plik


ÿþZaBcznik Nr 1 do Zarzdzenia Nr 15/2007 z dnia 26.11.2007 roku INSTRUKCJA KASOWA INSTRUKCJA KASOWA SIEDLCE 1 I.PODSTAWY PRAWNE § 1. Niniejsz instrukcj opracowano na podstawie ogólnie obowizujcych przepisów a w szczególno[ci : - Ustawy z dnia 29 wrze[nia 1994 r. o rachunkowo[ci (j. t. z 2002 r. Dz. U. Nr 76, poz. 694; ze zmianami), - Ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104; ze zmianami), - Rozporzdzenia Ministra Finansów z dnia 21 czerwca 2006 roku w sprawie zasad rachunkowo[ci i planu kont w zakresie ewidencji podatków, opBat i niepodatkowych nale|no[ci bud|etowych dla organów podatkowych jednostek samorzdu terytorialnego (Dz. U. Nr 112, poz. 761), - Rozporzdzenia Ministra Spraw Wewntrznych i Administracji z dnia 14 pazdziernika 1998 r. w sprawie szczególnych zasad wymagaD, jakim powinna odpowiada ochrona warto[ci pieni|nych przechowywanych i transportowanych przez przedsibiorców inne jednostki organizacyjne (Dz. U. Nr 129, poz. 858; ze zmianami). 1. Instrukcja ustala zasady funkcjonowania kasy w Zespole SzkóB Ponadgimnazjalnych Nr 4 w Siedlcach. 2. Ilekro w zakBadowej instrukcji kasowej jest mowa o : a) jednostce  nale|y przez to rozumie ZespóB SzkóB Ponadgimnazjalnych Nr 4 w Siedlcach , b) dyrektorze jednostki  nale|y przez to rozumie osob powoBan do zarzdzania jednostk, c) kasjerze  rozumie si przez to pracownika, który przyjB obowizki kasjera i zBo|yB w formie pisemnej zobowizanie do odpowiedzialno[ci materialnej, d) warto[ciach pieni|nych  nale|y przez to rozumie krajowe i zagraniczne znaki pieni|ne, czeki, weksle oraz inne dokumenty zastpujce w obrocie gotówk, e) transport warto[ci pieni|nych  nale|y przez to rozumie przewo|enie lub przenoszenie warto[ci pieni|nych poza obrbem jednostki, f) jednostce obliczeniowej  nale|y przez to rozumie jednostk okre[lajc dopuszczalny limit stale lub jednorazowo przechowywanych i transportowanych warto[ci pieni|nych, wynoszc 120-krotno[ przecitnego miesicznego wynagrodzenia za ubiegBy kwartaB, ogBoszonego przez Prezesa GUS w Dzienniku Urzdowym Rzeczpospolitej Polskiej  Monitor Polski 2 II.ZABEZPIECZENIE MIENIA I WARTOZCI PIENI{NYCH § 2. 1. Zrodki pieni|ne przechowuje si w pomieszczeniu wydzielonym i zabezpieczonym. 2. Pomieszczenie speBnia co najmniej nastpujce warunki bezpieczeDstwa: a) okienko poprzez, które kasjerka dokonuje wypBat i wpBat jest okratowane i zamykane, b) drzwi wej[ciowe zaopatrzone s w jeden zamek z atestem, c) budynek w którym znajduje si pomieszczenie kasowe podlega caBodobowemu monitoringowi. 3. ObsBuga w kasie odbywa si przez specjalnie zainstalowane okienko uniemo|liwiajce wej[cie jakiejkolwiek osobie obcej do wntrza pomieszczenia, przez które kasjer przyjmuje i wypBaca gotówk. 4. Obok okienka kasy znajduje si informacja o godzinach pracy kasy. § 3. 1. Zrodki pieni|ne przechowuje si w szafie pancernej przymocowanej trwale do podBo|a w warunkach zapewniajcych nale|yt ochron przed zniszczeniem, utrat lub zagarniciem. 2. Drzwi kasy w czasie pracy kasjera s zamknite co najmniej na jeden zamek. 3. Do pomieszczenia kasy s dwa komplety kluczy. Jeden komplet posiada kasjer, drugi przechowuje si w szafie pancernej w gabinecie dyrektora. 3 III.TRANSPORT WARTOZCI PIENI{NYCH. § 4. 1. W przypadku, gdy przenoszone warto[ci pieni|ne w kwocie przekraczajcej 1 jednostk obliczeniow osoba transportujca jest chroniona przez 1 pracownika ochrony, po uprzednim zgBoszeniu przez kasjera. 2. Za prawidBowe zorganizowanie ochrony transportu warto[ci pieni|nych odpowiedzialny jest dyrektor jednostki. 3. Kasjer wykonujcy transport, o którym mowa w ust. 1, u|ywa zabezpieczenia technicznego w postaci odpowiedniej torby. IV.KASJER § 5. 1. Kasjerem jest osoba, która: a) posiada wyksztaBcenie [rednie, b) nie jest karana za przestpstwa gospodarcze lub wykroczenia przeciwko mieniu, c) ma nienagann opini, d) posiada peBn zdolno[ do czynno[ci prawnych. 2. Kasjer odpowiada za: a) stan gotówki w kasie, b) funkcjonowanie kasy, c) powierzone mu mienie. 3. Przyjmujc obowizki, kasjer skBada pisemn deklaracj odpowiedzialno[ci o tre[ci:  W zwizku z powierzeniem mi obowizków kasjera, przyjmuj do wiadomo[ci, |e ponosz materialn odpowiedzialno[ za stan gotówki w kasie, funkcjonowanie kasy, oraz powierzone mienie. Zobowizuj si do przestrzegania przepisów w zakresie prowadzenia operacji kasowych, transportu gotówki i ponosz odpowiedzialno[ za ich naruszenie . Data i podpis. 4. Przyjcie lub przekazanie kasy mo|e nastpi tylko przy sporzdzeniu protokoBu, w obecno[ci komisji wyznaczonej przez gBównego ksigowego. 5. Dyrektor zapoznaje kasjera z zasadami gospodarki kasowej w jednostce, zawartymi w niniejszej instrukcji. Fakt ten kasjer potwierdza wpisujc adnotacj o tre[ci :  O[wiadczam, |e zapoznaBam si z niniejsz instrukcj oraz zobowizuj si do jej stosowania - data i wBasnorczny podpis. 4 6. Kasjer otrzymuje kopie : a) wykazu osób upowa|nionych do dysponowania gotówk i zatwierdzania dowodów kasowych oraz wzory ich podpisów stanowicego zaBcznik, b) obowizujc w jednostce instrukcj kasow. § 6. Kasjer zobowizany jest do zachowania tajemnicy o terminach i wysoko[ciach przechowywanych i transportowanych warto[ci pieni|nych. V.GOSPODARKA KASOWA § 7. 1. W kasie znajduj si nastpujce [rodki pieni|ne i papiery warto[ciowe: a) niezbdny zapas gotówki na bie|ce wydatki ( tzw. pogotowie kasowe ) b) gotówka podjta z rachunku bankowego na pokrycie okre[lonych rodzajowo wydatków, c) gotówka pochodzca z bie|cych wpBat do kasy jednostki 2. Wysoko[ niezbdnego zapasu gotówki w kasie jest ustalana przez dyrektora szkoBy. Pogotowie kasowe ustala si na 1000 zB. 3. Znajdujc si w kasie na koniec dnia nadwy|k gotówki ponad ustalon wysoko[ jej niezbdnego zapasu, kasjer odprowadza w dniu powstania nadwy|ki, na rachunek bankowy jednostki . 4. Gotówk podjt z rachunku bankowego na pokrycie okre[lonych rodzajowo wydatków jednostka przeznacza na cel okre[lony przy jej podjciu. 5 VI.DOWODY KASOWE § 8. 1. WpBaty gotówki s dokonywane wyBcznie na podstawie ujednoliconych dla wpBat z wszelkich tytuBów przychodowych dowodów kasowych, podpisanych przynajmniej przez kasjera, na podstawie którego wystawia si w ka|dym dniu dowody kasowe KP   Kasa przyjmie . 2. Dowód KP zawiera co najmniej: podpis kasjera przyjmujcego gotówk, numer dowodu, dat wpBaty, tytuB dokonywanej wpBaty, kwot wpBaty wypisan cyframi i sBownie . 3. Kwot wpBaty kasjer wpisuje do wBa[ciwego raportu kasowego, a zainkasowan gotówk odprowadza na rachunek bankowy. Terminowo[ i prawidBowo[ odprowadzenia do banku przyjtych do kasy wpBat jest sprawdzana przez gBównego ksigowego lub upowa|nion przez niego osob. Dokonanie sprawdzenia jest potwierdzane na sporzdzonych raportach kasowych lub na poszczególnych stronach kwitariusza przez podpisanie klauzuli data ......sprawdziB, .................. podpis gBównego ksigowego . § 9. 1. WypBata gotówki z kasy mo|e by zrealizowana na podstawie dowodów zródBowych uzasadniajcych wypBat. 2. Odbiorca gotówki kwituje odbiór w sposób trwaBy swoim podpisem oraz dat otrzymania gotówki i wpisaniem kwoty sBownie. 3. Je|eli wypBata nastpuje na podstawie upowa|nienia wystawionego przez osob wymienion na dowodzie kasowym, w dowodzie tym nale|y zaznaczy, |e wypBaty dokonano osobie upowa|nionej. Upowa|nienie doBcza si do dowodu kasowego. 4. Upowa|nienie do odbioru gotówki zawiera potwierdzenie to|samo[ci wBasnorcznego podpisu osoby wystawiajcej upowa|nienie. 6 § 10. 1. yródBowe dowody kasowe s przed dokonaniem wypBaty sprawdzone pod wzgldem merytorycznym i formalno  rachunkowym. Pracownicy zobowizani do wykonywania tych czynno[ci zamieszczaj na dowodach kasowych swój podpis i dat. Sprawdzone dowody zatwierdza do wypBaty kierownik jednostki i gBówny ksigowy lub osoby przez nich upowa|nione, skBadaj swoje podpisy pod klauzul o tre[ci  zatwierdzono do wypBaty . 2. Przed przyjciem lub wypBat gotówki kasjer sprawdza czy odpowiednie dowody kasowe s podpisane przez osoby upowa|nione do zlecenia wypBaty lub wpBat. Dowody kasowe nie podpisane przez osoby do tego upowa|nione nie s przez kasjera przyjte do realizacji. Nie dotyczy to przychodowych dowodów kasowych wystawianych przez kasjera. 3. Na dowodach kasowych nie mo|na dokonywa poprawek kwot wypBat lub wpBat gotówki wyra|onych cyframi i sBownie. BBdy popeBnione w tym zakresie poprawia si przez anulowanie bBdnych przychodowych lub rozchodowych dowodów kasowych lub zastpczych dowodów w celu udokumentowania wpBat i wypBat gotówki poprzez wystawienie nowych prawidBowych dowodów w celu udokumentowania wpBat i wypBat gotówki. 4. BBdy popeBnione w zródBowych dowodach kasowych wBasnych poprawia si poprzez czytelne skre[lenie bBdnego zapisu i wpisanie wBa[ciwych danych. § 11. 1. Wszystkie dowody kasowe dotyczce wypBat i wpBat gotówki, dokonywanych w danym dniu s w tym dniu wpisane do raportu kasowego sporzdzonego przez kasjera. 2. WypeBnienie raportu rozpoczyna si od cz[ci nagBówkowej, czyli od naniesienia pieczci jednostki oraz od oznaczenia okresu, którego raport ma dotyczy. 3. Raporty kasowe podlegaj ewidencji z zachowaniem dziennej chronologii. S one rejestrowane w cigu dnia, w którym dokonano wpBaty lub wypBaty. Wymóg ten zostaje speBniony w ten sposób, |e kasjer prowadzi raport obrotów kasowych, wpisujc doD wszystkie dokonane w danym dniu operacje kasowe. Okres, który obejmuje raport kasowy jest ró|ny: - obejmujcy jeden miesic dotyczy ZFZS; 7 - obejmujcy dekad dotyczy bud|etu i dochodów wBasnych. Raporty te zamyka si poprzez sumowanie wpBat i wypBat gotówkowych oraz obliczenie stanu koDcowego. 4. BBdy w raporcie kasowym poprawia si przez skre[lenie bBdnej tre[ci lub kwoty z zachowaniem czytelno[ci skre[lonych wyra|eD lub liczb i wpisanie tre[ci poprawionej. § 12. 1. Zrealizowane rozchodowe dowody kasowe s oznaczone przez podanie na nich daty, numeru i pozycji raportu kasowego, w którym objte nimi wypBaty zostaBy zaewidencjonowane. 2. Dowody kasowe wpBat i wypBat s ujmowane w raporcie kasowym zbiorczo na podstawie odpowiednich zestawieD wpBat i wypBat gotówkowych jednorodnych operacji gospodarczych. Po wpisaniu do raportu kasowego wpBat i wypBat za dany dzieD lub za dany okres i ustaleniu pozostaBo[ci gotówki w kasie na dzieD (okres) nastpny kasjer podpisuje raport i przekazuje jego oryginaB wraz z dowodami kasowymi gBównemu ksigowemu lub osobie przez niego upowa|nionej. 3. Rozchodu gotówki z kasy nie udokumentowanego rozchodowymi dowodami kasowymi nie uwzgldnia si przy ustaleniu gotówki w kasie. Rozchód taki stanowi niedobór kasowy i obci|a kasjera. Gotówka w kasie nie udokumentowana przychodowymi dowodami kasowymi stanowi nadwy|k kasow. Nadwy|ka kasowa podlega przekazaniu w dniu wpBaty na dochody bud|etowe. 4. Obrót kasowy ewidencjonowany jest na koncie 101  KASA odrbnie dla ka|dej formy organizacyjnej: 1) dziaBalno[ bud|etowa, 2) dochody wBasne, 3) zakBadowy fundusz [wiadczeD socjalnych (ZFZS). 5. SzczegóBowe zasady prowadzenia ewidencji obrotu gotówkowego zapisane s w  Instrukcji kontroli wewntrznej, obiegu dokumentacji dowodów finansowo-ksigowych oraz zakBadowego planu kont dla ZespoBu SzkóB Ponadgimnazjalnych Nr 4 w Siedlcach . 6. Kasjer mo|e przechowywa w kasie programy komputerowe i inne warto[ciowe dokumenty i przedmioty. 8 VII.DOKUMENTACJA KASOWA § 13. Dokumentacj kasy stanowi: 1) dokumenty operacyjne kasy:  raport kasowy  RK ,  dowód wpBaty  KP ,  dowód wypBaty  KW ,  czek gotówkowy,  bankowy dowód wpBaty, 2) dokumenty zródBowe  dyspozycyjne:  dowody zakupu  faktury, rachunki,  dowody sprzeda|y,  rozliczenie delegacji sBu|bowej,  listy pBac,  listy wypBat zasiBków, premii, nagród,  rachunki za prace wykonane na podstawie umów zleceD lub umów o dzieBo, 3) dokumenty organizacyjne kasy:  instrukcja w sprawie gospodarki kasowej,  o[wiadczenie o odpowiedzialno[ci materialnej,  zakres czynno[ci kasjera,  wykaz osób upowa|nionych do dysponowania pieni|nymi skBadnikami majtkowymi - ze wzorami podpisów,  protokoBy przyjcia  przekazania kasy,  protokoBy kontroli kasy,  protokoBy inwentaryzacyjne, 4) dokumenty sporzdzane przez kasjera:  rejestr druków [cisBego zarachowania,  inne rejestry. 9 VIII.POBIERANIE GOTÓWKI I CZEKI 1. Osob upowa|nion do pobierania gotówki z banku do kasy jest kasjer. Podstaw pobrania gotówki do kasy jest czek gotówkowy. 2. Kontrol nad czekami sprawuje kasjer. S one przechowywane w kasecie metalowej, tak jak [rodki pieni|ne. 3. Czek gotówkowy jest drukiem [cisBego zarachowania, który ewidencjonuje si po pobraniu z banku. 4. Czek wystawiany jest przez kasjera, zawiera polecenie dla banku wypBacenia kwoty, na któr opiewa czek. 5. Czek wypeBniany jest zgodnie z obowizujc w tym zakresie instrukcj bankow. 6. Czek podpisywany jest przez dyrektora i gBówn ksigow lub osoby upowa|nione, zgodnie ze zBo|on kart wzorów podpisów. 7. Niedozwolone jest wprowadzanie poprawek w czeku. W przypadku pomyBki w jego wypeBnianiu, blankiet danego czeku nale|y anulowa. IX.INWENTARYZACJA KASY § 14. 1. Inwentaryzacj kasy przeprowadza si : a) w dniach ustalonych przez kierownika jednostki, b) na dzieD przekazania obowizków kasjera, c) w ostatnim dniu roboczym roku bud|etowego, d) w sytuacjach losowych. 2. Z wyników inwentaryzacji sporzdza si protokóB w trzech egzemplarzach, podpisany przez czBonków zespoBu i kasjera, a w razie przekazywania kasy  przez osob przyjmujc i przekazujc. 3. Je|eli inwentaryzacj przeprowadza si pod nieobecno[ kasjera, fakt ten powinien zosta wyraznie opisany w protokole, ze wskazaniem przyczyny nieobecno[ci kasjera. 4. ProtokóB inwentaryzacji otrzymuj:  oryginaB - gBówny ksigowy, 10  pierwsz kopi - osoba zdajca kas,  drug kopi - osoba przyjmujca kas. 5.Zasady przeprowadzenia inwentaryzacji w kasie reguluje Instrukcja w sprawie gospodarki majtkiem trwaBym, inwentaryzacji majtku i jej rozliczania oraz odpowiedzialno[ci za powierzone mienie. § 15. 1. W gospodarce kasowej w zakresie nieuregulowanym niniejsz instrukcja maj zastosowanie powszechnie obowizujce przepisy prawa oraz ustalenia kierownika jednostki. Postanowienia koDcowe 1. Od kasjera zostaBo pobrane i zBo|one do akt osobowych o[wiadczenie o odpowiedzialno[ci za powierzone pienidze, czeki gotówkowe i inne warto[ci (wzór o[wiadczenia  zaBcznik nr 2 do instrukcji kasowej). 2. Akta osobowe kasjera zawieraj zapytanie o karalno[ kasjera. 3. Przyjcie obowizków kasjera oraz ka|dorazowe przekazanie kasy innej osobie dokonywane jest na podstawie protokóBu zdawczo-odbiorczego spisanego w obecno[ci gBównej ksigowej. 4. Nikt poza kasjerem nie przyjmuje wpBat gotówki. 5. Traci moc  Instrukcja kasowa ZSRCKU z dnia 20.01.2000r. Instrukcja kasowa obowizuje od dnia 3 grudnia 2007r. SporzdziB: ZatwierdziB: 11 ZaBcznik nr 1 Do Instrukcji kasowej WYKAZ OSÓB UPOWA{NIONYCH DO DYSPONOWANIA GOTÓWK I ZATWIERDZANIA DOWODÓW KASOWYCH ORAZ WZORY ICH PODPISÓW Osobami upowa|nionymi do dysponowania gotówk s : 1. Leszek Rozbicki  dyrektor w peBnym zakresie, 2. Waldemar Skolimowski  vice dyrektor 3. MaBgorzata Pawlonka  vice dyrektor 4. Maria WoBosiewicz- gBówna ksigowa Dyrektor zleca kasjerowi dokonywanie wpBat i wypBat gotówki z kasy oraz podpisuje si na dowodach kasowych w rubryce zatwierdziB. GBówna ksigowa dysponuje gotówk poprzez poinformowanie dyrektora o konieczno[ci wpBaty i wypBaty gotówki z kasy. GBówna ksigowa podpisuje si na dowodach kasowych w rubryce sprawdziB i zatwierdziB jako osoba odpowiedzialna za prawidBowo[ wystawianych dowodów ksigowych i czuwajca nad wykonaniem planu finansowego jednostki. Wzory pieczci i podpisów umieszczanych na czekach gotówkowych : 1. Leszek Rozbicki  dyrektor w peBnym zakresie & & & & & & & . 2. Waldemar Skolimowski  vice dyrektor& & & & & & & & & & .. 3. MaBgorzata Pawlonka  vice dyrektor& & & & & & & & & & & . 4. Maria WoBosiewicz  gBówna ksigowa& & & & & & & & & & & 5. Ewa Ksi|opolska  samodzielny referent& & & & & & & & & ... 6. Danuta Kicka  samodzielny referent ............................................ Wzór pieczci 12 ZaBcznik Nr 2 Do Instrukcji kasowej O[wiadczenie Niniejszym o[wiadczam, |e przyjBem(am) do wiadomo[ci i [cisBego przestrzegania tre[ informacji oraz zobowizuj si w zakresie Instrukcji kasowej postpowa zgodnie z okre[lonymi w niej przepisami i zasadami. 13 ZaBcznik nr 3 Do Instrukcji kasowej Wykaz osób w których posiadaniu znajduj si poszczególne egzemplarze Instrukcji kasowej. Lp. Imi i nazwisko Stanowisko Data Podpis 1 Maria WoBosiewicz GBówna ksigowa 2 Ewa PrzegaliDska Samodzielny referent 14

Wyszukiwarka

Podobne podstrony:
Instrukcja kasowania inspekcji
Instrukcja Kasowa
Instrukcja kasowa
Instrukcja kasowa
Instrukcja Kasowania Inspekcji
instrukcja prezentacja2
instrukcja bhp przy obsludze euro grilla
DS1000PL Instrukcja
Blaupunkt CR5WH Alarm Clock Radio instrukcja EN i PL
Instrukcja do cwiczenia 4 Pomiary oscyloskopowe
Instrukcja F (2010)
Instrukcja Programowania Zelio Logic 2 wersja polska

więcej podobnych podstron