DSC00194 (14)

Poniżej przedstawiono charakterystykę wybranych firm sklasyfikowanych według omówionego wyżej podziału. Analizie poddano tylko sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych, nie podając celowo żadnych innych informacji finansowo - księgowych o tych podmiotach tak, aby Czytelnik mógł skupić uwagę wyłącznie na problemach czytania cash flow oraz aby mógł ocenić, jakich informacji mu brakuje do pełnego rozpoznania kondycji finansowej firmy.

Przedstawione poniżej przykłady firm zostały oparte na danych rzeczywistych „żywych” przedsiębiorstw polskich. Relacje pomiędzy poszczególnymi wartościami i pozycjami przedstawionymi w sprawozdaniu zostały zachowane, jednak z uwagi prośby o zachowanie anonimowości firm wartości przedstawione w sprawozdaniu zostały proporcjonalnie zwiększone lub zmniejszone, a także zmienione w swych proporcjach. Nie ma to jednak wpływu na interpretację oraz obraz firmy kształtowany poprzez przepływy pieniężne.

,*n»«^za

przykładów liczbowych - studium ośmiu przypadków

JJjańie z przepływu środków pieniężnych

mi	—n	Pozycja spawozdania
		2
i—-		Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyina)
	r	Wynik finansowy netto (+ zysk/ -strata)	212.784
lllSM		Korekty opozycje:	1 761.665
ip *	rr	Amortyzacja	69.121
| —■		Zyski/Straty z tytułu różnic kursowych	__1__
		Odsetki i dywidendy otrzymane i zapłacone	1 36.300
J---	ST]	Rezerwy na należności	1 247012

Innerezeiwy

17.090

Podatek dochodowy od zysku brutto

102.560

Podatek dochodowy zapłacony

(117.900)

Wynik na sprzedaży i likwidacji składników dział inwestycyjne)

I 9.150

Zmiana sianu zapasów

T

(46.112)

Zmiana sianu należności i roszczeń_| 45.070

Zmiana stanu zobowiązał) krótkoterminowych (z wyjątkiem potyczek i kredytów) oraz tunduszy specjalnych    | 178.900

Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

12.400

Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów

162.324

Pozostałe pozycje

45.750

Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej

974.449

Przepływy Środków pieniężnych z działalności inwestycjne j

L

Nabycie/Sprzedaż wartości niematerialnych i prawnych

(21.0101

Nabycie wartoSci niematerialnych i prawnych

(26.010)

Sprzedaż wartości niematerialnych i prawnych

| 5.000

Nabycie/Sprzedaż składników rzeczowego majątku trwałego

139.340

Nabycie składników rzeczowego majątku liwałego

(14.760)

Sprzedaż składników rzeczowego majątku trwałego

Nabycie/Sprzedaż akcji i udziałów w jednostkach zależnych

Nabycie akcji i udziałów w jednostkach zależnych

Sprzedaż akcji i udziałów w jednostkach zależnych

154.100

iv;

Nabycie/Sprzedaż akcji i udziałów w jedn. stowarzyszonych

1. Nabycie akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszonych

Sprzedaż akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszonych

Nabycie/Sprzedaż innych akcji, udziałów i papierów wartościowych (w tym równleżpizeznaczonych do obrotu)_

Nabycie innych akcji, udziałów i papierów wartościowych (w tym również przeznaczonych do obrotu)

247.210