Usługi finansujące klienta banku to:

- operacje udzielania kredytu, polegające na czasowym udostępnieniu środków do dyspozycji kredytobiorcy , który zobowiązuje się zwrócić je w ustalonym terminie wraz z odsetkami

- operacje przyrzeczenia kredytu polegające na zobowiązaniu się do udzielenia środków w przypadku gdy kredytobiorca nie może wywiązać się z zobowiązań wobec osoby trzeciej

- operacje związane z emisją papierów wartościowych , polegające na obsłudze emisji wraz z gwarantowaniem emisji

Podstawowe rodzaje kredytu to :

Kredyt w rachunku bieżącym

Kredyt w rachunku kredytowym

Linia kredytowa

Kredyt odnawialny( rewolwingowy)

Kredyt gotówkowy

kredyt dyskontowy

kredyt hipoteczny

kredyt lombardowy

kredyt gospodarczy ,

kredyt inwestycyjny

kredyt obrotowy

kredyt konsumpcyjny

kredyt mieszkaniowy

kredyt rolniczy

kredyt restrukturyzacyjny

faktoring

leasing

akredytywa połączona z kredytem

karty płatnicze

kredyt długoterminowy, średnio i krótkoterminowy

Przyrzeczenie udzielenia kredytu

kredyt akceptacyjny ( rembusowy w operacjach z zagranicą) ma formę akceptu przez bank weksla wystawionego przez klienta ciągnionego na bank. Klient może ten weksel użyć jako zapłatę dostawcy za towar.

awal - jest udzielany na zlecenie przedsiębiorstwa . Polega to na przyjęciu zapłaty przez bank za weksel . Jest to poręczenie wykonania zobowiązania w stosunku do osoby trzeciej

gwarancja- jest to zobowiązanie banku na zlecenie klienta do pokrycia zobowiązania klienta

gwarancja może dotyczyć:

dobrego wykonania umowy

zwrotu zaliczki

przetargowa

zapłaty cła

spłaty kredytu spłaty rat leasingowych

zapłaty akredytywy

Faktoring

faktoring- to zakup przez bank należności które powstały z tytułu dostaw i usług

funkcja finansowania - bank zaliczkuje zapłatę za towary do 70% , pozostałą część bank zatrzymuje na koncie do czasu wykupienia należności przez wierzyciela

funkcja przejęcia ryzyka- bank przejmuje na siebie ryzyko związane z niewypłacalnością wierzyciela

funkcja usługowa - polega na przyjęciu przez bank funkcji techniki obsługi płatności wystawianie rachunków upomnień, inkaso należności

faktoring jawny - dłużnik jest o faktoringu powiadomiony

faktoring cichy- dłużnik nie jest powiadomiony

faktoring bez prawa regresu - bank finansuje należność i ściąga należność od dłużnika

faktoring z regresem- nie występuje funkcja finansowania ,bank nabywa należność w momencie terminu realizacji ,spełnia tylko funkcję operacyjną nie przejmuje ryzyka niewypłacalności

faktoring przynosi korzyści finansowe :

-likwiduje wierzytelność i zamienia na gotówkę, poprawia płynność firmy

-osiąganie korzystniejszych warunków u dostawców którzy -udzielają skonta za regulowanie gotówką

-zastosowanie faktoringu uwalnia dostawcę od stosowania skonta , gdyż zamienia należność na gotówkę.

Leasing

Leasing jest rodzajem kredytu rzeczowego polegającym na okresowym umożliwieniu korzystania z dobra materialnego za określoną zapłatą. Jest to rodzaj umowy najmu.

leasing bezpośredni-producent dóbr wypożycza dobra w zamian za umowę sprzedaży.

leasing pośredni występuje firma leasingowa która zawiera umowy leasingowe , dostawcą towarów jest producent. Firma leasingowa finansuje leasingobiorcę.

leasing operacyjny - krótki okres umowy , ryzyko ponoszone przez leasingodawcę, umowa nie zawiera opcji zakupu, bieżąca wartość opłaty leasingowej jest niższa od wartości środka trwałego

leasing finansowy- długie okresy umów z opcją kupna , opłaty pokrywają w pełni wartość środka trwałego

leasing z pełną amortyzacją - raty pokrywają pełną amortyzację obiektu

1- zwrot przedmiotu l. leasingodawcy

2- możliwość zakupu przedmiotu

3- możliwość przedłużenia umowy

leasing z częściową amortyzacją - raty leasingowe pokrywają tylko część amortyzacji

1- przedmiot może być dowolnie wykorzystany

2- umowy z podziałem dodatkowych przychodów , obowiązek zbycia przedmiotu przez leasingodawcę i podział z leasigobiorcą dochodami

3- umowy z prawem wypowiedzenia przez leasingobiorcę , po okresie bazowym leasingobiorca może w każdej chwili wypowiedzieć umowę.

przyporządkowanie obiektu leasingodawcy

obiekt jest częścią majątku leasingodawcy, płaci on podatek majątkowy

amortyzacja jest dokonywana przez leasingodawcę co wpływa na opodatkowanie

raty i odsetki spłacane są zaliczone do dochodu leasingodawcy

dla leasingobiorcy majątek pozostaje nie zmieniony , raty i odsetki zmniejszają zysk podlegający opodatkowaniu

przyporządkowanie obiektu leasingobiorcy

Dla leasingodawcy tylko część odsetkowa stanowi przychód,

leasingobiorca może wydatki na spłatę odsetek i amortyzację zaliczyć jako koszty ale musi także zapłacić za podatki majątkowe

W obu przypadkach wydatki związane z bieżącą konserwacją , remontami i ubezpieczeniem dokonywane przez leasingobiorcę zaliczane są do kosztów uzyskania przychodów a tekżee opłaty manipulacyjne prowizja leasingodawcy.

W prawie polskim decydujące znaczenie dla regulacji leasingu ma aktualnie rozporządzenie Ministra finansów o amortyzowaniu środków trwałych oraz rozporządzenie MF z 1993r. w sprawie zaliczania przedmiotu umów najmu lub dzierżawy do składników majątku stron tych umów.( Dz. U. 1993 , nr. 28)

Aktualnie usługi leasingowe opodatkowane są stawką Vat 22%. Leasingobiorca korzystający z samochodu osobowego nie ma jednak prawa odliczyć podatku Vat płaconego od leasingu od swojego podatku należnego. Ważnym elementem są ulgi inwestycyjne dla tej strony umowy leasingowej która zalicza środek trwały do swojego majątku.

Aktualnie na rynku polskim działa ponad 100 firm leasingowych , w ok 5 % finansują one inwestycje w Polsce , 63 % aktywów leasingowanych to samochody osobowe, 18% maszyny i urządzenia, 13% komputery i sprzęt biurowy

forfaiting

Jest to szczególna forma sprzedaży wierzytelności,

obejmuje sprzedaż wierzytelności

- wekslowych

- wierzytelności z umów dostawy, sprzedaży

- wierzytelności objęte akredytywą

- wierzytelności leasingowych

W Polsce stosuje się do sprzedaży należności eksportowych, czyli jest to faktoring neleżności eksportowych.

Ineresujące są umowy o refinansowaniu leasingu

Może być realizowany jako transakcja pojedyńcza lub na podstawie umów ramowych.

Bank deklaruje przyjmowanie należności leasingowych do określonej wysokości. Spółka leasingowa dostarcza dokumentację. Bank przejmuje na siebie ryzyko niewypłacalności leasingobiorcy i sprawdza zdolność kredytową leasingobiorców.

Umowa taka musi być zabezpieczona np. przez przeniesienie na bank własności dóbr objętych leasingiem, odstąpieniem wszelkich praw i roszczeń na rzecz banku z tytułu umów leasingowych.

Taka forma umów popularna jest w Niemczech jako forma refinansowania leasingu. Bnki są przygotowane do takiej funkcji gdyż posiadają odpowiednie informacje do oceny ryzyka kredytowania.

Karty płatnicze

Karty płatnicze dla firm i osób prywatnych

Karty dla firm

O wydanie karty może ubiegać się osoba prawna mająca rachunek bieżący w banku

Wydanie kart oparte jest o zwartą umowę z bankiem.

Podpisanie umowy poprzedzone jest złożeniem wniosku o ustalenie limitu do wysokości , którego można dokonywać płatności .

Wysokość limitu jest ostatecznie ustalana przez bank na podstawie analizy sytuacji finansowej firmy

Wysokość maksymalna limitu wynosiła 5 000 zł , minimalnego 1 000 zł

Centrum kart bankowych wystawia faktury za dokonane transakcje

Każda operacja wypłaty rejestrowana jest na rachunku do którego karta została wydana.

O każdej transakcji bank pobiera prowizję

We wniosku podaje się informacje o wynikach

zysk netto za rok obrotowy i aktualny na koniec okresu

suma bilansowa za rok poprzedni oraz aktualna

kapitał własny firmy

wielkość majątku trwałego

pasywa bieżące

aktywa bieżące

zapasy

średnie miesięczne obroty od początku roku

bank może zażądać także bilans za ostatni rok i sprawozdanie F01

Kredyty specjalne

kredyty specjalnie zabezpieczone

Kredyty eksportowe

Kredyty zabezpieczone cesją praw z ubezpieczenia kontraktów eksportowych udzielanych przez Korporację ubezpieczeń Kredytowych KUKE

Rozporządzenie Rady Ministrów w sprawie określenia na 1997 r. rodzajów kontraktów , które mogą być objęte ubezpieczeniem przez KUKE DU 157 / 96

Rozporządzenie M F w sprawie zasad reasekuracji ryzyk ubezpieczeniowych za granicą D U 143 / 95

∼

Kredyty dla małych i średnich przedsiębiorstw

- są to kredyty poręczone przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny

- kredyty ze środków Unii Europejskiej 0,6 mld ECU przeznaczone jest na lata 1997-1999

Przy czym przez małe i średnie przedsiębiorstwo rozumie się przedsiębiorstwo , które zatrudnia ok 250 osób , jego roczny przychód nie przekracza 20 mln ECU a suma bilansowa 10 mln ECU

Poręczeniem może być objęty kredyt inwestycyjny i kredyt przeznaczony na zakup surowców i materiałów do produkcji zaciągnięty w banku polskim.

Ze środków pomocowych

program Agrolinia - importowa linia kredytowa dla sektora rolnego - 27 mln ECU

program wspierający SRP Stabilizacja Restrukturyzacja Prywatyzacja

Kredyty poręczone przez Skarb Państwa

Kredyty na rozwój i utrzymanie infrastruktury

kredyty na rozwój eksportu

kredyty na ochronę środowiska

na wsparcie procesów adaptacyjnych i rozwojowych w prywatyzowanych przedsiębiorstwach

wdrażanie nowych rozwiązań technicznych lub technologicznych

na zakup materiałów i wyrobów gotowych wspierających eksport o wartości powyżej 10 mln ECU i cyklu produkcyjnym powyżej 6 miesięcy

Kredyty ze specjalnymi dopłatami

Kredyty mieszkaniowe

Ustawa z dn 5 czerwca 1997r. o kasach budowlano- mieszkaniowych i wspieraniu przez państwo oszczędzania na cele mieszkaniowe

Ustawa z dn 14 grudnia 1995r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo- kredytowych

Ustawa z dn 26 . 10. 1995 r. o niektórych formach popierania budownictwa mieszkaniowego

Kredyty dla rolnictwa

Rozporządzenie Rady Ministrów z 1995r w sprawie szczegółowych zasad , zakresu i trybu udzielania dopłat do oprocentowania kredytów na cele rolnicze DU 19 / 95

Kredyty te mogą być udzielane na :

uprawę , hodowlę i nasiennictwo roślin rolniczych

uprawę , hodowlę i nasiennictwo warzyw , specjalnych roślin ogrodniczych i produktów szkółkarskich

Uprawa owoców , orzechów oraz roślin wykorzystywanych do produkcji napojów i przypraw

Chów i hodowlę drobiu

Chów i hodowlę bydła mlecznego

działalność produkcyjną

produkcja art. spożywczych i napojów

produkcja i konserwowanie mięsa

przetwarzanie i konserwowanie ryb

przetwórstwo owoców i warzyw

produkcja olejów

przetwórstwo mleka

przetwórstwo ziemniaków

działalność w zakresie agroturystyki w gospodarstwie rolnym

Dopłaty zostają przekazywane do banku za pośrednictwem Agencji Restrukturyzacji i modernizacji Rolnictwa

Wnioski o dopłaty są kierowane do Ośrodków doradztwa rolniczego i tam opiniowane

Ustawa z dn . 5 .01 1995r. o dopłatach do oprocentowania niektórych kredytów bankowych DU nr 13 / 95 oraz zmiana ustawy z dn 26 maja 1995r DU nr 83 / 95

dopłaty na cele

1 - rolnicze

2- skup i przechowywanie zapasów morskich

3- finansowanie kontraktów eksportowych

dopłaty do oprocentowania stosowane są na cele rolnicze i morskie do 12 miesięcy , na cele eksportowe do 84 miesięcy

Kredyty na cele Restrukturyzacyjne

Na mocy Rozporządzenia Rady Ministrów z dn 10 .12. 1993r. w sprawie wytycznych realizacji budżetu państwa w zakresie wydatków przeznaczonych na wsparcie restrukturyzacji i osłony likwidacji przedsiębiorstw Z późniejszymi zmianami

Przedsiębiorstwa państwowe oraz jednoosobowe spółki S P mogą otrzymać środki z budżetu pochodzące z pożyczki MBO i R na pomoc w postaci pożyczek i dotacji

Udzielanie tych pożyczek podlega ocenie zespołu międzyresortowego a ocena wniosków jest dokonywana przez Agencję Rozwoju Przemysłu i opiniowana przez zainteresowane ministerstwa . Środki są udostępniane przez ARP.

---