Zadanie „Plan sprzedaży, płatności i kosztów”
Popyt na towary, którymi handluje hurtowo firma XYZ wykazuje duże wahania sezonowe. Planowaną wartość sprzedaży (w cenach sprzedaży netto) oszacowano w następującej wysokości:
w lipcu 720.000 zł.
w sierpniu 820.000 zł.
we wrześniu 580.000 zł.
w październiku 280.000 zł.
Ewidencja magazynowa prowadzona jest w cenach nabycia. Ceny sprzedaży oferowane przez XYZ zawierają 17,65% narzut (marżę liczoną od ceny nabycia). Na podstawie doświadczeń z lat ubiegłych stwierdzono, że pożądany poziom zapasów towarów na początku miesiąca powinien odpowiadać ok. 30% planowanej wartości ewidencyjnej sprzedanych towarów w rozpoczynającym się miesiącu. Rzeczywista wartość magazynu na początek lipca wynosi 340.000 zł.
1. Opracuj plan zakupów XYZ w poszczególnych miesiącach trzeciego kwartału.
2. Zaplanuj w układzie miesięcznym zapotrzebowanie na środki pieniężne z tytułu zakupów, przyjmując warunki płatności dla dostawców z 21-dniowym terminem płatności od zrealizowania dostawy. Uwzględnij naliczony podatek VAT wg stawki 23%; przyjmij, że dostawy w ciągu miesiąca realizowane są równomiernie. Wartość zakupów w czerwcu wynosiła 370.000 zł.
3. Zaplanuj w układzie miesięcznym koszty, wynik brutto na sprzedaży i operacyjny wynik finansowy - dla poszczególnych miesięcy trzeciego kwartału.
W trzecim kwartale poprzedniego roku wartość sprzedaży wynosiła 1.670.000 zł. Koszty operacyjne wynosiły 154.770 zł i ich grupy przedstawione zostały w poniższej tabeli. Ekspert ocenił dla każdej z grup kosztów współczynniki ich zmienności. Współczynnik inflacji rocznej proszę przyjąć na poziomie 6%.
|
koszty 3 kw. |
wsp. zmienności kosztu |
amortyzacja |
16 830 |
0% |
zużycie materiałów |
10 890 |
35% |
usługi transportowe (do odbiorców) |
21 120 |
85% |
usługi remontowe |
7 260 |
0% |
pozostałe usługi obce |
4 620 |
40% |
wynagrodzenia + świadczenia |
64 350 |
15% |
pozostałe koszty |
3 960 |
45% |
administracja |
25 740 |
0% |
Razem |
154 770 |
|
Wykorzystaj informacje o kosztach poniesionych w trzecim kwartale ubiegłego roku oraz informacje o zmienności poszczególnych kosztów i inflacji. Współczynnik zmienności mówi w jakiej części dane koszty mają charakter zmienny, w jakiej stały, np. współczynnik 40% oznacza że dany rodzaj kosztów należy w 40% traktować jako zmienne, w 60% jako stałe. Przyjmij, że koszty w stosunku do ubiegłego roku, w części stałej, wzrosły proporcjonalnie do inflacji (za wyjątkiem amortyzacji, przy której inflację należy pominąć). Pominąć należy inflację pomiędzy miesiącami wewnątrz omawianego kwartału w bieżącym roku. Oblicz w poszczególnych miesiącach planowany wskaźnik zyskowności brutto sprzedaży dla zysku operacyjnego, wskaźnik obrotu zapasów oraz szybkość obrotu zapasami w dniach.
Uwagi:
Cena nabycia zawiera cenę zakupu oraz inne koszty nabycia (np. transport, ubezpieczenie). W zadaniu inne koszty nabycia można pominąć opierając się wyłącznie na cenie zakupu. Cena nabycia jest podstawową metodą wartościowania magazynu towarów.
Współczynnik zmienności kosztów określa zależność kosztu od czynnika zmiennego (tutaj wielkości sprzedaży). Koszty całkowicie stałe mają współczynnik równy 0, koszty całkowicie zmienne mają współczynnik równy 1.
Wynik brutto na sprzedaży = przychody ze sprzedaży (w cenie sprzedaży) - wartość sprzedanych towarów (w cenie ewidencyjnej).
Wynik operacyjny (na działalności operacyjnej) = wynik brutto na sprzedaży - koszty sprzedaży - koszty ogólnego zarządu (administracyjne) + pozostałe przychody operacyjne - pozostałe koszty operacyjne.
W zadaniu w klasyfikacji kosztów nie rozróżniono kosztów sprzedaży i kosztów ogólnego zarządu. Pozostałe przychody operacyjne i pozostałe koszty operacyjne nie występują.
Wynik brutto na działalności gospodarczej = wynik operacyjny + przychody finansowe - koszty finansowe.
W zadaniu przychody i koszty finansowe nie występują.
Wynik brutto = wynik brutto na działalności gospodarczej + zyski nadzwyczajne - straty nadzwyczajne.
Wynik netto = wynik brutto - obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego.
W zadaniu obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego nie występują.
Wskaźnik zyskowności brutto sprzedaży = zysk brutto / przychód ze sprzedaży.
Wskaźnik obrotu zapasów = sprzedaż (wg wartości ewidencyjnej) / średni stan zapasów. Wskaźnik interpretowany jest w ilości razy obrotów magazynu w okresie (tutaj w miesiącu).
Szybkość obrotu zapasami w dniach = liczba dni w okresie / wskaźnik obrotu zapasów.
Planowaną wartość sprzedaży (w cenach sprzedaży netto) oszacowano w następującej wysokości:
• w lipcu 650.000 zł. Wynik cena nabycia:552486
• w sierpniu 820.000 zł. Wynik:696983
• we wrześniu 540.000 zł. Wynik:458989
proszę;)