13276 Image (19)

Smtsuraenty zalje^gćealącś.

Za

Na początku lisKipada bieżącego roku spółka X otrzymała fakturę za dostawę sórow-ćów z importu m kwotę 1 min euro do zapłaty mtw? mnśąct* Bieżący kurs euro wynosił 3»^:M zt 0^e;^e>£pieęxye się przed ryzykiem kursowym* zawarto transakcję' terminową kupna euro po &m\£ o,8465 zł/euro z terminem wykonania m itzf miesiące. Na koniec roku bilansowego kurs natychmiastowy waluty wynosił 3,79, a terminowy 3,SOU. Natomiast w dniu płatności kurs euro (spot) wynosił 3,90 zł.

POLECENIE

Na podstawie powyższych informacji. mkrj asfalk i zaksięgować operacje góypó darcze, zakładając* m w transakcja .terminowa służyła zabezpieczeniu przepływów pieoiężutyęh.

Zadanie 4,33

Spółka Z nabyła na początku p&Mzkrmka 100 szt długoterminowych, skarbowych, papierów dłużnych o stałej stopie procentowej po cenie 99 000 żł/skt Obawiając s% wzrostu stóp procentowych, nabyto    opcję kupna, m stopy procentowy

za 700 ztozt:. Na koniec toku wartość rynkowa papierów- wynosiła 99 250 zł, a opcji - 400 zl Nu koniec lutego kolejnego mko sprzedano papiery dłużne oraz opcje turzy--mpjąc odpowiednio, 96 800 *4 i 050 *i Zgodnie t -zasadami (polityką) rachunkowości spółki Z, zmiany wartości akty wów przeznaczonych do sprzedaży odnoszo.no na kapitała- ektuy lieacji wyceny

Poimmiz

Na' podstawie powyższych informacji* należy ocenić efektywność. ■ zabezpieczenia uraz ustalić I zaksięgować operacje gospodarcze, zakładając, że w transakcja termi nowa służyła zabezpieczeniu: a) wartości godziwej,. hj przepływów- pieniężnych. ^

F>0fv^c    Pąyy qó

■:,    °p°\' uoott

nfflŁ '