40447

Proporcjonalna

Struktury

Wspólne

Pojedyncze Ujmowanie

KR ŚR DŁ Czas wpływania

10 przykazań dla budżetu i controllingu

Konstrukcja budżetu (planowanie operacyjne)

1.    Budżet musi być wyzywający i osiągalny.

2.    Nie ma rezerwowych budżetów (planów).

3.    Osiągnięcie budżetu należy traktować jako cel, a wszystkie odchylenia od założonego budżetu nie mają znaku wartościującego ( nie ma dodatnich i ujemnych znaków). Jest inaczej niż zostało zaplanowane.

4.    Kto powinien realizować budżet musi brać udział w jego opracowywaniu.

5.    Budżet powinien być opracowywany od dołu do góry. Zaczynamy od najniższego poziomu organizacyjnego w firmie. Szef może skorygować budżety jednostek pod nim się znajdujących.

Planowanie dyspozycyjne

6.    Budżet jest wskazówką księgowania.

7.    Porównanie plan/wykonanie robi odpowiedzialny za budżet. Przy odchyleniach nieistotnych zobowiązany jest do podjęcia działań korygujących.

8.    Budżet nie jest zmieniany w trakcie okresu realizacji. Najpierw coś robimy, a dopiero to planujemy, np. dziki zachód: facet strzela do budynku, a potem dopiero rysuje tarcze wokół kuli tak, aby była ona w 10.

9.    Przy odchyleniach istotnych należy zawiadomić swojego szefa. Należy ustalić z szefem co jest odchyleniem istotnym.

10.    Odchylenia nie są dowodem winy. Odchylenia są okazją do procesu uczenia się.

(Excel)

Przedłużanie kreski przy rosnącej tendencji sprzedaży jest niemożliwe ( nie wyłączajmy mózgu). Przy tendencji malejącej przecież nie przedłużamy kreski tylko myślimy jak zmienić sytuację, dlatego przy tendencji rosnącej też powinniśmy planować przyszłość, a nie tylko przedłużać plany z przeszłości.

Za każdą linią sprzedaży powinien stać zestaw działań, który pozwoli ją osiągnąć. Nie możemy planować, że w tym roku sprzedaż będzie wyglądać jak w zeszłym roku, ponieważ warunki się zmieniają ( np. nie ma Euro 2012). Nie możemy zakładać wielkości sprzedaży rok zeszły +15%.

BILANS (ujęcie statyczne)

1494