Image (42)

Przemysław Mućko ©

Rachunkowość instrumentów Finansowych

c. cena nabycia,

5, Instrumenty pochodne:

a.    skorygowana cena nabycia (zamortyzowany koszt),

b.    wartość godziwa,

c.    cena nabycia.

Zadanie C2.

Wskaż, w których z poniższych sytuacji wiarygodnie wyznaczono wartość godziwą na potrzeby wyceny na koniec okresu sprawozdawczego (zgodnie z RTF):

L.p.	Instrument finansowy	Rozwiązanie Podstawa wyceny prawidłowe?
1.	Akcje banku PKO BP S.A.	Notowania z ostatniej sesji w roku obrotowym
2.	Trzyletnie obligacje skarbowe TZ0806	Notowania z ostatniej sesji w rokit obrotowym
3.	Akcje 1.MOTON S.A.	Średnia z notowań w ciągu całego ubiegłego roku
4.	Roczne obligacje Miasta Poznania, nabyte po cenie równiej wartości nominalnej	Wartość nominalna powiększona o naliczone odsetki
5.	Roczne obligacje korporacyjne banku BPH S.A.	Kurs giełdowy z. ostatniej w rokit obrotowym, pomniejszony o prowizje za sprzedaż obligacji
6.	Akcje Grupy Lotos S.A.	Zdyskontowane przyszłe dywidendy oszacowane przez dział księgowości
7.	Akcje LPP S.A.	Wycena zamieszczona w rekomendacji jednego z domów maklerskich
8.	Udziały w Przedsiębiorstwie Odzieżowym „Odra” Sp. z o.o.	Wycena sporządzona przez pracowników działu księgowości według ogólnie uznanych metod wyceny, z użyciem parametrów pochodzących z aktywnego rynku
9-	Kontrakt terminowy trzymiesięczny na zakup 10 000 USD ‘	10 000 USD pomnożona przez bieżący kurs USD/PŁN
10.	Trzyletnie zerokuponowc obligacje komunalne, nabyte z dyskontem	Wartość nominalna

Zadanie C3.

W pewnej spółce nabyto 10 dwuletnich obligacji zerokuponowych o wartości nominalnej 100 zł. Za jedną zapłacono 80 zł. Księgowy obciążył konto aktywów finansowych według wartości nominalnej, a dyskonto rozliczył po połowic między dwa lata. Czy jest to poprawne ujęcie? Jeżeli nie, podaj poprawne rozwiązanie.

2008-10-27

Strona 3 z 4