118780

•    Różnica przejściowa ujemna 0 - 200 = -200zł

•    Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 200 * 19% = 38zl

4.    Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 3 OOOzl

•    Wartość księgowa wynagrodzeń 3 OOOzł

•    Wartość podatkowa Ozl

•    Różnica przejściowa ujemna 0-3 000 = -3 OOOzl

•    Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 3 000 * 19% = 570zl

5.    Rezerwy na naprawy gwarancyjne 10 OOOzl

•    Wartość księgowa rezerwy 10 OOOzł

•    Wartość podatkowa Ozl

•    Ujemna różnica przejściowa 0-10 000 =-10 OOOzl

•    Aktywa z tytułu odr oczonego podatku dochodowego 10 000 * 19% = 1 900zl

Aktywa z, tvtułv odroczonego nodatku dochodowego

Założenia

W Tir. spółka poniosła stratę podatkową w kwocie 180 OOOzł. Istnieją wiarygodne przesłanki, że strata ta będzie rozliczona w 30% w T2r, w 50% w T3r, i w 20% w T4r. Planowana stopa podatkowa od T2r. -19%.

USTALENIE AKTYWÓW Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO NA 31.12.Tlr

Od straty podatkowej do rozliczenia w T2r.

180 000 * 0,3 * 0,19= 10 260

Od straty podatkowej do rozliczenia w T3r.

180 000*0,5*0,19= 17 100

Od straty podatkowej do rozliczenia w T4r.

180 000*0,2*0,19 = 6 840 Razem: 34 200

EWIDENCJA KSIĘGKOWA 31.12.Tir. kwoty 34 200

Wn- Konto „Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego” Ma- Konto .Podatek dochodowy”