293017189

Ustalić odpisy amortyzacyjne w poszczególnych latach eksploatacji, wartość bilansową i podatkową tego środka trwałego, dokonać rozliczenia odroczonego podatku dochodowego w poszczególnych latach eksploatacji, przedstawić księgowania w poszczególnych latach.

Zadanie 55.

W roku 2013 w przedsiębiorstwie X zysk brutto wyniósł 150.000, podatek fiskalny 30.000. Podmiot ustala odroczony podatek dochodowy, aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek roku wynosiły 13.000 na koniec roku 11.000, rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek roku wynosiła 14.000 na koniec roku 18.000. Proszę przedstawić księgowania związane z odroczonym podatkiem dochodowym oraz ustalić wielkość zysku netto.

Zadanie 56.

W roku 2013 w przedsiębiorstwie Z zysk brutto wyniósł 60.000, podatek fiskalny 11.000. Podmiot ustala odroczony podatek dochodowy, aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek roku wynosiły 8.000 na koniec roku 11.000, rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek roku wynosiła 7.000 na koniec roku 5.000. Proszę przedstawić księgowania związane z odroczonym podatkiem dochodowym oraz ustalić wielkość zysku netto.

Zadanie 57.

Jednostka na koniec bieżącego roku posiada następujące składniki majątkowe, których wartość bilansowa i podatkowa jest różna:

a)    towary których zapas 20.000 uznano za niepełnowartościowy i dokonano odpisu aktualizacyjnego w kwocie 5.000

b)    odsetki za zwłokę od nieotrzymanych należności (wynoszą 30.000) ustalone na dzień bilansowy 2.000

c)    odsetki za zwłokę od nieuregulowanych zobowiązań (wynoszą 28.000) ustalone na dzień bilansowy 1.000

d)    kredyt bankowy 100.000, którego odsetki naliczone na dzień bilansowy wynoszą 15.000

e)    zobowiązania z tytułu dostaw i usług w euro w kwocie 40.000 dla których naliczono dodatnie różnice kursowe 1.000

f)    utworzone rezerwy na naprawy gwarancyjne 5.000 (nie uznane przez prawo podatkowe)

Dyspozycje:

Ustalić różnice przejściowe powstały w związku z powyższymi aktywami i pasywami, dokonać obliczenia wpływu podatku odroczonego na obciążenie wyniku finansowego podatkiem dochodowym wiedząc, że saldo początkowe rezerwy na OPD wynosiło 1.000 a aktywów z tytułu OPD 3.000.

Zadanie 58.

Jednostka w ciągu bieżącego roku zakupiła 10.000 akcji spółki X po 40 zł za akcję oraz 10.000 akcji spółki Y po 25 zł za akcje traktując jedne i drugie akcje jako inwestycję długoterminową. Akcje są wyceniane wg wartości rynkowej. Na dzień bilansowy wartość giełdowa akcji spółki X wynosi 45 zł za akcje, natomiast akcji spółki Y 24 zł za akcje.

Dyspozycje:

Ustalić wartość i charakter różnic przejściowych z tytułu przeszacowania inwestycji, dokonać rozliczenia odroczonego podatku dochodowego oraz zaksięgować operacje gospodarcze przyjmując stawkę podatku dochodowego 19%.

Zadanie 59.

Jednostka posiada należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych:

a)    należność z tytułu dostaw i usług 5.000 USD wyceniona w dniu powstania wg kursu 3,3 zł za 1 USD

b)    zobowiązanie z tytułu dostaw i usług 8.000 USD wycenione w dniu powstania po kursie 3,1 zł za 1 USD