Spółka Akcyjna "DUM IMPEX"
PESEL: 901II111111 Czajkowskiego 11. 51-200 Wrocław Tek: 71-34-24-260. NIP: 527-20-24-000 NBP O/Okr. we Wrocławiu,
41 1010 1674 0005 5022 2100 0022
Dziennik księgowań za okres sprawozdawczy od 201 X-() I -01 do 20IX-12-31 - wersja pełna
Rok obrotowy: 2()IX (201 X-() 1-01 - 201X-12-31)
Rejestr księgowy: dowolny
Lp |
Nr dokumentu |
Data |
Dokument źródłowy |
Operator j Kwota dokumentu | |
Konto |
Kwota Wn |
Kwota Ma |
T reść | ||
1 |
RK-1 |
201X-12-11 |
FZ 38 12/IX |
KP 73 200.00 | |
301 |
60 000.00 |
wartość netto zakupu | |||
225 |
13 200.00 |
VAT naliczony | |||
202 |
73 200.00 |
wartość brutto zakupu | |||
*> |
RK-2 |
201X12-11 |
PZ 82/12 |
KP 60 000.00 | |
330 |
60 000.00 |
przyjęcie towarów do magazynu | |||
301 |
60 000.00 |
przyjęcie tow arów do magazynu | |||
3 |
RK-3 |
20IX-12-23 |
FS 92 12 |
KP 71 370.00 | |
730 |
58 500.00 |
wartość netto sprzedaży | |||
225 |
12 870,00 |
VAT należny | |||
201 |
71 370.00 |
wartość brutto sprzedaży | |||
4 |
RK-4 |
20IX-12-23 |
WZ 121/12 |
KP 45 000.00 | |
330 |
45 000.00 |
wydanie towarów z magazynu | |||
731 |
45 000.00 |
w ydanie towarów z magazynu | |||
5 |
RK-5 |
20IX-12-27 |
FS korekta 6 12 |
KP -3 568,50 | |
730 |
-2 925.00 |
zmniejszenie wartości netto sprzedaży | |||
225 |
-643.50 |
zmniejszenie podatku VAT należnego | |||
201 |
-3 568.50 |
zmniejszenie wartości brutto sprzedaży | |||
6 |
RK-6 |
201X-12-31 |
FZ 71/12 |
KP 48 800,00 | |
302 |
40 000.00 |
wartość netto zakupu środka trwałego | |||
225 |
S 800.00 |
VAT naliczony | |||
203 |
48 800.00 |
wartość brutto zakupu środka trwałego | |||
7 |
RK-7 |
201X-12-31 |
OT 2/12 |
KP 40 000.00 | |
010 |
40 000.00 |
przyjęcie środka trwałego | |||
302 |
40 000.00 |
przyjęcie środka trwałego | |||
8 |
RK-S |
201XI2-31 |
WB 20 |
KP 141 001.50 | |
131 |
67 801.50 |
wpływ należności | |||
201 |
67 801.50 |
wpływ należności | |||
131 |
73 200.00 |
spłata zobowiązań | |||
202 |
73 200.00 |
spłata zobowiązań | |||
Suma: |
475 803.00 |
475 803.00 |
475 803.00 |
Przeniesienie: |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
| Razem: |
475 803.00 |
475 803.00 ■. ■ ■ ..... ■ |
475 803,00 |
Obliczenie wskaźników (obrotowości) rotacji należności w dniach:
- przeciętny stan należności; (2 490 zł + 2 280 zł) : 2 = 2 385 zł
- przychody ze sprzedaży brutto; 63 500 zł x 122% = 77 470 zł
_2 385-z-ł x 365 * 11 dni 77 470 zł
W roku 2009 cykl inkasowania (windykacji) należności wynosił 11 dni.
- przeciętny stan należności; (2 280 zł + 3 650 zł) : 2 = 2 965 zł
- przychody ze sprzedaży brutto; 55 575 zł x 122% = 67 801,50 zł
x 365 ~ 16 dni
2 965 zł
W roku 2010 cykl inkasowania (windykacji) należności wynosił 16 dni.
Porównane wskaźniki obrotowości należności w dniach z roku 2010 w stosunku do roku 2009 wskazują na pogorszenie zdolności finansowania bieżącej działalności z własnych środków finasowych. Cykl inkasowania należności w roku 2009 wynoszący 11 dni mieścił się w granicy zachowania zdo-ności finansowania bieżącej działalności z własnych środków obrotowych. Natomiast w roku 201C cykl inkasowania należności wydłużył się do 16 dni czyli był dłuższy o 4 dni (16 dni - 12 dni) oc optymalnego cyklu inkasowania, co świadczy o braku zachowania zdolności do finansowania bieżące działalności z własnych środków finansowych przedsiębiorstwa.
136 ZESZYT TESTÓW I ĆWICZEŃ