisko)” (indos imienny), „Indosuję” (indos in blanco) lub „Ustępuję na zlecenie okaziciela” (indos na okaziciela) i podpisać się. Każdy dodatkowy podpis na wekslu jest dodatkową gwarancją spłaty długu.

110