118672

Rachunkowość zarządcza

ćwiczenia 3

02.04 2011

4a) 1/3 czynszu: 1/3 z 3600 = 1200 (cz)

4b) Sk Ct „rezerwy na naprawy" ■ 500 (b)

4c) podatek od nieruchomości za pół roku: 1/6 z 600 ■ 100 (cz)

4d) polisa za pół roku: 1/6 z 7200 = 1200

4e) prenumerata za II kwartał = 0 - nie dotyczy miesiąca stycznia

Sk Dt

12 800 -2500 = 10300 Sk Ct

5500-0 = 5500

Zadanie 8

Spółka akcyjna X wykonała w marcu bieżącego roku remont żurawia i podpisała umowę na remont suwnicy. Koszt pierwszego remontu wyniósł w sumie 3 200 zł (plus VAT 704 zł), a planowany koszt drugiego remontu 7 200 zł. firma otrzymała jedną fakturę za remont żurawia w marcu na kwotę 3 904 zł (w tym VAT 704 zł) oraz drugą fakturę w grudniu za remont suwnicy na 9 150 zł (w tym VAT 1 650 zł).

Polecenie: należy rozliczyć koszty remontów w czasie wiedząc, że:

1)    Koszty remontów rozliczane są w ciągu danego roku kalendarzowego

2)    Na remont suwnicy firma tworzyła rezerwę od momentu podpisania umowy orz dokonać właściwych księgowań za cały bieżący rok, oznaczając kolejne operacje numerem zgodnym z miesiącem księgowym (I - styczeń; II - luty itd.)

Rozwiązanie:

	rozrachunki z						VAT naliczony uckmiohc^
Dt	dostawcami		a			Dt	Ct Dt Ct
		3 904	(T_			1)	704	1) 3 200
		9 150	(2			2)	1 650	2) 7 500
	rozliczenie kosztów
Dt			a			Dt	RMK ^ oj koszty w ydziatow e ct
		3 200 (1			cr	1)	3 200	320 (III «z III) 320
		7 500 (2			•>	2)	7 500	720 (III b III) 720
								320 (IV c.- IV) 320
								720 (IV t IV) 720
								320 (V « V) 320
								720 (V b V) 720
								320 (VI « VI) 320
								720 (VI b VI) 720
								320 (VII *z VII) 320
								720 (VII b VII) 720
								320 (VIII « VIII) 320
								720 (VIII b VIII) 720
								320 (IX e* IX) 320
								720 (IX b IX) 720
								320 (X « X) 320
						___		720 (X b X) 720
								320 (XI « XI) 320
								720 (XI XI) 720
								320 (XII cz XII) 320
								1 020^X11 b XII) 1 020
							10 700	10 700'
								7500-{9x720)-7SOO-6480-1020

2