Bankowość II, Rezerwy celowe, 23


Zasady tworzenia rezerw celowych na ryzyko wynikające z działalności

banku.

Rezerwy celowe są tworzone przez banki w celu równoważenia skutków ryzyka, wynikającego z ich działalności, oraz zapewnienia bezpieczeństwa gromadzonym wkładom i lokatom. Do tworzenia rezerw celowych banki zobligowane są przez Prezesa NBP.

Banki dokonują klasyfikowania należności banków z tytułu udzielonych:

Stosując kryteria ustalone przez prezesa NBP.

Banki tworzą rezerwy celowe również na zobowiązania pozabilansowe, jeżeli mogą one stanowić zagrożenie dla bezpieczeństwa wkładów i lokat gromadzonych w bankach oraz istotnie zniekształcić ich sytuację finansową. Wielkość rezerw celowych zależy wówczas od ciążącego na nich ryzyka, przy czym w odniesieniu do aktywów innych niż należności banki ustalają rezerwy celowe w wysokości różnicy pomiędzy ich wartością księgową a rynkową.

Należność staje się należnością „nieregularną” gdy opóźnienie w spłacie kapitału lub odsetek przekracza 30 dni. Dzieli się je na 3 grupy, dla których na podstawie oceny ryzyka ustala się wysokość rezerw celowych:

  1. Należności poniżej standardu - opóźnienie w spłacie 1 - 3 miesięcy - konieczność utworzenia rezerwy celowej w wysokości 20% kapitału pozostałego do spłaty wraz z odsetkami.

  2. Należności wątpliwe - opóźnienie w spłacie wynosi 3 - 6 miesięcy - rezerwa celowa musi wynosić 50% należności,

  3. Należności stracone - opóźnienie w spłacke powyżej 6 miesięcy - rezerwa musi wynosić 100% należności.

Rezerwy celowe tworzone są w ciężar kosztów, czyli obciążają wynik finansowy banku. Bank ponosi podwójny koszt związany z nieregularną należnością:

  1. Koszt nie spłaconej części należności,

  2. Koszt utrzymywania rezerwy.

W obu przypadkach bank wydaje pieniądze, które w istocie do niego nie należą - musi więc cały czas płacić za nie deponentom.

Rezerwa celowa musi być utrzymywana przez cały okres dopóki nie wyjaśni się sytuacja należności. Poszczególne rezerwy celowe są sukcesywnie zmniejszane odpowiednio: do spłaty należności banku, po jej przekwalifikowaniu do kategorii o niższym ryzyku bądź do wzrostu rynkowej wartości aktywu, na który utworzono rezerwę. Rozwiązanie (likwidacja) rezerwy następuje po całkowitym wygaśnięciu przyczyn jej utworzenia.

Środki utrzymywane w postaci rezerwy mogą być inwestowane przez banki jedynie w płynne papiery wartościowe np. bony skarbowe.

Założeniem rezerwy celowej jest że przewidywane straty znajdą pokrycie. Jej nadwyżkę przeznacza się na zasilenie kapitałów własnych netto, bądź utworzenie nowej rezerwy.

1

1



Wyszukiwarka

Podobne podstrony:
Bankowość (Ś) II
Bankowość II, Charakterystyka banku na podstawie bilansu
Bankowość II, Inwestycje kapitałowe banków
Bankowość II, Przesłanki i proces przebudowy polskiego systemu bankowego
Bankowość II, Dokumentacja kredytowa i jej weryfikacja
Bankowość II, Metody zarządzania ryzykiem kredytowym
Spisałam sobie po egzaminie pytania-co pamietalam, FiR, Bankowośc II
Bankowość II, SYBIR, ELIXIR, 11
Bankowość II, Formy zabezpieczenia zwrotu kredytu
Bankowość II, Pośrednictwo banków w zagranicznych rozliczeniach bezgotówko, Pośrednictwo banków w za
Bankowość II, Instrumenty pośrednictwa bankowego w sferze rozliczeń krajow, Instrumenty pośrednictwa
Zarządzanie II, Zarzadzanie produkcja (23 strony)
testy 7 str, FiR, Bankowośc II
Bankowość- 3 str, FiR, Bankowośc II
Program zajęć i warunki zaliczenia, FiR, Bankowośc II
Bankowość II, Rynek produktów i usług bankowych a rynek finansowy, Rynek produktów i usług bankowych
bankowosc test 4 str, STUDIA, studia II stopień, 1 semestr MSU FiR 2011 2012, Bankowośc II
systemy bankowe II, fir II st II sem umcs, Zs
rezerwy celowe w startegii przedsiębiorstwa (9 str), Ekonomia, ekonomia

więcej podobnych podstron