2150626176

BłaszkowskiAdvisoryServices

użytkowania gruntu oraz od budynków i budowli została przypisana poprawnie do odpowiednich grup ŚT.

Dokonano analizy stosowanych dla celów księgowych stóp amortyzacyjnych w odniesieniu do szacowanego ekonomicznego okresu użytkowania.

Jak opisano powyżej istotne środki trwałe umarzane to budynki i budowle oraz grunty (prawo wieczystego użytkowania). Budynki i budowle są amortyzowane stopą podatkową dla budynków tj. 1,5%, a prawo wieczystego użytkowania na 1% (co odzwierciedla 100 letni okres od momentu objęcia w posiadanie). Zarząd Spółdzielni potwierdził, że jego zdaniem stopy podatkowe prawidłowo odzwierciedlają ekonomiczny okres użytkowania.

W oparciu o dokonaną analizę nie widzimy podstaw do zakwestionowania przyjętych przez Spółdzielnią stóp amortyzacyjnych i nie uważamy, że istotnie zniekształcają one sprawozdanie finansowe na 31.12.2013. Zwracamy jednakże uwagę, że istotna część całkowicie zamortyzowanych i wciąż używanych urządzeń i maszyn sygnalizuje, iż stopy amortyzacyjne stosowane w przeszłości do maszyn i urządzeń mogły nie w pełni odzwierciedlać ekonomicznego okresu użytkowania. Zalecamy zatem w oparciu o istniejącą historię użytkowania rozważenie zmniejszenia stosowanych w przyszłości stóp amortyzacyjnych dla maszyn i urządzeń tj.: windy, wentylację, rozdzielne elektryczne, monitoring, domofony, tak aby ich umarzanie w przyszłości właściwiej odzwierciedlało faktyczne ekonomiczne okresy użytkowania i aby zmniejszyć zjawisko wykorzystywania sprawnych urządzeń, które byłyby w całości zamortyzowane.

Przeprowadzono rozmowę z kierownictwem Spółdzielni odnośnie wykorzystania środków trwałych. Istotne, wykazane w bilansie na koniec 2013 r. pozycje środków trwałych obejmują zamieszkałe budynki i budowle oraz grunty, na których są te budynki i budowle posadowione. Zarząd Spółdzielni potwierdził, iż lokale mieszkalne, użytkowe oraz miejsca postojowe w budynkach ujętych w bilansie są w pełni wykorzystywane. Nie sprzedane miejsca parkingowe i postojowe w posiadaniu Spółdzielni są wynajmowane. Ponadto Zarząd potwierdził, iż w oparciu o wykonywane okresowe przeglądy, brak jest przesłanek wskazujących na nadmierne, wyższe od oczekiwań zużycie budynków, czy też ich wady konstrukcyjne, które mogłyby być przesłankami wskazującymi na trwałą utratę wartości środków trwałych.

2.2    Zapasy

Na zapasy (29 tys. zł) składają się niewielkie materiały budowlane do remontów oraz przede wszystkim czujniki do pieców gazowych (czadu) zakupione w 2010 r. Według informacji otrzymanych od kierownictwa Spółdzielni sterowniki te są sukcesywnie odkupowane przez właścicieli lokali mieszkalnych do pieców gazowych w lokalach. Ponieważ, jak potwierdziliśmy w rozmowie z Zarządem Spółdzielni, czujniki są przechowywane starannie i nie tracą swojej wartości użytkowej, uznajemy, że zapas nie jest istotnie zniekształcony.

2.3    Należności krótkoterminowe

Wykazane w bilansie na 31 grudnia 2013 r. saldo należności w wysokości 366 tys. zł obejmuje przede wszystkim należności dotyczące wpłat czynszowych od właścicieli lokali mieszkalnych i użytkowych (340 tys. zł). Uzgodniliśmy otrzymany od Spółki wykaz należności handlowych (analitykę) z księgą główną oraz:

•    sprawdziliśmy jego poprawność rachunkową

•    upewniliśmy się, że nie zawiera istotnych / nietypowych pozycji

•    upewniliśmy się, że nie zawiera istotnych sald kredytowych

Raport z uzgodnionych procedur weryfikacji sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2013 r.

SPÓŁDZIELNIA MIESZKANIOWA PRZY SGGW