120477

Podstawowe plany finansowe

>    Plan przepływów pieniężnych (zapotrzebowania na środki finansowe) (najlepsze są roczne, kwartalne)

>    Plan przychodów, kosztów i wyniku finansowego (dla działalności inwestycyjnej i operacyjnej)

>    Sprawozdania finansowe pro forma (jak będzie kształtować się wartość i struktura aktywów i pasywów przedsiębiorstwa za jakiś czas; jak działania, które będą podejmowane, jak zmiany, które chcemy wprowadzić ukształtują wartość zasobu majątkowego i kapitałowego oraz jak będą przebiegać relacje między aktywami i pasywami)

Rodzaje planu finansowego

Plany finansowe można ustalać w różnych wariantach i uwzględniać różny stopień szczegółowości

Każdy rodzaj planu powinien uwzględniać okoliczności, w jakich będzie realizowany i czynniki, parametry oraz prawdopodobieństwo ich wystąpienia.

>    Warianty:

Optymistyczne - zakłada ponadprzeciętny wzrost (jest poparty dużym prawdopodobieństwem wystąpienia; istnieją na średnim poziomie prawdopodobieństwa przesłanki do tego, że będziemy mogli wykorzystać ponad przeciętny wzrost poszczególnych czynników)

Zrównoważony - zakłada stabilny wzrost (najczęściej występujący)

Oszczędnościowy - zakłada ograniczone możliwości wzrostu (bardzo rygorystyczna gospodarka kosztami. Plany finansowe muszą być podporządkowane celom finansowym: korzyść i płynność. Nie zakładamy straty, tylko zysk, korzyść trzeba osiągnąć przy niesprzyjającym rynku)

(pesymistyczny - zakłada stratę)

>    Szczegółowość:

Uproszczony (plany dt. strategii)

Szczegółowy (plany dt. działań operacyjnych związanych z bezpośrednim zarządzaniem)

Plan uproszczony, a plan szczegółowy - przykładów c różnice

Plany uproszczone cechują się dużym stopniem ogólności co oznacza że:

Planuje się produkcję i sprzedaż dla grup asortymentowych, a nie dla każdego asortymentu

>    Ustala się zapotrzebowanie środków finansowych na pokrycie zobowiązań ogółem, a nie dla każdego wierzyciela oddzielnie

>    Sporządza się plan amortyzacji wg uśrednionej stawki dla ogółu środków trwałych, a nie wg grup rodzajowych tych środków

>    Szacuje się koszty wynagrodzeń na podstawie zakładanego przeciętnego ich wzrostu, bez rozpatrywania struktury zatrudnienia i poszczególnych wynagrodzeń

Zalety i w ady planu uproszczonego

2