1310108975

Wyszczególnienie konta/pozycji bilansu jednostki i samorządowego zakładu budżetowego	Dokumenty stanow iące podstaw ę w eryfikacji salda z ksiąg rachunkow ych
4. Konto 030 „Długoterminowe aktywa finansowe’'/Udzialy i akcje	W protokole z weryfikacji wymieniamy liczbę udziałów lub akcji nabytych w poszczególnych jednostkach oraz ich cenę jednostkową, podstawę weryfikacji stanowią dokumenty dotyczące ich nabycia akty notarialne wpisy do KRS ewidencja księgowa, sprawozdania finansowe podmiotu, którego dotyczy weryfikacja. Pomocniczo można zażądać potwierdzenia salda
5. Konto 071 „Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych”, konto 072 „Umorzenie pozostałych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz zbiorów bibliotecznych” oraz jeśli występują: konto 073 „Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe" i konto 077 „Umorzenie uzbrojenia i sprzętu wojskowego”	Dokumentem stanowiącym podstawę weryfikacji może być ewidencja w zakresie umorzenia, prowadzona do środków trwałych i wartości niematerialnych (art. 17 ust. 1 pkt 1 RachU)
6. Konto 080 „Środki trwałe w budowie (inwestycje)”	Dokonując weryfikacji, należy wymienić wszystkie inwestycje, które do końca roku nie zostały zakończone (wydrukować konta pomocnicze na poszczególne zadania), i porów nać figurujące w księgach kwoty przeznaczone na budowę obiektu z kosztorysem budowy, protokolarni odbioni. fakturami i innymi dowodami źródłowymi stanowiącymi podstawę zewidencjonowania poniesionych nakładów na to zadanie (wyciąg bankowy odsetki od kredytu, różnice kursowe). Uzgodnienia należy dokonać z komórkami i osobami odpowiedzialnymi merytorycznie za dane zadanie (w tym inspektor budowy, pracownik biura zamówień publicznych). Jeżeli środek trwały jest realizowany na przestrzeni lat to poprzedni protokół z w eryfikacji może być podstawą do weryfikacji na koniec roku budżetowego. Należy sprawdzić, czy: wykazana w księgach wartość środka trwałego w budowie jest realna, - inwestycje (robot}' budowlane) nie zostały wstrzymane lub zaniechane, co będzie wymagało podjęcia stosownej decyzji, np. odpisania na wynik finansowy
7. Konto 140 „Krótkoterminowe aktywa finansowe"	Podstawą wery fikacji mogą być: -    dokumenty potwierdzające nabycie przez jednostkę papierów' wartościowych. -    wyciągi bankowe z następnego roku potwierdzające wpływ tych środków' na rachunek bankowy