293017315

METODY SPORZĄDZANIA RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

	METODA BEZPOŚREDNIA	METODA POŚREDNIA
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA	+ wpływy ze sprzedaży - wydatki operacyjne	+ zysk netto +/- korekty zysku netto
DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA	+ wpływy ze zbycia środków trwałych, wartości niematerialnych oraz inwestycji + wpływy z aktywów finansowych (dywidendy, odsetki, spłata pożyczki) —    wydatki na zakup środków trwałych, wartości niematerialnych oraz inwestycji -    udzielone pożyczki
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA	+ wpływy z emisji akcji oraz dopłat do kapitału + zaciągnięte kredyty i pożyczki oraz wpływy z emisji obligacji -    wypłacone dywidendy -    spłata kredytów i pożyczek (także odsetek) oraz wykup obligacji -    płatności z tytułu leasingu finansowego

© Marek Masztalerz

PODSTAWOWE KOREKTY W METODZIE POŚREDNIEJ

ZYSK NETTO

+ amortyzacja

+ straty / - zyski z tytułu różnic kursowych + zapłacone / - otrzymane odsetki + strata / - zysk z działalności inwestycyjnej + wzrost / - spadek stanu rezerw + spadek / - wzrost stanu zapasów + spadek / - wzrost stanu należności + wzrost / - spadek stanu zobowiązań krótkoterminowych ^ = PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

© Marek Masztalerz