scanP3

Schemat 5.1.

Ewidencja księgowa środków pieniężnych w kasie

Rachune	k bankowy
Sp.X	<

Kasa

Inne rozrachunki z pracownikami

Sprzedaż towarów

Zużycie

materiałów i energii

Rozliczenie niedoborów, szkód i nadwyżek

Rozrachunki z tvt. wynagrodzeń

Sp.X

Środki pieniężne w drodze

Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami

10

Objaśnienia:

1.    Pobrano czekiem gotówkę z banku do kasy.

2.    Pracownik pobrał z kasy zaliczkę na wyjazd służbowy.

3.    Zakupiono za gotówkę materiały, które bezpośrednio przekazano do zużycia.

4.    Uregulowano gotówką wypłatę wynagrodzeń za bieżący miesiąc.

5.    Sprzedano klientom indywidualnym towary za gotówkę.

6.    W wyniku inwentaryzacji kasy stwierdzono nadwyżkę środków pieniężnych (superata).

7.    Przekazano do banku nadwyżki kasowe.

8.    Wyplata gotówki z kasy na rachunek pomocniczy (bez potwierdzenia wpływu).

9.    Wpływ środków pieniężnych w drodze potwierdzony przez bank w późniejszym terminie.

10.    Przyjęto do kasy zaliczki na poczet przyszłych dostaw.

Rozliczenia bezgotówkowe polegają na regulowaniu rozrachunków pomiędzy podmiotami za pośrednictwem i pod kontrolą banku, który na polecenie dłużnika przenosi odpowiednią kwotę z jego rachunku na rachunek wierzyciela. Formy tej płatności mogą być stosowane w przypadku, gdy jedna ze stron rozliczenia (dłużnik lub wierzyciel) ma rachunek bankowy. Rozliczenia te mają postać zapisów na rachunkach bankowych.

Obowiązek rozliczeń bezgotówkowych zachodzi w odniesieniu do transakcji krajowych przekraczających określoną wartość oraz płatności publicznoprawnych związanych z prowadzoną działalnością (rozliczeń podatków, składek ZUS). Dokonywanie i przyjmowanie płatności następuje za pośrednictwem rachunku bankowego przedsiębiorcy w każdym przypadku, gdy:

•    stroną transakcji, z której wynika płatność, jest inny przedsiębiorca,

•    jednorazowa wartość transakcji, bez względu na liczbę wynikających z nich płatności, przekracza równowartość 15.000 euro¹⁰⁹.

Rozliczenia bezgotówkowe są najczęściej przeprowadzane w formie:

•    polecenia przelewu,

•    polecenia zapłaty,

¹⁰⁹ Wartości transakcji przeliczone są na PLN według średniego kursu walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski ostatniego dnia miesiąca poprzedzającego miesiąc, w którym dokonano transakcji.

104