W spółce z ograniczona odpowiedzialnością „Alfa" specjalizującej się w produkcji maszyn górniczych będącej platonikiem podatku VAT ewidencjonującej koszty w układzie rodzajowym a następnie rodzajowo - funkcjonalnym* salda wybranych kont na dzień 31.12.07 przedstawiały się następująco
Lp. |
Wyszczególnienie |
Dt |
Ct |
1 |
„W.N.i.P" |
10.000,- | |
2 |
Środki trwale |
80.000,- | |
3 |
Środki trwale w budowie |
14.000,- | |
4 |
Inwestycje długoterminowe |
6.000,- | |
5 |
Materiały |
20.000,- | |
6 |
Wyroby gotowe |
7.000,- | |
7 |
Towary |
9.000,- | |
8 |
Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami |
24.000,- |
36.000,- |
9 |
Bieżący rachunek bankowy |
34.000,- | |
10 |
Środki pieniężne w kasie |
12.000,- | |
11 |
Kapitał zakładowy |
140.000,- | |
12 |
Kapitał zapasowy |
22.000,- | |
13 |
Zysk |
15.000,- | |
14 |
Kredyty bankowe |
20.000,- | |
15 |
Rozrachunki z ZUS |
6.400,- | |
16 |
Rozrachunki z budżetem |
3.800,- | |
17 |
Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń |
1.800,- | |
18 |
Inne rozrachunki z pracownikami |
5.000,- | |
19 |
Umorzenie środków trwałych |
9.000,- | |
20 |
Umorzenie „W.N.i.P" |
3.800,- |
Na saldo konta „ Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń" Ct 1.800 Składa się niewypłacone pracownikom wynagrodzenie. Na saldo Dt konta „ Inne rozrachunki z pracownikami" składa się nierozliczona zaliczka na koszty podróży służbowej 5.000
W miesiącu styczniu nastąpiły następujące operacje gospodarcze:
1. Z rachunku bankowego dokonano opłaty na rzecz administracji centralnej i terenowej (opłaty
skarbowe) 500,-
2. Rozliczono koszt opłat skarbowych
3. Opłacono wekslem własnym faktur za usługę biura rachunkowego
a. Wartość netto 2.000,-
b. Podatek VAT 22% 440,-
c. Ogółem wartość faktury 2.440,-
4. Rozliczony koszt usługi biura rachunkowego
5. Przekazano w formie darowizny komputer dla Domu Dziecka
a) Wartość netto 3.000,-
b) Dotychczasowe umorzenie 1.800,-
c) Podatek VAT 22% ........
6. Postawiono w stan likwidacji (wyposażenie, stoliki komputerowe
b) Dotychczasowe umorzenia 5.000
c) Koszty demontażu według faktury 800
7. Otrzymano nieodpłatnie akcje spółki „ORION" o wartości 15000 i potraktowano je jako długoterminową lokatę portfelową.
8. Przyjęto nowego wspólnika jako udział wniósł „know-how" wartość udziału 10.000
9. Naliczono i zaksięgowano amortyzację środków trwałych 15.000