3702672244

4. MATERIAŁ NAUCZANIA

4.1.    Wiadomości wstępne z zakresu analizy finansowej

4.1.1.    Materia! nauczania

Działalność gospodarcza jednostek jest poddawana okresowej analizie. Służy ona ustaleniu, czy dotychczasowa działalność dała zamierzone efekty oraz określeniu kierunków i sposobów dalszej działalności.

Analiza odnosząca się do działalności gospodarczej nosi nazwę analizy ekonomicznej. Przedmiotem analizy ekonomicznej są zjawiska oraz procesy gospodarcze przebiegające we wszystkich obszarach działalności przedsiębiorstwa, obejmuje ona zjawiska i procesy występujące zarówno wewnątrz przedsiębiorstwa, jak i w jego otoczeniu.

Z punktu widzenia przedmiotowego analizę ekonomiczną można podzielić na:

-    analizę makroekonomiczną, która obejmuje badanie i ocenę wielkości ekonomicznych dla całej gospodarki narodowej,

-    analizę mikroekonomiczną która dotyczy badania i oceny działalności przedsiębiorstw, gospodarstw domowych czy indywidualnych podmiotów gospodarczych,

-    analizę techniczno-ekonomiczną która jest oparta przede wszystkim na wielkościach ekonomicznych w wyrażeniu rzeczowym lub osobowym,

-    analizę finansową której treścią są wielkości ekonomiczne w wyrażeniu pieniężnym, w tym stan majątkowo-kapitałowy, wyniki finansowe oraz ogólna sytuacja finansowa jednostki gospodarczej.

Analiza finansowa jest najważniejszym narzędziem badawczym oceny działalności jednostki gospodarczej. Jej przedmiotem są przede wszystkim zasoby majątkowe, stan finansowy oraz wyniki działalności jednostki gospodarczej.

Istotą analizy finansowej jest badanie określonych zjawisk i procesów finansowych, które odzwierciedlają efektywność działalności jednostki. Podstawowym celem analizy finansowej jest dostarczenie określonym użytkownikom informacji, wykorzystywanych przy ocenie sytuacji finansowej jednostki gospodarczej.

Ważne miejsce w analizie finansowej zajmuje analiza struktury zjawisk i procesów ekonomicznych prezentowanych w sprawozdaniach finansowych. Jest ona elementem analizy wstępnej, dostarcza informacji o prawidłowościach strukturalnych występujących między różnymi zjawiskami i procesami zachodzącymi w działalności przedsiębiorstwa.

Obok analizy struktury jednym z ważniejszych zadań analizy wstępnej jest ocena dynamiki różnych zjawisk finansowych. Ma ona na celu ustalenie kierunku, tempa i intensywności zmian w czasie, poszczególnych zjawisk finansowych.

Najskuteczniejszą metodą analizy finansowej jest analiza wskaźnikowa. Wskaźniki mogą być stosowane zarówno do oceny bieżącej, jak i do prognozowania sytuacji finansowej jednostki gospodarczej.

Głównym podziałem wskaźników finansowych jest podział na:

-    wskaźniki rentowności, które przedstawiają efektywność finansową działalności gospodarczej przez relatywne powiązanie wyniku finansowego z przychodami ze sprzedaży i kosztami ich uzyskania oraz zasobami majątkowymi, kapitału własnego i przeciętnego stanu zatrudnienia,

„Projekt współfinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego"

6