1310108977

Wyszczególnienie konta/pozycji bilansu jednostki i samorządowego zakładu budżetowego	Dokumenty stanow iące podstaw ę w eryfikacji salda z ksiąg rachunkow ych dodatkowego wynagrodzenia rocznego, - dokumenty stanowiące podstawę naliczenia jednorazowego dodatku uzupełniającego dla pracowników, o który ch mowa w art. 30 ust. 3 i art. 30a ust. 3 ustawy - Karta Nauczyciela (t.j. Dz.U. z 2004 r. poz. 191 zezm.) -w jednostkach oświatowych
15. Konto 234 (jednostka) ..Pozostałe rozrachunki z pracownikami”	Podstawą weryfikacji sald mogą być: dokument stanowiący podstawę wypłaty zaliczki (w zakresie udzielonych a nierozliczonych zaliczek na zadania realizowane zgodnie z planem finansowym jednostki), dokument potwierdzający' udzielenie pożyczek zZFŚS
16. Konto 640 „Rozliczenia międzyokresowe kosztów"	Dokonując weryfikacji salda, należy potwierdzić prawidłowość rozliczenia aktywowanych kosztów przypadających na przy szłe okresy sprawozdawcze oraz zarachowanych w koszty bieżącego okresu sprawozdawczego, jak również ustalić, czy nie upły nął termin rozliczeń bądź dalsze rozliczanie znajduje gospodarcze uzasadnienie - zapisy kont analitycznych^37
17. Konto 840 „Rezerwy i rozliczenia między okresowe przy chodów”	Dokonując weryfikacji salda tego konta, należy sprawdzić pod kątem tytułów otrzymanych lub należny ch środków' pieniężnych (np. przyszłe przychody z tytułu refundacji wydatków na projekty unijne - na podstawie zawartych umów o dofinansowanie), ich w ielkości oraz zasadność utworzonych rezerw