23056

Cechy raju podatkowego:

•    Poufność informacji (nie zdradzą nikomu informacji n/t biznesu, transakcji, przepływów, jakich tam dokonujemy)

•    Brak lub minimalne opodatkowanie (jest atrakcyjny z tego punktu widzenia)

•    Minimum formalności przy zakładaniu i prowadzeniu firm

•    Brak kontroli podatkowej, księgowej

•    Niskie opłaty za rejestrację spółki, za jej prowadzenie

•    Anonimowość udziałowców, inwestorów (nikt nas nie pyta o nazwisko, źródło pochodzenia pieniędzy)

•    Elastyczne prawo (co niestety jest po części niebezpieczne)

Z punktu widzenia przedsiębiorstw takie raje są „fajne", ale niestety są one wykorzystywane przez

firmy zajmujące się przestępczością zorganizowaną.

Typy rajów podatkowych:

•    Pełne - Wyspa Man, Bermudy, Malta

•    Ograniczone - Luksemburg (spółki handlowe), Panama (dochody zagraniczne - są one traktowane w sposób szczególny)

•    Obszary z niektórymi cechami - Liberia

Przykłady rajów podatkowych:

•    Brak podatków: Andora, Bermudy, Wyspy Bahama, Kajmany

•    Minimalne podatki: Lichtenstein, Wyspa Jersey, Gibraltar, Wyspy Salomona, niektóre kantony Szwajcarii

•    Duże przywileje podatkowe: Szwajcaria, Panama

Szara strefa (przestępczość zorganizowana):

•    Lansky - duchowy ojciec prania brudnych pieniędzy (był pochodzenia polskiego, przyjaciel Ala Capone; zaczął w XX wieku obmyślać mechanizm prania brudnych pieniędzy, bardzo zaangażował się w tę działalność, w swoją działalność zaangażował sztab różnych specjalistów - w efekcie powstało wiele różnych modeli prania brudnych pieniędzy - w dzisiejszych czasach wymienia się ich ok. 40 modeli;)

•    Obecnie nielegalne przepływy kapitałowe to:

600 bilionów - 1,5 tryliona USD

Czyli ok. 5% PKB globalnego

Pranie brudnych pieniędzy:

•    I faza - faza lokowania - faza prania wstępnego: polega na tym, że musimy zamienić gotówkę na pieniądz wirtualny (forma bezgotówkowa); kwoty muszą być niebudzące wątpliwości, są one wpłacane na różne konta i to nie na jedno i nie w tym samym czasie

•    II faza - faza mieszania - faza prania zasadniczego: generowanie przepływów między bankami, aby oddzielić pieniądze od nielegalnych źródeł, jest dokonywanych tysiące operacji