3582317609

Finanse zakładu ubezpieczeń dr Daniel Szewieczek Wykład 3 ANALIZA FINANSOWA - ŹRÓDŁA I METODY

MATERIAŁY ŹRÓDŁOWE ANALIZY FINANSOWEJ ZNACZENIE DOBORU MATERIAŁÓW ŹRÓDŁOWYCH

•    Zakres i sposób wykorzystania informacji zależą głównie od celu, przedmiotu, a także stopnia szczegółowości przeprowadzanej analizy

•    Prawidłowy dobór i weryfikacja materiałów źródłowych DECYDUJĄ O JAKOŚCI MERYTORYCZNEJ przeprowadzanej analizy i jej UŻYTECZNOŚCI w praktyce

PODSTAWOWE PODZIAŁY MATERIAŁÓW ŹRÓDŁOWYCH ANALIZY FINANSOWE

A) Klasyfikacja materiałów źródłowych według kryterium dostępności danych

MATERIAŁY ŹRÓDŁOWE

1)    PUBLICZNE - Informacje udostępniane wszystkim zainteresowanym podmiotom (dobrowolne, jak i w wyniku obowiązków nałożonych prawem)

-    wprowadzenie do sprawozdania finansowego, sprawozdanie finansowe wraz z informacją dodatkową, zestawienia rynkowe, publikacje prasowe

2)    NIEPUBLICZNE - Informacje nie podawane do publicznej wiadomości (na potrzeby własne zakładu ubezpieczeń lub udostępniane wybranym podmiotom)

-    typowe są: raporty przedstawiane tylko do KNF

B)    Klasyfikacja materiałów źródłowych według kryterium miejsca powstawania danych MATERIAŁY ŹRÓDŁOWE

1)    WEWNĘTRZNE - Informacje, zarówno publiczne jak i niepubliczne generowane w ramach przedsiębiorstwa (sprawozdania finansowe, regulaminy, zestawienie taryf ubezpieczeniowych czy ogólne warunki ubezpieczeń)

2)    ZEWNĘTRZNE - Informacje pochodzące z otoczenia, dostarczające danych o zewnętrznych warunkach funkcjonowania ubezpieczeń

C)    Ze względu na sposób gromadzenia danych:

MATERIAŁY ŹRÓDŁOWE

1)    EWIDENCYJNE - Źródłem informacji są:

-    księgowość; sprawozdawczość finansowa i rzeczowa; spisy inwentarzowe, systemy kalkulacyjne, dokumentacja obrazująca działalność zakładu ubezpieczeń

2)    POZAEWIDENYJNE - Źródłem informacji są głównie:

-    protokoły zebrań w zakładzie ubezpieczeń; sprawozdania zarządu i rady nadzorczej, plany długo i krótko terminowe; zestawieni dotyczące rezerw technicznych; zestawienia umów ubezpieczeniowych; protokoły i wnioski kontroli