3236691694

CASE 3 - ROZWIĄZANIE:

1.

Koszty stałe to: koszty amortyzacji, koszty wynagrodzeń z narzutami, koszty telefonów komórkowych, pozostałe koszty.

Koszty zmienne to: koszty bezpośrednie usług i koszty bezpośrednie sprzedaży. Podział kosztów wyjazdów służbowych:

kz = (Kosztmax - Kosztmin)/(Sprzedażmax - Sprzedaży KS = KC - kz * Sprzedażmin = 800 zł Podział kosztów tłumaczeń i obsługi prawnej		n) = 0,6 zł/jednostkę
kz = (Kosztmax - Kosztmin)/(Sprzedażma KS = KC - kz * Sprzedażmin = 600 zł 2.	x - Sprzedażmi	n) = 0,3 zł/jednostkę
	budżet	koszty	odchylenia	odchylenia
	elastyczny	rzeczywiste	(zł)	(%)
przychody	108.000	108.000	0	0,0%
koszty zmienne	85.320	85.350	-30	0,0%
marża brutto	22.680	22.650	30	0,1%
koszty stałe	16.800	17.390	-590	-3,5%
wynik finansowy	5.880	5.260	620	10,5%

3.

Zmiany wymagane przez centralę firmy:

a.    umożliwią sporządzanie budżetów elastycznych i porównywanie kosztów planowanych i rzeczywistych,

b.    ułatwiają analizę wpływu zmian wielkości sprzedaży na wynik finansowy.

CASE 4 - ROZWIĄZANIE:

	R	X
sprzedaż (sztuki)	3.000	1.900
+ wzrost zapasów	300	100
= produkcja	3.300	2.000
* norma zużycia materiału	3	4,5
= zużycie materiału 2. zużycie materiału + zapas końcowy = razem do dyspozycji - zapas początkowy = zakupy 3.	9.900 18.900 12.000 30.900 2.000 28.900	9.000	18.900
	n-2	n-1	n
zakupy	24.000	20.000	28.900
płatności w gotówce	12.000	10.000	14.450
płatności po miesiącu płatności po dwóch miesiącach razem płatności		6.000	5.000 6.000 25.450

CASE 5 - ROZWIĄZANIE:

1.

planowany udział w rynku = 10,00% rzeczywisty udział w rynku = 11,60% odchylenie marży

© Tomasz Wnuk-Pel